यह किसके लिए है
- डेलावेयर में C corporation के रूप में निगमित स्टार्टअप, जिन्हें दूसरे राज्य से चलाया जाता है
- संस्थापक, जो पहले साल से कंपनी का सालाना कर और फ़ाइलिंग कैलेंडर बना रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर की विस्तार से गणना करना या उसे घटाना
- कई राज्यों में आयकर, बिक्री कर और पेरोल पंजीकरण
- विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी की फ़ाइलिंग, जैसे Form 5472
- डेलावेयर LLC, S corporation और साझेदारी
डेलावेयर C corporation के कर की समय-सीमाएँ: हर साल क्या देय है?
अमेरिका में डेलावेयर C corporation की हर साल तीन तरह की फ़ाइलिंग होती है, राजस्व हो या न हो: 1 मार्च तक डेलावेयर की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर, वर्षांत के बाद चौथे महीने के 15वें दिन तक संघीय Form 1120, और हर उस राज्य में रिटर्न जहाँ वह व्यवसाय करती है। पेरोल और ठेकेदार के फ़ॉर्म जनवरी की तारीखें जोड़ते हैं। कैलेंडर-वर्ष वाली कंपनी के लिए:
| देय तारीख | फ़ाइलिंग | किसके पास फ़ाइल करें | क्या इसे शुरू करता है या कम से कम कितना खर्च होता है |
|---|---|---|---|
| 31 जनवरी | Form 1099-NEC | IRS और ठेकेदार | साल में सेवाओं के लिए किसी गैर-कर्मचारी को $2,000 या ज़्यादा का भुगतान करना |
| 1 फ़रवरी 2027 | Forms W-2 और W-3 | सामाजिक सुरक्षा प्रशासन (Social Security Administration) और हर कर्मचारी | साल में दिया गया कोई भी वेतन, पेरोल पर मौजूद संस्थापकों का भी |
| 31 जनवरी, फिर 28 फ़रवरी (e-file करने पर 31 मार्च) | Form 3921 | कर्मचारी, फिर IRS | साल में इस्तेमाल किया गया कोई भी प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन |
| हर तिमाही के बाद वाले महीने का आखिरी दिन | Form 941 | IRS | कर्मचारी होना |
| 1 मार्च | वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर | Delaware का कंपनी प्रभाग (Division of Corporations) | कंपनी जितने साल मौजूद रहे, हर साल: पद्धति के अनुसार कम से कम $175 या $400, साथ में $50 का रिपोर्ट शुल्क |
| 15 अप्रैल 2027 | Form 1120, या विस्तार के लिए Form 7004 | IRS | हर साल, आय न होने पर भी |
| आम तौर पर वर्षांत के बाद 4वें महीने का 15वाँ दिन | गृह-राज्य का कंपनी रिटर्न | वह राज्य जहाँ से आप उसे चलाते हैं | नीचे राज्यों की तालिका देखें |
| 15 अप्रैल | FBAR (FinCEN Form 114) | FinCEN | साल में किसी भी समय कुल मिलाकर $10,000 से ज़्यादा के विदेशी खाते |
| 4थे, 6ठे, 9वें और 12वें महीने का 15वाँ दिन | संघीय अनुमानित कर | IRS | $500 या ज़्यादा के कर की उम्मीद |
| 1 जून, 1 सितंबर, 1 दिसंबर | डेलावेयर का अनुमानित फ़्रैंचाइज़ कर | Delaware | फ़्रैंचाइज़ कर का अनुमान $5,000 या ज़्यादा |
| शेयर हस्तांतरित होने के बाद 30 दिन | Section 83(b) चुनाव | IRS, हर संस्थापक द्वारा फ़ाइल किया जाता है | संस्थापक शेयर, जिनका अधिकार समय के साथ पक्का होता है |
संघीय तारीखें, जो सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ें, अगले कार्यदिवस पर चली जाती हैं (IRS Form 1120 के निर्देश; सूचना रिटर्न के निर्देश)।
स्टार्टअप का कैलेंडर आसान नहीं रहता, जब वह नए राज्य में लोगों को रखता या काम करता है, किसी संस्थापक या निवेशक का विदेश में होना हो, स्टॉक ऑप्शन जारी हों, या 1 मार्च या Form 1120 पहले ही छूट चुका हो। इनमें से हर एक फ़ाइलिंग या जुर्माने जोड़ता है, जो समय के साथ बढ़ते हैं।
कैलेंडर बनाने से पहले ये इकट्ठा करें: निगमन का प्रमाणपत्र (अधिकृत शेयर और सम-मूल्य), शेयर बही या हिस्सेदारी तालिका (cap table) से जारी शेयर, वर्षांत का तुलन पत्र (सकल संपत्ति), हर वह राज्य जहाँ कंपनी पंजीकृत है या कर्मचारी हैं, और पेरोल वाले राज्य।
राजस्व न होने पर डेलावेयर C corporation पर 1 मार्च तक डेलावेयर का क्या देय है?
अमेरिका में डेलावेयर कंपनी पिछले साल के लिए 1 मार्च तक वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट फ़ाइल करती है और फ़्रैंचाइज़ कर चुकाती है, चाहे उसने कुछ कमाया हो या नहीं। साधारण कंपनी के लिए रिपोर्ट शुल्क $50 है, और कर अधिकृत शेयर पद्धति में कम से कम $175 या मानी गई सम-मूल्य पूँजी पद्धति (assumed par value capital method) में $400 है, अधिकतम $200,000 तक (Delaware Division of Corporations)।
साल के बीच में बनी कंपनी अपनी पहली रिपोर्ट अगली 1 मार्च तक फ़ाइल करती है, और उसका कर साल के उतने हिस्से के अनुपात में होता है जितने समय वह मौजूद थी (Delaware Code, title 8, § 503(d))। राजस्व न होना छूट नहीं है। अगर साल का फ़्रैंचाइज़ कर $5,000 या ज़्यादा आँका गया है, तो Delaware 1 जून तक 40% और 1 सितंबर और 1 दिसंबर तक 20% प्रत्येक माँगता है, और बाकी 1 मार्च को (§ 504)।
डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर का पहला नोटिस इतना बड़ा क्यों होता है?
Delaware पहले कंपनी का बिल उसके अधिकृत शेयरों पर बनाता है, यानी उसके चार्टर में अनुमति प्राप्त शेयर, जारी हुए हों या नहीं। जिस स्टार्टअप ने 10,000,000 शेयर अधिकृत किए, उसे हज़ारों डॉलर का नोटिस मिल सकता है (Delaware Code, § 503)।
सम-मूल्य (par value) वाले स्टॉक की कंपनी आम तौर पर वार्षिक रिपोर्ट में अपने जारी शेयर और सकल संपत्ति दर्ज करके वह बिल घटा सकती है, ताकि Delaware इसके बजाय मानी गई सम-मूल्य पूँजी पद्धति लागू करे। गणना, ज़रूरी रिकॉर्ड, और चुकाए जा चुके बिल को कैसे सुधारें, यह डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर: बिल ज़्यादा क्यों होता है में है।
क्या डेलावेयर में मौजूदगी न रखने वाली डेलावेयर कंपनी पर डेलावेयर का आयकर लगता है?
आम तौर पर नहीं। Delaware उस कंपनी को अपने कंपनी आयकर से छूट देता है जो राज्य में वैधानिक कार्यालय रखती है पर वहाँ व्यवसाय नहीं करती (Delaware Code, title 30, § 1902(b)(6))। फ़्रैंचाइज़ कर अलग है और फिर भी देय है। जिस कंपनी के डेलावेयर में कर्मचारी, कार्यालय या दूसरी गतिविधि है, उसे जाँचना चाहिए कि उस पर डेलावेयर का आयकर बनता है या नहीं; अंतर फ़्रैंचाइज़ कर की मार्गदर्शिका में है।
कंपनी IRS के पास क्या फ़ाइल करती है: Form 1120, विस्तार और अनुमानित कर?
अमेरिका की हर घरेलू C corporation हर साल Form 1120 फ़ाइल करती है, कर योग्य आय हो या न हो। कैलेंडर-वर्ष वाली कंपनी 15 अप्रैल 2027 तक फ़ाइल करती है; नई कंपनी का पहला, छोटे वर्ष का रिटर्न उस छोटे वर्ष के खत्म होने के बाद चौथे महीने के 15वें दिन तक देय है (IRS Form 1120 के निर्देश)।
- विस्तार: Form 7004, मूल देय तारीख तक फ़ाइल करने पर, फ़ाइल करने के लिए छह महीने और देता है। यह भुगतान का समय नहीं बढ़ाता; जो कर देय है, वह मूल तारीख पर ही देय रहता है (IRS Form 7004 के निर्देश)।
- अनुमानित कर: जो कंपनी उम्मीद करती है कि क्रेडिट के बाद साल का उसका कर $500 या ज़्यादा होगा, वह अपने कर वर्ष के 4थे, 6ठे, 9वें और 12वें महीने के 15वें दिन तक इलेक्ट्रॉनिक फ़ंड ट्रांसफ़र से किस्तें चुकाती है (IRS Form 1120 के निर्देश)। घाटे वाले और बिना अपेक्षित कर वाले स्टार्टअप पर कोई किस्त नहीं बनती।
- वित्त वर्ष: जिस कंपनी का कर वर्ष 30 जून को खत्म होता है, उसने 2026 से पहले शुरू हुए कर वर्षों के लिए वर्षांत के बाद तीसरे महीने के 15वें दिन तक फ़ाइल किया; 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए उस पर भी चौथे महीने का नियम लागू होता है (P.L. 114-41, § 2006(a)(3))।
राजस्व के बिना पहले रिटर्न में क्या जाता है, जैसे स्थापना की लागत और घाटा, यह राजस्व से पहले वाले स्टार्टअप का पहला कंपनी रिटर्न में है। जिस कंपनी का कोई विदेशी स्वामी 25% या ज़्यादा रखता है, वह और फ़ाइलिंग करती है; देखें विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग।
जिस राज्य से आप कंपनी चलाते हैं, वह क्या माँगता है?
राज्य की बड़ी फ़ाइलिंग आम तौर पर उस राज्य से आती है जहाँ स्टार्टअप असल में काम करता है, Delaware से नहीं। दूसरे राज्य में व्यवसाय करने वाली डेलावेयर कंपनी आम तौर पर वहाँ विदेशी कंपनी के रूप में पंजीकृत होती है और उस राज्य का कंपनी रिटर्न फ़ाइल करती है। पंजीकरण कैसे करें, यह दूसरे राज्य में पंजीकरण में है।
| राज्य | रिटर्न और देय तारीख (कैलेंडर वर्ष) | कम से कम कितना खर्च |
|---|---|---|
| California | Form 100, 4वें महीने का 15वाँ दिन; फ़ाइल करने के लिए सात महीने का स्वचालित विस्तार, भुगतान के लिए नहीं (FTB) | $800 का न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर, उस कंपनी के पहले कर वर्ष को छोड़कर जो California Secretary of State के ज़रिए निगमित हुई या योग्य हुई (Form 100 booklet) |
| New York | Form CT-3 15 अप्रैल तक, और Metropolitan Commuter Transportation District में व्यवसाय करने पर MTA अधिभार के लिए Form CT-3-M भी (Tax Department) | कर के आधारों में से सबसे ऊँचा; तय डॉलर न्यूनतम $25 से शुरू होता है और New York की प्राप्तियों के साथ बढ़ता है, और व्यावसायिक पूँजी का आधार निवेशकों से जुटाए नकद पर भी कर लगा सकता है (CT-3 के निर्देश) |
| New York City | राज्य के रिटर्न के अलावा Form NYC-2, 15 अप्रैल तक (Form NYC-2) | $25 से शुरू होने वाला तय डॉलर न्यूनतम, जो City की प्राप्तियों के साथ बढ़ता है (Department of Finance) |
| Texas | वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट 15 मई तक (Comptroller) | राजस्व $2,650,000 या उससे कम होने पर कोई कर नहीं, पर Public Information Report फिर भी देय है |
| Massachusetts | कंपनी एक्साइज़ रिटर्न 4वें महीने के 15वें दिन तक (chapter 62C, § 11) | $456 न्यूनतम एक्साइज़ (chapter 63, § 39) |
California की पहले साल की छूट में एक शर्त है: FTB कहता है कि यह उस कंपनी पर लागू नहीं होती जो Secretary of State के पास योग्य नहीं हुई है, इसलिए California में पंजीकरण किए बिना काम करने वाली डेलावेयर कंपनी इसे खो देती है। छूट सिर्फ़ कंपनी के पहले कर वर्ष को कवर करती है, इसलिए जो कंपनी पंजीकरण से पहले California में एक साल या उससे ज़्यादा काम कर चुकी है, वह उसे पहले ही पार कर चुकी हो सकती है। ब्योरा California का न्यूनतम कर में है। Texas की रिपोर्ट के नियम Texas फ़्रैंचाइज़ कर में हैं।
ज़्यादा राज्यों में कर्मचारी, ग्राहक या सर्वर होने पर वहाँ आयकर रिटर्न जुड़ सकते हैं; देखें दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आयकर। नए राज्य में नियुक्ति का मतलब उस राज्य के पेरोल करों के लिए पंजीकरण भी है; देखें दूसरे राज्य में कर्मचारी। SaaS उत्पाद पर बिक्री कर देय हो सकता है; देखें SaaS पर बिक्री कर।
जनवरी के कौन-से फ़ॉर्म देय हैं: W-2, 1099-NEC और Form 3921?
तीन सूचना फ़ॉर्म हर साल की शुरुआत में पिछले साल के लिए देय होते हैं। हर एक व्यक्ति के पास भी जाता है और सरकार के पास भी:
| फ़ॉर्म | किसे मिलता है | व्यक्ति को देय | सरकार को देय |
|---|---|---|---|
| W-2 | वेतन पाने वाला हर कर्मचारी, पेरोल पर मौजूद संस्थापकों सहित | 1 फ़रवरी 2027 | Social Security Administration, उसी तारीख तक (IRS) |
| 1099-NEC | सेवाओं के लिए $2,000 या ज़्यादा पाने वाला गैर-कर्मचारी; यह सीमा 2025 के बाद के भुगतानों पर लागू होती है | 31 जनवरी | IRS, उसी तारीख तक (IRS; देय तारीखें) |
| 3921 | वह कर्मचारी जिसने प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन इस्तेमाल किया | 31 जनवरी | IRS को 28 फ़रवरी तक कागज़ पर, या e-file करने पर 31 मार्च तक (IRS) |
कर्मचारियों वाली कंपनी हर तिमाही के खत्म होने के बाद वाले महीने के आखिरी दिन तक Form 941 भी फ़ाइल करती है (IRS), और आम तौर पर हर जनवरी Form 940 भी। ऑप्शन देना, इस्तेमाल करना और उनसे बनने वाले कागज़ वैल्यूएशन के बाद स्टॉक ऑप्शन देना में हैं।
क्या डेलावेयर C corporation को अब भी लाभकारी स्वामित्व (BOI) रिपोर्ट फ़ाइल करनी पड़ती है?
नहीं। FinCEN का अंतिम नियम अमेरिकी कंपनियों को लाभकारी स्वामित्व जानकारी की रिपोर्टिंग से छूट देता है, इसलिए डेलावेयर कंपनी BOI रिपोर्ट फ़ाइल नहीं करती (FinCEN)। पुरानी स्टार्टअप चेकलिस्टों में यह अब भी दर्ज है। सिर्फ़ वे कुछ कंपनियाँ अब भी रिपोर्ट करती हैं जो किसी विदेशी देश के कानून के तहत बनी हैं और किसी अमेरिकी राज्य में व्यवसाय के लिए पंजीकृत हैं।
कैलेंडर में और कौन-सी तारीखें जाती हैं: 83(b) की समय-सीमा और FBAR?
दो और तारीखें उन स्टार्टअप को पकड़ लेती हैं जो सिर्फ़ टैक्स रिटर्न का हिसाब रखते हैं:
- 83(b) चुनाव: जिस संस्थापक को ऐसे शेयर मिलते हैं जिनका अधिकार समय के साथ पक्का होता है, उसके पास शेयर हस्तांतरित होने की तारीख से, अधिकार पक्का होने की तारीख से नहीं, 30 दिन होते हैं, जिनमें वह IRS के पास लिखित बयान या Form 15620 से चुनाव फ़ाइल करे (IRS Publication 525)। इसे संस्थापक फ़ाइल करता है, पर कंपनी को एक प्रति रखनी चाहिए। कैसे फ़ाइल करें और छूटी समय-सीमा का क्या मतलब है: अधिकार पक्का होने वाले संस्थापक शेयर।
- FBAR: जिस अमेरिकी कंपनी के अमेरिका से बाहर के खाते साल में किसी भी समय मिलाकर $10,000 से ज़्यादा हों, वह 15 अप्रैल तक FBAR फ़ाइल करती है, और 15 अक्टूबर तक का स्वचालित विस्तार मिलता है (IRS)। कंपनी के कौन-से खाते गिने जाते हैं: विदेश में कंपनी के खातों के लिए FBAR।
कंपनी कोई समय-सीमा चूक जाए तो क्या होता है?
जुर्माने देय तारीख के अगले दिन से शुरू हो जाते हैं, और खुद डेलावेयर का चार्टर खतरे में पड़ सकता है:
| चूकी हुई फ़ाइलिंग | आगे क्या होता है |
|---|---|
| डेलावेयर की वार्षिक रिपोर्ट या कर | $200 का जुर्माना, साथ में कर और जुर्माने पर हर महीने 1.5% ब्याज (Division of Corporations)। रिपोर्ट या कर बकाया रहने तक स्थिति प्रमाणपत्र (Certificate of Good Standing) नहीं मिलता। कर न चुकाने या रिपोर्ट न देने के 1 वर्ष बाद चार्टर शून्य हो जाता है (§ 510); देखें अपनी कंपनी को बहाल करना। |
| Form 1120 | न चुकाए कर का हर देर वाले महीने या महीने के हिस्से पर 5%, अधिकतम 25% तक; 60 दिन से ज़्यादा देर होने पर, इस कर वर्ष के रिटर्न के लिए, देय कर और $535 में से जो छोटा हो, वह न्यूनतम (IRS)। देखें देर से फ़ाइलिंग और भुगतान के जुर्माने। |
| कर का भुगतान | न चुकाए कर का हर महीने 0.5%, अधिकतम 25% तक, साथ में ब्याज (IRS)। |
| W-2, 1099-NEC या 3921 | हर फ़ॉर्म पर जुर्माना, 30 दिन के भीतर सुधारने पर $60 से लेकर, देर से या कभी फ़ाइल न करने पर $340 तक। देखें ठेकेदार और कर्मचारी के कर फ़ॉर्म में देरी। |
| गृह-राज्य का रिटर्न | राज्य के जुर्माने और ब्याज; California कहता है कि कंपनी तभी सक्रिय रहती है जब वह अपना Statement of Information फ़ाइल करे और अपना कर फ़ाइल करके चुकाए (FTB)। |
देय कर न होने पर देर से भरे Form 1120 पर आम तौर पर संघीय देर-से-फ़ाइलिंग या देर-से-भुगतान का जुर्माना नहीं लगता, क्योंकि दोनों न चुकाए कर का हिस्सा हैं। डेलावेयर के और सूचना रिटर्न के जुर्माने तय रकम के हैं और फिर भी लागू होते हैं। जो कंपनी कई सालों से पिछड़ी है, उसे उन्हें क्रम से सुलझाना चाहिए; देखें छूटे हुए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना।
उदाहरण
सभी आँकड़े उदाहरण के लिए हैं और अमेरिकी डॉलर में हैं।
जनवरी में बनी, 10,000,000 अधिकृत शेयर, California से चलाई जाती है
संस्थापक बहुत छोटे सम-मूल्य के साथ 10,000,000 अधिकृत शेयरों वाली डेलावेयर कंपनी बनाते हैं, 8,000,000 शेयर जारी करते हैं, और उसी महीने उसे California में पंजीकृत करते हैं। वर्षांत पर सकल संपत्ति $200,000 है।
- 1 मार्च 2027, Delaware: अधिकृत शेयर पद्धति में पहले 10,000 शेयरों के लिए $250 और आगे के हर 999 ब्लॉक के लिए $85 लगते हैं, यानी पूरे साल का लगभग $85,165। मानी गई सम-मूल्य पद्धति में $200,000 ÷ 8,000,000 = $0.025 प्रति शेयर, गुणा 10,000,000 शेयर = $250,000 की पूँजी, इसलिए $400 का न्यूनतम लगता है। $50 के शुल्क के साथ फ़ाइलिंग की लागत पहले साल के अनुपात से पहले लगभग $450 है।
- 15 अप्रैल 2027, IRS: पहले साल के लिए Form 1120, और अगर कर की उम्मीद नहीं थी तो कोई अनुमानित कर नहीं।
- 15 अप्रैल 2027, California: पहले कर वर्ष के लिए $800 के न्यूनतम कर के बिना Form 100; $800 का न्यूनतम कर दूसरे साल से लागू होता है।
सीड राउंड के बाद New York City में पाँच कर्मचारी
कंपनी अपने New York City कार्यालय में पाँच लोगों को रखती है। वह हर तिमाही Form 941 फ़ाइल करती है, हर कर्मचारी को 1 फ़रवरी 2027 तक W-2 देती है, और प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन इस्तेमाल करने वाले हर व्यक्ति को Form 3921 देती है। 15 अप्रैल 2027 तक वह Form 1120, Form CT-3 के साथ Form CT-3-M, और Form NYC-2 फ़ाइल करती है। घाटे और New York में $80,000 की प्राप्तियों के साथ, उसका राज्य और City का तय डॉलर न्यूनतम दोनों $25 हैं, और City का पूँजी कर (व्यावसायिक पूँजी का 0.15%, $10,000 की कमी के बाद) इस आकार पर शून्य है। पर जब स्टॉक के बदले $1 मिलियन से ज़्यादा मिल चुका हो, तब New York State का पूँजी आधार आम तौर पर लागू होता है (2025 के निर्देशों में व्यावसायिक पूँजी का 0.1875%), जब तक कंपनी कम दर के योग्य न हो, जैसे योग्य उभरती प्रौद्योगिकी कंपनी, इसलिए नकद रखा $3,000,000 का सीड राउंड $25 की जगह कुछ हज़ार डॉलर का राज्य कर बना सकता है।
1 मार्च चूक गए
$400 के फ़्रैंचाइज़ कर और $50 के शुल्क वाली कंपनी 1 मार्च की जगह 15 मई को फ़ाइल करती है। उस पर $200 का जुर्माना जुड़ता है, और $600 के कर और जुर्माने पर तीन महीने या महीने के हिस्सों के लिए 1.5% प्रति माह की दर से ब्याज, लगभग $27। कुल: लगभग $677। एक साल तक न चुकाने पर चार्टर शून्य हो जाता है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- आपके डेलावेयर नोटिस में हज़ारों डॉलर दिख रहे हैं: भुगतान से पहले डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर से उसकी दोबारा गणना करें।
- कंपनी California में पंजीकरण किए बिना वहाँ काम करती है: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण और California का न्यूनतम कर; पहले साल की छूट शायद पहले ही खो चुकी हो।
- विदेश में रहने वाला कोई संस्थापक या निवेशक 25% या ज़्यादा का स्वामी है: Form 5472 और उसके जुर्माने लागू होते हैं; देखें विदेशी स्वामित्व वाली C corporation की फ़ाइलिंग।
- कई राज्यों में कर्मचारी या राजस्व: देखें दूसरे राज्यों में व्यावसायिक आयकर और दूसरे राज्य में कर्मचारी।
- 1 मार्च, Form 1120 या राज्य का रिटर्न चूक गया, या चार्टर शून्य है: ये हर महीने बढ़ते हैं; नोटिस, हिस्सेदारी तालिका और तुलन पत्र कंपनी कर सहायता के पास लाएँ।
- यह राजस्व के बिना पहला Form 1120 है: देखें राजस्व से पहले वाले स्टार्टअप का पहला कंपनी रिटर्न।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 1099-NEC फ़ाइल करने और प्राप्तकर्ता को देने की अंतिम तिथि भुगतान वाले वर्ष के बाद; सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़ने पर अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 31 जनवरी | IRS: Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| 2026 के Forms W-2 और W-3 फ़ाइल करने और कर्मचारियों को देने की अंतिम तिथि 2026 के Forms W-2 और W-3 को SSA के पास इस तिथि तक फ़ाइल करें और कर्मचारियों को W-2 इसी तिथि तक दें | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026) जाँचा गया |
| डेलावेयर में अधिकृत शेयरों पर कर, 5,000 शेयर तक अधिकृत शेयर विधि के तहत न्यूनतम कर | $175 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में मानित सममूल्य विधि का न्यूनतम कर मान्य सममूल्य पूँजी विधि के तहत सामान्य न्यूनतम | $400 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): फ़्रैंचाइज़ कर की गणना कैसे करें जाँचा गया |
| डेलावेयर में छूट न पाने वाली घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट का शुल्क franchise tax से अलग | $50 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष 2026 के Form 1120 की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि किसी भी वैध विस्तार से पहले की सामान्य अंतिम तिथि | 15 अप्रैल 2027 कर वर्ष 2026 | US Code: धारा 6072(a) जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; स्वचालित विस्तार लागू होता है | 15 अप्रैल | IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | $10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| कंपनी के अनुमानित कर भुगतान की सीमा लागू क्रेडिट के बाद वर्ष के लिए अपेक्षित कुल संघीय कर | $500 | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| डेलावेयर में अनुमानित किस्तों के लिए फ़्रैंचाइज़ कर की सीमा जिन कंपनियों पर यह राशि या इससे अधिक बकाया है, वे अनुमानित किस्तें चुकाती हैं | $5,000 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| धारा 83(b) election की अंतिम तिथि प्रतिबंधित संपत्ति हस्तांतरित होने के बाद, उसके निहित (vest) होने के बाद नहीं | 30 दिन | IRS: Publication 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय जाँचा गया |
| डेलावेयर में सामान्य कंपनी के फ़्रैंचाइज़ कर की अधिकतम राशि निर्दिष्ट बड़े कॉर्पोरेट फ़ाइलर पर लागू नहीं होता | $200,000 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में फ़्रैंचाइज़ कर की पहली अनुमानित किस्त उन कंपनियों के लिए 1 जून को देय जो किस्त की सीमा पूरी करती हैं | 40% | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में दूसरी और तीसरी अनुमानित फ़्रैंचाइज़ कर किस्त उन कंपनियों के लिए हर किस्त 1 सितंबर और 1 दिसंबर को देय, जो किस्त की सीमा पूरी करती हैं | 20% | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| Form 1120 के लिए Form 7004 फ़ाइलिंग विस्तार Form 7004 आमतौर पर नियमित देय तिथि तक फ़ाइल करना होता है; इससे भुगतान का समय नहीं बढ़ता | छह महीने कर वर्ष 2026 | IRS: Form 7004 के निर्देश जाँचा गया |
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| California का न्यूनतम franchise tax California में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली S corporation के लिए वार्षिक न्यूनतम; नई बनी या योग्य S corporation के पहले कर वर्ष के लिए माफ़ | $800 | California Franchise Tax Board: S corporations जाँचा गया |
| New York Article 9-A का तय डॉलर न्यूनतम कर, सबसे निचली प्राप्तियों की श्रेणी वह सामान्य बिज़नेस कंपनी, जिसकी New York प्राप्तियाँ $100,000 से अधिक नहीं हैं; New York प्राप्तियाँ बढ़ने पर न्यूनतम कर बढ़ता है | $25 कर वर्ष 2025 | New York State: Form CT-3 के निर्देश (2025) जाँचा गया |
| New York City बिज़नेस कॉर्पोरेशन कर का तय डॉलर न्यूनतम, सबसे निचली प्राप्तियों की श्रेणी वह कंपनी जिसकी New York City प्राप्तियाँ $100,000 से अधिक नहीं हैं; City प्राप्तियाँ बढ़ने पर न्यूनतम कर बढ़ता है | $25 | NYC Department of Finance: व्यावसायिक कंपनी कर जाँचा गया |
| टेक्सास franchise कर में कोई कर देय न होने की सीमा Texas franchise tax के 2026 और 2027 रिपोर्ट वर्षों के लिए पूरे व्यवसाय का वार्षिकीकृत कुल राजस्व | $2,650,000 कर वर्ष 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
| Massachusetts का न्यूनतम कॉर्पोरेट excise Massachusetts में गठित, योग्यता प्राप्त या कारोबार करने वाली बिज़नेस कंपनी गणना की गई excise या इस राशि में से जो ज़्यादा हो, वह चुकाती है | $456 | Massachusetts General Laws, chapter 63, section 39 जाँचा गया |
| FBAR के स्वतः विस्तार की अंतिम तिथि रिपोर्ट किए गए कैलेंडर वर्ष के बाद; विस्तार का अनुरोध करना ज़रूरी नहीं | 15 अक्टूबर | IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने का जुर्माना पूरी वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट समय पर फ़ाइल न करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में मासिक फ़्रैंचाइज़ और वैकल्पिक संस्था कर पर ब्याज बिना चुकाए कंपनी, LLC और साझेदारी कर पर ब्याज और लागू जुर्माने | 1.5% | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर जानकारी जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी का चार्टर रद्द होने से पहले चूक की अवधि बकाया franchise कर या दाखिल न की गई वार्षिक franchise कर रिपोर्ट, जब तक Secretary of State अधिक समय न दे | 1 वर्ष | Delaware Code: Title 8, Section 510 जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने का प्रति माह जुर्माना कंपनी आयकर रिटर्न जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का प्रतिशत, अधिकतम सीमा और अन्य नियमों के अधीन। | 5% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की अधिकतम सीमा बिना चुकाए कर के प्रतिशत के रूप में देर से फ़ाइल करने का अधिकतम सामान्य जुर्माना; Form 5472 के अलग जुर्माने भी लागू हो सकते हैं। | 25% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए 60 दिन से अधिक देर होने पर कर पर आधारित संघीय देर से फ़ाइल करने का न्यूनतम जुर्माना इस राशि या दिखाए जाने वाले आवश्यक कर के 100% में से जो कम हो; 2027 में फ़ाइल किए जाने वाले Form 1120 और कर दिखाने वाले Form 1120-S पर लागू | $535 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
| बकाया कंपनी कर पर प्रति माह देर से भुगतान के संघीय जुर्माने की दर Form 1120 और Form 1120-S के लिए बिना चुकाए कर पर प्रति माह या महीने के हिस्से की सामान्य दर | 0.5% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| बकाया कंपनी कर पर देर से भुगतान के संघीय जुर्माने की अधिकतम सीमा Form 1120 और Form 1120-S के लिए कर पर आधारित देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य अधिकतम राशि | 25% | IRS: Form 1120 के निर्देश जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिनों के भीतर सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $60 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 1 अगस्त के बाद सुधारने पर या न सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $340 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Delaware Division of Corporations: वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर का भुगतान
- Delaware Code: Title 8, chapter 5, कंपनी फ़्रैंचाइज़ कर
- Delaware Code: Title 30, chapter 19, कंपनी आयकर
- IRS: Instructions for Form 1120 (2025)
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- Public Law 114-41, section 2006 (रिटर्न की देय तारीखें)
- IRS: Instructions for Form 941
- IRS: General Instructions for Forms W-2 and W-3 (2026)
- IRS: Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: General Instructions for Certain Information Returns
- IRS: Forms 3921 और 3922 के निर्देश
- IRS: Publication 525, कर योग्य और गैर-कर योग्य आय
- IRS: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट (FBAR)
- FinCEN: लाभकारी स्वामित्व जानकारी की रिपोर्टिंग
- California FTB: कंपनियाँ
- California FTB: 2025 Corporation Tax Booklet 100
- New York State: Article 9-A सामान्य व्यावसायिक कंपनी फ़्रैंचाइज़ कर
- New York State: Form CT-3 के निर्देश (2025)
- NYC Department of Finance: व्यावसायिक कंपनी कर
- NYC Department of Finance: Form NYC-2 (2025)
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर
- Massachusetts General Laws: Chapter 63, section 39
- Massachusetts General Laws: Chapter 62C, section 11
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।