मानक माइलेज दर या असल कार खर्च: कौन सा तरीक़ा चुनें

मानक माइलेज दर और असल कार खर्च में क्या फ़र्क है?

अमेरिका में स्वरोज़गार करने वाला व्यक्ति व्यावसायिक ड्राइविंग की कटौती दो में से एक तरीक़े से लेता है। मानक माइलेज दर व्यावसायिक मील को IRS की तय दर से गुणा करती है। असल खर्च कार रखने और चलाने की लागत का व्यावसायिक हिस्सा काटता है। माइलेज लॉग कोई तीसरा तरीक़ा नहीं है: दोनों तरीक़ों में लॉग चाहिए, और असल खर्च में हर लागत का रिकॉर्ड भी चाहिए, जहाँ ज़रूरी हो वहाँ रसीदों या दूसरे दस्तावेज़ी सबूत के साथ (Tax Topic 510; Publication 463)।

अपनी कार के लिए, व्यवसाय में उपलब्ध होने का पहला साल तय करता है कि आगे क्या खुला रहेगा। उस साल मानक दर लें तो बाद में दोनों तरीक़े खुले रहते हैं। MACRS (कारों का आम मूल्यह्रास तरीक़ा), धारा 179 या बोनस मूल्यह्रास (दोनों पहले साल में लागत का बड़ा हिस्सा काटते हैं) के साथ असल खर्च लें, तो उस कार के लिए मानक दर हमेशा के लिए बंद हो जाती है।

कर वर्ष के बीच में व्यावसायिक दर बदली, और हर व्यावसायिक मील पर उस तारीख़ की दर लगती है जब वह चलाया गया, इसलिए लॉग में हर यात्रा की तारीख़ होनी चाहिए (IRS की दरें; Announcement 2026-11)।

कौन सा मामला सीधा नहीं है

• आप कार पहले ही खरीद चुके हैं, या पिछले तैयारकर्ता या सॉफ़्टवेयर ने पहले ही तरीक़ा चुन लिया है: जवाब इस पर निर्भर है कि पिछले रिटर्न में क्या दावा किया गया, इस पर नहीं कि आज आप क्या चुनेंगे। कार पर मूल्यह्रास (Form 4562 या Schedule C की लाइन 13) का मतलब है कि उस साल असल खर्च लिया गया था।
• लीज़ की कार पूरी लीज़ अवधि में, नवीनीकरण समेत, उसी तरीक़े पर रहती है जो चुना गया था।
• एक साथ इस्तेमाल होने वाली पाँच या ज़्यादा कारों पर मानक दर नहीं ली जा सकती।

जुटाएँ: खरीद की तारीख़ और कीमत या लीज़ समझौता, कार के पहली बार व्यवसाय के लिए उपलब्ध होने की तारीख़ (और उस दिन उसका मूल्य, अगर वह पहले निजी कार थी), साल की शुरुआत और अंत के ओडोमीटर रीडिंग, व्यावसायिक मील का लॉग, रसीदें, पार्किंग और टोल के रिकॉर्ड, और पिछले सालों के रिटर्न।

क्या मानक माइलेज दर में गैस, मरम्मत, बीमा और सफ़ाई पहले से शामिल हैं?

जिन लागतों के नाम IRS ने लिए हैं, उनके लिए हाँ। सफ़ाई का नाम नहीं लिया गया है, और नियम में कहीं नहीं लिखा कि उसे दर के ऊपर जोड़ा जाए। दर साल भर कार रखने और चलाने की लागत की जगह लेती है, इसलिए उनमें से कोई लागत दोबारा नहीं काटी जा सकती। IRS ने मूल्यह्रास या लीज़ भुगतान, रखरखाव और मरम्मत, टायर, गैस कर समेत पेट्रोल, तेल, बीमा, और लाइसेंस तथा रजिस्ट्रेशन शुल्क के नाम लिए हैं (Revenue Procedure 2019-46, धारा 4.02; Publication 463)।

वह सूची "जैसी चीज़ें" शब्दों से शुरू होती है, इसलिए बंद नहीं है। न यह सूची और न Publication 463 की असल खर्च की सूची कार धुलाई, सफ़ाई या डिटेलिंग का नाम लेती है; IRS का पाठ इन पर चुप है। दर कार की लागत की जगह लेती है, और दर के ऊपर सिर्फ़ पार्किंग, टोल, कार-लोन का ब्याज और निजी संपत्ति कर की अनुमति है, इसलिए सफ़ाई को असल खर्च का हिस्सा मानें, दर के ऊपर की जोड़ नहीं। इसी तरह मरम्मत अलग से तभी गिनी जाती है जब उस साल आप असल खर्च लें।

मानक माइलेज दर के ऊपर मैं क्या जोड़ सकता हूँ?

चार मदें दर के ऊपर काटी जा सकती हैं (Revenue Procedure 2019-46, धारा 4.03; Publication 463; Schedule C के निर्देश)।

कार खरीदते समय चुकाया बिक्री कर कार की लागत का हिस्सा है, अलग कटौती नहीं।

असल कार खर्च में क्या गिना जाता है, और व्यावसायिक हिस्सा कैसे निकलता है?

असल खर्च कार रखने और चलाने की लागत हैं, जिन्हें ड्राइविंग के व्यावसायिक हिस्से से गुणा किया जाता है। व्यावसायिक हिस्सा साल के कुल मील में से व्यावसायिक मील का भाग है। आना-जाना और निजी मील कुल में गिने जाते हैं, व्यावसायिक मील में नहीं (Publication 463)।

गिनी जाने वाली लागतें हैं: गैस, तेल, टायर, मरम्मत, गैराज किराया, बीमा, रजिस्ट्रेशन शुल्क और लाइसेंस, मूल्यह्रास या लीज़ भुगतान का व्यावसायिक हिस्सा, पार्किंग और टोल, और कार-लोन के ब्याज तथा निजी संपत्ति कर का व्यावसायिक हिस्सा। ट्रैफ़िक जुर्माने नहीं कटते।

कार की खरीद कीमत मूल्यह्रास, धारा 179 या बोनस मूल्यह्रास से वसूली जाती है, चलाने के खर्च की तरह नहीं काटी जाती। अगर निजी कार व्यवसाय में आती है, तो मूल्यह्रास उस तारीख़ के उसके समायोजित आधार और उचित बाज़ार मूल्य में से कम राशि से शुरू होता है, मूल कीमत से नहीं। धारा 179 और बोनस, दोनों के लिए 50% से ज़्यादा व्यावसायिक उपयोग चाहिए (Publication 463; Publication 946)। अगर मूल्यह्रास अवधि के किसी बाद के साल में व्यावसायिक उपयोग इस स्तर या उससे नीचे गिरे, तो सीधी रेखा से ऊपर लिया गया मूल्यह्रास, धारा 179 समेत, आय में वापस जोड़ा जाता है, कार का आधार उतना बढ़ता है, और उसके बाद मूल्यह्रास सीधी रेखा पद्धति से चलता है (Publication 463)।

6,000 पाउंड या उससे कम की कार, ट्रक या वैन पर, सालाना सीमा सारे मूल्यह्रास को मिलाकर रोकती है, धारा 179 और बोनस समेत। इस कर वर्ष में इस्तेमाल में लाई गई कार के लिए पहले साल की सीमा $20,300 है जब बोनस मूल्यह्रास लगता है और $12,300 जब नहीं लगता, और निजी उपयोग के हिसाब से घटती है (Revenue Procedure 2026-15; Publication 463)। भारी वाहनों पर अलग नियम हैं: अपने व्यवसाय के ज़रिए या निजी तौर पर वाहन खरीदना देखें।

कौन सा तरीक़ा बड़ी कटौती देता है?

कोई भी हर बार नहीं जीतता, इसलिए कार का पहला रिटर्न दाखिल करने से पहले दोनों निकालें (Tax Topic 510)। मानक आँकड़ा है व्यावसायिक मील गुणा दर। असल आँकड़ा है व्यावसायिक हिस्सा गुणा चलाने के खर्च और मूल्यह्रास या लीज़ भुगतान का योग। पार्किंग, टोल, ब्याज और कर दोनों तरीक़ों में जुड़ते हैं, इसलिए तुलना में उन्हें छोड़ दें।

दर एक औसत है, जो कार चलाने की स्थिर और बदलती लागतों के IRS द्वारा करवाए गए सालाना अध्ययन से तय होती है (Notice 2026-10, धारा 2)। आपकी अपनी लागतें इससे ऊपर या नीचे हो सकती हैं। बीमा, रजिस्ट्रेशन और मूल्यह्रास मील के साथ ज़्यादा नहीं बदलते, इसलिए कम मील और ऊँची लागत वाली कार असल खर्च में आगे निकल सकती है। गैस और टायर हर मील के साथ बढ़ते हैं, इसलिए ज़्यादा मील और मामूली लागत वाली कार मानक दर में आगे निकल सकती है।

पहले साल का आँकड़ा पूरा चुनाव नहीं है। पहले साल असल खर्च का मतलब है मूल्यह्रास, अपनी सालाना सीमा के साथ, और इससे उस कार के लिए मानक दर बंद हो जाती है। उन सालों की तुलना करें जिनमें आप कार रखने वाले हैं, सिर्फ़ पहले साल की नहीं।

क्या मैं बाद में मानक माइलेज और असल खर्च के बीच बदल सकता हूँ?

कभी-कभी। अपनी कार के लिए, व्यावसायिक उपयोग के लिए उपलब्ध होने का पहला साल तय करता है कि क्या खुला रहेगा (Publication 463; Tax Topic 510)।

मानक दर पहले साल के रिटर्न पर, विस्तार समेत उसकी देय तारीख़ तक, चुनी जाती है, और यह चुनाव वापस नहीं लिया जा सकता। इसे कार को MACRS से बाहर रखने का चुनाव माना जाता है (Publication 946)। इसलिए बाद के साल में असल खर्च पर जाने के दो असर होते हैं:

• मूल्यह्रास MACRS से नहीं, कार की बची हुई अनुमानित उपयोगी आयु पर सीधी रेखा पद्धति (हर साल बराबर राशि) से होगा, और सालाना सीमा तब भी लागू रहेगी।
• जिस आधार पर आप मूल्यह्रास लेते हैं (कर के लिए कार की गिनी जाने वाली लागत), वह मानक दर पर चलाए गए हर मील की प्रति-मील मूल्यह्रास राशियों से घटा दिया जाता है।

असल खर्च वाले सालों में प्रति-मील कमी नहीं होती (Publication 463; Revenue Procedure 2019-46, धारा 4.05)।

मैंने कार पर धारा 179 या बोनस मूल्यह्रास ले लिया: क्या मानक दर पर लौट सकता हूँ?

नहीं, उस कार के लिए नहीं। जिस कार पर धारा 179 की कटौती, बोनस मूल्यह्रास (विशेष मूल्यह्रास भत्ता), MACRS, या उपयोगी आयु पर सीधी रेखा के अलावा कोई मूल्यह्रास लिया गया, वह हर आगे के साल के लिए मानक दर से बाहर हो जाती है (Publication 463; Revenue Procedure 2019-46, धारा 4.05)।

• पहले साल असल खर्च लेने पर, जब कार पात्र हो, बोनस मूल्यह्रास अपने आप लग जाता है, जब तक आप समय पर दाखिल रिटर्न में उससे बाहर रहने का चुनाव न करें (Tax Topic 510; Publication 463)। बाहर रहने से मानक दर फिर नहीं खुलती, क्योंकि MACRS तब भी लागू रहता है। यह चुनाव कैसे काम करता है, और इसमें और क्या आता है, यह पहले ही साल में उपकरण का खर्च काटना में है।
• दूसरी कार का पहले साल का अपना चुनाव होता है।
• पिछले रिटर्न बताते हैं कि क्या दावा किया गया। इस कार पर Form 4562 के Part V में या Schedule C की लाइन 13 पर MACRS, धारा 179 या बोनस मूल्यह्रास का मतलब है कि कार पहले ही मानक दर से बाहर हो चुकी है।

अगर कार लीज़ की है तो?

लीज़ की कार पर मानक दर तभी मिलती है जब आप उसे पूरी लीज़ अवधि में, नवीनीकरण समेत, इस्तेमाल करें। असल लीज़ भुगतान काटने से उस लीज़ के लिए मानक दर बंद हो जाती है (Revenue Procedure 2019-46, धारा 3.05 और 4.05; Schedule C के निर्देश)।

असल खर्च में हर लीज़ भुगतान का व्यावसायिक हिस्सा काटें, आना-जाना या निजी हिस्सा कभी नहीं। अग्रिम भुगतान को लीज़ अवधि में फैलाएँ। कार खरीदने वाले भुगतान लीज़ भुगतान नहीं हैं। इस कर वर्ष में शुरू होने वाली 30 दिन या उससे लंबी लीज़ पर, जिस कार का मूल्य शुरू में $62,000 से ज़्यादा हो, उसकी लीज़ कटौती एक समावेश राशि (inclusion amount) से घटती है (Revenue Procedure 2026-15; Publication 463)।

मानक माइलेज दर कब नहीं मिलती?

अगर आप पाँच या ज़्यादा कारों के मालिक हैं या उन्हें लीज़ पर रखते हैं और एक साथ इस्तेमाल करते हैं, जैसे फ़्लीट में, इसमें कर्मचारियों की इस्तेमाल की गई कारें भी हैं, तो आपकी किसी भी कार पर नहीं। सभी पर असल खर्च लें। जिन कारों को आप बारी-बारी, अलग समय पर इस्तेमाल करते हैं, वे साथ नहीं गिनी जातीं। Publication 463 के उदाहरण: तीन कारें और दो वैन बारी-बारी चलाने वाला सेल्सपर्सन पाँचों पर दर ले सकता है, लेकिन एक कार और चार वैन एक साथ चलाने वाला व्यवसाय किसी पर भी नहीं ले सकता (Publication 463)।

मानक दर उस कार के लिए भी बंद है जिस पर सीधी रेखा के अलावा कोई मूल्यह्रास, MACRS, धारा 179 या बोनस मूल्यह्रास लिया गया हो, और उस लीज़ की कार के लिए भी जिस पर असल लीज़ भुगतान काटे गए हों।

कार बेचते समय मानक माइलेज दर कार के आधार का क्या करती है?

मानक दर पर चलाया गया हर व्यावसायिक मील कार के कर-आधार को एक तय राशि से घटाता है, जिसे मूल्यह्रास माना जाता है, ताकि दर में शामिल मूल्यह्रास दो बार न कटे। हर साल के मानक-दर वाले व्यावसायिक मील को उस साल की राशि से गुणा करें, सालों को जोड़ें, और कुल को कार के आधार से घटाएँ, पर शून्य से नीचे नहीं (Revenue Procedure 2019-46, धारा 4.04; Publication 463)।

Announcement 2026-11 दर बढ़ाता है, लेकिन Notice 2026-10 के बाकी सारे प्रावधान, इस राशि समेत, लागू रखता है (Notice 2026-10, धारा 4; Announcement 2026-11)। पिछले सालों की राशियाँ Publication 463 की "Rate of Depreciation Allowed in Standard Mileage Rate" तालिका में हैं।

असल खर्च वाले सालों में प्रति-मील कमी नहीं होती; आधार उसकी जगह लिए गए या लेने योग्य मूल्यह्रास से घटता है। अगर आधार शून्य तक पहुँच जाए और आप कार को व्यवसाय में रखें, तो बिना किसी कमी के पूरी दर लें। बिक्री पर कीमत की तुलना घटे हुए आधार से करें; लाभ का जो हिस्सा मूल्यह्रास की वजह से है, वह साधारण आय है (Publication 463)।

हर तरीक़े के लिए कौन से रिकॉर्ड चाहिए?

दोनों तरीक़ों में व्यावसायिक मील का लॉग और कार के तथ्य चाहिए। असल खर्च में हर लागत का रिकॉर्ड भी जुड़ता है, जहाँ ज़रूरी हो वहाँ रसीदों या दूसरे दस्तावेज़ी सबूत के साथ (Publication 463)।

रिकॉर्ड दाखिल करने की तारीख़ से कम से कम 3 साल रखें (जल्दी दाखिल रिटर्न देय तारीख़ पर दाखिल माना जाता है), और कार की मूल्यह्रास अवधि के हर साल के व्यावसायिक उपयोग के रिकॉर्ड रखें। कार की लागत, सुधार और मूल्यह्रास के रिकॉर्ड उस साल की समय-सीमा खत्म होने तक रखें जिसमें आप कार बेचते हैं (IRS: रिकॉर्ड कितने समय तक रखें?)। वाहन के सवाल (इस्तेमाल में लाने की तारीख़; व्यावसायिक, आने-जाने और दूसरे मील; लिखित सबूत) Form 4562 के Part V में जाते हैं अगर आप कार पर मूल्यह्रास लेते हैं या किसी और कारण से वह फ़ॉर्म भरना पड़ता है। नहीं तो वे Schedule C के Part IV में जाते हैं, जब आप मानक दर लेते हैं, कार लीज़ पर है या पूरी तरह मूल्यह्रास हो चुकी है (Schedule C के निर्देश; Schedule C)।

लॉग में क्या दिखना चाहिए, इसके लिए माइलेज लॉग की ज़रूरतें देखें। अगर लॉग नहीं है, तो माइलेज लॉग दोबारा बनाना देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं।

पहले रिटर्न से पहले दोनों तरीक़ों की तुलना

एक सेल्स रिप्रेज़ेंटेटिव काम के लिए नई खरीदी कार इस्तेमाल करना शुरू करता है। साल के कुल 15,000 मील में से 12,000 व्यावसायिक हैं: 80%। मान लें कि 6,000 व्यावसायिक मील साल के हर आधे हिस्से में पड़ते हैं।

• मानक दर: 72.5 सेंट पर 6,000 मील और 76 सेंट पर 6,000 मील US$4,350 + US$4,560 = US$8,910 हैं, साथ में पार्किंग और टोल।
• असल खर्च: गैस, बीमा, मरम्मत और रजिस्ट्रेशन के US$8,000 का 80% US$6,400 है, साथ में कार के मूल्यह्रास का 80%।

मूल्यह्रास से पहले मानक आँकड़ा US$2,510 आगे है। असल खर्च तभी ऊँचा निकलता है जब मूल्यह्रास का व्यावसायिक हिस्सा उस अंतर से ज़्यादा हो। नई खरीदी कार के लिए पहले साल का मूल्यह्रास भत्ता आसानी से उस अंतर से बड़ा हो सकता है, इसलिए बाद के साल, और मानक दर का हाथ से निकल जाना, पहले साल जितने ही मायने रखते हैं। MACRS, धारा 179 या बोनस के साथ वह मूल्यह्रास लेने से इस कार के लिए हर आगे के साल मानक दर बंद हो जाती है। वह रिटर्न दाखिल करने से पहले दोनों निकालती है।

पहले साल पूरा खर्च काटा गया ट्रक

एक ठेकेदार US$40,000 का काम का ट्रक खरीदता है, उसे सिर्फ़ व्यवसाय में चलाता है, और धारा 179 से पूरा खर्च काटता है। मान लें कि ट्रक पात्र है और 6 फ़ुट के बेड तथा 6,000 पाउंड से ऊपर की रेटिंग वाला पिकअप है, इसलिए न यात्री-कार की सीमा लागू होती है न भारी SUV की सीमा (अपने व्यवसाय के ज़रिए या निजी तौर पर वाहन खरीदना देखें)।

• पहला साल: असल खर्च। इस ट्रक के लिए मानक दर अब बंद है।
• दूसरे से पाँचवें साल: फिर असल खर्च, उस साल भी जब ठेकेदार इतने मील चलाता है कि दर से बड़ी कटौती मिलती।
• बिक्री: लिए गए मूल्यह्रास तक का कोई भी लाभ साधारण आय है।

लीज़ की कार

एक सलाहकार कार लीज़ पर लेता है और पहले साल मानक दर लेता है।

• पहला साल: मानक दर।
• दूसरा साल: फिर मानक दर; इस लीज़ के लिए असल लीज़ भुगतान अब विकल्प नहीं हैं।
• तीसरा साल, लीज़ का नवीनीकरण: फिर भी मानक दर, क्योंकि नवीनीकरण उसी लीज़ अवधि का हिस्सा है।

अगर वह पहले साल अपने लीज़ भुगतान का व्यावसायिक हिस्सा काट लेती, तो पूरी लीज़ के लिए मानक दर बंद हो जाती।

आपके लिए अलग है?

• आपने वाहन खरीद लिया है, या पिछले तैयारकर्ता या सॉफ़्टवेयर ने पहले ही तरीक़ा चुन लिया है: पहले साल का चुनाव हर आगे के साल के लिए तय करता है कि उस कार पर क्या खुला है। खरीद की तारीख़ और कीमत, व्यावसायिक उपयोग की पहली तारीख़, ओडोमीटर रीडिंग, रसीदें और पिछले रिटर्न जुटाएँ। तैयारकर्ता को ये इसलिए चाहिए कि वह पढ़ सके कि कार के लिए कौन सा तरीक़ा अभी खुला है: व्यक्तिगत कर सहायता।
• आपने कार पर धारा 179 या बोनस मूल्यह्रास लिया है: उस कार के लिए मानक दर बंद है। ये कटौतियाँ कैसे काम करती हैं, यह पहले ही साल में उपकरण का खर्च काटना में देखें, और पिछले सालों की जाँच चाहिए तो व्यक्तिगत कर सहायता।
• दाखिल रिटर्न में ऐसा तरीक़ा इस्तेमाल हुआ जो कार के लिए खुला नहीं था, या आप बता नहीं सकते कि कौन सा हुआ: पिछले सालों को सुधारना पड़ सकता है। देखें व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न संशोधित करना, और कार का इतिहास पढ़वाने के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप एक साथ पाँच या ज़्यादा वाहन चलाते हैं, या कई सालों में कई कारें: एक साथ पाँच होने पर सभी के लिए दर बंद हो जाती है, जबकि बारी-बारी चलाई या बदली गई कारें साथ नहीं गिनी जातीं और हर एक का पहले साल का अपना चुनाव होता है। मील और लागत वाहन के हिसाब से रखें; सेट-अप के लिए बहीखाता सहायता लें।
• आपने कुछ साल रिटर्न दाखिल नहीं किए, या आपके रिकॉर्ड गायब हैं: पहले बही-खाते, फिर रिटर्न। बही-खातों के लिए बैंक विवरण से बही-खाते दोबारा बनाना और मील के लिए माइलेज लॉग दोबारा बनाना देखें। बकाया काम निपटाने के लिए बहीखाता सहायता लें; रिटर्न के लिए व्यक्तिगत कर सहायता। हर पिछला साल उस साल की दर IRS की दर तालिका से लेता है, और कार के लिए पहले साल का चुनाव तब भी तय करता है कि क्या खुला है। अगर उस पहले साल का रिटर्न देर से दाखिल हुआ या कभी हुआ ही नहीं, तो IRS के स्रोत चुनाव को उसकी देय तारीख़ से जोड़ते हैं और यह नहीं बताते कि मानक दर तब भी चुनी जा सकती है या नहीं, इसलिए तैयारकर्ता को पहले तथ्य पढ़ने चाहिए।
• आपने वाहन LLC या S corporation के ज़रिए खरीदा, या उसका वज़न 6,000 पाउंड से ज़्यादा है: देखें अपने व्यवसाय के ज़रिए या निजी तौर पर वाहन खरीदना।
• आपकी S या C corporation आपकी अपनी कार चलाने के लिए आपको भुगतान करती है: यह कंपनी के खर्च-वापसी के नियम तय करते हैं, Schedule C नहीं। देखें स्वामी के खर्च की वापसी (S corporation) और C corporation का स्वामी के खर्च चुकाना (C corporation)।
• आप राइडशेयर या डिलीवरी प्लेटफ़ॉर्म के लिए चलाते हैं: देखें राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर की कटौतियाँ।
• आपको अपने बही-खातों में आंशिक निजी कार खर्च दर्ज करना है: देखें मिले-जुले उपयोग के खर्च और व्यावसायिक प्रतिशत।
• आप नियोक्ता के लिए चलाते हैं और खर्च नहीं लौटाया जाता: कर्मचारी की बिना लौटाई गई ड्राइविंग पर आम तौर पर व्यावसायिक दर नहीं ली जा सकती, सिवाय कुछ समूहों के, जैसे सशस्त्र बलों के रिज़र्विस्ट और कुछ कलाकार (Notice 2026-10, धारा 3)।