यह किसके लिए है
- संस्थापक, कर्मचारी और निवेशक, जो जाँच रहे हैं कि उनका राज्य उस लाभ पर कर लगाता है या नहीं जिसे संघीय रिटर्न छूट देता है
- स्टार्टअप शेयरों के धारक, जो बिक्री से पहले दूसरे राज्य में जा सकते हैं या जिन्हें कई सालों में भुगतान मिल सकता है
यहाँ शामिल नहीं
- क्या शेयर संघीय छूट के लिए पात्र हैं
- California की दरें, अनुमानित कर और Schedule D (540) की लाइनें
- निवास की शर्तें, ऑप्शन और RSU का स्रोत, और राज्य बदलने वाले साल का रिटर्न
- ट्रस्ट, साझेदारी या फ़ंड के ज़रिए रखे गए शेयर
क्या मेरा राज्य संघीय QSBS छूट अपनाता है?
आयकर वाले ज़्यादातर राज्य अपनाते हैं। वे संघीय आय से शुरू करते हैं, इसलिए धारा 1202 के तहत छूट पाया लाभ राज्य की आय से बाहर रहता है, जब तक राज्य का अपना कानून उसे वापस न जोड़े। कुछ ही राज्य अलग रास्ता अपनाते हैं, और 2026 और उसके बाद की बिक्री के लिए यह सूची बदल रही है। तालिका 2026 की बिक्री के लिए हर राज्य की स्थिति बताती है, जो उस राज्य के अपने कानून, बुलेटिन या निर्देशों से ली गई है।
| 2026 की बिक्री के लिए स्थिति | राज्य |
|---|---|
| पूरे लाभ पर कर लगाता है | California और Pennsylvania |
| 2026 के लिए लाभ वापस जोड़ता है | Oregon, Illinois और Vermont |
| 3 जुलाई 2025 के बाद पहली बार खरीदे गए शेयरों का लाभ वापस जोड़ता है | Maine |
| 2026 के लिए अपनाता है, 2027 से वापस जोड़ता है | Rhode Island |
| सिर्फ़ आंशिक रूप से अपनाता है (अपना या स्थिर किया हुआ संस्करण) | Arkansas, Hawaii, Massachusetts और South Carolina |
| अपनाता है | Arizona, Colorado, Connecticut, Delaware, Georgia, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maryland, Michigan, Minnesota, Missouri, Montana, Nebraska, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Utah, Virginia, West Virginia और Wisconsin |
| पुष्टि नहीं हुई | Alabama, District of Columbia, Mississippi और New Hampshire |
| व्यक्तिगत आय पर कर नहीं, इसलिए राज्य का कोई QSBS नियम नहीं | Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas और Wyoming |
| आयकर नहीं; अलग पूँजीगत लाभ कर छूट वाले लाभ तक नहीं पहुँचता | Washington |
50 राज्यों की कोई आधिकारिक सूची नहीं है, इसलिए हर पंक्ति उस राज्य के अपने पेजों पर टिकी है। "अपनाता है" का मतलब है कि राज्य की संशोधन सूचियों में धारा 1202 का कोई वापस-जोड़ना नहीं है, और राज्य संघीय कोड से वैसे जुड़ा है जैसा नीचे की तालिकाएँ दिखाती हैं।
कौन-सी बातें मामले को तालिका देखने भर से ज़्यादा कठिन बनाती हैं:
- आप दूसरे राज्य में चले गए हैं, या जाने वाले हैं। बिक्री के समय आप जिस राज्य में रहते हैं, वही आमतौर पर तय करता है, इसलिए राज्य बदलने से लागू होने वाली पंक्ति बदल जाती है।
- भुगतान कई सालों में आते हैं। एस्क्रो (escrow), रोकी गई राशि (holdback) और अर्नआउट (बिक्री के बाद लक्ष्य पूरे होने पर मिलने वाली अतिरिक्त राशि) का पैसा बाद के साल में उस साल के राज्य-नियम के हिसाब से कर योग्य हो सकता है।
- राज्य अपना कानून बदल रहा है। Oregon, Illinois, Vermont, Rhode Island, Maine और New Jersey ने हाल में अपने नियम बदले हैं, New York में एक विधेयक समिति में है, और Maryland का 2026 का विधेयक आगे नहीं बढ़ा।
ये जुटाएँ: अपने निवास का इतिहास तारीखों सहित, शेयरों के हर समूह (lot) की खरीद की तारीख और लागत, बिक्री की अनुमानित तारीख, और सौदे के दस्तावेज़।
कौन-से राज्य QSBS छूट नहीं अपनाते, या सिर्फ़ आंशिक रूप से अपनाते हैं?
2026 की बिक्री के लिए, या उसके तुरंत बाद, अमेरिका के ग्यारह राज्य संघीय छूट से अलग हैं। दो पूरे लाभ पर कर लगाते हैं, चार 2026 के लिए या नए शेयरों के लिए लाभ वापस जोड़ते हैं, Rhode Island इसे 2027 से वापस जोड़ता है, और चार राज्य कोई स्थिर किया हुआ या अपना संस्करण अपनाते हैं।
| राज्य | यह क्या करता है | स्रोत |
|---|---|---|
| California | धारा 1045 और 1202 की टालने और छूट देने वाली व्यवस्था को नहीं अपनाता; पूरा लाभ दर्ज किया जाता है और उस पर कर लगता है | Schedule D (540) के निर्देश |
| Pennsylvania | पूँजीगत लाभ के लिए कोई अलग प्रावधान नहीं रखता और शेयरों के लाभ पर कर लगाता है; राज्य की मार्गदर्शिका में कोई QSBS छूट नहीं है | PA की आयकर मार्गदर्शिका |
| Oregon | 1 जनवरी 2026 को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, धारा 1202 के तहत छूट पाए लाभ को वापस जोड़ता है | SB 1507, धाराएँ 5 और 10 |
| Illinois | 31 दिसंबर 2026 को या उसके बाद समाप्त होने वाले कर वर्षों के लिए, धारा 1202 के तहत छूट पाए लाभ को वापस जोड़ता है | Public Act 104-0468 |
| Vermont | 1 जनवरी 2026 को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, धारा 1202(a) के तहत छूट पाए पूरे लाभ को वापस जोड़ता है | 32 V.S.A. धारा 5811 |
| Maine | 3 जुलाई 2025 के बाद पहली बार खरीदे गए शेयरों के लिए धारा 1202(a)(1) के तहत छूट पाए लाभ को वापस जोड़ता है; सूची में पुराने शेयरों के लिए कोई वापस-जोड़ना नहीं है | 36 M.R.S. धारा 5122 |
| Rhode Island | 2026 के लिए अपनाता है; 1 जनवरी 2027 को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए धारा 1202 से अलग हो जाता है | Division of Taxation का सार |
| Arkansas | धारा 1202 को "1 जनवरी 1995 को जैसी लागू थी" उसी रूप में अपनाता है, इसलिए बाद के संघीय बदलाव लागू नहीं होते | 26 CAR 100-153 |
| Hawaii | धारा 1202 को वैसे लागू करता है जैसी वह 2024 के अंत में थी, पैराग्राफ़ (a)(3) और (4) के बिना; आमतौर पर लाभ का 50% छूट पाता है | HB 2329 CD1, धारा 4 |
| Massachusetts | धारा 1202 को वैसे अपनाता है जैसी वह 1 जनवरी 2024 को थी: 5 साल रखने के बाद 100% की छूट, 2025 की श्रेणियों (tiers) के बिना; साथ ही Massachusetts में स्थित (domiciled) कुछ कंपनियों के शेयरों को 3 साल या उससे ज़्यादा रखने पर हुए लाभ पर 3% की कम दर, जिसमें S corporation के वे शेयर भी आते हैं जिन तक यह छूट नहीं पहुँचती | 2026 Tax Expenditure Review Commission की रिपोर्ट, M.G.L. c. 62, धारा 1, M.G.L. c. 62, धारा 4 |
| South Carolina | 31 दिसंबर 2024 तक संशोधित संघीय कोड से जुड़ा है, इसलिए 2025 के बदलाव नहीं अपनाए गए | S.C. Code 12-6-40 |
कठिन पंक्तियों पर टिप्पणियाँ:
- Oregon। Department of Revenue SB 1507 को Oregon Laws 2026, chapter 142 के रूप में सूचीबद्ध करता है और बताता है कि अप्रैल में इसके विरुद्ध जनमत-संग्रह याचिका (referendum petition) दाखिल हुई थी। 3 नवंबर 2026 के आम चुनाव के लिए Secretary of State का पेज कहता है कि मतपत्र पर कोई राज्यव्यापी प्रस्ताव नहीं है, पर कोई भी पेज यह नहीं बताता कि याचिका का क्या हुआ। इस कानून पर भरोसा करने से पहले उसकी स्थिति की पुष्टि करें।
- Massachusetts। कानून संघीय कोड को वैसा परिभाषित करता है जैसा वह 1 जनवरी 2024 को संशोधित था, और आयोग की रिपोर्ट कहती है कि इसका मतलब है 5 साल रखना, 100% की छूट और 2025 के किसी बदलाव का न होना। राज्य के बजट पेज कोड-वर्ष और हिस्से पर एक-दूसरे से और कानून से असहमत हैं (पुरानी मद 1.042 2005 का कोड इस्तेमाल करती है), इसलिए उन पर भरोसा न करें। कम दर सिर्फ़ उस कंपनी के शेयरों पर लागू होती है जो Massachusetts में domiciled हो। Massachusetts को पेशेवर समीक्षा का मामला मानें।
- South Carolina। विभाग का सूचना पत्र कहता है कि राज्य ने 2025 के संघीय बदलावों पर विचार नहीं किया है (IL 26-4)। तारीख अपडेट करने वाला विधेयक, H. 3368, 31 मार्च 2026 को Senate में विफल हो गया। 2026 की बिक्री के लिए इससे आमतौर पर कुछ नहीं बदलता, क्योंकि 4 जुलाई 2025 के बाद खरीदे गए शेयर 2028 के मध्य से पहले संघीय श्रेणियों तक नहीं पहुँच सकते; नीचे दिया उदाहरण नए शेयर दिखाता है।
- Rhode Island। 2027 से वापस जोड़ने का प्रावधान Division of Taxation के सार में है, जो बजट अधिनियम (House Bill 7127 Substitute A, संशोधित रूप में) को पारित और 12 जून 2026 से प्रभावी बताता है।
वे राज्य जिनकी पुष्टि नहीं हुई
किसी राज्य को "पुष्टि नहीं हुई" तब कहा जाता है जब उसके अपने पेज नियम तय नहीं करते। किसी भी तरफ़ मान न लें।
| राज्य | उसके अपने पेज क्या दिखाते हैं | स्रोत |
|---|---|---|
| Alabama | इसका राजस्व विभाग 2025 के विस्तार को संघीय कानून से जुड़ा हुआ नहीं बताता; सार यह नहीं बताता कि Alabama पुरानी छूट को कैसे मानता है, और Alabama का व्यक्तिगत कर आमतौर पर संघीय कानून से शुरू नहीं होता | Alabama का सार |
| District of Columbia | इसकी कर कार्यालय की पुस्तिका कहती है कि District छूट को मान्यता नहीं देगा; Congress ने Council के अस्थायी वापस-जोड़ने वाले अधिनियम को नामंज़ूर कर दिया, और मौजूदा आपातकालीन अधिनियम सिर्फ़ 2025 की बिक्री तक पहुँचता है और 2026 के बारे में कुछ नहीं कहता | OTR D-40 पुस्तिका, D.C. Act 26-416, Public Law 119-78 |
| Mississippi | किसी पेज में धारा 1202 का ज़िक्र नहीं है; Mississippi लाभ की गणना अपने कानून से करता है और जब उसका लाभ संघीय आँकड़े से अलग हो तो करदाताओं को मिलान-विवरण (reconciliation) लगाने को कहता है | Form 80-100 के निर्देश |
| New Hampshire | इसका ब्याज और लाभांश कर 1 जनवरी 2025 से समाप्त है; किसी राजस्व विभाग के पेज में पुष्टि नहीं है कि कोई और कर किसी व्यक्ति के शेयर के लाभ तक नहीं पहुँचता | RSA chapter 77 |
कौन-से राज्य साफ़ तौर पर QSBS छूट अपनाते हैं?
2026 की बिक्री के लिए अट्ठाईस राज्य इसे अपनाते हैं। हर एक संघीय आय से शुरू करता है, और संघीय आय में जोड़ी जाने वाली उसकी मदों में धारा 1202 की कोई मद नहीं है। जुड़ाव वाला कॉलम बताता है कि राज्य संघीय कोड को कैसे अपनाता है: रोलिंग जुड़ाव संघीय बदलाव अपने-आप ले लेता है, और स्थिर जुड़ाव किसी तारीख पर रुक जाता है।
| राज्य | संघीय कोड से जुड़ाव | स्रोत |
|---|---|---|
| Arizona | स्थिर: 1 जनवरी 2026 को लागू कोड | A.R.S. 43-105 |
| Colorado | रोलिंग; State Auditor के अनुसार Colorado पूरी QSBS छूट देता है | Auditor की रिपोर्ट 2026-TE5 |
| Connecticut | रोलिंग (कानून में लिखा है "as from time to time amended") | Chapter 229 |
| Delaware | रोलिंग | 30 Del. C. chapter 11 |
| Georgia | स्थिर: 1 जनवरी 2026 को या उससे पहले बना संघीय कानून, कर वर्ष 2025 पर पीछे से लागू | H.B. 1199 |
| Idaho | स्थिर: 1 जनवरी 2026 | Idaho Code 63-3004 |
| Indiana | स्थिर: 1 जनवरी 2026 | Indiana Code title 6 |
| Iowa | रोलिंग | Iowa का तालमेल पेज |
| Kansas | रोलिंग | K.S.A. 79-32,109 |
| Kentucky | स्थिर: 31 दिसंबर 2025 | KRS 141.010 |
| Louisiana | संघीय रिटर्न पर रिपोर्ट करने योग्य समायोजित सकल आय (adjusted gross income) से शुरू करता है | R.S. 47:293 |
| Maryland | रोलिंग; लाभ वापस जोड़ने वाला 2026 का एक विधेयक आगे नहीं बढ़ा है | Tax-General 1-101, H.B. 801 का राजकोषीय नोट |
| Michigan | 1 जनवरी 2025 पर स्थिर, या करदाता के विकल्प पर उस कर वर्ष में लागू कोड | MCL 206.12 |
| Minnesota | स्थिर: 1 मई 2026 | 2026 Laws chapter 128 |
| Missouri | रोलिंग; कर वर्ष 2025 से संघीय रूप से रिपोर्ट किया गया सारा पूँजीगत लाभ भी घटाता है | RSMo 143.121 |
| Montana | रोलिंग | MCA 15-30-2101 |
| Nebraska | रोलिंग | Neb. Rev. Stat. 77-2714 |
| New Jersey | 1 जनवरी 2026 को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए संघीय स्तर पर छूट प्राप्त लाभ को बाहर रखता है | P.L. 2025, c.67 |
| New Mexico | रोलिंग | HB 93, धारा 7-2-2 |
| New York | संघीय समायोजित सकल आय से शुरू करता है; लाभ वापस जोड़ने वाला एक विधेयक समिति में है | Tax Law 612, S8921A |
| North Carolina | स्थिर: 5 जुलाई 2025 | S.L. 2026-31 |
| North Dakota | रोलिंग | N.D.C.C. chapter 57-38 |
| Ohio | स्थिर: 5 मार्च 2026 | R.C. 5701.11 |
| Oklahoma | रोलिंग | 68 O.S. 2353 |
| Utah | रोलिंग | Utah Code 59-10-103 |
| Virginia | स्थिर: 31 दिसंबर 2025 | Va. Code 58.1-301 |
| West Virginia | 31 दिसंबर 2025 तक के संशोधन प्रभावी होते हैं; बाद वाले नहीं | W. Va. Code 11-21-9 |
| Wisconsin | धारा 1202 वैसी, जैसी संघीय उद्देश्यों के लिए लागू है, 2018 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए | Wis. Stat. 71.98 |
New York में बड़ी छूट को न्यूनतम आयकर के सामने जाँचना ठीक रहता है: उसके निर्देश (प्रकाशित संस्करण 2013 का) धारा 1202 के तहत छूट पाए शेयर-लाभ को कर-वरीयता मद (tax preference item) बताते हैं (Form IT-220 के निर्देश)। Georgia की 2025 की पुस्तिका ने कहा था कि राज्य ने 2025 का संघीय कानून नहीं अपनाया है; H.B. 1199 ने बाद में उसका जुड़ाव पीछे से लागू कर दिया।
राज्य का "तालमेल" (conform) बिठाने का क्या मतलब है: मौजूदा कोड, तय तारीख, या राज्य का अपना नियम?
राज्य तीन तरीकों में से एक से संघीय कानून के साथ तालमेल बिठाता है, और तरीका तय करता है कि संघीय कानून बदलने पर क्या होता है।
| तरीका | इसका मतलब | तालिकाओं से उदाहरण |
|---|---|---|
| रोलिंग | राज्य संघीय कोड को उसके संशोधित होते रहने के साथ अपनाता है, इसलिए संघीय बदलाव अपने-आप आ जाते हैं, जब तक राज्य उन्हें रोके नहीं | Colorado, Iowa, Maryland, Utah और Wisconsin |
| स्थिर तारीख | राज्य संघीय कोड को एक बताई गई तारीख के हिसाब से अपनाता है, और बाद के बदलाव लेने के लिए उसे नए कानून की ज़रूरत होती है | Arizona (1 जनवरी 2026), Ohio (5 मार्च 2026), South Carolina (31 दिसंबर 2024) |
| अपना नियम या वापस जोड़ना | राज्य अपने सामान्य जुड़ाव की परवाह किए बिना धारा 1202 को नाम लेकर अपनाता है या उससे अलग होता है | Arkansas, Hawaii, Maine, Oregon, Rhode Island और Vermont |
राज्य का सामान्य जुड़ाव अकेले धारा 1202 का फ़ैसला नहीं करता। Rhode Island आमतौर पर रोलिंग है, पर 2027 से धारा 1202 से नाम लेकर अलग हो जाता है, और Hawaii ने अपना सामान्य जुड़ाव अपडेट किया पर धारा 1202 को वैसा ही रखा जैसी वह 2024 के अंत में थी।
2025 के संघीय बदलावों के लिए स्थिर-तारीख वाला राज्य क्यों मायने रखता है?
यह तब मायने रखता है जब राज्य की तारीख 4 जुलाई 2025 से पहले की हो, क्योंकि तब राज्य ने बड़ी संघीय छूट नहीं अपनाई है। 2025 के संघीय कानून ने 4 जुलाई 2025 के बाद खरीदे शेयरों के लिए छूट बदली और ऐसी श्रेणियाँ जोड़ीं जो 3 साल रखने से शुरू होती हैं (Public Law 119-21, धारा 70431)। उस तारीख के बाद खरीदे शेयर जुलाई 2028 से पहले नई श्रेणियों तक नहीं पहुँच सकते।
ऊपर की तालिकाओं में 4 जुलाई 2025 से पहले की तारीख से जुड़े राज्य हैं South Carolina (31 दिसंबर 2024), Hawaii (31 दिसंबर 2024 को जैसी धारा 1202), Massachusetts (1 जनवरी 2024), Arkansas (1 जनवरी 1995) और, डिफ़ॉल्ट रूप से, Michigan (1 जनवरी 2025, मौजूदा कोड इस्तेमाल करने के विकल्प के साथ)। तालिकाओं के बाकी स्थिर-तारीख वाले राज्य 4 जुलाई 2025 के बाद की तारीख इस्तेमाल करते हैं। 2026 में पुराने शेयर बेचने पर सवाल यह है कि राज्य धारा 1202 को अपनाता भी है या नहीं; अब खरीदे और 2028 के मध्य से बेचे जाने वाले शेयरों के लिए सवाल यह है कि तब तक राज्य अपनी तारीख अपडेट करेगा या नहीं। संघीय श्रेणियों के लिए देखें संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS।
क्या कंपनी जिस राज्य में स्थित है या जहाँ निगमित है, वह मायने रखता है?
आमतौर पर नहीं। शेयर बेचने से हुए लाभ का स्रोत वह राज्य माना जाता है जहाँ आप बिक्री के समय रहते हैं, न कि वह जहाँ कंपनी स्थित या निगमित है। California की निवास-मार्गदर्शिका कहती है कि लाभ का स्रोत "वही स्थान है जहाँ आप बिक्री के समय निवासी हैं", और California की कंपनी के शेयर बेचने वाले Oregon निवासी को ऐसे लाभ के उदाहरण के रूप में देती है जिस पर California कर नहीं लगाता (FTB Publication 1031)।
कुछ राज्य-नियम कंपनी को भी देखते हैं। Massachusetts की कम दर सिर्फ़ उस कंपनी के शेयरों पर लागू होती है जो Massachusetts में domiciled है (M.G.L. c. 62, धारा 4)। ऑप्शन और किसी व्यवसाय में रखे शेयरों के नियम अलग हो सकते हैं; वे नीचे की स्थानांतरण मार्गदर्शिका में आते हैं।
अगर मैं बिक्री से पहले राज्य बदलूँ, तो किस राज्य का नियम लागू होगा?
बिक्री के समय आप जिस राज्य के निवासी हैं, उसका नियम आमतौर पर लागू होता है, इसलिए लाभ पर कर लगाने वाले राज्य से कर न लगाने वाले राज्य में जाने से नतीजा बदल सकता है। California कहता है कि निवासी पर सारी आय पर कर लगता है, चाहे उसका स्रोत कुछ भी हो (FTB Publication 1031)।
आप सच में दूसरे राज्य में चले गए हैं या नहीं, यह तथ्यों और तारीखों का सवाल है, डाक का पता बदलना नहीं, और साल के बीच में राज्य बदलने पर दो रिटर्न बनते हैं। निवास की शर्तें, ऑप्शन और RSU का स्रोत, और राज्य बदलने वाले साल का रिटर्न स्टार्टअप के शेयर बेचने से पहले दूसरे राज्य में जाना में हैं। अगर बिक्री और राज्य बदलना एक ही साल में पड़ें, तो क्रम इतना मायने रखता है कि हस्ताक्षर से पहले उसकी समीक्षा करें।
आयकर रहित राज्य: क्या वहाँ QSBS का लाभ कर-मुक्त है?
इन राज्यों में, नीचे हर राज्य के अपने स्रोत के अनुसार, व्यक्तिगत आय के रूप में इस लाभ पर कर नहीं लगता। Washington में अलग कर हैं जिन्हें जाँचना होगा।
| राज्य | उसका अपना स्रोत क्या कहता है | स्रोत |
|---|---|---|
| Alaska | व्यक्तिगत आयकर नहीं | Department of Revenue |
| Florida | व्यक्तिगत आयकर नहीं | Department of Revenue की FAQ |
| Nevada | व्यक्तिगत आय पर राज्य कर नहीं | Department of Taxation |
| South Dakota | राज्य आयकर नहीं | Department of Revenue |
| Tennessee | 1 जनवरी 2021 या उसके बाद शुरू होने वाली अवधियों के लिए ब्याज और लाभांश पर Hall आयकर समाप्त कर दिया गया | Hall आयकर पेज |
| Texas | संविधान व्यक्तियों की शुद्ध आय और व्यक्तियों के पूँजीगत लाभ पर कर लगाने से रोकता है | Article VIII, sections 24-a और 24-b |
| Wyoming | व्यक्तिगत आयकर की दर शून्य | Legislature की कर संरचना रिपोर्ट |
| Washington | धारा 1202 के तहत संघीय रूप से छूट पाए QSBS लाभ पर पूँजीगत लाभ कर नहीं लगता; 1 जनवरी 2028 से 9.9% का एक नया कर शुरू होता है, जो समायोजित सकल आय में $1,000,000 से ऊपर की राशि पर लगेगा; गणना के नियम अभी प्रकाशित नहीं हुए | पूँजीगत लाभ कर FAQ, आयकर FAQ |
इन राज्यों में से किसी में जाने भर से आपके पुराने राज्य का वहाँ कमाई आय पर या राज्य बदलने से पहले की गई बिक्री पर कर खत्म नहीं हो जाता। इन राज्यों के लगाए दूसरे कर, और राज्य बदलने से क्या खत्म होता है और क्या नहीं, आयकर रहित राज्य: स्वामी फिर भी क्या चुकाता है में हैं।
अगर बिक्री का पैसा कई सालों में मिले, जैसे एस्क्रो या अर्नआउट, तो क्या होगा?
बाद के साल में मिला भुगतान आमतौर पर उस साल के राज्य-नियम से जाँचा जाता है, इसलिए तालिकाओं में दी गई शुरुआती तारीख बाद के भुगतान का जवाब बदल सकती है। Rhode Island का वापस-जोड़ना 1 जनवरी 2027 को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों से, Illinois का 31 दिसंबर 2026 को या उसके बाद समाप्त होने वाले कर वर्षों से, और New Jersey की छूट 1 जनवरी 2026 को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्षों से शुरू होती है।
हर भुगतान पर कर लगने के समय आप कहाँ रहते हैं, यह भी मायने रख सकता है, इसीलिए भुगतानों के बीच राज्य बदलने की समीक्षा ज़रूरी है। एस्क्रो, रोकी गई राशि और अर्नआउट के भुगतानों पर संघीय कर कैसे लगता है, यह एस्क्रो और रोकी गई राशि के भुगतान और अर्नआउट भुगतान में है।
मैं राज्य का अंतर अपने रिटर्न पर कैसे दिखाऊँ?
जो राज्य छूट को नहीं अपनाता, वह अपने फ़ॉर्म पर आपसे छूट वाले लाभ को संघीय आय में जोड़ने को कहता है। Oregon, Illinois और Vermont वापस-जोड़ने को संघीय आय में जोड़ के रूप में अपने कानूनों में लिखते हैं। California आपसे पूरा लाभ Schedule D (540) पर दर्ज कराता है और अंतर को Schedule CA (540) पर ले जाने को कहता है (Schedule D (540) के निर्देश); लाइनें QSBS लाभ पर राज्य कर में हैं।
जो राज्य छूट को अपनाता है, उसमें आपके संघीय आँकड़ों के अलावा किसी प्रविष्टि की ज़रूरत नहीं होती। संघीय Form 8949 और Schedule D का ब्योरा राज्य रिटर्न के साथ रखें, क्योंकि राज्य का जोड़ उस राशि से शुरू होता है जिसे आपने छूट में रखा था। संघीय छूट कैसे लें, यह QSBS मार्गदर्शिका में है।
मैं बिक्री के साल के लिए अपने राज्य का नियम कैसे पक्का करूँ?
हर भुगतान के कर वर्ष के लिए राज्य के अपने पेज देखें, पिछले साल की पुस्तिका नहीं। ऊपर के कई नियम 2026 में बदले हैं, और पहले छपी पुस्तिकाएँ उल्टा बता सकती हैं।
- उस साल के लिए संघीय आय में राज्य के जोड़ और घटाव की सूची खोजें, और उसमें धारा 1202 या छोटे व्यवसाय के शेयर (small business stock) खोजें।
- देखें कि राज्य संघीय कोड से कैसे जुड़ा है: रोलिंग, या तय तारीख, और कौन-सी तारीख।
- उस साल के लिए राज्य की कर एजेंसी का तालमेल या संघीय बदलावों का नोटिस खोजें।
- राज्य विधायिका की साइट पर ऐसे विधेयक खोजें जो छूट को वापस जोड़ें या बहाल करें। New York S8921A और Maryland H.B. 801 ऐसे उदाहरण हैं जो जाँच के समय कानून नहीं बने थे।
- बिक्री से ठीक पहले और फ़ाइल करते समय फिर जाँचें; बिक्री के बाद पारित विधेयक भी उस कर वर्ष पर लागू हो सकता है।
अगर आपका राज्य "पुष्टि नहीं हुई" या "सिर्फ़ आंशिक रूप से अपनाता है" वाली पंक्तियों में है, या आपके शेयर एक से ज़्यादा राज्य के नाम पर हैं, तो जवाब के लिए मौजूदा कानून को किसी पेशेवर से पढ़वाना ज़रूरी है।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में हैं, और मानकर चलते हैं कि शेयर संघीय छूट के पात्र हैं।
Wisconsin में संस्थापक पुराने शेयर बेचता है
Wisconsin का एक निवासी संस्थापक के शेयर $2,000,000 के लाभ पर बेचता है, जो संघीय रिटर्न पर पूरी तरह छूट में है। Wisconsin धारा 1202 को वैसे लागू करता है जैसी वह संघीय उद्देश्यों के लिए लागू है, इसलिए Wisconsin में कोई वापस-जोड़ना नहीं है और $2,000,000 Wisconsin की आय से बाहर रहता है। संस्थापक फिर भी बिक्री के साल के लिए Wisconsin के मौजूदा निर्देश जाँचता है।
दो साल में भुगतान पाने वाला Rhode Island निवासी
Rhode Island का एक निवासी दिसंबर 2026 में शेयर $1,000,000 के लाभ पर बेचता है; $600,000 सौदा पूरा होने पर मिलते हैं और $400,000 अगले साल एस्क्रो से छूटते हैं। Rhode Island पहले साल के लिए छूट अपनाता है, इसलिए $600,000 छूट में है। अगर दूसरा भुगतान 1 जनवरी 2027 को या उसके बाद शुरू होने वाले कर वर्ष में रिपोर्ट होता है, तो Rhode Island उस पर छूट दी गई राशि वापस जोड़ देता है। निवासी छूट पर भरोसा करने से पहले उस बाद के साल का Rhode Island नियम पक्का करता है।
स्थिर-तारीख वाले राज्य में नए शेयर खरीदने वाला
South Carolina का एक संस्थापक अभी नए जारी शेयर खरीदता है और चार साल बाद उन्हें $1,500,000 के लाभ पर बेचता है। संघीय स्तर पर 4 साल की श्रेणी 75%, यानी $1,125,000, छूट देती है। South Carolina 31 दिसंबर 2024 तक संशोधित कोड को अपनाता है, जो सिर्फ़ 5 साल से ज़्यादा रखे गए शेयरों के लाभ को छूट देता है। जब तक South Carolina बिक्री के साल तक अपनी तारीख अपडेट नहीं करता, $1,500,000 में से शायद कुछ भी वहाँ छूट में न आए, इसलिए संस्थापक उस साल की राज्य की तारीख जाँचता है।
आपके मामले में अलग है?
- आप बिक्री से पहले राज्य बदल चुके हैं, या बदल सकते हैं। निवास की तारीखें और ऑप्शन का स्रोत तय करते हैं कि कौन-सी पंक्ति लागू होगी: स्टार्टअप के शेयर बेचने से पहले दूसरे राज्य में जाना।
- आप California में रहते हैं। दर, अनुमानित भुगतान और फ़ॉर्म की लाइनें QSBS लाभ पर राज्य कर में हैं।
- आपको पक्का नहीं कि शेयर पात्र हैं, या आपने उन्हें 4 जुलाई 2025 से पहले खरीदा था। देखें संस्थापकों और शुरुआती कर्मचारियों के लिए QSBS।
- कंपनी नकद और खरीदार के शेयरों के बदले, या विलय या संपत्ति की बिक्री में, खरीदी जा रही है। देखें आपके स्टार्टअप के अधिग्रहण पर कर।
- आप होल्डिंग अवधि पूरी होने से पहले बेच रहे हैं और कर टालना चाहते हैं। देखें QSBS लाभ को नए स्टार्टअप शेयरों में रोलओवर करना।
- आपका राज्य "पुष्टि नहीं हुई" या "सिर्फ़ आंशिक रूप से अपनाता है" वाली पंक्तियों में है, लाभ बड़ा है, या राज्य बदलना और बिक्री एक ही साल में पड़ते हैं। ये मामले मौजूदा कानून और आपकी तारीखों पर टिके हैं, और फ़ाइल हो चुके रिटर्न को पलटना कठिन है। स्टार्टअप सेवा पेज बिक्री से पहले राज्य की समीक्षा के बारे में बताता है।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
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| Hawaii में पात्र छोटे व्यवसाय के शेयरों (QSBS) के लाभ का आम तौर पर बाहर रखा जाने वाला हिस्सा HRS 235-2.45(e), जिसे 31 दिसंबर 2025 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए Act 35 (2026) ने संशोधित किया, IRC 1202 को 31 दिसंबर 2024 के रूप में लागू करता है, सिर्फ़ 1202(a)(3) और (a)(4) को छोड़कर, इसलिए आधार प्रतिशत 1202(a)(1) में रहता है; empowerment-zone शेयर अलग हो सकते हैं | 50% कर वर्ष 2026 | Hawaii Legislature: HB 2329 CD1 (2026), जो Act 35 के रूप में लागू हुआ जाँचा गया |
| पात्र छोटे व्यवसाय के शेयरों (5 साल से ज़्यादा रखे गए) के लाभ पर Massachusetts की आय छूट Massachusetts धारा 1202 को उसी रूप में मानता है जैसी वह 1 जनवरी 2024 को थी (M.G.L. c. 62, section 1(c)): 5 साल की होल्डिंग अवधि, 2025 के स्तर नहीं। राज्य के बजट पृष्ठों में पुराने अनुपालन वर्ष और 50% हिस्सा बताया गया है, जिसका Commission की रिपोर्ट समर्थन नहीं करती | 100% | Massachusetts Tax Expenditure Review Commission: 2026 की रिपोर्ट जाँचा गया |
| कुछ छोटे व्यवसाय के शेयरों के लाभ पर Massachusetts की घटी हुई दर Part C की आय, Massachusetts में निगमित कंपनी के शेयरों से, जो M.G.L. c. 62, section 4(c) की संपत्ति, पात्रता और 3 साल की होल्डिंग की शर्तें पूरी करती हो; Commission की रिपोर्ट के अनुसार यह उन S corporation शेयरों तक पहुँचती है, जिन पर संघीय छूट लागू नहीं होती | 3% | Massachusetts General Laws chapter 62, धारा 4 जाँचा गया |
| Washington में नए आयकर के शुरू होने की तिथि पहला रिटर्न अगले साल देय | 1 जनवरी 2028 | Washington Department of Revenue: आयकर जाँचा गया |
| Washington के नए व्यक्तिगत आयकर की दर 1 जनवरी 2028 से लागू; वार्षिक समायोजित सकल आय सीमा से ज़्यादा होने पर व्यक्तियों और संयुक्त रिटर्न भरने वाले विवाहित जोड़ों पर (Senate Bill 6346) | 9.9% कर वर्ष 2028 | Washington Department of Revenue: आयकर पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जाँचा गया |
| Washington के नए व्यक्तिगत आयकर के लिए समायोजित सकल आय की सीमा वार्षिक समायोजित सकल आय (adjusted gross income) इस राशि से ज़्यादा होने पर; विभाग के अनुसार आय की गणना का तरीका बाद में प्रकाशित होगा | $1,000,000 कर वर्ष 2028 | Washington Department of Revenue: आयकर पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Public Law 119-21, धारा 70431
- California FTB: Schedule D (540) के 2025 निर्देश
- California FTB: Schedule CA (540) के 2025 निर्देश
- California FTB: Publication 1031, निवासी स्थिति तय करने के दिशानिर्देश (2025)
- Pennsylvania Department of Revenue: Personal Income Tax Guide, शुद्ध लाभ (हानि)
- Oregon Legislature: SB 1507 (2026), अंतिम पारित रूप (enrolled)
- Oregon Department of Revenue: 2026 के कानूनों का सार
- Oregon Secretary of State: आने वाले चुनाव
- Illinois General Assembly: Public Act 104-0468
- Vermont Legislature: 32 V.S.A. धारा 5811
- Vermont Legislature: 32 V.S.A. धारा 5824
- Maine Legislature: 36 M.R.S. धारा 5122
- Rhode Island Division of Taxation: 2026 में कानूनी बदलावों का सार
- Alabama Department of Revenue: One, Big, Beautiful Bill Act का कार्यकारी सार
- Arkansas Secretary of State: Arkansas नियम संहिता (Code of Arkansas Rules), 26 CAR 100-153
- Hawaii Legislature: HB 2329 CD1 (2026)
- Massachusetts Tax Expenditure Review Commission: 2026 की रिपोर्ट
- Massachusetts General Laws chapter 62, धारा 1
- Massachusetts General Laws chapter 62, धारा 4
- Massachusetts Governor's budget, FY25: कर व्यय (tax expenditure) 1.042
- South Carolina Code of Laws: धाराएँ 12-6-40 और 12-6-50
- South Carolina Department of Revenue: Information Letter 26-4 (संशोधित)
- South Carolina Legislature: H. 3368
- Arizona Legislature: A.R.S. 43-105
- Colorado Office of the State Auditor: रिपोर्ट 2026-TE5
- Connecticut General Statutes chapter 229
- Delaware Code title 30, chapter 11, subchapter I
- Georgia: H.B. 1199 (2026)
- Idaho Code धारा 63-3004
- Indiana Code title 6 (2026)
- Iowa Department of Revenue: Internal Revenue Code के साथ तालमेल
- Kansas Revisor: K.S.A. 79-32,109
- Kentucky Revised Statutes 141.010
- Louisiana Revised Statutes 47:293
- Maryland Tax-General धारा 1-101
- Maryland General Assembly: H.B. 801 (2026) का राजकोषीय नोट (fiscal note)
- Michigan Compiled Laws 206.12
- Minnesota Legislature: 2026 Laws chapter 128
- Missouri Revised Statutes 143.121
- Montana Code Annotated 15-30-2101
- Nebraska Revised Statutes 77-2714
- New Jersey Legislature: P.L. 2025, c.67
- New Mexico Legislature: HB 93 (2026), धारा 7-2-2
- New York Senate: Tax Law धारा 612
- New York Department of Taxation and Finance: Form IT-220 के निर्देश
- New York Senate: विधेयक S8921A
- North Carolina Session Law 2026-31
- North Dakota Century Code chapter 57-38
- Ohio Revised Code धारा 5701.11
- Oklahoma Statutes title 68
- Utah Code title 59, chapter 10
- Virginia Code धारा 58.1-301
- West Virginia Code 11-21-9
- Wisconsin Statutes 71.98
- Mississippi Department of Revenue: 2025 Form 80-100 के निर्देश
- Public Law 119-78 (D.C. Act 26-217 की नामंज़ूरी)
- D.C. Council: D.C. Act 26-416
- D.C. Office of Tax and Revenue: 2025 D-40 पुस्तिका
- New Hampshire RSA chapter 77
- Alaska Department of Revenue: व्यक्तिगत आयकर
- Florida Department of Revenue: क्या मुझे Florida में व्यक्तिगत आयकर रिटर्न फ़ाइल करना होगा?
- Nevada Department of Taxation: Nevada में आयकर
- South Dakota Department of Revenue: कर
- Tennessee Department of Revenue: Hall आयकर
- Texas का संविधान (Texas Constitution), Article VIII (Texas Legislative Council)
- Wyoming Legislature: Wyoming की कर संरचना, दरें और संग्रह (जून 2025)
- Washington Department of Revenue: पूँजीगत लाभ कर पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- Washington Department of Revenue: आयकर पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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