Điều chỉnh tờ khai thuế: bỏ sót hoặc khai sai chi phí kinh doanh

Tôi có nên điều chỉnh tờ khai thuế vì đã bỏ sót một chi phí kinh doanh không?

Việc điều chỉnh có thể đáng làm khi thời hạn yêu cầu hoàn thuế vẫn còn (3 năm kể từ ngày nộp tờ khai hoặc 2 năm kể từ ngày nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn) và số thuế tiết kiệm được xứng đáng với công sức làm lại tờ khai. IRS nói rằng bạn nên sửa tờ khai đã nộp khi chưa khai một khoản khấu trừ mà lẽ ra bạn được khai, bằng Form 1040-X, mỗi năm một form (hướng dẫn).

Nếu bạn đã khấu trừ một khoản không được phép, cùng form này dùng để sửa, nhưng kết quả là thuế và tiền lãi tăng thêm, và thời điểm nộp ảnh hưởng đến tiền phạt (xem "Nộp tờ khai trước khi IRS liên hệ có thay đổi mức phạt không?").

Khoản hoàn thuế cho một chi phí bị bỏ sót là số thuế chi phí đó tiết kiệm được, không phải chính số tiền chi phí. Một chi phí Schedule C bị bỏ sót làm giảm lợi nhuận ròng và có thể giảm thuế thu nhập lẫn thuế tự kinh doanh; kết quả còn tùy phần còn lại của tờ khai (Topic 554). IRS thường trả lãi nếu khoản hoàn thuế không được trả trong 45 ngày kể từ ngày yêu cầu. Chi phí thường nằm yên trong năm của nó, tức năm bạn trả tiền (phương pháp tiền mặt) hoặc phát sinh chi phí (phương pháp dồn tích), nên thường không thể chuyển sang tờ khai của năm nay (khoản khấu hao bị bỏ sót có thể là ngoại lệ; xem đoạn về thiết bị trong mục "Điều chỉnh Schedule C bằng Form 1040-X như thế nào?").

Bỏ sót chi phí là việc đơn giản khi chỉ một năm, một khoản rõ ràng và biên lai còn trong tay. Những yếu tố sau làm việc khó hơn:

• Nhiều năm hoặc số tiền lớn: mỗi năm là một tờ khai điều chỉnh riêng với thời hạn yêu cầu hoàn thuế riêng. Với khoản khai quá, cần sửa bao nhiêu năm tùy vào những năm IRS còn quyền ấn định thuế.
• Thiết bị, xe hoặc chi phí đi lại: có lựa chọn khấu hao và quy định chứng minh chặt chẽ hơn; xem khấu trừ thiết bị ngay trong năm đầu.
• Không có hồ sơ: chỉ khoản chi bạn chứng minh được mới được khấu trừ.
• Một khoản khấu trừ sai trên cùng tờ khai: một Form 1040-X cho thấy cả hai thay đổi, và kết quả ròng có thể là thuế phải nộp thêm thay vì khoản hoàn thuế.
• Bạn không chắc một khoản khấu trừ trong quá khứ là trung thực hoặc có chứng từ: gian lận không có thời hiệu, và sự bảo vệ của tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện loại trừ các lập trường gian lận. Hãy trao đổi với chuyên gia thuế hoặc luật sư thuế trước khi nộp bất cứ thứ gì.
• Có thư của IRS hoặc cuộc kiểm tra thuế đang mở cho năm đó: cách xử lý thay đổi (xem "IRS đã gửi thư hoặc mở cuộc kiểm tra thuế: tôi còn cần nộp tờ khai điều chỉnh không?").

Hãy chuẩn bị: từng tờ khai đã nộp cùng Schedule C, Schedule SE và Form 4562 nếu có; hóa đơn, biên lai và sao kê ngân hàng hoặc thẻ cho khoản chi; sổ sách của bạn; các Form 1099; và mọi thư của IRS.

Tôi được điều chỉnh lùi bao xa để khai chi phí kinh doanh?

Thường trong vòng 3 năm sau khi bạn nộp tờ khai hoặc 2 năm sau khi bạn nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn (Topic 308; 26 U.S.C. 6511(a)). Yêu cầu nộp sau thời hạn đó có thể bị từ chối (Publication 17).

Có thể được thêm thời gian sau thảm họa được liên bang tuyên bố hoặc thảm họa đủ điều kiện do tiểu bang tuyên bố, khi phục vụ trong vùng chiến sự, và với một số người không thể tự quản lý tài chính do tình trạng thể chất hoặc tinh thần. Nếu ngày cuối rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ theo luật, ngày làm việc kế tiếp được tính. Khoản nợ khó đòi hoặc chứng khoán vô giá trị có 7 năm, và tín thuế nước ngoài có 10 năm, tính từ hạn nộp tờ khai của năm khoản nợ trở nên vô giá trị hoặc thuế nước ngoài được nộp hoặc ghi nhận; việc chuyển lỗ hoạt động ròng về năm trước có quy tắc riêng (hướng dẫn Form 1040-X; Publication 17).

Điều chỉnh Schedule C bằng Form 1040-X như thế nào?

Mỗi năm nộp một Form 1040-X, kèm Schedule C đã sửa và mọi form mà thay đổi này ảnh hưởng đến (hướng dẫn).

1. Lấy lại tờ khai đã nộp. Cột A của Form 1040-X ghi các số tiền như đã nộp ban đầu, hoặc như đã điều chỉnh nếu bạn từng điều chỉnh trước đó hoặc IRS đã thay đổi tờ khai.
2. Làm lại Schedule C với khoản chi phí thêm vào, kèm Form 4562 cho thiết bị hoặc Form 8829 cho văn phòng tại nhà nếu có dùng. Lợi nhuận ròng sau đó chuyển sang Schedule SE và Schedule 1 (hướng dẫn Schedule C).
3. Điền Form 1040-X. Cột B là mức thay đổi ròng và cột C là số tiền đúng. Trong Part II, hãy nêu điều gì đã thay đổi và vì sao: khoản chi phí, số tiền và dòng trên Schedule C.
4. Nộp tờ khai. Phần mềm khai thuế thường nộp điện tử được tờ khai điều chỉnh cho kỳ thuế hiện tại và hai kỳ thuế trước, tối đa ba tờ khai mỗi năm thuế; tờ khai của năm trước nếu lần đầu nộp bằng giấy trong năm xử lý hiện tại thì cũng phải điều chỉnh bằng giấy (IRS FAQ). Form 1040-X nộp bằng giấy phải kèm một Form 1040 đã hoàn chỉnh, cập nhật và có chữ ký tay, và các năm cũ hơn phải nộp bằng giấy. Nếu tờ khai gốc là tờ khai chung, vợ/chồng của bạn cũng phải ký. Form 1040-X cũng dùng để điều chỉnh Form 1040-NR, và tờ khai điều chỉnh bằng giấy gửi từ địa chỉ nước ngoài được gửi đến một địa chỉ IRS riêng (hướng dẫn).
5. Không ghi tiền lãi và tiền phạt vào form. IRS sẽ tự tính. Khoản hoàn thuế được trả riêng với khoản hoàn thuế của tờ khai gốc, và chuyển khoản trực tiếp chỉ dành cho tờ khai điều chỉnh nộp điện tử.

Hãy dự trù 8 đến 12 tuần, và đến tối đa 16 tuần với một số trường hợp; xem tình trạng và thời gian xử lý tờ khai điều chỉnh.

Thiết bị thường được khai qua khấu hao hoặc lựa chọn section 179 trên Form 4562. IRS nói rằng lựa chọn section 179 có thể được thực hiện trên tờ khai điều chỉnh nộp trong thời hạn luật cho phép (Publication 946). Việc một khoản mua sắm được khấu trừ toàn bộ trong năm đầu hay trong nhiều năm làm thay đổi khoản hoàn thuế của năm đó; xem khấu trừ thiết bị ngay trong năm đầu. Nếu cùng một tài sản bị bỏ sót trong hai tờ khai liên tiếp trở lên, cách sửa có thể là thay đổi phương pháp kế toán bằng Form 3115; xem dựng lại bảng khấu hao bị thiếu.

Một số lựa chọn phải nằm trên tờ khai gốc. Quy định an toàn de minimis cho các khoản mua nhỏ được chọn bằng một bản kê khai kèm tờ khai gốc nộp đúng hạn, nên thường không thể thêm vào bằng cách điều chỉnh (IRS); khoản mua vẫn có thể được khấu hao hoặc, nếu đủ điều kiện, khấu trừ theo section 179. Phương pháp văn phòng tại nhà đơn giản hóa cũng được chọn trên tờ khai gốc nộp đúng hạn, và lựa chọn cho năm đó không thể thu hồi (hướng dẫn Schedule C). Mức khấu trừ theo số dặm tiêu chuẩn cho xe bạn sở hữu phải được chọn trong năm đầu tiên xe có thể dùng cho kinh doanh, trước hạn của tờ khai năm đó kể cả gia hạn (Publication 463); hãy kiểm tra cách tờ khai năm đó xử lý chiếc xe trước khi thêm chi phí xe bằng tờ khai điều chỉnh.

Tôi cần chứng từ gì cho khoản chi phí mình thêm vào?

Hồ sơ cho thấy số tiền, việc bạn đã trả, và khoản chi phục vụ kinh doanh. IRS liệt kê phiếu bán hàng, hóa đơn đã thanh toán, hóa đơn, biên lai và séc đã hủy là chứng từ hỗ trợ.

Với chi phí xe, đi lại và quà tặng, hồ sơ chưa đầy đủ cần lời khai cụ thể của chính bạn cùng bằng chứng hỗ trợ khác; với tài xế giao hàng, hóa đơn giao hàng có thể cho thấy mục đích kinh doanh, và hồ sơ bị mất vì lý do ngoài tầm kiểm soát, chẳng hạn hỏa hoạn hoặc lũ lụt, có thể được dựng lại (Publication 463). Với các chi phí khác, hãy chứng minh số tiền và việc thanh toán bằng hóa đơn, sao kê hoặc hồ sơ của nền tảng. Xem biên lai chi phí kinh doanh bị mất và dựng lại nhật ký số dặm.

Chỉ khai những gì hồ sơ chứng minh được. Yêu cầu hoàn thuế lớn hơn số đúng có thể bị phạt 20% trên phần vượt, trừ khi bạn chứng minh được lý do chính đáng; khoản phạt này không áp dụng cho phần đã bị tính tiền phạt liên quan đến độ chính xác hoặc tiền phạt gian lận (hướng dẫn; 26 U.S.C. 6676). Hãy giữ tờ khai điều chỉnh và chứng từ cho đến khi hết thời hiệu; với thiết bị và tài sản khác, hãy giữ hồ sơ giá mua và khấu hao cho đến khi hết thời hiệu của năm bạn chuyển nhượng tài sản đó theo diện chịu thuế (Publication 583).

Khi Schedule C thay đổi thì còn gì thay đổi theo?

Thuế tự kinh doanh, khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện, các khoản khác gắn với thu nhập, và tờ khai tiểu bang.

Nếu một khoản chi phí lớn bị bỏ sót biến lợi nhuận ròng thành khoản lỗ, các giới hạn về khoản lỗ như quy tắc at-risk và giới hạn lỗ kinh doanh vượt mức (Form 461) có thể áp dụng (hướng dẫn Schedule C).

Tôi đã khấu trừ chi phí kinh doanh không đáng được khấu trừ: tôi có phải điều chỉnh không, và sẽ nợ bao nhiêu?

IRS nói rằng bạn nên sửa tờ khai khi phát hiện mình đã khai khoản khấu trừ mà lẽ ra không được khai. Việc sửa làm tăng thuế, tiền lãi và đôi khi cả tiền phạt. Với tờ khai chung, cả hai vợ chồng thường cùng chịu trách nhiệm về thuế, tiền lãi và tiền phạt của tờ khai đó (hướng dẫn; 26 U.S.C. 6013(d)(3)). Người vợ/chồng không biết và không có lý do để biết về sai sót đó có thể đủ điều kiện được miễn trách nhiệm theo diện vợ/chồng không biết (innocent spouse relief) bằng Form 8857, thường trong vòng 2 năm sau khi IRS lần đầu cố thu thuế (hướng dẫn Form 8857).

Sơ suất bao gồm mọi việc không nỗ lực hợp lý để tuân thủ (section 6662(c)); IRS lấy ví dụ là không kiểm tra một khoản khấu trừ có vẻ quá tốt để là thật. Khoản khai thiếu là đáng kể khi vượt mức lớn hơn giữa $5.000 hoặc 10% số thuế đúng (5% nếu bạn khai khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện) (IRS). Ngay cả khi đó, IRS vẫn cân nhắc lý do chính đáng: nỗ lực khai đúng của bạn, mức độ phức tạp của vấn đề, và trình độ cùng kinh nghiệm của bạn.

Nếu bạn phát hiện sai sót trước hạn nộp tờ khai của năm đó (không tính gia hạn), nộp Form 1040-X và trả số thuế tăng thêm trước hạn đó sẽ tránh được tiền phạt và tiền lãi (Topic 308).

Hãy trả tiền cùng lúc với tờ khai điều chỉnh để tiền lãi ngừng tăng; nếu không thể trả đủ, hãy xin kế hoạch trả góp.

Nộp tờ khai trước khi IRS liên hệ có thay đổi mức phạt không?

Thường là có. Theo 26 CFR 1.6664-2(c), khoản thuế tăng thêm thể hiện trên tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện (qualified amended return) được coi là thuế đã khai trên tờ khai gốc, nên không còn khoản nộp thiếu nào để tính tiền phạt liên quan đến độ chính xác. Tiền lãi vẫn tiếp tục tính.

Một tờ khai điều chỉnh chỉ đủ điều kiện nếu được nộp sau hạn của tờ khai, kể cả gia hạn, và trước sự kiện đến sớm nhất trong các sự kiện mà quy định liệt kê. Sự kiện chính là việc IRS lần đầu liên hệ với bạn về một cuộc kiểm tra thuế đối với tờ khai đó, kể cả điều tra hình sự. Các sự kiện hẹp hơn gồm trát đòi hồ sơ về một nhóm có bạn trong đó, một cuộc kiểm tra pháp nhân chuyển tiếp thu nhập đứng sau tờ khai, và các sự kiện liên quan đến người quảng bá tax shelter và giao dịch thuộc diện liệt kê.

Sự bảo vệ này không áp dụng cho khoản thuế tăng thêm do lập trường gian lận trên tờ khai gốc. Quy định gắn mốc cắt với việc liên hệ về "bất kỳ cuộc kiểm tra thuế nào" và không nói rõ thông báo đối chiếu tự động có được tính hay không, nên hãy coi mọi thư của IRS về năm đó là lý do để xin tư vấn. Về phía thu nhập, xem điều chỉnh tờ khai vì thu nhập bị bỏ sót.

Tôi đã khai quá chi phí nhiều năm: cần sửa bao nhiêu năm?

Hãy bắt đầu với những năm IRS còn quyền ấn định thuế, thường là các tờ khai nộp trong 3 năm gần nhất.

Nguồn: 26 U.S.C. 6501. Quy tắc 6 năm dựa trên tổng thu nhập bị bỏ sót. Với doanh nghiệp, tổng thu nhập là doanh thu trước giá vốn hàng bán, nên chỉ riêng việc khai quá chi phí thì không tính; còn khai quá giá gốc thì có. IRS nói rằng một cuộc kiểm tra thuế thường bao gồm các tờ khai nộp trong ba năm gần nhất, có thể thêm các năm khác nếu phát hiện sai sót đáng kể, và thường không lùi quá sáu năm (kiểm tra thuế của IRS).

Với năm cũ hơn, IRS thường không thể ấn định thêm thuế trừ khi có gian lận, thời hạn đã được gia hạn theo thỏa thuận, hoặc một ngoại lệ khác trong bảng phù hợp, nên việc có điều chỉnh hay không là phán đoán cần đưa ra cùng chuyên gia, không phải mặc định. Đó chỉ là thời hạn liên bang; các tiểu bang khác nhau (giới hạn thông thường của California là 4 năm). Việc liên hệ về một năm không đương nhiên chấm dứt thời hạn của tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện cho năm khác, nhưng nếu IRS nêu tên nhiều năm, hãy xin tư vấn trước khi nộp các năm còn lại.

Nếu bạn không chắc các khoản chi là có thật: hãy dựng lại từng năm từ sao kê ngân hàng và thẻ, hồ sơ nền tảng và hóa đơn, và chỉ khai những gì chúng chứng minh được. Với chi phí xe, đi lại và quà tặng, số tiền bạn ước tính không được khấu trừ (Publication 463); với các chi phí khác, hãy có chứng từ cho từng con số (xem biên lai chi phí kinh doanh bị mất). Nếu việc khai quá có thể là cố ý, hoặc bạn không phân biệt được sai sót vô tình với cố ý, hãy trao đổi với luật sư thuế hoặc chuyên gia thuế khác trước khi nộp bất cứ thứ gì. Gian lận không có thời hiệu, và sự bảo vệ của tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện loại trừ các lập trường gian lận. Với hành vi cố ý không tuân thủ, IRS có Voluntary Disclosure Practice (thủ tục tự nguyện khai báo) với bước xin chấp thuận trước riêng; hãy kiểm tra thủ tục hiện hành (IRS).

Nộp tờ khai điều chỉnh có khiến khả năng bị kiểm tra thuế cao hơn không?

IRS nói rằng việc nộp tờ khai điều chỉnh không ảnh hưởng đến việc tờ khai gốc có bị chọn kiểm tra hay không. Tờ khai điều chỉnh đi qua khâu sàng lọc riêng và có thể bị chọn, và khoản hoàn thuế không nhất thiết là dấu hiệu dẫn đến kiểm tra (kiểm tra thuế của IRS).

IRS đã gửi thư hoặc mở cuộc kiểm tra thuế: tôi còn cần nộp tờ khai điều chỉnh không?

Thường thì cách xử lý thay đổi chứ không chấm dứt. Hãy đọc thư trước.

• Thư quy định hạn chót, và loại thư rất quan trọng. Nếu bạn không trả lời thư kiểm tra thuế đúng ngày ghi trong thư, IRS hoàn tất cuộc kiểm tra và gửi báo cáo với các thay đổi đề xuất (kiểm tra thuế của IRS). Thông báo thiếu thuế (notice of deficiency) thì khác: bạn thường có 90 ngày kể từ ngày gửi thư để kiện lên Tòa Thuế (150 ngày nếu thư gửi đến địa chỉ ngoài Hoa Kỳ). Việc trả lời không kéo dài thời hạn này; nếu bạn vừa không phản hồi vừa không kiện, IRS sẽ ấn định các thay đổi đề xuất và gửi hóa đơn cho bạn (IRS). Hãy xin tư vấn chuyên gia ngay.
• Tờ khai điều chỉnh nộp để phản hồi được gửi đến địa chỉ trên thông báo, và nếu IRS đã thay đổi tờ khai, cột A dùng các số tiền đã điều chỉnh (hướng dẫn).
• Sự bảo vệ khỏi tiền phạt cho tờ khai đó nhiều khả năng không còn. Lần liên hệ đầu tiên về một cuộc kiểm tra thuế chấm dứt thời hạn của tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện cho tờ khai đó; lý do chính đáng vẫn có thể áp dụng.
• Chi phí bị bỏ sót vẫn có thời hạn yêu cầu hoàn thuế. Cách nêu chi phí đó trong lúc năm thuế đang bị kiểm tra phụ thuộc vào nội dung thư, nên hãy xin tư vấn trước.

Xem IRS kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa, tính bằng đô la Hoa Kỳ, và không tính tiền lãi, thuế tiểu bang hay thay đổi về tín thuế. Giả định là thu nhập chịu thuế đủ để hấp thụ thay đổi, tiền lương cộng thu nhập tự kinh doanh thấp hơn mức thu nhập tối đa chịu thuế An sinh Xã hội, không có thuế Medicare bổ sung, và toàn bộ thay đổi chịu thuế ở bậc thuế đã nêu. Khoảng thuế thu nhập tính từ trường hợp có đủ khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện đến trường hợp không có.

Nhà thiết kế bỏ sót một khoản mua

Một nhà thiết kế freelance đã nộp Schedule C năm ngoái và bỏ sót US$6.000 thiết bị mua cho công việc khách hàng. Thời hạn hoàn thuế còn mở, nên nhà thiết kế nộp một Form 1040-X cho năm đó kèm Form 4562, giữ hóa đơn và sao kê thẻ, và điều chỉnh cả tờ khai tiểu bang. Nếu toàn bộ US$6.000 được khấu trừ trong năm đó (lựa chọn section 179, hoặc khấu hao bổ sung, cho thiết bị chỉ dùng cho kinh doanh), thuế tự kinh doanh giảm khoảng US$850, và thuế thu nhập giảm khoảng US$1.000 đến US$1.200 ở bậc thuế 22%, tùy khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện.

Tài xế khai quá số dặm trong bốn năm

Một tài xế giao hàng khấu trừ US$9.000 tiền số dặm trên mỗi tờ khai trong bốn tờ khai mà không có nhật ký. Hồ sơ chuyến đi của nền tảng chứng minh được US$4.000 mỗi năm, nên khoản khai quá là US$5.000 mỗi năm: khoảng US$1.150 đến US$1.250 thuế tăng thêm mỗi năm ở bậc thuế 12%.

Mỗi năm còn mở có một Form 1040-X riêng, kèm Schedule C và Schedule SE đã sửa. Nộp trước khi có bất kỳ thư nào của IRS, các tờ khai này thường là tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện. Cách chứng minh US$4.000 rất quan trọng: hồ sơ chuyến đi chứng minh được, còn con số đoán thì không.

Chuyên gia tư vấn đếm trùng một khoản chi

Một chuyên gia tư vấn phát hiện khoản khấu trừ US$12.000 cho văn phòng tại nhà và đi lại bị tính hai lần trên một tờ khai. Thuế tăng thêm khoảng US$1.700 thuế tự kinh doanh cộng khoảng US$2.100 đến US$2.700 thuế thu nhập ở bậc thuế 24%. Nếu nộp trước khi IRS lần đầu liên hệ với chuyên gia tư vấn về một cuộc kiểm tra thuế đối với tờ khai đó, đó là tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện: tiền lãi tính từ ngày đến hạn ban đầu, nhưng tiền phạt liên quan đến độ chính xác thường không áp dụng cho khoản thuế tăng thêm. Nếu thư kiểm tra thuế cho tờ khai đó đến trước, tờ khai điều chỉnh không còn đủ điều kiện. Khi đó khoản thuế tăng thêm có thể bị phạt 20% vì sơ suất, với lý do chính đáng là cách bào chữa chính. Với các con số tròn này, thuế liên bang tăng thêm thấp hơn mức khai thiếu đáng kể tối thiểu, nên vấn đề sẽ là sơ suất; số liệu thực tế có thể khác.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Khoản khấu trừ sai kéo dài nhiều năm, số tiền lớn, đã có thư hoặc cuộc kiểm tra thuế của IRS, hoặc bạn không chắc sai sót là vô tình: năm nào cần sửa và theo thứ tự nào, có chứng từ gì, và các tờ khai đã sửa sẽ tốn bao nhiêu đều là phán đoán chuyên môn. Hãy tìm hỗ trợ thuế cá nhân trước khi nộp cho các năm đó.
• Bạn cũng bỏ sót thu nhập trong tờ khai những năm trước: xem điều chỉnh tờ khai vì thu nhập bị bỏ sót.
• Một số năm chưa từng nộp tờ khai: xem nộp bù các tờ khai chưa nộp và chi phí Schedule C cho các năm chưa nộp tờ khai.
• Bạn không có biên lai hoặc nhật ký số dặm, sổ sách các năm đó chưa từng được ghi, hoặc bạn lái xe cho nền tảng giao hàng hay chở khách: việc dựng lại chi phí từng năm từ sao kê và hồ sơ nền tảng phải làm trước mọi tờ khai điều chỉnh. Xem biên lai chi phí kinh doanh bị mất, dựng lại nhật ký số dặm, khoản khấu trừ cho tài xế chở khách và giao hàng và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn muốn biết những chi phí nào hay bị hỏi lại: xem chi phí Schedule C mà IRS thường hỏi lại.
• Người chuẩn bị thuế đã làm sai: xem khi người chuẩn bị thuế nộp sai tờ khai.
• Chi phí bị bỏ sót thuộc về bất động sản cho thuê: chi phí đó nằm trên Schedule E, không phải Schedule C. Xem thuế bất động sản cho thuê và khấu hao bị bỏ sót cho bất động sản cho thuê.
• Bạn sống ở Canada, hoặc Cơ quan Thuế Canada (CRA) cũng đánh thuế doanh nghiệp này: thay đổi tại Hoa Kỳ có thể làm thay đổi tờ khai của nước kia. Xem điều chỉnh tờ khai sau khi nước kia thay đổi tờ khai của bạn.
• Doanh nghiệp của bạn là công ty, S corporation hoặc hợp danh, kể cả hầu hết LLC có hai chủ sở hữu trở lên: doanh nghiệp điều chỉnh tờ khai riêng của mình, không phải Schedule C. Xem hỗ trợ thuế công ty.