US-Steuererklärung ändern: Betriebsausgabe vergessen oder falsch

Sollte ich meine Steuererklärung ändern, weil ich eine Betriebsausgabe vergessen habe?

Eine Änderung kann sich lohnen, wenn die Frist für die Erstattung noch läuft (3 Jahre ab der Einreichung oder 2 Jahre ab der Zahlung der Steuer, je nachdem, was später endet) und die gesparte Steuer den Aufwand wert ist, die Steuererklärung neu zu erstellen. Der IRS sagt, dass Sie eine eingereichte Steuererklärung korrigieren sollen, wenn Sie einen möglichen Abzug nicht geltend gemacht haben. Das geschieht mit Form 1040-X, je eine für jedes Jahr (Anleitung).

Haben Sie einen Abzug geltend gemacht, der Ihnen nicht zustand, korrigiert dasselbe Formular das. Das Ergebnis sind jedoch zusätzliche Steuer und Zinsen, und der Zeitpunkt entscheidet über die Strafzuschläge (siehe „Ändert sich der Strafzuschlag, wenn ich einreiche, bevor sich der IRS meldet?“).

Die Erstattung für eine vergessene Ausgabe ist die Steuer, die sie spart, nicht die Ausgabe selbst. Eine vergessene Ausgabe in Schedule C senkt den Nettogewinn und kann die Einkommensteuer und die Selbstständigensteuer verringern; das Ergebnis hängt vom Rest der Steuererklärung ab (Topic 554). Der IRS zahlt in der Regel Zinsen, wenn die Erstattung nicht innerhalb von 45 Tagen nach dem Antrag gezahlt wird. Die Ausgabe bleibt in der Regel in ihrem eigenen Jahr, dem Jahr, in dem Sie sie zahlen (Zufluss-Abfluss-Methode, Cash Method) oder in dem sie entsteht (periodengerechte Methode, Accrual Method). Sie lässt sich daher in der Regel nicht in die Steuererklärung des laufenden Jahres verschieben (eine vergessene Abschreibung kann eine Ausnahme sein; siehe den Absatz zu Ausrüstung unter „Wie ändere ich Schedule C mit Form 1040-X?“).

Eine vergessene Ausgabe ist einfach, wenn es um ein Jahr und eine klare Position geht und der Beleg vorliegt. Folgendes macht es schwieriger:

• Mehrere Jahre oder ein hoher Betrag: Jedes Jahr ist eine eigene Änderungserklärung mit eigener Frist für die Erstattung. Wie viele Jahre Sie bei einem zu hohen Abzug korrigieren sollten, hängt davon ab, was der IRS noch festsetzen kann.
• Ausrüstung, Fahrzeug oder Reisen: Es gelten Wahlrechte zur Abschreibung und strengere Nachweisregeln; siehe Ausrüstung im ersten Jahr abschreiben.
• Keine Unterlagen: Nur eine Ausgabe, die Sie nachweisen können, ist abziehbar.
• Ein falscher Abzug in derselben Steuererklärung: Eine Form 1040-X zeigt beide Änderungen, und im Saldo kann statt einer Erstattung Steuer zu zahlen sein.
• Sie sind nicht sicher, ob ein früherer Abzug ehrlich oder belegbar war: Betrug verjährt nie, und der Schutz der qualifizierten Änderungserklärung schließt betrügerische Positionen aus. Sprechen Sie mit einem Steuerexperten oder Steueranwalt, bevor Sie etwas einreichen.
• Ein IRS-Schreiben oder eine offene Prüfung für dieses Jahr: Der Weg ändert sich (siehe „Der IRS hat schon ein Schreiben geschickt oder eine Prüfung eröffnet: Soll ich trotzdem ändern?“).

Zusammenstellen: jede eingereichte Steuererklärung mit Schedule C, Schedule SE und gegebenenfalls Form 4562, die Rechnung, den Beleg und den Konto- oder Kartenauszug zur Ausgabe, Ihre Buchhaltung, Ihre 1099 und alle IRS-Schreiben.

Wie weit zurück kann ich ändern, um eine Betriebsausgabe geltend zu machen?

In der Regel innerhalb von 3 Jahre nach der Einreichung der Steuererklärung oder 2 Jahre nach der Zahlung der Steuer, je nachdem, was später endet (Topic 308; 26 U.S.C. 6511(a)). Ein Antrag nach Ablauf dieser Frist kann abgelehnt werden (Publication 17).

Zusätzliche Zeit kann nach einer vom Bund erklärten oder einer qualifizierten, von einem Bundesstaat erklärten Katastrophe gelten, für den Dienst in einem Kampfgebiet und für manche Personen, die ihre finanziellen Angelegenheiten wegen einer körperlichen oder geistigen Erkrankung nicht regeln können. Fällt der letzte Tag auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag, zählt der nächste Werktag. Für eine uneinbringliche Forderung oder ein wertloses Wertpapier gelten 7 Jahre, für die Anrechnung ausländischer Steuern 10 Jahre, gerechnet ab dem Fälligkeitstermin der Steuererklärung für das Jahr, in dem die Forderung wertlos wurde oder die ausländische Steuer gezahlt oder periodengerecht erfasst wurde. Für einen Rücktrag eines Betriebsverlusts (Net Operating Loss) gelten eigene Regeln (Anleitung zu Form 1040-X; Publication 17).

Wie ändere ich Schedule C mit Form 1040-X?

Reichen Sie für jedes Jahr eine Form 1040-X ein, mit der korrigierten Schedule C und jedem Formular, das die Änderung berührt (Anleitung).

1. Nehmen Sie die eingereichte Steuererklärung zur Hand. Spalte A der Form 1040-X enthält die Beträge wie ursprünglich eingereicht, oder wie angepasst, wenn Sie schon früher geändert haben oder der IRS die Steuererklärung geändert hat.
2. Erstellen Sie Schedule C neu mit der ergänzten Ausgabe, dazu Form 4562 für Ausrüstung oder Form 8829 für ein Homeoffice, falls genutzt. Der Nettogewinn fließt dann in Schedule SE und Schedule 1 (Anleitung zu Schedule C).
3. Füllen Sie Form 1040-X aus. Spalte B ist die Nettoänderung, Spalte C der richtige Betrag. Erklären Sie in Teil II, was sich geändert hat und warum: die Ausgabe, ihren Betrag und die Zeile in Schedule C.
4. Reichen Sie sie ein. Steuersoftware kann eine Änderungserklärung in der Regel für den laufenden und die zwei vorangegangenen Steuerzeiträume elektronisch einreichen, bis zu drei pro Steuerjahr. Eine Steuererklärung für ein Vorjahr, die im laufenden Bearbeitungsjahr erstmals auf Papier eingereicht wurde, muss ebenfalls auf Papier geändert werden (IRS-FAQ). Eine Form 1040-X auf Papier braucht dahinter eine ausgefüllte, aktualisierte Form 1040 und eine handschriftliche Unterschrift, und ältere Jahre müssen auf Papier eingehen. War die ursprüngliche Steuererklärung gemeinsam, muss auch Ihr Ehepartner unterschreiben. Form 1040-X ändert auch Form 1040-NR, und eine Änderung auf Papier mit Absender im Ausland geht an eine gesonderte IRS-Adresse (Anleitung).
5. Lassen Sie Zinsen und Zuschläge im Formular weg. Der IRS berechnet sie. Eine Erstattung kommt getrennt von der Erstattung der ursprünglichen Steuererklärung, und eine Direkteinzahlung gibt es nur bei einer elektronisch eingereichten Änderung.

Rechnen Sie mit 8 bis 12 Wochen, in manchen Fällen mit bis zu 16 Wochen; siehe Status und Dauer einer Änderungserklärung.

Ausrüstung wird in der Regel über die Abschreibung oder eine Wahl nach Abschnitt 179 in Form 4562 geltend gemacht. Der IRS sagt, dass die Wahl nach Abschnitt 179 in einer Änderungserklärung getroffen werden kann, die innerhalb der gesetzlichen Frist eingereicht wird (Publication 946). Ob eine Anschaffung im ersten Jahr voll oder über mehrere Jahre abgezogen wird, ändert die Erstattung dieses Jahres; siehe Ausrüstung im ersten Jahr abschreiben. Wurde dasselbe Wirtschaftsgut in zwei oder mehr aufeinanderfolgenden Steuererklärungen weggelassen, kann die Korrektur stattdessen ein Methodenwechsel mit Form 3115 (Antrag auf Änderung der Gewinnermittlungsmethode) sein; siehe fehlenden Abschreibungsplan rekonstruieren.

Manche Entscheidungen gehören in die ursprüngliche Steuererklärung. Die De-minimis-Safe-Harbor-Regel (Bagatellgrenze) für kleine Anschaffungen wird mit einer Erklärung in einer rechtzeitig eingereichten ursprünglichen Steuererklärung gewählt und lässt sich daher in der Regel nicht durch eine Änderung nachholen (IRS). Die Anschaffung kann trotzdem abgeschrieben oder, wenn sie die Voraussetzungen erfüllt, nach Abschnitt 179 abgezogen werden. Auch die vereinfachte Methode für das Homeoffice wird in einer rechtzeitig eingereichten ursprünglichen Steuererklärung gewählt, und die Wahl für dieses Jahr ist unwiderruflich (Anleitung zu Schedule C). Der Standardsatz für gefahrene Meilen bei einem eigenen Auto muss im ersten Jahr gewählt werden, in dem er für das Unternehmen zur Verfügung steht, bis zum Fälligkeitstermin dieser Steuererklärung einschließlich Fristverlängerungen (Publication 463). Prüfen Sie, wie die Steuererklärung dieses Jahres das Auto behandelt hat, bevor Sie Fahrzeugkosten durch eine Änderung ergänzen.

Welche Belege brauche ich für die Ausgabe, die ich ergänze?

Unterlagen, die den Betrag zeigen, dass Sie ihn gezahlt haben und dass er dem Unternehmen diente. Der IRS nennt Kassenbons, bezahlte Rechnungen, Rechnungen, Quittungen und entwertete Schecks als Nachweise.

Bei Kosten für Fahrzeug, Reisen und Geschenke brauchen unvollständige Unterlagen Ihre eigene konkrete Aussage und weitere Beweise. Für einen Lieferfahrer können Lieferrechnungen den geschäftlichen Zweck zeigen, und Unterlagen, die aus Gründen außerhalb Ihrer Kontrolle verloren gingen, etwa durch Feuer oder Hochwasser, können rekonstruiert werden (Publication 463). Bei anderen Kosten belegen Sie Betrag und Zahlung mit Rechnungen, Kontoauszügen oder Plattformunterlagen. Siehe verlorene Belege für Betriebsausgaben und Fahrtenbuch rekonstruieren.

Machen Sie nur geltend, was Ihre Unterlagen belegen. Ein Erstattungsantrag, der höher ist als der richtige Betrag, kann einen Strafzuschlag von 20 % auf den Mehrbetrag nach sich ziehen, es sei denn, Sie weisen einen triftigen Grund (Reasonable Cause) nach. Er gilt nicht für einen Teil, auf den bereits ein Accuracy-Related Penalty oder ein Strafzuschlag wegen Betrugs erhoben wurde (Anleitung; 26 U.S.C. 6676). Bewahren Sie die Änderungserklärung und ihre Nachweise auf, bis die Verjährungsfristen enden. Bei Ausrüstung und anderem Vermögen bewahren Sie Anschaffungs- und Abschreibungsunterlagen auf, bis die Verjährungsfrist für das Jahr endet, in dem Sie es steuerpflichtig veräußern (Publication 583).

Was ändert sich noch, wenn sich Schedule C ändert?

Selbstständigensteuer, Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte, andere vom Einkommen abhängige Posten und die Steuererklärung des Bundesstaates.

Wenn eine große vergessene Ausgabe aus dem Nettogewinn einen Verlust macht, können Verlustgrenzen wie die At-Risk-Regeln und die Grenze für übermäßige Betriebsverluste (Form 461) gelten (Anleitung zu Schedule C).

Ich habe Betriebsausgaben geltend gemacht, die mir nicht zustanden: Muss ich ändern, und was schulde ich?

Der IRS sagt, dass Sie eine Steuererklärung korrigieren sollen, wenn Sie feststellen, dass Sie Abzüge geltend gemacht haben, die Ihnen nicht zustanden. Die Korrektur bringt zusätzliche Steuer, Zinsen und manchmal einen Strafzuschlag. Bei einer gemeinsamen Steuererklärung haften in der Regel beide Ehepartner für die darauf fällige Steuer, die Zinsen und die Strafzuschläge (Anleitung; 26 U.S.C. 6013(d)(3)). Ein Ehepartner, der den Fehler nicht kannte und keinen Grund hatte, ihn zu kennen, kann mit Form 8857 Entlastung für unschuldige Ehepartner (Innocent Spouse Relief) beantragen, in der Regel innerhalb von 2 Jahre, nachdem der IRS erstmals versucht, die Steuer einzuziehen (Anleitung zu Form 8857).

Fahrlässigkeit umfasst jedes Versäumnis, sich in angemessener Weise um die Einhaltung der Vorschriften zu bemühen (Abschnitt 6662(c)); als Beispiel nennt der IRS, einen Abzug nicht zu prüfen, der zu gut klingt, um wahr zu sein. Eine Unterschätzung ist wesentlich, wenn sie den höheren der Beträge $5.000 oder 10 % der richtigen Steuer übersteigt (5 %, wenn Sie den Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte geltend machen) (IRS). Auch dann berücksichtigt der IRS einen triftigen Grund: Ihre Bemühungen, richtig zu melden, die Komplexität der Frage sowie Ihre Ausbildung und Erfahrung.

Entdecken Sie den Fehler vor dem Fälligkeitstermin der Steuererklärung dieses Jahres (Fristverlängerungen zählen nicht), vermeiden Sie Zuschläge und Zinsen, wenn Sie bis zu diesem Tag Form 1040-X einreichen und die zusätzliche Steuer zahlen (Topic 308).

Zahlen Sie zusammen mit der Änderungserklärung, damit die Zinsen nicht weiter wachsen. Können Sie nicht vollständig zahlen, beantragen Sie einen Zahlungsplan.

Ändert sich der Strafzuschlag, wenn ich einreiche, bevor sich der IRS meldet?

In der Regel ja. Nach 26 CFR 1.6664-2(c) gilt zusätzliche Steuer, die in einer qualifizierten Änderungserklärung (Qualified Amended Return) ausgewiesen ist, als in der ursprünglichen Steuererklärung ausgewiesen. Damit bleibt keine zu niedrige Zahlung übrig, auf die der Accuracy-Related Penalty entfallen könnte. Zinsen laufen trotzdem weiter.

Eine Änderungserklärung ist nur dann qualifiziert, wenn sie nach dem Fälligkeitstermin der Steuererklärung, einschließlich Fristverlängerungen, und vor dem frühesten der in der Verordnung aufgeführten Ereignisse eingereicht wird. Das wichtigste ist, dass der IRS Sie erstmals wegen einer Prüfung dieser Steuererklärung kontaktiert, einschließlich einer strafrechtlichen Ermittlung. Engere Ereignisse sind eine Vorladung (Summons) zu Unterlagen über eine Gruppe, zu der Sie gehören, eine Prüfung einer Pass-through-Gesellschaft hinter der Steuererklärung sowie Ereignisse im Zusammenhang mit Förderern von Steuersparmodellen und gelisteten Transaktionen.

Der Schutz gilt nicht für zusätzliche Steuer aus einer betrügerischen Position in der ursprünglichen Steuererklärung. Die Verordnung knüpft die Grenze an den Kontakt zu „any examination“ (jeder Prüfung) und sagt nicht, ob ein automatisches Abgleichsschreiben zählt. Betrachten Sie deshalb jedes IRS-Schreiben zu dem Jahr als Anlass, sich beraten zu lassen. Zur Einkommensseite siehe Änderung bei fehlenden Einkünften in früheren Steuererklärungen.

Ich habe über mehrere Jahre zu viel abgezogen: Wie viele Jahre korrigiere ich?

Beginnen Sie mit den Jahren, die der IRS noch festsetzen kann, in der Regel den Steuererklärungen der letzten 3 Jahre.

Quelle: 26 U.S.C. 6501. Die 6-Jahres-Regel hängt von weggelassenem Bruttoeinkommen ab. Für ein Unternehmen ist das Bruttoeinkommen der Umsatz vor den Kosten der verkauften Waren, überhöhte Ausgaben allein zählen also nicht; überhöhte Anschaffungskosten (Cost Basis) dagegen schon. Der IRS sagt, eine Prüfung umfasst in der Regel die Steuererklärungen der letzten drei Jahre, kann weitere Jahre einbeziehen, wenn sie einen wesentlichen Fehler findet, und geht üblicherweise nicht mehr als sechs Jahre zurück (IRS-Prüfungen).

Für ein älteres Jahr kann der IRS in der Regel keine zusätzliche Steuer mehr festsetzen, es sei denn, es liegt Betrug vor, die Frist wurde durch Vereinbarung verlängert oder eine andere Ausnahme in der Tabelle trifft zu. Ob Sie dieses Jahr ändern, ist daher eine Entscheidung, die Sie mit einer Fachperson treffen, und keine Standardlösung. Das ist nur die Frist auf Bundesebene; die Bundesstaaten unterscheiden sich (die übliche Grenze in California ist 4 Jahre). Ein Kontakt zu einem Jahr beendet nach seinem Wortlaut nicht das Fenster für eine qualifizierte Änderungserklärung für ein anderes Jahr. Nennt der IRS jedoch mehrere Jahre, lassen Sie sich beraten, bevor Sie die übrigen einreichen.

Wenn Sie nicht sicher sind, ob die Kosten echt waren: Rekonstruieren Sie jedes Jahr aus Konto- und Kartenauszügen, Plattformunterlagen und Rechnungen und machen Sie nur geltend, was sie beweisen. Bei Kosten für Fahrzeug, Reisen und Geschenke sind geschätzte Beträge nicht abziehbar (Publication 463); belegen Sie bei anderen Kosten jede Zahl mit einem Nachweis (siehe verlorene Belege für Betriebsausgaben). Wenn der zu hohe Abzug womöglich absichtlich erfolgte oder Sie einen ehrlichen Fehler nicht von einem vorsätzlichen unterscheiden können, sprechen Sie mit einem Steueranwalt oder einem anderen Steuerexperten, bevor Sie etwas einreichen. Betrug verjährt nie, und der Schutz der qualifizierten Änderungserklärung schließt betrügerische Positionen aus. Für vorsätzliche Verstöße hat der IRS eine Voluntary Disclosure Practice (Verfahren zur freiwilligen Offenlegung) mit eigener Vorabprüfung; prüfen Sie die aktuellen Verfahren (IRS).

Macht eine Änderungserklärung eine Prüfung wahrscheinlicher?

Der IRS sagt, dass das Einreichen einer Änderungserklärung nichts daran ändert, ob die ursprüngliche Steuererklärung für eine Prüfung ausgewählt wird. Änderungserklärungen durchlaufen eine eigene Auswahl und können ausgewählt werden; eine Erstattung ist nicht zwangsläufig ein Auslöser für eine Prüfung (IRS-Prüfungen).

Der IRS hat schon ein Schreiben geschickt oder eine Prüfung eröffnet: Soll ich trotzdem ändern?

Oft ändert sich der Weg, statt zu enden. Lesen Sie zuerst das Schreiben.

• Das Schreiben bestimmt die Frist, und seine Art zählt. Antworten Sie auf ein Prüfungsschreiben nicht bis zum genannten Datum, schließt der IRS die Prüfung ab und sendet einen Bericht mit vorgeschlagenen Änderungen (IRS-Prüfungen). Ein Notice of Deficiency (Bescheid über eine Steuernachforderung) ist etwas anderes: Sie haben in der Regel 90 Tage ab dem Versand Zeit, beim Tax Court zu klagen (150 Tage, wenn er an eine Adresse außerhalb der USA gerichtet ist). Eine Antwort verlängert diese Frist nicht. Reagieren Sie weder noch klagen Sie, setzt der IRS die vorgeschlagenen Änderungen fest und stellt sie Ihnen in Rechnung (IRS). Holen Sie sofort fachlichen Rat ein.
• Eine Änderung als Antwort geht an die Adresse auf dem Schreiben, und wenn der IRS die Steuererklärung geändert hat, nutzt Spalte A die angepassten Beträge (Anleitung).
• Der Schutz vor Strafzuschlägen für diese Steuererklärung ist wahrscheinlich weg. Der erste Kontakt wegen einer Prüfung beendet das Fenster für eine qualifizierte Änderungserklärung dafür; ein triftiger Grund bleibt möglich.
• Eine vergessene Ausgabe hat weiter ihre Frist für die Erstattung. Wie Sie sie geltend machen, während das Jahr geprüft wird, hängt vom Schreiben ab, holen Sie also zuerst Rat ein.

Siehe IRS-Prüfung eines kleinen Unternehmens.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung, sind in US-Dollar angegeben und lassen Zinsen, Steuern des Bundesstaates und Änderungen bei Steuergutschriften außer Acht. Sie gehen von ausreichend steuerpflichtigem Einkommen aus, um die Änderung aufzufangen, von Löhnen plus Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit unter der Obergrenze der Social-Security-Einkünfte, ohne zusätzliche Medicare-Steuer (Additional Medicare Tax) und davon, dass die gesamte Änderung in der genannten Steuerstufe besteuert wird. Die Spannen bei der Einkommensteuer reichen vom vollen Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte bis zu keinem.

Ein Designer, der eine Anschaffung vergessen hat

Ein freiberuflicher Designer hat die Schedule C des Vorjahres eingereicht und US$6.000 für Ausrüstung vergessen, die er für Kundenarbeit gekauft hat. Die Erstattungsfrist läuft noch, deshalb reicht der Designer für dieses Jahr eine Form 1040-X mit Form 4562 ein, behält die Rechnung und den Kartenauszug und ändert auch die Steuererklärung des Bundesstaates. Sind die vollen US$6.000 in diesem Jahr abziehbar (eine Wahl nach Abschnitt 179 oder die Sonderabschreibung bei Ausrüstung, die nur im Unternehmen genutzt wird), sinkt die Selbstständigensteuer um etwa US$850 und die Einkommensteuer bei einer Steuerstufe von 22 % um etwa US$1.000 bis US$1.200, je nach Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte.

Ein Fahrer, der vier Jahre lang zu viele Fahrtkilometer abgezogen hat

Ein Lieferfahrer hat in vier Steuererklärungen jeweils US$9.000 für gefahrene Strecken abgezogen, ohne Fahrtenbuch. Die Fahrtenaufzeichnungen der Plattform belegen US$4.000 pro Jahr, der zu hohe Abzug beträgt also US$5.000 pro Jahr: rund US$1.150 bis US$1.250 zusätzliche Steuer pro Jahr bei einer Steuerstufe von 12 %.

Jedes offene Jahr bekommt eine eigene Form 1040-X mit korrigierter Schedule C und Schedule SE. Vor einem IRS-Schreiben eingereicht, sind sie in der Regel qualifizierte Änderungserklärungen. Wichtig ist, wie die US$4.000 belegt werden: Fahrtenaufzeichnungen belegen sie, eine Schätzung nicht.

Ein Berater, der eine Ausgabe doppelt erfasst hat

Ein Berater stellt fest, dass ein Abzug von US$12.000 für Homeoffice und Reisen in einer Steuererklärung doppelt erfasst wurde. Die zusätzliche Steuer beträgt etwa US$1.700 Selbstständigensteuer plus rund US$2.100 bis US$2.700 Einkommensteuer bei einer Steuerstufe von 24 %. Wird sie eingereicht, bevor der IRS den Berater erstmals wegen einer Prüfung dieser Steuererklärung kontaktiert, ist sie eine qualifizierte Änderungserklärung: Zinsen laufen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstermin, aber der Accuracy-Related Penalty entfällt auf die zusätzliche Steuer in der Regel. Trifft vorher ein Prüfungsschreiben für diese Steuererklärung ein, ist die Änderungserklärung nicht qualifiziert. Auf die zusätzliche Steuer kann dann der Strafzuschlag von 20 % wegen Fahrlässigkeit entfallen, wobei der triftige Grund die wichtigste Verteidigung ist. Bei diesen runden Zahlen liegt die zusätzliche Bundessteuer unter dem Mindestbetrag für eine wesentliche Unterschätzung, es ginge also um Fahrlässigkeit; reale Zahlen können abweichen.

Anders in Ihrem Fall?

• Die falschen Abzüge liefen über mehrere Jahre, die Beträge sind hoch, ein IRS-Schreiben oder eine Prüfung liegt vor, oder Sie sind nicht sicher, ob der Fehler ehrlich war: Welche Jahre Sie in welcher Reihenfolge korrigieren, welche Nachweise es gibt und was die korrigierten Steuererklärungen kosten, sind fachliche Einschätzungen. Holen Sie sich Hilfe bei privaten Steuern, bevor Sie für diese Jahre etwas einreichen.
• Sie haben auch Einkünfte in einer früheren Steuererklärung weggelassen: Siehe Änderung bei fehlenden Einkünften in früheren Steuererklärungen.
• Einige Jahre wurden nie eingereicht: Siehe nicht eingereichte Steuererklärungen nachholen und Ausgaben in Schedule C für nicht eingereichte Jahre.
• Sie haben keine Belege oder kein Fahrtenbuch, die Buchhaltung für diese Jahre wurde nie geführt, oder Sie fahren für eine Liefer- oder Fahrdienstplattform: Die Ausgaben jedes Jahres aus Auszügen und Plattformunterlagen zu rekonstruieren kommt vor jeder Änderungserklärung. Siehe verlorene Belege für Betriebsausgaben, Fahrtenbuch rekonstruieren, Abzüge für Fahrer von Fahrdiensten und Lieferdiensten und Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie wollen wissen, welche Ausgaben hinterfragt werden: Siehe Ausgaben in Schedule C, die der IRS hinterfragt.
• Ein Ersteller der Steuererklärung hat den Fehler gemacht: Siehe wenn ein Ersteller eine falsche Steuererklärung eingereicht hat.
• Die vergessenen Kosten betreffen eine Vermietung: Sie gehören in Schedule E, nicht in Schedule C. Siehe Steuern auf Mietobjekte und vergessene Abschreibung bei Mietobjekten.
• Sie leben in Kanada, oder die CRA besteuert dieses Unternehmen ebenfalls: Eine Änderung in den USA kann die Steuererklärung im anderen Land ändern. Siehe Steuererklärung ändern, nachdem das andere Land Ihre geändert hat.
• Ihr Unternehmen ist eine Kapitalgesellschaft, S Corporation oder Personengesellschaft, einschließlich der meisten LLCs mit zwei oder mehr Eigentümern: Es ändert seine eigene Steuererklärung, nicht Schedule C. Siehe Hilfe bei Unternehmenssteuern.