यह किसके लिए है
- अमेरिकी शोध वेतन वाले स्टार्टअप C corporation, जिन पर आयकर कम है या नहीं है
- संस्थापक जो अपने पहले रिटर्न पर पेरोल कटौती का चुनाव करने का फ़ैसला कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- Section 174A के तहत शोध खर्च को ही घटाना
- विदेश में किया शोध, जिस पर कोई क्रेडिट नहीं मिलता
- राज्यों के शोध क्रेडिट
- स्वामित्व परिवर्तन के बाद क्रेडिट आगे ले जाने की सीमाएँ
जिस स्टार्टअप पर आयकर नहीं है, क्या वह R&D क्रेडिट को पेरोल कर के विरुद्ध इस्तेमाल कर सकता है?
हाँ। योग्य छोटा व्यवसाय हर साल अपने शोध क्रेडिट का $500,000 तक नियोक्ता के Social Security कर के हिस्से के विरुद्ध, फिर नियोक्ता के Medicare कर के विरुद्ध, लगाने का चुनाव कर सकता है, आयकर से कटौती का इंतज़ार करने की जगह (section 41(h); IRS का अवलोकन)। IRS बताता है कि यह चुनाव उन स्टार्टअप के लिए बना है जिन पर आयकर कम या नहीं है।
चार कदम, क्रम से:
- Form 6765 पर शोध क्रेडिट की गणना करें।
- Form 6765 के Section D में पेरोल का चुनाव करें और उसे समय पर फ़ाइल किए Form 1120 के साथ लगाएँ।
- उस रिटर्न के फ़ाइल होने के बाद की पहली कैलेंडर तिमाही से, Form 8974 को Form 941 के साथ लगाएँ।
- जो रकम इस्तेमाल न हो, उसे अगली तिमाही में ले जाएँ।
कौन-से मामले सीधे नहीं होते:
- चुनाव समय पर फ़ाइल किए रिटर्न पर होना चाहिए।
- Section 280C का अलग चुनाव बाद में बदला नहीं जा सकता।
- जुटाई नकदी पर ब्याज पात्रता जल्दी खत्म कर सकता है।
- संबंधित कंपनियों की जाँच एक साथ होती है।
- विस्तार पर फ़ाइल करने से पहली कटौती महीनों पीछे खिसक जाती है।
कर्मचारी और भूमिका के अनुसार वेतन, हर परियोजना पर लगा समय, ठेकेदार समझौते और चालान, विकास और परीक्षण के माहौल के क्लाउड बिल, और स्थापना के बाद हर साल की कंपनी की सकल प्राप्तियाँ, ब्याज सहित, इकट्ठा करें।
क्या हमारा स्टार्टअप योग्य छोटा व्यवसाय माना जाता है?
कोई कंपनी किसी कर वर्ष के लिए तब पात्र होती है जब नीचे के दोनों परीक्षण पूरे हों (Form 6765 के निर्देश; Notice 2017-23)।
| शर्त | नियम |
|---|---|
| आकार | साल की सकल प्राप्तियाँ $5 मिलियन से कम हैं। छोटे साल का सालाना आधार पर समायोजन होता है। |
| आयु | इस साल पर खत्म होने वाली पाँच कर वर्षों की अवधि से पहले के किसी कर वर्ष में कोई सकल प्राप्ति नहीं। |
| संबंधित कंपनियाँ और पूर्ववर्ती | नियंत्रित समूह के सभी सदस्य एक गिने जाते हैं, और पूर्ववर्ती की प्राप्तियाँ कंपनी की प्राप्तियाँ मानी जाती हैं। जो स्टार्टअप Delaware कंपनी में बदला, वह पुरानी संस्था की प्राप्तियाँ भी जाँचता है। |
| बाहर | कर-मुक्त संस्थाएँ। |
आयु परीक्षण प्राप्तियाँ गिनता है, निगमन नहीं। कई साल पहले बनी जिस कंपनी की कभी कोई प्राप्ति नहीं हुई, वह अब भी पात्र हो सकती है। उसकी पाँच साल की अवधि उसके प्राप्तियों वाले पहले साल से शुरू होती है।
क्या हमारी जुटाई नकदी पर ब्याज सकल प्राप्तियों में गिना जा सकता है?
हाँ। इस परीक्षण के लिए सकल प्राप्तियाँ 26 CFR 1.448-1T(f)(2)(iv) का पालन करती हैं, जिसमें ब्याज, लाभांश, किराया और रॉयल्टी शामिल हैं, "चाहे" वे व्यवसाय से आएँ या नहीं। शुरुआती साल में सीड धन पर कमाया थोड़ा-सा ब्याज भी पहले ग्राहक के भुगतान से पहले पाँच साल की घड़ी शुरू कर सकता है।
चुनाव से पहले हर पिछले रिटर्न में ब्याज आय जाँचें। जुटाई नकदी और कौन-सी समस्याएँ खड़ी करती है, यह स्टार्टअप की जुटाई नकदी पर ब्याज में है।
R&D क्रेडिट का कितना हिस्सा हर साल पेरोल कर के विरुद्ध जा सकता है?
C corporation के लिए पेरोल रकम तीन संख्याओं में सबसे छोटी होती है (section 41(h)(2); Form 6765 के निर्देश):
- कंपनी जितनी रकम चुनती है, $500,000 तक;
- उस साल का शोध क्रेडिट;
- उस साल से आगे ले जाया गया सामान्य व्यावसायिक क्रेडिट, जो चुनाव से पहले Form 3800 पर निकाला जाता है।
तीसरी सीमा का मतलब है कि आयकर के विरुद्ध इस्तेमाल हुआ क्रेडिट पेरोल के लिए उपलब्ध नहीं रहता। जिस कंपनी पर आयकर नहीं है, वह आम तौर पर पूरा क्रेडिट आगे ले जाती है, इसलिए पूरे क्रेडिट का चुनाव किया जा सकता है।
क्रेडिट की गणना खुद कैसे होती है?
वैकल्पिक सरलीकृत क्रेडिट (Form 6765 Section B) के तहत, क्रेडिट पिछले तीन सालों के औसत के 50% से ऊपर के योग्य शोध खर्च का 14% होता है। अगर कंपनी का उन तीन में से किसी एक साल में कोई योग्य शोध खर्च नहीं था, तो क्रेडिट इस साल के खर्च का 6% होता है (Form 6765, lines 20–24)। सरलीकृत क्रेडिट समय पर फ़ाइल किए मूल रिटर्न पर चुना जाता है; निर्देश उसे संशोधित रिटर्न पर केवल तब देते हैं जब उस साल कोई शोध क्रेडिट नहीं लिया गया हो।
सॉफ़्टवेयर विकास के कौन-से खर्च R&D क्रेडिट में गिने जाते हैं?
योग्य शोध खर्च उस अमेरिकी शोध के वेतन, आपूर्ति और कंप्यूटर इस्तेमाल के कुछ खर्च हैं जो चार-भाग का परीक्षण पास करता है, साथ में ठेके पर शोध का एक हिस्सा (section 41(b) और (d); Form 6765 के निर्देश)।
| खर्च | गिना जाता है? |
|---|---|
| शोध करने, उसकी सीधी निगरानी करने या सीधे सहायता करने वाले इंजीनियरों का W-2 वेतन | हाँ, योग्य शोध पर बिताए उनके समय के लिए |
| जिन संस्थापकों को वेतन नहीं मिलता | गिनने के लिए कोई वेतन नहीं |
| योग्य शोध करने वाले अमेरिकी ठेकेदार | चुकाई रकम का 65% |
| क्लाउड कंप्यूटिंग | केवल तब, जब वह किसी और के स्वामित्व और संचालन वाले कंप्यूटरों के, कंपनी परिसर से बाहर, भुगतान वाले इस्तेमाल के रूप में हो और कंपनी प्राथमिक उपयोगकर्ता न हो (26 CFR 1.41-2(b)(4)); तथ्यों पर निर्भर |
| मुख्य रूप से कंपनी के अपने बैक-ऑफ़िस उपयोग के लिए बना सॉफ़्टवेयर | केवल तब, जब वह नवाचार की उच्च-सीमा वाला परीक्षण भी पूरा करे |
| अमेरिका के बाहर किया काम | नहीं |
| ग्राहक, अनुदान या एजेंसी द्वारा भुगतान किया शोध | नहीं |
जो सॉफ़्टवेयर ग्राहकों को बेचा या लाइसेंस पर दिया जाता है, या जो ग्राहकों को कंपनी की प्रणाली से संवाद करने देता है, वह आंतरिक उपयोग का सॉफ़्टवेयर नहीं है (26 CFR 1.41-4)। विदेश में काम विदेश में किया सॉफ़्टवेयर विकास में है, अनुदान से हुआ काम शोध अनुदान और SBIR पुरस्कार में, और हार्डवेयर खर्च हार्डवेयर शोध और प्रोटोटाइप में।
हम Form 6765 पर पेरोल कर का चुनाव कैसे करें?
Form 6765 के Section D में line 33a पर निशान लगाएँ, line 34 पर चुनी हुई रकम भरें, और फ़ॉर्म को कंपनी के आयकर रिटर्न के साथ लगाएँ जो विस्तार सहित उसकी देय तारीख तक फ़ाइल हो (Form 6765; निर्देश)।
- क्रेडिट की गणना के लिए Section A या B और C पूरे करें।
- C corporation आगे Form 3800 भरती है, क्योंकि line 35 को उसका क्रेडिट आगे ले जाने का आँकड़ा चाहिए।
- पेरोल रकम line 36 पर भरें। यह Form 8974, Part 1, column (e) में जाती है।
- अगर पेरोल कर किसी दूसरे EIN के तहत रिपोर्ट होता है, तो line 33b पर निशान लगाएँ।
चुनाव रद्द करने के लिए IRS की सहमति चाहिए (section 41(h)(4))।
अगर हम पेरोल का चुनाव करना भूल जाएँ तो?
उस साल का पेरोल चुनाव खो जाता है। IRS कहता है कि चुनाव संशोधित रिटर्न पर नहीं किया जा सकता, और Form 8974 के निर्देश समय पर फ़ाइल किया मूल रिटर्न माँगते हैं। छूटे चुनावों के लिए Notice 2017-23 की एक बार वाली राहत बहुत पहले खत्म हो चुकी है।
शोध क्रेडिट खुद नहीं जाता। वह आयकर क्रेडिट बना रहता है, जिसे एक साल पीछे या 20 साल तक आगे ले जाया जा सकता है (धारा 39), ताकि कंपनी के मुनाफ़े में आने पर आयकर घटाए। जो क्रेडिट पहली बार संशोधित रिटर्न पर लिया जाता है, उसके लिए Section G column 49(f) सहित अतिरिक्त ब्योरा चाहिए।
R&D पेरोल कटौती कब शुरू होती है, और Form 8974 क्या है?
कटौती उस आयकर रिटर्न के फ़ाइल होने के बाद शुरू होने वाली पहली कैलेंडर तिमाही में शुरू होती है जिसमें चुनाव है (section 3111(f); Form 8974 के निर्देश)। Form 8974 निकालता है कि इस तिमाही में कितना क्रेडिट लागू होगा; वह Form 941, line 11 के साथ लगता है।
| चुनाव वाला रिटर्न फ़ाइल हुआ | कटौती वाली पहली तिमाही |
|---|---|
| 1 जनवरी से 31 मार्च | अप्रैल से जून |
| 1 अप्रैल से 30 जून | जुलाई से सितंबर |
| 1 जुलाई से 30 सितंबर | अक्टूबर से दिसंबर |
| 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर | अगले साल जनवरी से मार्च |
1 अप्रैल से पहले की जगह 15 अप्रैल को फ़ाइल करने से पहली कटौती अप्रैल से खिसककर जुलाई पर चली जाती है। विस्तार पर अक्टूबर में फ़ाइल करने पर इंतज़ार जनवरी तक चलता है। Form 941 के निर्देश कहते हैं कि क्रेडिट उस तिमाही के पहले पेरोल से ही नियोक्ता की देनदारी घटाता है, इसलिए जमा तुरंत घट जाते हैं। सालाना Form 944 भरने वाले क्रेडिट को अपने सालाना रिटर्न पर इस्तेमाल करते हैं, फ़ाइलिंग तारीख के बाद की तिमाहियों तक सीमित।
क्रेडिट कभी आयकर की विथहोल्डिंग को, या कर्मचारियों के Social Security या Medicare कर के हिस्से को, नहीं घटाता।
अगर पेरोल कंपनी या PEO हमारा Form 941 फ़ाइल करती है, तो Form 8974 कौन फ़ाइल करता है?
Section 3504 एजेंट, प्रमाणित PEO या दूसरा समेकित Form 941 फ़ाइल करने वाला ग्राहक के लिए क्रेडिट लेता है। वह Schedule R और चुनाव करने वाले हर ग्राहक के लिए अलग Form 8974 लगाता है (IRS का अवलोकन)। ग्राहक को फिर भी चुनाव अपने समय पर फ़ाइल किए Form 6765 पर करना होता है। Form 6765 पर चुनाव कंपनी के अपने रिटर्न के साथ फ़ाइल होता है, पेरोल सेवा के ज़रिए नहीं।
अगर R&D क्रेडिट एक तिमाही के पेरोल कर से ज़्यादा हो तो?
इस्तेमाल न हुई रकम अगली तिमाही में जाती है, और पूरी तरह इस्तेमाल होने तक आगे बढ़ती रहती है (section 3111(f)(3))। हर तिमाही क्रेडिट पहले नियोक्ता के Social Security कर के हिस्से (6.2% वेतन पर) को घटाता है, IRS के अनुसार तिमाही में $250,000 तक, और फिर नियोक्ता के Medicare कर के हिस्से (1.45%) को (Form 8974 के निर्देश)।
नियोक्ता कर से आगे कोई रिफ़ंड नहीं है, और पिछली तिमाहियों में पीछे ले जाने की सुविधा नहीं है (Form 941 के निर्देश)। छोटी टीम को एक साल का क्रेडिट इस्तेमाल करने में कई तिमाहियाँ लग सकती हैं।
क्या R&D क्रेडिट लेने से हमारी section 174A की कटौती घट जाती है?
हाँ, जब तक कंपनी इसकी जगह छोटा क्रेडिट न ले। Section 280C(c) के तहत घरेलू शोध की section 174A कटौती क्रेडिट की रकम से घटती है, और इस उद्देश्य के लिए पेरोल रकम भी क्रेडिट गिनी जाती है (Rev. Proc. 2025-28, section 2.05; Form 6765 के निर्देश)।
| Form 6765 पर Item A | क्रेडिट | Section 174A कटौती |
|---|---|---|
| नहीं | पूरा क्रेडिट | क्रेडिट से घटती है; विवरण लगाएँ |
| हाँ (घटा हुआ क्रेडिट) | पूरे क्रेडिट का 79% | घटती नहीं |
Item A का जवाब विस्तार सहित देय तारीख तक समय पर फ़ाइल किए मूल रिटर्न पर देना होता है और बाद में बदला नहीं जा सकता। घाटे वाले स्टार्टअप के लिए यह चुनाव अभी बड़ी पेरोल कटौती और बड़ी हानि आगे ले जाने के बीच का सौदा है। यह निर्णय का मामला है, डिफ़ॉल्ट नहीं। कटौती खुद अमेरिकी सॉफ़्टवेयर विकास खर्च की कटौती में है।
हम कितने सालों तक पेरोल का चुनाव कर सकते हैं?
पाँच से ज़्यादा नहीं। कंपनी किसी साल के लिए चुनाव नहीं कर सकती अगर वह, या उसके नियंत्रित समूह का कोई सदस्य, पहले ही पाँच या ज़्यादा पिछले सालों के लिए चुनाव कर चुका हो (section 41(h)(4)(B))। इसीलिए Form 8974 में पाँच पंक्तियाँ हैं।
पाँच चुनावों की सीमा पाँच साल की प्राप्तियों की अवधि से अलग है। कोई कंपनी पाँचों चुनाव इस्तेमाल करने से पहले ही प्राप्तियों की अवधि के कारण पात्रता खो सकती है। पिछले सालों का इस्तेमाल न हुआ पेरोल क्रेडिट कंपनी के पात्र न रहने के बाद भी तिमाही-दर-तिमाही आगे बढ़ता रहता है।
Form 6765 अब हर परियोजना के बारे में क्या पूछता है?
Section G हर व्यावसायिक घटक (उत्पाद, प्रक्रिया या सॉफ़्टवेयर) के बारे में पूछता है: उसका नाम, प्रकार, सॉफ़्टवेयर श्रेणी, और उसके वेतन, आपूर्ति, कंप्यूटर खर्च और ठेके पर शोध (Form 6765 के निर्देश)। Section G पहले वैकल्पिक था; अब अपवाद लागू न होने पर यह ज़रूरी है।
| Section G का अपवाद | शर्त |
|---|---|
| पेरोल चुनाव | योग्य छोटा व्यवसाय जो पेरोल चुनाव का box चुनता है |
| छोटे दावे | समूह भर का योग्य शोध खर्च $1.5 मिलियन या कम, पिछले तीन सालों की औसत सकल प्राप्तियाँ $50 मिलियन या कम, मूल रिटर्न पर |
जहाँ Section G लागू होता है, वह योग्य शोध खर्च का कम से कम 80% कवर करता है, अधिकतम 50 घटकों तक। योग्य शोध खर्च रिपोर्ट करने वाला हर फ़ाइलकर्ता Section E पूरा करता है, जो व्यावसायिक घटकों की संख्या, अधिकारियों का वेतन शामिल या नहीं, और खर्च की कोई नई श्रेणियाँ पूछता है।
उदाहरण
ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं। हर एक कैलेंडर वर्ष वाली C corporation है जिस पर आयकर नहीं है। पहले दो योग्य छोटे व्यवसाय हैं जो पूरे क्रेडिट का चुनाव करते हैं।
$800,000 के योग्य वेतन वाला राजस्व-पूर्व SaaS
कंपनी का पिछले तीन सालों में कोई योग्य शोध खर्च नहीं था, इसलिए 2026 का उसका सरलीकृत क्रेडिट $800,000 का 6% है: $48,000। वह Item A पर No कहती है, इसलिए उसकी section 174A कटौती $48,000 घट जाती है। उसका पूरा पेरोल आठ इंजीनियर हैं, $100,000 प्रति इंजीनियर, और 2027 में पेरोल वही रहता है। वह अपना 2026 का Form 1120 Form 6765 के साथ 10 मार्च 2027 को फ़ाइल करती है।
- अप्रैल से जून 2027: उस तिमाही के Form 941 के साथ पहला Form 8974। नियोक्ता का Social Security और Medicare कर लगभग $15,300 प्रति तिमाही है, इसलिए लगभग $15,300 इस्तेमाल होता है।
- जुलाई से सितंबर और अक्टूबर से दिसंबर 2027: हर तिमाही लगभग $15,300।
- जनवरी से मार्च 2028: बचे $2,100।
अगर उसने Item A पर Yes कहा होता, तो क्रेडिट $37,920 होता और कटौती पूरी रहती।
वही कंपनी, अक्टूबर 2027 में विस्तार पर फ़ाइल
वही $48,000 का चुनाव 12 अक्टूबर 2027 को फ़ाइल किए Form 1120 पर रहता है। उस तारीख के बाद शुरू होने वाली पहली तिमाही जनवरी से मार्च 2028 है। कंपनी पूरे 2027 में पूरा नियोक्ता पेरोल कर चुकाती है।
पहले साल में कमाया ब्याज
2019 में बनी एक कंपनी ने 2020 में सीड धन पर $300 का ब्याज कमाया और 2025 तक उसकी कोई और प्राप्ति नहीं थी। 2026 पर खत्म होने वाली पाँच साल की अवधि 2022 से 2026 है, और 2020 उससे पहले पड़ता है। कंपनी 2026 के लिए योग्य छोटा व्यवसाय नहीं है; 2024 आखिरी साल था जब वह चुनाव कर सकती थी। उसका 2026 का शोध क्रेडिट फिर भी भविष्य के आयकर के विरुद्ध आगे जाता है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- पहले रिटर्न में Form 1120 का बाकी हिस्सा भी चाहिए: राजस्व-पूर्व स्टार्टअप का पहला कंपनी रिटर्न देखें और कंपनी कर में मदद लें।
- प्राइस्ड राउंड से स्वामित्व बदला हो सकता है: शोध क्रेडिट के आगे ले जाने की सीमा लग सकती है; स्टार्टअप के लिए शुद्ध परिचालन हानि देखें।
- कुछ डेवलपर या ठेकेदार विदेश में काम करते हैं: उनके खर्च पर क्रेडिट नहीं मिलता; विदेश में किया सॉफ़्टवेयर विकास देखें।
- आप हार्डवेयर या प्रोटोटाइप बनाते हैं: हार्डवेयर शोध और प्रोटोटाइप देखें।
- शोध का भुगतान अनुदान या SBIR पुरस्कार से हुआ: शोध अनुदान और SBIR पुरस्कार देखें।
- समय-सीमा निकल गई, प्राप्तियों का इतिहास साफ़ नहीं है, या कंपनी नियंत्रित समूह में है: ये पात्रता तय करते हैं और बाद में ठीक नहीं किए जा सकते; कंपनी कर में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| शोध पेरोल चुनाव करने वाले योग्य छोटे व्यवसाय (qualified small business) के लिए सकल प्राप्तियों की सीमा कर वर्ष की सकल प्राप्तियाँ इससे कम होनी चाहिए, धारा 448(c)(3) के नियमों के तहत, जिनमें निवेश आय शामिल है | $5 मिलियन | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
| योग्य छोटा व्यवसाय हर साल पेरोल कर के विरुद्ध अधिकतम जितना शोध क्रेडिट चुन सकता है 2022 के बाद शुरू होने वाले कर वर्ष; चुनी गई राशि वर्ष के क्रेडिट और C corporations के लिए general business credit carryforward तक भी सीमित है | $500,000 | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
| वैकल्पिक सरलीकृत क्रेडिट में तीन साल के औसत योग्य शोध खर्च का वह हिस्सा जो बाहर रखा जाता है क्रेडिट पिछले तीन वर्षों के औसत के इस हिस्से से ऊपर के खर्चों पर लागू होता है | 50% | US Code: 26 U.S.C. 41 जाँचा गया |
| वैकल्पिक सरलीकृत शोध क्रेडिट की दर पिछले तीन वर्षों के औसत के आधे से ऊपर के योग्य शोध खर्चों पर लागू | 14% | US Code: 26 U.S.C. 41 जाँचा गया |
| वैकल्पिक सरलीकृत क्रेडिट दर, जब पिछले तीन वर्षों में से किसी में भी योग्य शोध खर्च न रहा हो चालू वर्ष के योग्य शोध खर्चों पर लागू | 6% | IRS: Form 6765 (Rev. दिसंबर 2024) जाँचा गया |
| अनुबंध शोध के भुगतान का वह हिस्सा जो योग्य शोध खर्च के रूप में गिना जाता है गैर-कर्मचारियों को भुगतान के लिए सामान्य नियम; योग्य शोध consortia के लिए 75% और कुछ ऊर्जा शोध के लिए 100% | 65% | US Code: 26 U.S.C. 41 जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता में से हर एक के लिए सामाजिक सुरक्षा कर की दर हर पक्ष वार्षिक वेतन आधार तक के कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है | 6.2% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| प्रति तिमाही नियोक्ता Social Security कर के विरुद्ध इस्तेमाल हो सकने वाला शोध पेरोल क्रेडिट बचा हुआ क्रेडिट फिर उस तिमाही के नियोक्ता Medicare कर को घटाता है; बाकी अगली तिमाही में आगे जाता है | $250,000 | IRS: Form 8974 के निर्देश जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों में से हर एक के लिए Medicare कर की दर हर पक्ष कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है; वेतन आधार की कोई सीमा नहीं | 1.45% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| धारा 280C चुनाव के तहत घटा हुआ शोध क्रेडिट, पूरे क्रेडिट के हिस्से के रूप में जब Item A में Yes हो, तो Form 6765 वैकल्पिक सरलीकृत क्रेडिट को 0.79 से गुणा करता है | 79% | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 6765 Section G अपवाद के लिए समूह की योग्य शोध खर्च की सीमा अपवाद के लिए औसत सकल प्राप्तियाँ $50 मिलियन या उससे कम और मूल रिटर्न भी ज़रूरी | $1.5 मिलियन | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 6765 Section G अपवाद के लिए औसत सकल प्राप्तियों की सीमा पिछले तीन कर वर्ष, धारा 448(c)(3) के तहत | $50 मिलियन | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 6765 Section G में business component के अनुसार रिपोर्ट किए गए योग्य शोध खर्चों का न्यूनतम हिस्सा या अधिकतम 50 business components; बाकी जोड़कर रिपोर्ट किए जाते हैं | 80% | IRS: Form 6765 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 6765 के निर्देश (दिसंबर 2025)
- IRS: Form 6765 (Rev. दिसंबर 2024)
- IRS: Form 8974 के निर्देश
- IRS: शोध गतिविधियाँ बढ़ाने के लिए योग्य छोटे व्यवसाय का पेरोल कर क्रेडिट
- IRS: Form 941 के निर्देश (मार्च 2026)
- IRS: Notice 2017-23
- IRS: Rev. Proc. 2025-28
- US Code: 26 U.S.C. 41, शोध गतिविधियाँ बढ़ाने के लिए क्रेडिट
- US Code: 26 U.S.C. 3111, नियोक्ता का Social Security और Medicare कर
- US Code: 26 U.S.C. 39, क्रेडिट को पीछे और आगे ले जाना
- eCFR: 26 CFR 1.41-2, योग्य शोध खर्च
- eCFR: 26 CFR 1.448-1T, सकल प्राप्तियाँ
- eCFR: 26 CFR 1.41-4, योग्य शोध और आंतरिक उपयोग का सॉफ़्टवेयर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।