यह किसके लिए है
- डेलावेयर C corporation स्टार्टअप के संस्थापक, जो पहला या नया अकाउंटेंट रख रहे हैं
- स्टार्टअप, जो बहीखाता विशेषज्ञ, CPA फ़र्म और कंट्रोलर या CFO में से चुन रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- लेखा और कर के काम की लागत कितनी है (स्टार्टअप अकाउंटिंग लागत की मार्गदर्शिका देखें)
- साल के बीच में एक अकाउंटेंट से दूसरे पर कैसे जाएँ
- खुद बहीखाता रखना, ऑडिट और 409A वैल्यूएशन
क्या हमें बहीखाता विशेषज्ञ चाहिए, स्टार्टअप CPA चाहिए, या दोनों?
वेंचर-समर्थित ज़्यादातर अमेरिकी स्टार्टअप को दोनों चाहिए: एक बहीखाता विशेषज्ञ, जो हर महीने हर लेन-देन दर्ज करे, और एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA), enrolled agent या वकील, जो Form 1120 तैयार करे, उस पर हस्ताक्षर करे और IRS के सामने कंपनी का प्रतिनिधित्व कर सके। बहीखाता विशेषज्ञ रिकॉर्ड रखता है; ऑडिट, वसूली और अपील सहित IRS में असीमित प्रतिनिधित्व का अधिकार सिर्फ़ इन तीन योग्यताओं में है। एक ही फ़र्म दोनों काम कर सकती है, पर ये दो अलग काम हैं।
| भूमिका | यह क्या करता है | स्टार्टअप को कब चाहिए |
|---|---|---|
| बहीखाता विशेषज्ञ | लेन-देन दर्ज करता है, बैंक और कार्ड खातों का मिलान करता है, पेरोल की प्रविष्टियाँ चलाता या जाँचता है | पहले बैंक खाते से ही |
| CPA फ़र्म या enrolled agent | Form 1120 और राज्य के रिटर्न तैयार करके उन पर हस्ताक्षर करता है, चुनाव फ़ाइल करता है, IRS और राज्य के नोटिस का जवाब देता है | पहले कर वर्ष से, राजस्व न हो तब भी |
| कंट्रोलर | हर महीने उपार्जन आधार पर खाते बंद करता है और बोर्ड को दिखने वाले वित्तीय विवरण बनाता है | जब निवेशक मासिक रिपोर्टिंग की अपेक्षा करें |
| CFO | बजट, फ़ंडरेज़िंग के मॉडल, नकद की योजना | आम तौर पर बाद में; यह कर की भूमिका नहीं है |
स्टार्टअप का मामला आसान नहीं रहता, जब एक से ज़्यादा राज्यों में पेरोल हो, समय से पहले इस्तेमाल किए गए (early exercise) या प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन हों, चुनने के लिए रिसर्च क्रेडिट हो, कोई संस्थापक या स्वामी अमेरिका से बाहर हो, या डेलावेयर या IRS की फ़ाइलिंग छूट गई हों। इनमें से कुछ चुनावों की समय-सीमा बाद में ठीक नहीं की जा सकती, जैसे नीचे बताया पेरोल रिसर्च क्रेडिट का चुनाव।
पहली कॉल से पहले इकट्ठा करें: आखिरी फ़ाइल किया गया Form 1120, डेलावेयर के सभी नोटिस और वार्षिक रिपोर्टें, हिस्सेदारी तालिका (cap table), SAFE और नोट के समझौते, संस्थापकों की 83(b) की प्रतियाँ, पेरोल रिपोर्टें, और बैंक व पेरोल खातों तक देखने की पहुँच।
शुल्क के लिए देखें स्टार्टअप अकाउंटिंग में कितना खर्च आता है। खुद बहीखाता रखने के लिए देखें अपना बहीखाता खुद रखें या बहीखाता विशेषज्ञ रखें।
हमारा Form 1120 कौन तैयार कर सकता है और IRS से हमारी ओर से कौन बात कर सकता है?
संघीय रिटर्न तैयार करने के लिए पैसे लेने वाले हर व्यक्ति के पास कर तैयारकर्ता पहचान संख्या (PTIN) होनी चाहिए, पर IRS के हर मामले में कंपनी का प्रतिनिधित्व सिर्फ़ CPA, enrolled agent और वकील कर सकते हैं। Circular 230 बताता है कि IRS के सामने प्रैक्टिस कौन कर सकता है; IRS हर योग्यता के अधिकार अपने योग्यता पृष्ठ पर सार में देता है।
| तैयारकर्ता | लाइसेंस किसका | कंपनी का प्रतिनिधित्व कर सकता है |
|---|---|---|
| प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) | राज्य का लेखाकार बोर्ड (board of accountancy) | IRS का कोई भी मामला, जिसमें ऑडिट, वसूली और अपील शामिल हैं |
| Enrolled agent | IRS | IRS का कोई भी मामला |
| वकील | राज्य की अदालत या बार | IRS का कोई भी मामला |
| Annual Filing Season Program में भाग लेने वाला | लाइसेंस नहीं; IRS में पूरा किए जाने का रिकॉर्ड | सिर्फ़ वे रिटर्न, जो उसने खुद तैयार किए और जिन पर हस्ताक्षर किए, और सिर्फ़ जाँचकर्ताओं और ग्राहक सेवा के सामने; अपील या वसूली में कभी नहीं |
| PTIN धारक, जिसके पास कोई योग्यता नहीं | लाइसेंस नहीं | कंपनी का प्रतिनिधित्व नहीं कर सकता |
पैसे लेकर रिटर्न तैयार करने वाले को रिटर्न पर हस्ताक्षर करना और उस पर PTIN लिखना होता है, फिर भी रिटर्न की हर प्रविष्टि की ज़िम्मेदारी कंपनी की ही रहती है (IRS Topic 254)। ऐसे व्यक्ति को चुनें जो रिटर्न की जाँच होने पर भी संपर्क में रहे।
हम CPA का लाइसेंस और तैयारकर्ता का PTIN कैसे जाँचें?
CPA का लाइसेंस उस राज्य के लेखाकार बोर्ड (board of accountancy) से जाँचें जिसने उसे जारी किया; हर राज्य का बोर्ड अपना सार्वजनिक रिकॉर्ड रखता है। PTIN और संघीय योग्यताओं के लिए IRS योग्यता वाले तैयारकर्ताओं की निर्देशिका रखता है, जिसमें वैध PTIN वाले CPA, enrolled agent और वकील सूचीबद्ध हैं। निर्देशिका में न दिखने वाले तैयारकर्ता के पास भी वैध PTIN हो सकता है, इसलिए उससे PTIN माँगें और देखें कि वह फ़ाइल किए गए रिटर्न पर दर्ज है (IRS)।
पूछें कि रिटर्न पर किसका नाम हस्ताक्षर करेगा। फ़र्म के पास लाइसेंस हो सकता है, जबकि काम करने वाले व्यक्ति के पास न हो; असल बात यह है कि हस्ताक्षर कौन करता है और कंपनी का प्रतिनिधित्व कौन करेगा।
स्टार्टअप CPA को कौन-सी स्टार्टअप फ़ाइलिंग पहले से आनी चाहिए?
स्टार्टअप CPA को नीचे का हर मद शुरुआत से खोजबीन किए बिना संभालना आना चाहिए। जो आप पर लागू हों, उनके बारे में पूछें।
| फ़ाइलिंग या नियम | अकाउंटेंट को क्या करना चाहिए | स्रोत |
|---|---|---|
| डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर और वार्षिक रिपोर्ट | अगले वर्ष की 1 मार्च तक फ़ाइल करें और दोनों पद्धतियाँ चलाएँ। अधिकृत शेयर पद्धति $175 से शुरू होती है; मानी गई सम-मूल्य पूँजी पद्धति (assumed par value capital method) में न्यूनतम $400 है और उसमें जारी शेयर और कुल सकल संपत्ति चाहिए। रिपोर्ट में ये आँकड़े देने के बाद कंपनी दोनों में से कम रकम चुकाती है | Delaware |
| संस्थापकों के 83(b) चुनाव | पूछें कि क्या हर संस्थापक ने प्रतिबंधित शेयर मिलने के 30 दिन के भीतर फ़ाइल किया, और प्रतियाँ रखें; यह चुनाव संस्थापक का अपना है, कंपनी का नहीं | 26 CFR 1.83-2 |
| SAFE और कर्ज़ का नोट | पैसे को Form 1120 और उसके तुलन पत्र पर सही तरह से दिखाएँ | SAFE की मार्गदर्शिका |
| धारा 174A | अमेरिका में किए गए रिसर्च खर्च, जिनमें डेवलपर का वेतन भी शामिल है, 31 दिसंबर 2024 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए कटौती योग्य हैं, या कंपनी चुनाव करके उन्हें कम से कम 60 महीनों में बाँट सकती है; विदेश में किया गया रिसर्च अब भी 15 वर्ष में बाँटा जाता है | Form 1120 के निर्देश |
| पेरोल रिसर्च क्रेडिट | योग्य छोटा व्यवसाय चुनाव कर सकता है कि वह रिसर्च क्रेडिट का $500,000 तक नियोक्ता के सामाजिक सुरक्षा कर के विरुद्ध, फिर Medicare कर के विरुद्ध इस्तेमाल करे। इसके लिए Form 6765 मूल रिटर्न की देय तारीख तक, विस्तार सहित, फ़ाइल करना होता है; फिर Form 8974 पेरोल रिटर्न के साथ जाता है | Form 6765 के निर्देश |
| Form 3921 | जब कोई कर्मचारी प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन इस्तेमाल करे, तो हर शेयर हस्तांतरण के लिए एक फ़ाइल करें | Form 3921 के निर्देश |
| Schedules L, M-1 और M-2 | ज़रूरी हैं, जब तक कुल प्राप्तियाँ और वर्षांत की कुल संपत्ति दोनों $250,000 से कम न हों, इसलिए आम तौर पर पहले फ़ंडिंग राउंड से ही | Form 1120 के निर्देश |
| QSBS रिकॉर्ड | कंपनी के QSBS बयानों का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड रखें; 4 जुलाई 2025 के बाद जारी शेयरों के नियम बदल गए | QSBS की मार्गदर्शिका |
हर मद की गहराई उसकी अपनी मार्गदर्शिका में है: डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर, अमेरिका में सॉफ़्टवेयर विकास की लागत, पेरोल कर के विरुद्ध रिसर्च क्रेडिट और ऑप्शन देने के बाद कंपनी क्या फ़ाइल करती है।
क्या अकाउंटेंट सिर्फ़ संघीय रिटर्न नहीं, हमारे गृह-राज्य का रिटर्न भी संभालता है?
सीधे पूछें। अमेरिका में डेलावेयर C corporation पर आम तौर पर आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर वहाँ लगता है जहाँ वह काम करती, लोगों को रखती या बेचती है, सिर्फ़ डेलावेयर में नहीं। जैसे California हर उस कंपनी पर न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर $800 लगाता है जो वहाँ निगमित, पंजीकृत है या व्यवसाय करती है, सिवाय नई निगमित या योग्य हुई कंपनी के पहले कर वर्ष के (FTB)। जिस राज्य में कोई कर्मचारी काम करता है, वहाँ पेरोल पंजीकरण और विथहोल्डिंग भी जुड़ते हैं।
जो अकाउंटेंट सिर्फ़ संघीय और डेलावेयर के रिटर्न फ़ाइल करता है, वह गृह-राज्य का रिटर्न किसी और पर छोड़ देता है। देखें व्यवसाय किन राज्यों में फ़ाइल करता है और डेलावेयर C corporation का पूरा कैलेंडर।
नियुक्त करने से पहले स्टार्टअप अकाउंटेंट से क्या पूछें?
ऐसे सवाल पूछें जो दायरा और समय-सीमाएँ पक्की करें, क्योंकि ज़्यादातर छूटी हुई फ़ाइलिंग दो सेवा-प्रदाताओं के बीच गिर जाती हैं।
| सवाल | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| कौन-से रिटर्न दायरे में हैं: Form 1120, डेलावेयर, हर राज्य, Forms 1099 और 3921? | जिसका नाम नहीं लिया गया, वह किसी का काम नहीं हो सकता |
| बहीखाता कौन रखता है, हर महीने या साल के अंत में, नकद या उपार्जन आधार पर? | रिटर्न उतना ही अच्छा होता है जितना बहीखाता |
| क्या आप विस्तार के लिए Form 7004 फ़ाइल करेंगे, और भुगतान का अनुमान कौन लगाएगा? | विस्तार फ़ाइल करने का समय देता है, भुगतान का नहीं (Form 1120 के निर्देश) |
| अनुमानित कर कौन निकालता है? | जो कंपनी साल के लिए $500 या उससे ज़्यादा कर की उम्मीद करती है, वह किस्तों में भुगतान करती है |
| IRS और राज्य के नोटिस का जवाब कौन देता है, और क्या यह शुल्क में शामिल है? | प्रतिनिधित्व के लिए CPA, enrolled agent या वकील चाहिए |
| क्या आप फ़ाइलिंग सीज़न के बाद भी संपर्क में रहेंगे? | IRS चेतावनी देता है कि ऐसा तैयारकर्ता चुनें जो सवालों के लिए बाद में भी मौजूद रहे (IRS Topic 254) |
| हस्ताक्षर कौन करता है, और आपका PTIN क्या है? | योग्यता की पुष्टि होती है |
जवाबों की कीमत क्या होती है, यह स्टार्टअप अकाउंटिंग की लागत में है।
कौन-से जवाब खतरे की घंटी हैं?
ये जवाब चेतावनी के संकेत हैं, या तो IRS के मार्गदर्शन के कारण या इसलिए कि कानून बदल गया।
- रिफ़ंड या क्रेडिट के आधार पर तय शुल्क। IRS कहता है कि रिफ़ंड का प्रतिशत लेने वाले तैयारकर्ताओं से बचें (IRS Topic 254)।
- दूसरों से बड़े रिफ़ंड या क्रेडिट का वादा। यही IRS चेतावनी यहाँ भी लागू होती है।
- खाली या अधूरे रिटर्न पर हस्ताक्षर करने को कहना। IRS कहता है कि ऐसा कभी न करें।
- रिटर्न पर PTIN नहीं, या रिटर्न पर हस्ताक्षर नहीं। पैसे लेकर रिटर्न तैयार करने वाले के लिए दोनों ज़रूरी हैं।
- ऑडिट या वसूली के मामले में कंपनी का प्रतिनिधित्व करने वाला कोई नहीं। CPA, enrolled agent या वकील की योग्यता के बिना तैयारकर्ता वसूली या अपील नहीं संभाल सकता; सिर्फ़ Annual Filing Season Program में भाग लेने वाला ऑडिट संभाल सकता है, और सिर्फ़ उस रिटर्न का जो उसने खुद तैयार किया और जिस पर हस्ताक्षर किए।
- धारा 174A का ज़िक्र किए बिना अमेरिका में डेवलपर के पूरे वेतन को बाँटकर घटाना। 31 दिसंबर 2024 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए अमेरिका के रिसर्च खर्च की कटौती डिफ़ॉल्ट है, और उन्हें बाँटना एक चुनाव है (Form 1120 के निर्देश)।
- नए शेयरों के लिए पुरानी QSBS सीमाएँ बताना। 4 जुलाई 2025 के बाद जारी शेयरों पर नए नियम लागू होते हैं (QSBS की मार्गदर्शिका)।
- डेलावेयर के बड़े नोटिस को आँख मूँदकर मान लेना। कर दो पद्धतियों में से कम वाला होता है, और मानी गई सम-मूल्य पूँजी पद्धति के लिए आपकी संपत्ति और शेयरों के आँकड़े चाहिए (Delaware)।
Form 8821 या Form 2848: अकाउंटेंट को किस तरह की पहुँच चाहिए?
Form 8821 अकाउंटेंट को कंपनी की IRS जानकारी देखने देता है; Form 2848 योग्य प्रैक्टिशनर को कंपनी की ओर से कार्रवाई करने देता है। 8821 में नामित व्यक्ति कंपनी की ओर से बोल नहीं सकता, उसका पक्ष नहीं रख सकता और छूट-पत्र (waiver) पर हस्ताक्षर नहीं कर सकता (Form 8821 के निर्देश)। Form 2848 के प्रतिनिधि को IRS के सामने प्रैक्टिस करने के योग्य होना चाहिए, और वह कंपनी की जानकारी भी पा सकता है (IRS)।
बहीखाता विशेषज्ञ या ऐसे अकाउंटेंट के लिए Form 8821 इस्तेमाल करें जिसे सिर्फ़ ट्रांसक्रिप्ट चाहिए। जो CPA या enrolled agent नोटिस का जवाब देगा या जाँच संभालेगा, उसके लिए Form 2848 इस्तेमाल करें। पुराने अकाउंटेंट की पहुँच हटाने के बारे में अकाउंटेंट बदलना में है।
हमें ज़्यादा घंटों के अकाउंटिंग की जगह कंट्रोलर या CFO कब चाहिए?
कोई कर नियम यह तय नहीं करता; यह इस पर निर्भर है कि बोर्ड और निवेशकों को क्या चाहिए। जब निवेशक मासिक उपार्जन आधार का खाता-बंद और बोर्ड पैकेज (board package) की अपेक्षा करने लगें, तो वह कंट्रोलर-स्तर का काम है, अपने यहाँ या बाहर से, और रिटर्न के लिए CPA फ़र्म साथ रहती है। देखें निवेशकों और बोर्ड के लिए मासिक वित्तीय विवरण और फ़ंडिंग राउंड से पहले बहीखाते की सफ़ाई।
- पार्ट-टाइम CFO (fractional CFO) बजट, मॉडल और फ़ंडिंग जुटाने में मदद देता है; वह रिटर्न तैयार करने वाले की जगह नहीं लेता।
- ऑडिट स्वतंत्र CPA फ़र्म का अलग काम है, जो आम तौर पर तभी होता है जब मुख्य निवेशक या कर्ज़दाता माँगे।
- 409A वैल्यूएशन वैल्यूएशन देने वाली संस्था से आता है, रिटर्न तैयार करने वाले से नहीं।
अगर कोई संस्थापक या कंपनी कनाडा या विदेश में हो, तो क्या बदलता है?
विदेशी स्वामी या संस्थापक ऐसी फ़ाइलिंग जोड़ते हैं जिन्हें सिर्फ़ घरेलू काम करने वाला अकाउंटेंट शायद न संभाले। जिस अमेरिकी कंपनी में किसी विदेशी शेयरधारक के पास 25% या ज़्यादा हिस्सेदारी है, वह रिपोर्टिंग कंपनी है और किसी संबंधित पक्ष के साथ रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन वाले हर साल के लिए आम तौर पर Form 5472 फ़ाइल करती है (Form 5472 के निर्देश); देखें विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी के लिए तैयारकर्ता को क्या चाहिए। कनाडा में रहने वाले संस्थापक को संस्थापक शेयरों पर कनाडा का कर देना पड़ सकता है, इसलिए दोनों देशों की फ़ाइलिंग का मेल बिठाना होता है; देखें अमेरिकी स्टार्टअप के वेस्टिंग वाले शेयर रखने वाला कनाडाई सह-संस्थापक। अमेरिकी गतिविधि वाली कनाडाई कंपनी कनाडाई व्यवसाय को सीमा-पार अकाउंटेंट की ज़रूरत कब पड़ती है से शुरू करे।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।
प्री-सीड, दो संस्थापक, कोई राजस्व नहीं
दो संस्थापक डेलावेयर C corporation बनाते हैं, दोनों 83(b) फ़ाइल करते हैं, और कंपनी संस्थापकों के अपने पैसे के $80,000 डेवलपमेंट पर खर्च करती है। वह एक Form 1120, खर्च किए फ़्रैंचाइज़ कर के साथ डेलावेयर की एक वार्षिक रिपोर्ट, और गृह-राज्य का एक रिटर्न फ़ाइल करती है। हर महीने कुछ घंटे का बहीखाता काफ़ी है, और CPA या enrolled agent रिटर्न पर हस्ताक्षर करता है। देखें राजस्व से पहले वाले स्टार्टअप का पहला रिटर्न।
सीड, $2,000,000 जुटाए, छह कर्मचारी
कंपनी में अब दो राज्यों में पेरोल है, दो कर्मचारियों ने प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन समय से पहले इस्तेमाल किए हैं, और अमेरिका में डेवलपर के वेतन पर $400,000 खर्च हुए हैं। उसका अकाउंटेंट Forms 3921 फ़ाइल करता है, Schedules L, M-1 और M-2 पूरे करता है क्योंकि संपत्ति सीमा पार कर गई, डेवलपर के वेतन को धारा 174A के तहत घटाता है, और चूँकि कंपनी योग्य छोटा व्यवसाय है (इस साल की प्राप्तियाँ $5 मिलियन से कम हैं, और उसकी पहली प्राप्तियाँ पिछले पाँच साल के भीतर आईं), समय पर Form 6765 पर पेरोल रिसर्च क्रेडिट का चुनाव करता है। यहाँ ज़रूरी सवाल: क्या दायरे में दोनों राज्य शामिल हैं, और विस्तार कौन फ़ाइल करता है ताकि चुनाव न छूटे?
सीरीज़ A, $10,000,000 जुटाए
बोर्ड चाहता है कि महीना खत्म होने के कुछ हफ़्तों के भीतर मासिक विवरण मिल जाएँ। कंपनी उपार्जन आधार पर खाते बंद करने और बोर्ड पैकेज के लिए कंट्रोलर-स्तर का काम जोड़ती है, अपने यहाँ या बाहर से, और संघीय, डेलावेयर और राज्य के रिटर्न के लिए CPA फ़र्म को साथ रखती है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आप कई कोटेशन में से चुन रहे हैं: उनकी तुलना स्टार्टअप अकाउंटिंग की लागत से करें।
- आप साल के बीच में अकाउंटेंट बदल रहे हैं: अकाउंटेंट बदलना का पालन करें और कंपनी कर सहायता लें।
- रिटर्न या डेलावेयर की रिपोर्टें छूट गईं: देखें डेलावेयर C corporation का कैलेंडर और कंपनी कर सहायता लें।
- फ़ंडिंग राउंड से पहले बहीखाता पिछड़ा है: देखें फ़ंडिंग से पहले बहीखाते की सफ़ाई और बहीखाता सहायता।
- कोई संस्थापक या स्वामी अमेरिका से बाहर है: देखें विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी के तैयारकर्ता की चेकलिस्ट और सीमा-पार कर सहायता।
- आपकी कंपनी कनाडाई है और अमेरिका में गतिविधि है: देखें कनाडाई व्यवसाय को सीमा-पार अकाउंटेंट की ज़रूरत कब पड़ती है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| विदेशी शोध के परिशोधन की अवधि भुगतान किए गए या हुए विदेशी शोध या प्रयोगात्मक खर्च, कर वर्ष के मध्य बिंदु से शुरू करके | 15 वर्ष | US Code: धारा 174 जाँचा गया |
| योग्य छोटा व्यवसाय हर साल पेरोल कर के विरुद्ध अधिकतम जितना शोध क्रेडिट चुन सकता है 2022 के बाद शुरू होने वाले कर वर्ष; चुनी गई राशि वर्ष के क्रेडिट और C corporations के लिए general business credit carryforward तक भी सीमित है | $500,000 | IRS: Instructions for Form 6765 जाँचा गया |
| Schedules L, M-1 और M-2 छोड़ने के लिए Form 1120 की शर्त कुल प्राप्तियाँ (पृष्ठ 1, line 1a और lines 4 से 10) और वर्षांत की कुल संपत्ति, दोनों इस राशि से कम होनी चाहिए; Schedule K, प्रश्न 13। नवीनतम अंतिम Form 1120 और उसके निर्देश कर वर्ष 2025 के हैं। | $250,000 कर वर्ष 2025 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| California की C corporation का न्यूनतम franchise tax कैलिफ़ोर्निया में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली C corporation के लिए न्यूनतम; नई निगमित या पंजीकृत कंपनियाँ अपने पहले कर योग्य वर्ष में इसे नहीं चुकातीं | $800 | California Franchise Tax Board: C corporations जाँचा गया |
| कंपनी के अनुमानित कर भुगतान की सीमा लागू क्रेडिट के बाद वर्ष के लिए अपेक्षित कुल संघीय कर | $500 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: रिटर्न तैयार करने वालों की योग्यताएँ और प्रमाणपत्र समझें
- IRS: Topic no. 254, रिटर्न तैयार करने वाला कैसे चुनें
- IRS: कर पेशेवर चुनना
- eCFR: 31 CFR 10.3, कौन प्रैक्टिस कर सकता है
- IRS: Form 8821 के निर्देश
- IRS: Form 2848 के बारे में
- IRS: Instructions for Form 1120 (2025)
- IRS: Instructions for Form 6765
- IRS: Forms 3921 और 3922 के निर्देश
- eCFR: 26 CFR 1.83-2, सकल आय में शामिल करने का चुनाव
- Delaware Division of Corporations: फ़्रैंचाइज़ कर
- Delaware Division of Corporations: फ़्रैंचाइज़ कर कैलकुलेटर
- California Franchise Tax Board: कंपनियाँ
- IRS: Form 5472 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।