यह किसके लिए है
- अमेरिका में स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान करने वाले व्यवसाय, जिन्हें W-9 या करदाता पहचान संख्या नहीं मिल पा रही
- वे भुगतानकर्ता जिन्हें नाम और नंबर के गायब या गलत होने पर CP2100 या CP2100A नोटिस मिला है
- वे भुगतानकर्ता जिन्होंने बिना नंबर के ठेकेदार को भुगतान कर दिया है और साल बंद कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- 1099-NEC किसे मिलना चाहिए और रिपोर्टिंग की सीमा
- देर से फ़ाइल करना, जुर्माने की राशि और Notice 972CG
- कोई कामगार असल में कर्मचारी है या नहीं
- राज्य की बैकअप विथहोल्डिंग फ़ाइलिंग और जमा
क्या ठेकेदार को भुगतान करने से पहले उससे W-9 ले लेना चाहिए?
हाँ। ठेकेदार को रखते समय, पहले भुगतान से पहले, Form W-9 माँगें। IRS रिश्ते की शुरुआत में किए गए अनुरोध को ज़िम्मेदारी से काम करने का हिस्सा गिनता है (Publication 1586), और अमेरिकी व्यक्ति का नाम और करदाता पहचान संख्या (TIN) पाने के लिए W-9 सुझाता है: Social Security number, नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) (IRS सामान्य निर्देश)।
W-9 से आपको ठेकेदार का कानूनी नाम, संघीय कर वर्गीकरण, नंबर, पता और हस्ताक्षरित प्रमाणन मिलता है। सही Form 1099-NEC फ़ाइल करने के लिए ये चाहिए। वर्गीकरण से यह भी पता चलता है कि पाने वाला कंपनी है या नहीं, जिसे इन भुगतानों पर आम तौर पर बैकअप विथहोल्डिंग से छूट होती है (माँगने वाले के निर्देश)।
अगर ठेकेदार मना कर दे या जवाब ही न दे, तो रिपोर्ट होने वाले भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग लागू होती है, और 1099-NEC फिर भी फ़ाइल होता है।
मामला तब आसान नहीं होता जब ठेकेदार मना करे, जब आप बिना नंबर के पहले ही भुगतान कर चुके हों, जब IRS के नोटिस में गलत नाम और नंबर लिखा हो, या जब ठेकेदार गायब हो गया हो। पहले किए भुगतानों पर कटौती बनती थी या नहीं, यह ठीक तारीखों और राशियों पर टिका है, इसलिए इन मामलों को किसी विशेषज्ञ से जँचवाएँ। कुछ तय करने से पहले एक सूची बनाएँ: हर ठेकेदार का कानूनी नाम, संस्था का प्रकार, नंबर की स्थिति (फ़ाइल में, गायब या बेमेल), आपने कब-कब माँगा, और हर साल में आपने कितना चुकाया।
अगर ठेकेदार मुझे W-9 या Social Security number नहीं दे, तो क्या करूँ?
जब ठेकेदार कोई उपयोगी नंबर नहीं देता, तो रिपोर्ट होने वाले भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग लागू होती है, और IRS लिखित फ़ॉलो-अप अनुरोधों की अपेक्षा करता है। जो पाने वाला नंबर देने से मना करे या टाल दे, उसके लिए IRS कहता है कि बैकअप विथहोल्डिंग तुरंत शुरू करें और सालाना अनुरोध करें (Publication 1281)। जवाब कटौती है, भुगतान पर रोक नहीं: ठेकेदार को कटौती घटाकर भुगतान होता है, और 1099-NEC फिर भी फ़ाइल होता है। भुगतान पर कटौती ली जा सकती है या नहीं, यह नीचे बताया गया है।
- बताएँ कि आप क्यों माँग रहे हैं। नंबर Form 1099-NEC पर जाता है, जिसे IRS ठेकेदार के रिटर्न से मिलाता है। नंबर न हो तो हर रिपोर्ट होने वाले भुगतान का 24% कट जाता है, और ठेकेदार उस राशि को अपने रिटर्न में क्रेडिट के रूप में लेता है। ठेकेदार W-9 आपको देता है, IRS को कभी नहीं (Form W-9)।
- सही तरह का नंबर स्वीकार करें। व्यक्ति Social Security number या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या देता है। एकल स्वामी वह नंबर या EIN, दोनों में से कोई दे सकता है, पर व्यक्ति का नाम पहले आता है (Publication 1281)।
- जो ठेकेदार Social Security number के पात्र नहीं है और जिसका कोई संघीय कर प्रयोजन है, जैसे फ़ाइल करने का रिटर्न, वह Form W-7 पर ITIN के लिए आवेदन कर सकता है (IRS: ITIN)। आवेदन ठेकेदार करता है, आप नहीं। नंबर आने तक रिपोर्ट होने वाले भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग लागू रहती है।
- साफ़ तौर पर गलत नंबर को गायब मानें। नौ अंकों से कम या ज़्यादा वाला नंबर, या जिसमें कोई अक्षर हो, गायब गिना जाता है (Publication 1281)।
- "मैंने आवेदन किया है" कहने से कटौती नहीं रुकती। नंबर के लिए 60 दिन का इंतज़ार सिर्फ़ ब्याज, लाभांश और कुछ व्यापार-योग्य लिखतों के भुगतानों पर लागू होता है। ठेकेदार के भुगतान पर बैकअप विथहोल्डिंग तुरंत लगती है, भले ही पाने वाले ने आवेदन कर दिया हो और इंतज़ार कर रहा हो (माँगने वाले के निर्देश)।
- सिर्फ़ वही नंबर इस्तेमाल करें जो ठेकेदार ने आपको दिया। अंदाज़े से या खोजकर लिया नंबर गलत निकले, तो नीचे बताई नोटिस की प्रक्रिया शुरू हो जाती है।
मुझे कर कब काटना होगा, कितना, और किन भुगतानों से?
बैकअप विथहोल्डिंग रिपोर्ट होने वाले भुगतान का तय 24% है, जब पाने वाले ने उपयोगी TIN नहीं दिया हो, या IRS आपको बताए कि नंबर गलत है (IRS: बैकअप विथहोल्डिंग; Topic no. 307)। ठेकेदार के मामले में, रिपोर्ट होने वाला भुगतान वह है जिसे आप Form 1099-NEC पर रिपोर्ट करेंगे।
| स्थिति | बैकअप विथहोल्डिंग? |
|---|---|
| ठेकेदार कोई नंबर नहीं देता, या साफ़ तौर पर गलत नंबर देता है | हाँ, रिपोर्ट होने वाले भुगतानों पर, जब तक उपयोगी नंबर नहीं आ जाता |
| इस साल ठेकेदार को किए भुगतानों का कुल $2,000 से कम है, और पिछले साल इस ठेकेदार के लिए आपको 1099 फ़ाइल नहीं करना था और न ही उससे कटौती करनी थी | उन भुगतानों पर नहीं। कटौती उस भुगतान से शुरू होती है जो साल के कुल को सीमा तक पहुँचाता है, और उस पूरे भुगतान और उसके बाद हर भुगतान पर लगती है |
| पिछले साल आपको इस ठेकेदार के लिए 1099 फ़ाइल करना था (पिछले साल के भुगतानों की सीमा $600 थी), या उससे कटौती करनी थी | चालू जोड़ की जाँच लागू नहीं होती: इस साल पहले भुगतान से ही कटौती करें |
| ठेकेदार कंपनी है (कंपनी की तरह कर चुकाने वाली LLC समेत) या W-9 की सूची में बताया कोई और छूट प्राप्त पाने वाला है, जैसे सरकारी निकाय या कर-मुक्त संस्था | आम तौर पर नहीं। वकीलों की फ़ीस या चिकित्सा और स्वास्थ्य सेवाओं के लिए किसी कंपनी को किए भुगतान फिर भी इसके दायरे में रहते हैं |
| आपने पेमेंट कार्ड से या तीसरे पक्ष के पेमेंट नेटवर्क से भुगतान किया | आम तौर पर आपकी ओर से नहीं: निपटान करने वाली संस्था इन्हें Form 1099-K पर रिपोर्ट करती है और बैकअप विथहोल्डिंग खुद सँभालती है (IRS 1099 निर्देश; IRS: बैकअप विथहोल्डिंग)। सीधा बैंक ट्रांसफ़र, भले ही ऐप से शुरू किया गया हो, आपके नियमों के तहत ही रहता है; किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है देखें |
| ठेकेदार विदेशी व्यक्ति है और उसका हस्ताक्षरित Form W-8BEN फ़ाइल में है | आम तौर पर बैकअप विथहोल्डिंग नहीं; दूसरे विथहोल्डिंग नियम लागू हो सकते हैं (आख़िरी खंड देखें) |
चालू जोड़ का नियम धारा 3406(b)(6) में है। उस पृष्ठ का पाठ पुराना संस्करण है और अब भी $600 दिखाता है। Public Law 119-21 ने 2025 के बाद के भुगतानों के लिए उस आँकड़े की जगह section 6041(a) की राशि रखी: $2,000, जो 2027 से महँगाई के हिसाब से बदलेगी (IRB 2026-19; Publication 15; IRS 1099 निर्देश)। प्रस्तावित नियम ब्योरे बताते हैं, जिनमें यह भी है कि एक ही पाने वाले को किए सिर्फ़ एक ही तरह के भुगतान जोड़े जाते हैं। वे अभी अंतिम नहीं हैं।
कंपनी को छूट सिर्फ़ उन्हीं मामलों में है जो W-9 के निर्देशों में गिनाए गए हैं। नाम में "Company" या "Co." होने से कंपनी होना साबित नहीं होता। EIN और कंपनी वर्गीकरण दिखाने वाला W-9 सबसे सरल आधार है (Publication 1281; माँगने वाले के निर्देश)।
California संघीय बैकअप विथहोल्डिंग लागू होने पर कुछ सीमित अपवादों के साथ राज्य की 7% बैकअप विथहोल्डिंग जोड़ता है (FTB)। अपने राज्य का नियम अपनी राज्य कर एजेंसी से जाँचें।
मैं जो कर काटता हूँ उसे जमा, रिपोर्ट और ठेकेदार को क्रेडिट कैसे दूँ?
आप काटा गया कर IRS के लिए अपने पास रखते हैं: उसे जमा करें, Form 945 पर रिपोर्ट करें, और ठेकेदार के Form 1099-NEC पर दिखाएँ। बैकअप विथहोल्डिंग Form 945 पर रिपोर्ट होती है, जो पेरोल के Forms 941 और 944 से अलग सालाना रिटर्न है। फ़ॉर्म वह बैकअप विथहोल्डिंग माँगता है जो आपने काटी या आपको काटनी थी, इसलिए जो कर आपको लेना था पर नहीं लिया, वह भी इसी पर आता है (Form 945 निर्देश)।
| चरण | क्या करें |
|---|---|
| 1. भुगतान के समय | ठेकेदार को कटौती घटाकर भुगतान करें। |
| 2. जमा | इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसफ़र से जमा करें (IRS की इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली, IRS Direct Pay या आपका business tax account), पेरोल जमा से अलग (Form 945 निर्देश)। अगर साल का कुल Form 945 कर $2,500 से कम है, तो साल के दौरान जमा ज़रूरी नहीं और आप रिटर्न के साथ चुकाते हैं। |
| 3. जमा का समय | मासिक जमा करने वाला अगले महीने का 15वाँ दिन तक जमा करता है। आप मासिक जमा करने वाले हैं अगर दो साल पहले का Form 945 कर $50,000 या कम था, और अपने पहले दो कैलेंडर वर्षों में व्यवसाय को मासिक माना जाता है। दूसरे नियम इसे बदल सकते हैं (Publication 15)। |
| 4. Form 945 | साल में एक बार फ़ाइल करें, बैकअप विथहोल्डिंग line 2 पर। अंतिम तारीख 31 जनवरी है (अगर वह सप्ताहांत या छुट्टी हो तो अगला कार्यदिवस), या 10 फ़रवरी तक अगर हर जमा समय पर हुआ (IRS की अंतिम तारीखें; Form 945 निर्देश)। नाम और EIN आपके 1099 से मेल खाने चाहिए (Form 945 निर्देश)। जिस एकल स्वामी को बैकअप विथहोल्डिंग रिपोर्ट करनी है, उसे EIN चाहिए (IRS सामान्य निर्देश)। |
| 5. Form 1099-NEC | इस साल के भुगतानों के लिए इसे फ़ाइल करें और ठेकेदार को प्रति दें, 1 फ़रवरी 2027 तक, कटी राशि box 4 में। यह तब भी लागू है जब भुगतान आम सीमा से कम हों (IRS: क्या मुझे फ़ाइल करना ज़रूरी है?)। |
अपने बहीखाते में खर्च पूरी राशि पर दर्ज करें, चुकाया नकद शुद्ध राशि पर, और अंतर को IRS को देय काटे गए कर के रूप में। उस देनदारी को तब साफ़ करें जब आप उसे जमा करें या Form 945 के साथ चुकाएँ।
ठेकेदार अपने रिटर्न में box 4 की राशि को काटे गए कर के रूप में रिपोर्ट करके क्रेडिट पाता है (IRS: बैकअप विथहोल्डिंग)। अगर ठेकेदार साझेदारी या S corporation है, तो साझेदार या शेयरधारक उसे क्लेम करते हैं (Topic no. 307)।
जाल यह है कि कर काट लिया जाए और जमा ही न किया जाए। जो कर काटना ज़रूरी था पर काटा या जमा नहीं हुआ, उस पर हर उस ज़िम्मेदार व्यक्ति के खिलाफ़ Trust Fund Recovery Penalty, यानी न चुकाए कर का 100%, लग सकता है जो जानबूझकर उसे नहीं चुकाता (Form 945 निर्देश; धारा 6672)। Trust Fund Recovery Penalty मार्गदर्शिका पेरोल कर के लिए लिखी गई है; Form 945 के निर्देश वही जुर्माना बैकअप विथहोल्डिंग पर लागू करते हैं।
क्या W-9 पर हस्ताक्षर होना ज़रूरी है, या मैं नंबर किसी और तरीके से ले सकता हूँ?
ठेकेदार के भुगतान के लिए नंबर का हस्ताक्षरित W-9 पर आना ज़रूरी नहीं है। ब्याज, लाभांश और ब्रोकर की राशियों के अलावा दूसरे भुगतानों के लिए IRS कहता है कि पाने वाला नंबर किसी भी तरीके से दे सकता है (Publication 1281)। W-9 खुद कहता है कि सेवाओं के लिए भुगतान पाने वाले को सही नंबर देना होगा पर प्रमाणन पर हस्ताक्षर ज़रूरी नहीं, जब तक IRS ने उसे न बताया हो कि पहले का नंबर गलत था (Form W-9)।
फिर भी लिखित में लें। हस्ताक्षरित, तारीख़ वाला W-9 मानक सबूत है, और नीचे बताई नोटिस प्रक्रिया शुरू होने के बाद कटौती सिर्फ़ हस्ताक्षरित W-9 (या वहाँ बताए सत्यापन) से रुकती है (Publication 1281)।
आप अपना फ़ॉर्म इस्तेमाल कर सकते हैं, अगर वह काफ़ी हद तक मिलता-जुलता हो, उसमें प्रमाणन हों और वह पाने वाले से असंबंधित शर्तें मानने को न कहे (माँगने वाले के निर्देश)।
W-9 के बिना 1099-NEC कैसे फ़ाइल करूँ, और क्या भुगतान की कटौती फिर भी ले सकता हूँ?
आप ऊपर के विथहोल्डिंग नियमों के साथ भुगतान और फ़ाइलिंग दोनों कर सकते हैं। अगर ठेकेदार ने कोई नंबर नहीं दिया, तो 1099-NEC में नंबर वाला खाना खाली छोड़ें और इस साल के भुगतानों के लिए 1 फ़रवरी 2027 तक फ़ाइल करें (IRS सामान्य निर्देश)।
गायब नंबर अपने आप में एक गलती है। जिस रिटर्न में ज़रूरी नंबर नहीं है, उस पर गलत सूचना रिटर्न का प्रति-रिटर्न जुर्माना लग सकता है, जो जितनी देर तक सुधार न हो उतना बढ़ता है, जब तक आप उचित कारण न दिखा दें (IRS सामान्य निर्देश)। सही नंबर न देने की हर चूक पर ठेकेदार पर $50 बन सकता है (Form W-9)। राशियाँ और राहत देर से भेजे ठेकेदार और कर्मचारी फ़ॉर्म में हैं।
भुगतान पर कटौती ली जा सकती है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि वह ऐसा व्यावसायिक खर्च है जिसे आप साबित कर सकें। IRS कहता है कि खर्च के रिकॉर्ड में पाने वाले का नाम, राशि, भुगतान का सबूत, तारीख और सेवा क्या थी, यह दिखना चाहिए (IRS: रखने के रिकॉर्ड)। कटौती का सवाल देर से भेजे ठेकेदार और कर्मचारी फ़ॉर्म में है; बिना रसीद के भुगतान के लिए उप-ठेकेदारों को नकद भुगतान देखें।
साल के अंत में गायब W-9 कैसे माँगूँ, या ठेकेदार के गायब हो जाने पर?
जब आप बिना नंबर के पहले ही भुगतान कर चुके हों, तो कदम ये हैं: तारीख़ वाला लिखित अनुरोध, यह निकालना और रिपोर्ट करना कि क्या कटना था, और दोहराए जाने वाले अनुरोधों को कैलेंडर में रखना:
- अनुरोध उसी रूप में भेजें जो IRS ने बताया है। डाक से भेजे सालाना अनुरोध में एक पत्र होता है जो बताता है कि पाने वाले को सही नंबर देना होगा और उस पर $50 का जुर्माना लग सकता है, साथ में Form W-9 और वापसी का लिफ़ाफ़ा (Publication 1586)। डाक से भेजने का सबूत रखें।
- जो कटौती छूटी, उसका हिसाब लगाएँ। कटौती उस भुगतान पर बनती थी जिसने साल के कुल को सीमा तक पहुँचाया (या पहले भुगतान पर, अगर ऊपर की तालिका की पिछले साल की जाँच लागू होती है) और हर बाद के भुगतान पर। बैकअप विथहोल्डिंग उन भुगतानों को ढकती है जो तब हुए जब फ़ाइल में कोई नंबर नहीं था (धारा 3406)।
- इसे Form 945 पर रिपोर्ट करें। जो कर छूट गया, वह हर लागू साल के लिए line 2 पर जाता है, भले ही कुछ काटा न गया हो (Form 945 निर्देश)। जब तक उस साल का Form 945 फ़ाइल नहीं होता, IRS के पास उसे तय करने की कोई समय-सीमा नहीं है। उसके बाद आम सीमा फ़ाइलिंग की तारीख, या साल के बाद की 15 अप्रैल, जो बाद की हो, उससे 3 वर्ष है (धारा 6501)।
- जानें कि छूटा कर किसका बनता है। जो कर काटना ज़रूरी था, वह भुगतानकर्ता का बनता है (धारा 3406(h)(10); धारा 3403): एकल स्वामी के मामले में स्वामी का; वरना व्यवसाय का, और ऊपर बताया Trust Fund Recovery Penalty उस ज़िम्मेदार व्यक्ति तक पहुँचता है जो जानबूझकर उसे नहीं चुकाता। Section 3402(d) के तहत अगर ठेकेदार ने भुगतान रिपोर्ट किया और उस पर कर चुका दिया, तो IRS वह कर वसूल नहीं करता, पर जुर्माने और ब्याज बने रहते हैं। आप इसे Form 4670 के साथ, ठेकेदार के हस्ताक्षर वाले Form 4669 के ज़रिए क्लेम करते हैं, जो इस बात का बयान है कि उसने भुगतान रिपोर्ट किया और कर चुकाया। गायब ठेकेदार हस्ताक्षर नहीं कर सकता, और IRS मैनुअल (आंतरिक मार्गदर्शन, कानून नहीं) कहता है कि पाने वाले का गायब होना भुगतानकर्ता की देनदारी नहीं बदलता (IRS मैनुअल; Form 4669; Form 4670)।
- 1099-NEC नंबर वाला खाना खाली छोड़कर फ़ाइल करें। Box 4 में सिर्फ़ वही कर डालें जो आपने सच में काटा।
- दोहराए जाने वाले अनुरोध कैलेंडर में डालें। अगर पहला अनुरोध विफल रहे, तो IRS अपेक्षा करता है कि पहला सालाना अनुरोध उस साल की 31 दिसंबर तक हो जिसमें रिश्ता शुरू हुआ (अगर दिसंबर में शुरू हुआ तो 31 जनवरी तक) और दूसरा अगले साल की 31 दिसंबर तक। जिस साल ठेकेदार को कोई भुगतान नहीं हुआ या उसके लिए फ़ाइल करने को कोई रिटर्न नहीं था, उस साल सालाना अनुरोध ज़रूरी नहीं। अगर आपने एक या ज़्यादा ज़रूरी अनुरोध छोड़ दिए, तो आप बाद के सालों में लगातार दो सालाना अनुरोध कर सकते हैं (Publication 1586)।
- नंबर आने पर उसका इस्तेमाल करें। उसे आगे के रिटर्न में जोड़ें। जिस फ़ाइल किए रिटर्न में नंबर नहीं था, उसे ठीक करना ज़रूरी नहीं, जब तक कोई राशि भी न बदले (Publication 1586)।
नाम और नंबर मिलते हैं या नहीं, यह कैसे जाँचूँ: TIN मिलान, CP2100 नोटिस और "B" नोटिस?
हो सके तो फ़ाइल करने से पहले नाम और नंबर मिलाएँ, और IRS के हर नोटिस का जवाब उसकी समय-सीमा में दें। TIN मिलान से भुगतानकर्ता फ़ाइल करने से पहले नाम और नंबर के जोड़ों को IRS के रिकॉर्ड से जाँच सकता है। इसके लिए IRS खाता चाहिए, और भुगतानकर्ता का IRS के भुगतानकर्ता डेटाबेस में दर्ज होना ज़रूरी है; IRS के अनुसार उसमें वे भुगतानकर्ता जोड़े जाते हैं जिन्होंने पिछले 2 सालों में बैकअप विथहोल्डिंग रिपोर्ट करने के लिए Forms 1099 फ़ाइल किए हैं। अभी हर भुगतानकर्ता दर्ज नहीं है, इसलिए भरोसा करने से पहले IRS का पृष्ठ देखें (IRS: TIN Matching)। IRS अपेक्षा करता है कि जाँचे हुए रिटर्न पर कम नोटिस आएँगे, और सत्यापित मिलान को आम तौर पर उचित कारण मानता है (माँगने वाले के निर्देश)।
सही नाम को सही नंबर के साथ इस्तेमाल करें (IRS सामान्य निर्देश):
- एकल स्वामी: पहले व्यक्ति का नाम, फिर कोई व्यावसायिक नाम, और Social Security number या EIN।
- अपने स्वामी से अलग संस्था न मानी जाने वाली एकल-सदस्य LLC: स्वामी का नाम और नंबर, LLC का नाम दूसरे स्थान पर।
- कंपनी या साझेदारी की तरह कर चुकाने वाली LLC, साझेदारी, या कंपनी: संस्था का नाम और EIN।
फ़ाइल करने के बाद IRS CP2100 या CP2100A नोटिस भेज सकता है, जिसमें गायब या गलत नाम और नंबर के जोड़े होते हैं। नोटिस यह नहीं बताता कि वह पहला है या दूसरा, इसलिए गिनती आप रखें (Publication 1281)।
| नोटिस में क्या दिखता है | आप क्या करें |
|---|---|
| गायब नंबर | अगर शुरू नहीं की है तो कटौती शुरू करें, और नंबर आने तक काटते रहें। कोई "B" नोटिस न भेजें; ऊपर बताए सालाना अनुरोध करें। |
| गलत जोड़ा, जो आपके अपने रिकॉर्ड से नहीं मिलता | अपने रिकॉर्ड ठीक करें। न "B" नोटिस, न IRS को कोई सुधार। |
| गलत जोड़ा, जो आपके रिकॉर्ड से मिलता है, पहली बार | नोटिस की तारीख, या आपको मिलने की तारीख, जो बाद की हो, उससे 15 कार्यदिवस के अंदर Form W-9 के साथ पहला "B" नोटिस भेजें। अगर हस्ताक्षरित W-9 वापस न आए, तो उस तारीख के बाद 30 कार्यदिवस से देर से नहीं, कटौती शुरू करें। हस्ताक्षरित W-9 आने के 30 कैलेंडर दिन के अंदर कटौती बंद करें। अगर वह उसी नाम और नंबर के साथ लौटे, तो उसे रखें और कटौती न करें। |
| तीन कैलेंडर वर्ष के अंदर वही जोड़ा दूसरी बार। एक ही कैलेंडर वर्ष में दो नोटिस, या अलग-अलग सालों में एक ही साल के रिटर्न के बारे में दो नोटिस, एक गिने जाते हैं | बिना W-9 के दूसरा "B" नोटिस भेजें, नोटिस की तारीख, या आपको मिलने की तारीख, जो बाद की हो, उससे 15 कार्यदिवस के अंदर। सत्यापन नंबर पर निर्भर है: Social Security number के लिए ऐसे कार्ड की प्रति जिस पर नोटिस से अलग नाम और नंबर हो या जिसकी तारीख नोटिस से कम से कम छह महीने पहले की न हो; EIN के लिए IRS Letter 147C; ITIN के लिए IRS Letter 685C। अगर नोटिस मिलने के 30 कार्यदिवस के अंदर कुछ न आए, तो आने तक कटौती करें, और आने के 30 कैलेंडर दिन के अंदर बंद करें। |
दूसरे नोटिस के लिए 30 कार्यदिवस की गिनती उस दिन से करें जब आपको IRS का नोटिस मिलता है, जैसा नियम कहता है (26 CFR 31.3406(d)-5); Publication 1281 शुरुआत पर एकमत नहीं है।
नोटिस के जवाब में फ़ोन पर नंबर न माँगें, और बाहरी लिफ़ाफ़े पर "IMPORTANT TAX INFORMATION ENCLOSED" लिखें। हर खाते को उसके पहले नोटिस के बाद तीन साल तक ट्रैक करें (Publication 1281)। Notice 972CG जुर्माने का अलग नोटिस है; देर से भेजे ठेकेदार और कर्मचारी फ़ॉर्म देखें।
हर ठेकेदार की W-9 फ़ाइल में क्या होना चाहिए, और दोबारा कब माँगूँ?
हर ठेकेदार की एक फ़ाइल रखें जो साबित करे कि आपने क्या माँगा, कब, और क्या लौटा। जब ठेकेदार का नाम, नंबर या कर वर्गीकरण बदले, जैसे किसी कंपनी का अपना चुनाव बदलना (Form W-9), और जब नोटिस कहे कि नंबर गलत है (Publication 1281), तब नया W-9 माँगें।
| क्या रखें | क्यों |
|---|---|
| हस्ताक्षरित, तारीख़ वाला W-9 (line 1 का नाम, line 3a का वर्गीकरण, नंबर) | 1099-NEC का स्रोत और सबूत कि ठेकेदार ने नंबर दिया |
| आपके अनुरोध की तारीख और तरीका, डिलीवरी के सबूत के साथ | दिखाता है कि नंबर गायब होने पर आपने ज़िम्मेदारी से काम किया |
| हर फ़ॉलो-अप अनुरोध और कोई भी जवाब | सालाना अनुरोधों और उचित कारण के दावे का आधार |
| साल-से-अब तक के भुगतान, और आपने कटौती की या नहीं | दिखाता है कि सीमा कब पहुँची और आपने क्या जमा किया |
| कोई भी CP2100 नोटिस या "B" नोटिस, तारीखों के साथ | तीन साल के नियम का हिसाब रखता है |
आपके फ़ाइल किए 1099 की प्रतियाँ उनकी अंतिम तारीख से 3 वर्ष रखें, या 4 वर्ष अगर बैकअप विथहोल्डिंग लगी थी (IRS सामान्य निर्देश)। IRS चाहता है कि आप W-9 की जानकारी गोपनीय रखें और उसे सिर्फ़ कर कानूनों के पालन में इस्तेमाल करें (IRS सामान्य निर्देश)। अपने बहीखाते में हर ठेकेदार के रिकॉर्ड में W-9 की स्थिति का खाना और सीमा के मुकाबले चालू जोड़ रखें, ताकि बिना उसके कोई भुगतान न जाए।
अगर ठेकेदार अमेरिकी व्यक्ति नहीं है, तो?
विदेशी ठेकेदार आम तौर पर W-9 की जगह Form W-8 देता है (Form W-9)। रिपोर्ट होने वाले भुगतान पर अनिवासी विदेशी व्यक्ति पर बैकअप विथहोल्डिंग लगती है, जब तक हस्ताक्षरित Form W-8BEN फ़ाइल में न हो (Publication 1281); विदेशी कंपनी Form W-8BEN-E इस्तेमाल करती है। अमेरिका के बाहर के स्रोतों से अनिवासी विदेशी व्यक्ति को दी गई आय आम तौर पर सूचना रिटर्न पर रिपोर्ट नहीं होती (IRS: विदेशी स्रोत की आय), और जो भुगतान सूचना रिपोर्टिंग से बाहर है वह बैकअप विथहोल्डिंग से भी बाहर है (माँगने वाले के निर्देश)। विदेश में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी अमेरिकी व्यक्ति है और W-9 देता है (Form W-9)। दूसरी विथहोल्डिंग, जो Form 945 पर नहीं बल्कि Form 1042 पर रिपोर्ट होती है, लागू हो सकती है (Form 945 निर्देश), और जिस राशि को दूसरी विथहोल्डिंग पहले से ढकती है उस पर बैकअप विथहोल्डिंग लागू नहीं होती (धारा 3406(g)(2))। कौन विदेशी गिना जाता है, भुगतान का स्रोत कहाँ माना जाए, संधि के फ़ॉर्म, और जिस पाने वाले ने कोई फ़ॉर्म नहीं दिया उसके लिए क्या मानें, यह विदेश में ठेकेदारों को भुगतान में है।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में उदाहरण राशियाँ।
एक नया सहायक W-9 देने से मना करता है
एक लैंडस्केपर नए सहायक से, जो व्यक्ति है, $2,500 के काम से पहले W-9 माँगती है। सहायक मना कर देता है, और उसने पिछले साल उसे कुछ नहीं चुकाया था, इसलिए पिछले साल का कोई नियम लागू नहीं होता। यह भुगतान साल के कुल को $2,000 की सीमा के पार ले जाता है, इसलिए वह 24% ($600) काटती है और उसे $1,900 देती है। अगर $600 ही साल का उसका एकमात्र Form 945 कर है, तो वह $2,500 की जमा-सीमा से कम है और वह इसे Form 945 के साथ चुकाती है। साल के अंत में वह उसका 1099-NEC भरती है, जिसमें भुगतान वाले खाने में $2,500, box 4 में $600 और नंबर वाला खाना खाली होता है, और वह उससे 31 दिसंबर तक फिर माँगती है।
एक संपादक कभी जवाब नहीं देता
एक सलाहकार एक फ़्रीलांस संपादक को, जो एकल स्वामी है और जिसे उसने पिछले साल भुगतान नहीं किया था, मार्च, जून, सितंबर और नवंबर में हर बार $1,500 चुकाती है: कुल $6,000, बिना W-9 और दिसंबर तक बिना किसी अनुरोध के। साल का कुल जून में $2,000 की सीमा तक पहुँचता है, इसलिए जून, सितंबर और नवंबर, यानी $4,500, रिपोर्ट होने वाले थे: उसे 24%, यानी $1,080, काटना चाहिए था। दिसंबर में वह एक पत्र, एक W-9 और वापसी का लिफ़ाफ़ा डाक से भेजती है। संपादक जवाब नहीं देता। वह $6,000 का 1099-NEC बिना नंबर और box 4 में कुछ डाले फ़ाइल करती है, डाक का सबूत रखती है, और अगले साल की 31 दिसंबर तक दूसरा अनुरोध कैलेंडर में डालती है। वह $1,080 को Form 945 की line 2 पर भी उस कर के रूप में रिपोर्ट करती है जो उसे काटना ज़रूरी था। अगर यही उसका साल का एकमात्र Form 945 कर है, तो वह उसे रिटर्न के साथ चुकाती है, जब तक राहत लागू न हो: IRS उसे तभी राहत दे सकता है जब वह Forms 4669 और 4670 से दिखाए कि संपादक ने आय रिपोर्ट की और कर चुकाया, और इसके लिए संपादक को सहयोग करना होगा। उसने रिश्ते की शुरुआत में कोई अनुरोध नहीं किया, जिसे IRS जुर्माना माफ़ करने पर विचार करते समय ज़िम्मेदारी से काम करने में गिनता है।
एक दुकान को CP2100A मिलता है
एक दुकान का CP2100A, जो उस खाते के लिए पहला है, एक विक्रेता को, जो एकल स्वामी है, सूचीबद्ध करता है जिसका नाम और नंबर मेल नहीं खाते। दुकान अपने रिकॉर्ड जाँचती है: विक्रेता का W-9 ठीक वही दिखाता है जो दुकान ने फ़ाइल किया था, इसलिए वह ऊपर की तालिका की समय-सीमाओं पर पहला "B" नोटिस और नया W-9 भेजती है। विक्रेता उसे लौटाता नहीं, इसलिए दुकान बाद के भुगतानों पर 24% काटना शुरू करती है। $3,000 के भुगतान पर वह $720 काटती है, $2,280 देती है और $720 को ऊपर के जमा नियमों के तहत Form 945 के लिए रखती है। बाद के कैलेंडर वर्ष में, किसी दूसरे साल के रिटर्न के बारे में, उसी जोड़े के लिए दूसरा नोटिस आता, तो दूसरा "B" नोटिस भेजना पड़ता।
आपके मामले में अलग?
- आपको पक्का नहीं कि ठेकेदार को 1099-NEC चाहिए भी या नहीं: किन ठेकेदारों को कर फ़ॉर्म मिलता है देखें।
- फ़ॉर्म कभी फ़ाइल नहीं हुए, Notice 972CG आया, या आप कटौती के बारे में जानना चाहते हैं: देर से भेजे ठेकेदार और कर्मचारी फ़ॉर्म देखें।
- ठेकेदार अमेरिका के बाहर काम करता है: विदेश में ठेकेदारों को भुगतान और विदेश में ठेकेदारों के रिकॉर्ड देखें।
- कामगार असल में कर्मचारी हो सकता है: जो ठेकेदार असल में कर्मचारी हो सकते हैं देखें।
- आपने बिना रसीद या कर पहचान संख्या के नकद दिया: उप-ठेकेदारों को नकद भुगतान देखें।
- आपने कर काटा पर जमा नहीं किया, या किसी IRS अधिकारी ने फ़ोन किया: Trust Fund Recovery Penalty देखें।
- ठेकेदार को बिना नंबर के भुगतान हुआ, बैकअप विथहोल्डिंग बनती थी पर काटी नहीं गई, या CP2100 आया: ये तय करते हैं कि पिछले भुगतानों पर आप पर क्या बनता है, किन सालों के लिए Form 945 चाहिए, फ़ाइलिंग कैसे सुधरेगी, कटौती बहीखाते में कैसे दर्ज होगी, और आपके बहीखाते में क्या होना चाहिए ताकि बिना W-9 के कोई भुगतान न जाए। ठेकेदारों की सूची, भुगतान बही, भेजे अनुरोध और नोटिस इकट्ठा करें, फिर बहीखाते में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| रिपोर्ट योग्य भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर लागू नियम के तहत आने वाले भुगतानों पर मौजूदा संघीय बैकअप विथहोल्डिंग दर | 24% | IRS: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या कोई और सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| 2025 तक किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC में गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक की रिपोर्टिंग सीमा अप्रैल 2025 के निर्देशों के अनुसार box 1 में $600 या अधिक का गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक; 31 दिसंबर 2025 के बाद के भुगतानों पर ऊँची सीमा लागू होती है। | $600 कर वर्ष 2025 | IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश (संशोधन अप्रैल 2025) जाँचा गया |
| California में गैर-वेतन रिपोर्ट-योग्य भुगतान पर बैकअप विथहोल्डिंग की दर यह तब लागू होता है जब भुगतान पाने वाला TIN न दे, अमान्य TIN दे, या प्रमाणित न करे; संघीय बैकअप विथहोल्डिंग करने के लिए बाध्य भुगतानकर्ता को सीमित अपवादों के साथ California के लिए भी कर काटना होगा | 7% | California Franchise Tax Board: बैकअप विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| वर्ष का Form 945 का कुल कर, जिससे कम होने पर वर्ष के दौरान किसी जमा की ज़रूरत नहीं इस परीक्षण के लिए गैर-पेरोल विथहोल्डिंग, जिसमें बैकअप विथहोल्डिंग भी शामिल है, को जोड़ा जाता है और पेरोल करों से अलग रखा जाता है; इस राशि से कम होने पर कर रिटर्न के साथ चुकाया जाता है | $2,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| अमेरिका में मासिक वेतन कर जमा करने की अंतिम तिथि नए Form 941 नियोक्ता आमतौर पर मासिक जमा अनुसूची से शुरू करते हैं; अगले कार्य दिवस के नियम लागू होते हैं | अगले महीने का 15वाँ दिन | IRS: Publication 15 जाँचा गया |
| दूसरे पिछले वर्ष का Form 945 का कुल कर, जिसके बराबर या नीचे होने पर मासिक जमा का कार्यक्रम लागू होता है दूसरे पिछले कैलेंडर वर्ष (2026 के लिए 2024) की Form 945 line 3 की कुल राशि; इससे ज़्यादा होने पर सप्ताह में दो बार (semiweekly) जमा करना होता है; पहले दो कैलेंडर वर्षों वाला व्यवसाय मासिक माना जाता है (Publication 15) | $50,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 945 के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC दाखिल करने और पाने वाले को देने की समय-सीमा सामान्य 31 जनवरी की तारीख़ 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए देय तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| बिना चुकाए कटे कर के हिस्से के रूप में Trust Fund Recovery Penalty IRC की धारा 6672 के तहत जानबूझकर कार्य करने वाले ज़िम्मेदार व्यक्ति के बिना चुकाए trust fund कर पर लागू | 100% | IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
| भुगतान पाने वाले पर, माँगने वाले को सही TIN न देने की हर चूक पर जुर्माना छूट मिलती है अगर चूक उचित कारण से हुई हो, जानबूझकर लापरवाही से नहीं; IRS भुगतानकर्ताओं से यह भी कहता है कि छूटे नंबर के लिए डाक से भेजे गए वार्षिक अनुरोध में इस जुर्माने का ज़िक्र करें | $50 | IRS: Form W-9 (Rev. मार्च 2024) जाँचा गया |
| कर निर्धारण के लिए वार्षिक रोज़गार कर रिटर्न दाखिल करने की मानी गई तारीख अगले कैलेंडर वर्ष में; रिटर्न वास्तव में बाद में दाखिल हो, तो निर्धारण अवधि भी बाद में शुरू होती है। अपवादों से समय-सीमा रुक सकती है या हट सकती है। | 15 अप्रैल | IRS: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माने के निर्धारण के नियम जाँचा गया |
| ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की सामान्य अवधि समय पर दाख़िल रोज़गार कर रिटर्न के लिए अगली 15 अप्रैल से, या वास्तविक बाद की फ़ाइलिंग से; अपवाद लागू होते हैं | 3 वर्ष | IRS: ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के निर्धारण की अवधि जाँचा गया |
| IRS CP2100 या CP2100A नोटिस की तारीख या मिलने की तारीख, इनमें से जो बाद में हो, उसके बाद B notice भेजने का समय First और Second B notice, दोनों पर लागू; नियम के अनुसार गिनती उस तारीख से होती है जब भुगतानकर्ता को IRS का नोटिस मिलता है, और IRS नोटिस पर लिखी तारीख को ही प्राप्ति की तारीख मानता है, जब तक भुगतानकर्ता बाद में वास्तविक प्राप्ति न दिखा दे | 15 कार्यदिवस | IRS: Publication 1281 (Rev. 12-2023) जाँचा गया |
| IRS नोटिस से इस अवधि के बाद के भुगतानों पर बैकअप विथहोल्डिंग शुरू हो जाती है, अगर हस्ताक्षरित Form W-9 (पहले नोटिस पर) या सत्यापन (दूसरे नोटिस पर) नहीं आया हो भुगतानकर्ता पहले शुरू कर सकता है; नियम गिनती उस तारीख से करता है जब भुगतानकर्ता को IRS का नोटिस मिलता है, जबकि Publication 1281 Part 4 दूसरे नोटिस की अवधि B notice की तारीख से गिनता है और उसका FAQ 19 IRS नोटिस मिलने से गिनता है | 30 कार्यदिवस | 26 CFR 31.3406(d)-5 (govinfo, 2025 संस्करण) जाँचा गया |
| भुगतानकर्ता को हस्ताक्षरित Form W-9 या आवश्यक सत्यापन मिलने के बाद बैकअप विथहोल्डिंग रोकने की अंतिम समय-सीमा भुगतानकर्ता अवधि के भीतर पहले रोक सकता है | 30 कैलेंडर दिन | 26 CFR 31.3406(d)-5 (govinfo, 2025 संस्करण) जाँचा गया |
| वह अवधि जिसमें उसी खाते के लिए दूसरा CP2100 या CP2100A नोटिस आने पर Second B notice लग जाता है एक ही कैलेंडर वर्ष में दो नोटिस, या अलग वर्षों में एक ही वर्ष के रिटर्न के बारे में दो नोटिस, एक नोटिस गिने जाते हैं | तीन कैलेंडर वर्ष | 26 CFR 31.3406(d)-5 (govinfo, 2025 संस्करण) जाँचा गया |
| फ़ाइल किए गए सूचना रिटर्न की प्रतियाँ, या डेटा दोबारा बनाने की क्षमता, रखने की न्यूनतम अवधि रिटर्न की नियत तारीख से (Form 1099-C के लिए 4 साल); अगर बैकअप विथहोल्डिंग लगाई गई थी तो 4 साल | 3 वर्ष | IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश जाँचा गया |
| बैकअप विथहोल्डिंग लगाई गई हो तब सूचना रिटर्न की प्रतियाँ रखना रिटर्न की नियत तारीख से | 4 वर्ष | IRS: General Instructions for Certain Information Returns (2025) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form W-9 माँगने वाले के लिए निर्देश
- IRS: Form W-9
- IRS: Publication 1281, गायब और गलत नाम/TIN के लिए बैकअप विथहोल्डिंग
- IRS: Publication 1586, गायब और गलत नाम/TIN के लिए उचित कारण के नियम और शर्तें
- IRS: बैकअप विथहोल्डिंग
- IRS: Topic no. 307, बैकअप विथहोल्डिंग
- IRS: Forms 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश
- IRS: कुछ सूचना रिटर्न के सामान्य निर्देश
- IRS: क्या मुझे Form 1099 या कोई और सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है?
- IRS: Form 945 के निर्देश
- IRS: Publication 15, नियोक्ता की कर मार्गदर्शिका
- IRS: रोज़गार कर की अंतिम तारीखें
- IRS: करदाता पहचान संख्या (TIN) मिलान
- IRS: विदेशी स्रोत की आय, Form 1042-S रिपोर्टिंग ज़रूरी नहीं
- US Code: Section 3406, बैकअप विथहोल्डिंग
- US Code: Section 3402(d), पाने वाले द्वारा चुकाया गया कर
- US Code: Section 3403, कर की देनदारी
- US Code: Section 6672, Trust Fund Recovery Penalty
- US Code: Section 6501, निर्धारण की सीमाएँ
- 26 CFR 31.3406(d)-5, गलत नाम या नंबर के नोटिस
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2026-19, सूचना रिपोर्टिंग और बैकअप विथहोल्डिंग की सीमाओं पर प्रस्तावित नियम
- IRS: Internal Revenue Manual 4.19.26, बैकअप विथहोल्डिंग अनुपालन
- IRS: Form 4669, प्राप्त भुगतानों का विवरण
- IRS: Form 4670, कुछ विथहोल्डिंग करों के भुगतान से राहत का अनुरोध
- IRS: व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN)
- IRS: मुझे किस तरह के रिकॉर्ड रखने चाहिए?
- California Franchise Tax Board: बैकअप विथहोल्डिंग
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।