CPA, Enrolled Agent या कर सॉफ़्टवेयर: रिटर्न कौन तैयार करे

क्या मुझे अपना कर रिटर्न खुद भरना चाहिए या CPA रखना चाहिए?

आप अपना संघीय रिटर्न खुद तैयार करके फ़ाइल कर सकते हैं; किसी कानून के तहत सशुल्क तैयारकर्ता रखना ज़रूरी नहीं है। IRS की सूची में फ़ाइल करने के ये तरीके बताए गए हैं: सॉफ़्टवेयर, Free File, स्वयंसेवक केंद्र, कागज़ी फ़ॉर्म और कर विशेषज्ञ। रिटर्न कोई भी तैयार करे, उसमें लिखी बातों के लिए कानूनी रूप से आप जवाबदेह हैं।

खुद भरना तब ठीक रहता है जब हर संख्या आपको मिले किसी फ़ॉर्म से आती हो (W-2, 1099-INT, 1098) और किसी जवाब में विवेक की ज़रूरत न हो। मामला तब सरल नहीं रहता जब उसमें इनमें से कुछ हो:

• स्वरोज़गार या ठेकेदार की आय, जिसमें निजी और व्यावसायिक खर्च मिले हुए हों
• विरासत में मिले IRA या किसी अन्य सेवानिवृत्ति खाते से निकासी
• ऐसे घर की बिक्री जिसे आपने कभी किराये पर दिया था या व्यवसाय के लिए इस्तेमाल किया था
• दो राज्यों में आय
• इसी साल अमेरिका आना, या अमेरिका के बाहर आय, खाते या रकम होना (अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल; विदेशी खातों की रिपोर्टिंग)
• पिछले सालों के रिटर्न फ़ाइल न होना, या IRS का पत्र पहले ही मिल चुका होना

फ़ैसला करने से पहले ये इकट्ठा करें: आपके पिछले दो रिटर्न, अपने IRS ऑनलाइन खाते से वेतन और आय का ट्रांसक्रिप्ट व खाते का शेष, और इस साल मिला हर कर फ़ॉर्म।

IRS कौन-से मुफ़्त फ़ाइलिंग विकल्प बताता है?

IRS तीन मुफ़्त रास्ते देता है: आय की सीमा के नीचे Free File गाइडेड सॉफ़्टवेयर, किसी भी आय पर Free File Fillable Forms, और VITA व TCE के ज़रिए स्वयंसेवकों से तैयारी।

IRS Free File केवल चालू साल का रिटर्न संभालता है; बकाया पिछले सालों के लिए कोई और रास्ता चाहिए।

कर सॉफ़्टवेयर आपके लिए क्या तय नहीं कर सकता?

कर सॉफ़्टवेयर आपके जवाबों पर गणित करता है; उन जवाबों के पीछे के तथ्य तय नहीं कर सकता। नीचे की हर बात विवेक पर टिकी है, और एक गलत जवाब पूरे रिटर्न में फैल जाता है।

Enrolled agent, CPA और कर वकील में क्या फ़र्क है?

PTIN (Preparer Tax Identification Number) रखने वाला कोई भी व्यक्ति पैसे लेकर रिटर्न तैयार कर सकता है। योग्यता से तय होता है कि तैयारकर्ता को लाइसेंस कौन देता है और क्या वह IRS के सामने आपकी ओर से पेश हो सकता है।

योग्यता यह बताती है कि आपकी ओर से कौन पेश हो सकता है, यह नहीं कि तैयारकर्ता आपके जैसे रिटर्न नियमित रूप से संभालता है या नहीं। पूछें कि वह हर सीज़न में कौन-से फ़ॉर्म और कौन-सी स्थितियाँ तैयार करता है। CPA या वकील कर रिटर्न से कहीं आगे की सेवाएँ भी दे सकते हैं; कुछ कर में विशेषज्ञता रखते हैं, कुछ नहीं।

ऑडिट, वसूली के नोटिस या अपील में मेरी ओर से कौन पेश हो सकता है?

CPA, enrolled agent और वकील IRS के किसी भी मामले में आपकी ओर से पेश हो सकते हैं, जिनमें ऑडिट, भुगतान और वसूली के मामले और अपील शामिल हैं (Circular 230, 31 CFR 10.3; IRS की योग्यता वाला पृष्ठ)।

Annual Filing Season Program में भाग लेने वाला तैयारकर्ता आपकी ओर से केवल उस रिटर्न की जाँच के दौरान पेश हो सकता है जो उसने खुद तैयार किया और जिस पर हस्ताक्षर किए, और वह भी केवल revenue agent, ग्राहक सेवा प्रतिनिधियों, IRS के ऐसे ही कर्मचारियों और Taxpayer Advocate Service के सामने। Form 2848 के निर्देश के अनुसार ऐसा तैयारकर्ता appeals officer या revenue officer के सामने पेश नहीं हो सकता, आपकी ओर से waiver, closing agreement या रिफ़ंड के दावे पर हस्ताक्षर नहीं कर सकता, और IRS को कर निर्धारित करने या वसूलने के लिए मिले समय को बढ़ा नहीं सकता। तैयारकर्ता के पास उस साल का भी वैध program रिकॉर्ड होना चाहिए जिसमें उसने रिटर्न पर हस्ताक्षर किए, और हर उस साल का भी जिसमें वह आपकी ओर से पेश होता है। केवल PTIN वाला तैयारकर्ता आपकी ओर से बिल्कुल पेश नहीं हो सकता।

धारा 7525 के तहत CPA, enrolled agent या IRS के सामने प्रैक्टिस के लिए अधिकृत किसी अन्य विशेषज्ञ की कर सलाह को भी वकील की सलाह जैसी गोपनीयता मिल सकती है, लेकिन केवल IRS के सामने या संघीय अदालत में गैर-आपराधिक कर मामले में, और टैक्स शेल्टर को बढ़ावा देने वाले लिखित संवाद पर कभी नहीं। कोई बातचीत सुरक्षित है या नहीं, और आपराधिक जोखिम का हर सवाल, वकील के लिए है।

अच्छा कर तैयारकर्ता कैसे ढूँढें और उसकी योग्यता कैसे जाँचें?

IRS Directory of Federal Tax Return Preparers में खोजें, फिर CPA का लाइसेंस राज्य के लेखाकार बोर्ड से और वकील की स्थिति राज्य बार से पक्की करें।

1. IRS निर्देशिका में खोजें। इसमें वैध PTIN वाले वकील, CPA, enrolled agent, enrolled retirement plan agent और enrolled actuary के साथ Annual Filing Season Program में भाग लेने वाले भी दर्ज हैं (IRS)। केवल PTIN वाला तैयारकर्ता इसमें नहीं दिखेगा।
2. लाइसेंस और अनुशासनात्मक रिकॉर्ड जाँचें। IRS CPA के लिए राज्य के लेखाकार बोर्ड और वकीलों के लिए राज्य बार की ओर इशारा करता है। कुछ राज्य दूसरे सशुल्क तैयारकर्ताओं का भी पंजीकरण करते हैं; उदाहरण के लिए न्यूयॉर्क में हर साल पंजीकरण ज़रूरी है, सिवाय तब जब तैयारकर्ता वकील, CPA, public accountant या enrolled agent हो।
3. पक्का करें कि तैयारकर्ता हस्ताक्षर करेगा। सशुल्क तैयारकर्ता को रिटर्न पर हस्ताक्षर करने होते हैं और IRS में फ़ाइल की गई प्रति पर PTIN दर्ज करना होता है (IRS)।
4. पूछें कि फ़ाइलिंग के बाद पत्रों का जवाब कौन देगा। पूछें कि IRS के पत्र आने पर क्या तैयारकर्ता आपकी ओर से पेश हो सकता है, और अप्रैल की समय-सीमा के बाद वह संपर्क में रहेगा या नहीं। रिटर्न पर हस्ताक्षर आप करते हैं, इसलिए यह भी पूछें कि क्या वह उसे आपकी पढ़ी जाने वाली भाषा में समझा सकता है।

कर तैयारकर्ता के किन संकेतों पर मुझे उससे दूर हो जाना चाहिए?

IRS ऐसे तैयारकर्ता से सावधान करता है जो रिटर्न पर हस्ताक्षर नहीं करता, फ़ीस को आपके रिफ़ंड से जोड़ता है, या रिफ़ंड अपने खाते में चाहता है (ghost तैयारकर्ता की चेतावनी; तैयारकर्ता चुनने के सुझाव):

• तैयारकर्ता रिटर्न पर हस्ताक्षर नहीं करता या PTIN दर्ज नहीं करता (यानी "ghost preparer")
• फ़ीस आपके रिफ़ंड का प्रतिशत है, या तैयारकर्ता दूसरों से बड़े रिफ़ंड का वादा करता है
• रिफ़ंड आपके खाते की जगह तैयारकर्ता के खाते में जमा होना है
• सिर्फ़ नकद लिया जाता है और रसीद नहीं दी जाती
• आपसे खाली रिटर्न पर, या ऐसे रिटर्न पर हस्ताक्षर करने को कहा जाता है जिसे आपने देखा नहीं
• तैयारकर्ता आपका W-2 आने से पहले आखिरी वेतन पर्ची के आधार पर फ़ाइल करने की पेशकश करता है, जो IRS e-file के नियमों का उल्लंघन है
• तैयारकर्ता ऐसी आय, क्रेडिट या कटौतियाँ जोड़ देता है जिन्हें आप पहचानते नहीं, या कोई सवाल नहीं पूछता और कोई रिकॉर्ड नहीं माँगता

तैयारकर्ता जिस पर हस्ताक्षर करता है, उसके लिए IRS के सामने कौन जवाबदेह है?

आप। करदाता अपने रिटर्न की हर प्रविष्टि के लिए जवाबदेह हैं, भले ही रिटर्न किसी और ने तैयार किया हो, इसलिए हस्ताक्षर से पहले पूरा रिटर्न देखें। तैयारकर्ता को आपको प्रति देनी होती है (धारा 6107), और अनुचित रुख के कारण कर कम दिखाने पर तैयारकर्ता पर धारा 6694 के तहत अलग जुर्माना लग सकता है; इस जुर्माने से आपका कर माफ़ नहीं होता। अगर तैयारकर्ता पहले ही गलत रिटर्न फ़ाइल कर चुका है, तो जब कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया देखें।

कर तैयारकर्ता को कितनी फ़ीस लेनी चाहिए, और रिटर्न महँगा क्यों हो जाता है?

IRS रिटर्न तैयार करने की कोई कीमत तय नहीं करता। फ़ीस आम तौर पर काम के हिसाब से होती है, और काम उतना बढ़ता है जितना रिटर्न में शामिल होता है:

• हर अतिरिक्त schedule या फ़ॉर्म, जैसे व्यवसाय के लिए Schedule C, किराये की संपत्ति के लिए Schedule E, या साझेदारी के K-1
• पहले के बाद हर अतिरिक्त राज्य का रिटर्न
• पिछले सालों के या संशोधित रिटर्न
• गुम रिकॉर्ड, जिन्हें बैंक विवरणों से दोबारा बनाना पड़ता है
• IRS का कोई पत्र या नोटिस जिसका जवाब देना है
• विदेशी खाते, विदेशी आय या दूसरे देश का रिटर्न

लिखित दायरा माँगें, जिसमें रिटर्न, फ़ॉर्म और साल शामिल हों और यह भी कि अलग से क्या बिल होगा। प्रवासी अमेरिकी के रिटर्न के भाव के लिए अमेरिकी प्रवासी कर तैयारकर्ता चुनना देखें।

मुझे क्या साथ लाना चाहिए, और तैयारकर्ता IRS की कौन-सी पहुँच माँगेगा?

अपने पिछले दो रिटर्न, मिला हुआ हर फ़ॉर्म और किसी भी कटौती के पीछे के रिकॉर्ड लाएँ। तैयारकर्ता आपसे Form 8821 या Form 2848 पर हस्ताक्षर करने को भी कह सकता है, ताकि वह आपके IRS रिकॉर्ड देख सके या आपकी ओर से बोल सके।

क्या साथ लाएँ:

• पिछले दो संघीय और राज्य रिटर्न
• अपने IRS ऑनलाइन खाते से: वेतन और आय का ट्रांसक्रिप्ट, खाता ट्रांसक्रिप्ट, किए गए भुगतान (अनुमानित कर सहित) और कोई भी नोटिस
• उस साल का हर W-2, 1099, 1098 और K-1
• व्यावसायिक खर्च, दान और अन्य कटौतियों के रिकॉर्ड
• पिछले साल की समायोजित सकल आय या self-select PIN, जिससे e-file में आपकी पहचान जाँची जाती है जब आप खुद फ़ाइल करते हैं; तैयारकर्ता के साथ आप e-file किए गए रिटर्न को अधिकृत करने के लिए Form 8879 पर हस्ताक्षर करते हैं

Form 2848 में केवल IRS के सामने प्रैक्टिस के लिए पात्र व्यक्ति का नाम हो सकता है। जो तैयारकर्ता प्रतिनिधित्व के नियमों पर खरा नहीं उतरता, वह भी आपके रिकॉर्ड देखने के लिए Form 8821 का इस्तेमाल कर सकता है।

क्या कर तैयारकर्ता रखने में देर हो चुकी है, और विस्तार से क्या बदलता है?

अगर अप्रैल की समय-सीमा नहीं बीती है, तो उस तक दायर किया गया विस्तार आपको फ़ाइल करने के लिए 15 अक्टूबर तक का समय देता है, यानी किसी को रखने का समय अभी है। यह कर चुकाने का समय नहीं बढ़ाता। अगर समय-सीमा निकल चुकी है, तो जितनी जल्दी हो सके फ़ाइल करें; अगर आप पर कर बाकी है, तो नीचे बताए जुर्माने हर महीने चलते हैं।

विस्तार आप तीन तरीकों से ले सकते हैं: Form 4868 फ़ाइल करें, IRS Free File इस्तेमाल करें (विस्तार के लिए आय की कोई सीमा नहीं), या ऑनलाइन भुगतान करें और उसे विस्तार का भुगतान चिह्नित करें। अपने कर का अनुमान लगाएँ और समय-सीमा तक जितना हो सके चुकाएँ। Form 4868 के निर्देशों के अनुसार:

• न चुकाए गए कर पर ब्याज नियमित देय तारीख से लेकर भुगतान होने तक चलता है
• देर से भुगतान का जुर्माना आम तौर पर न चुकाए गए कर का हर महीने 0.5% होता है, अधिकतम 25% तक
• अगर अंतिम कर का कम से कम 90% अप्रैल की समय-सीमा तक चुका दिया गया हो (विथहोल्डिंग, अनुमानित भुगतान या विस्तार के साथ किए भुगतान से), और बाकी समय पर दायर विस्तारित रिटर्न के साथ चुकाया जाए, तो विस्तार की अवधि के लिए देर से भुगतान का जुर्माना नहीं लगता; ब्याज फिर भी चलता है
• अगर आप विस्तारित तारीख के बाद फ़ाइल करते हैं, तो देर से फ़ाइल करने का जुर्माना आम तौर पर देय कर का हर महीने 5% होता है, अधिकतम 25% तक; जिस महीने दोनों जुर्माने लागू हों, उसमें देर से फ़ाइल करने का जुर्माना देर से भुगतान के जुर्माने से घटा दिया जाता है, और 60 दिन से ज़्यादा देर से दायर रिटर्न पर हर साल तय न्यूनतम जुर्माना लगता है, या देय शेष राशि अगर वह कम हो (धारा 6651)

जो अमेरिकी नागरिक या निवासी देय तारीख को देश के बाहर रहता है, उसे अपने आप दो अतिरिक्त महीने मिलते हैं; अमेरिकी प्रवासी कर तैयारकर्ता चुनना देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

वेतन, नया घर और नवजात शिशु वाला दंपती

एक विवाहित दंपती $150,000 वेतन कमाता है, Form 1098 में दिखा मॉर्गेज ब्याज चुकाता है और child tax credit के लिए उनके यहाँ नवजात शिशु है। हर संख्या उन्हें मिले फ़ॉर्म से आती है, इसलिए सॉफ़्टवेयर से खुद तैयार करना IRS के बताए रास्तों में से एक है। इस आय पर वे गाइडेड Free File की सीमा से ऊपर हैं, इसलिए वे सशुल्क सॉफ़्टवेयर या Free File Fillable Forms इस्तेमाल करेंगे, जिसमें गणनाएँ सीमित हैं और राज्य का रिटर्न नहीं होता। घर से चलने वाला व्यवसाय या साल के बीच में दूसरे राज्य में जाना जवाब बदल देगा।

विरासत में मिले IRA वाला ठेकेदार

एक ठेकेदार को Form 1099-NEC पर $60,000 मिलते हैं, उसके खर्च निजी और व्यावसायिक इस्तेमाल से मिले हुए हैं, और वह विरासत में मिले IRA से $120,000 निकालता है। कौन-से खर्च व्यावसायिक हैं, स्वरोज़गार कर, अनुमानित कर का संभावित जुर्माना और विरासत के खाते की निकासी के नियम, ये सब तथ्यों पर टिके हैं, फ़ॉर्म के खानों पर नहीं। ये सवाल प्रमाणित कर तैयारकर्ता से पूछने लायक हैं, और ठेकेदार IRA के विवरण, 1099-NEC, खर्च के रिकॉर्ड और किए गए अनुमानित भुगतान इकट्ठा करेगा।

तीन साल के रिटर्न बाकी और वसूली का नोटिस

एक व्यक्ति ने तीन साल से रिटर्न फ़ाइल नहीं किया और उसे वसूली का नोटिस मिलता है जिसमें $40,000 बकाया दिखता है। Free File पिछले सालों के रिटर्न तैयार नहीं कर सकता; पिछला बकाया कैसे निपटाएँ, यह फ़ाइल न किए रिटर्न पूरे करना में बताया गया है। ऊपर की तालिका के तैयारकर्ताओं में से CPA, enrolled agent या वकील Form 2848 के तहत वसूली या अपील में उस व्यक्ति की ओर से पेश हो सकता है; केवल Annual Filing Season Program रिकॉर्ड वाला तैयारकर्ता नहीं हो सकता।

आपके मामले में अलग है?

• कई सालों के रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए हैं: फ़ाइल न किए रिटर्न पूरे करना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल कर दिया, आपका रिफ़ंड रख लिया या आपके रिकॉर्ड वापस नहीं दे रहा: जब कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया देखें।
• IRS ने अधिक कर का प्रस्ताव करने वाला पत्र भेजा है (CP2000): IRS के underreporter नोटिस का जवाब देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपको सेवानिवृत्ति खाता विरासत में मिला है: कर Publication 590-B की निकासी के नियम तय करते हैं; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपने ऐसा घर बेचा जिसे कभी किराये पर दिया था: घर की बिक्री पर छूट देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपने दो राज्यों में आय कमाई: रिमोट वर्क और राज्य आयकर देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप स्वरोज़गार करते हैं या ठेकेदार हैं: तिमाही अनुमानित कर भुगतान देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप इसी साल अमेरिका आए हैं या विदेश में खाते रखते हैं: अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल और विदेशी खातों की रिपोर्टिंग देखें।
• आप अमेरिकी नागरिक के रूप में विदेश में रहते हैं: अमेरिकी प्रवासी कर तैयारकर्ता चुनना देखें।
• आप अमेरिका और कनाडा दोनों में रिटर्न फ़ाइल करते हैं: सीमा-पार कर लेखाकार ढूँढना और सीमा-पार लेखाकार की ज़रूरत कब पड़ती है देखें।
• आपके पास कई राज्यों के K-1 वाले ढेरों फ़ंड निवेश हैं: कई फ़ंड निवेशों के लिए CPA चुनना देखें।
• आपको किसी कंपनी के लिए लेखाकार चाहिए: स्टार्टअप के लिए लेखाकार चुनना, लेखाकार बदलना या खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना देखें।