Estados que siguen la exclusión QSBS: sección 1202 por estado

¿Mi estado sigue la exclusión federal de la QSBS?

La mayoría de los estados con impuesto sobre la renta la sigue. Parten del ingreso federal, así que la ganancia excluida por la sección 1202 queda fuera, salvo que la ley del propio estado la sume de nuevo. Una lista corta de estados se aparta de la regla, y esa lista está cambiando para las ventas de 2026 y posteriores. La tabla da la situación de cada estado para una venta en 2026, tomada de su propia ley, boletín o instrucciones.

No existe una lista oficial de los 50 estados, así que cada fila se basa en las páginas del propio estado. «Sigue» significa que las listas de modificaciones del estado no incluyen ninguna suma de nuevo de la sección 1202, y que el estado se vincula con el código federal como muestran las tablas de más abajo.

Qué hace que un caso sea más difícil que una simple consulta:

• Usted se mudó, o planea mudarse. El estado donde vive cuando vende generalmente decide, así que una mudanza cambia qué fila se aplica.
• Los pagos llegan durante varios años. El dinero de la cuenta de garantía (escrow), de la retención del precio (holdback) y de los pagos contingentes (earnout) puede gravarse en un año posterior, según la regla estatal de ese año.
• El estado está cambiando su ley. Oregon, Illinois, Vermont, Rhode Island, Maine y Nueva Jersey cambiaron sus reglas hace poco, hay un proyecto de ley en comité en Nueva York, y el proyecto de 2026 de Maryland no avanzó.

Reúna su historial de residencia con fechas, la fecha de adquisición y el costo de cada lote, la fecha esperada de la venta y los documentos de la operación.

¿Qué estados no siguen la QSBS, o la siguen solo en parte?

Once estados difieren de la exclusión federal para una venta en 2026 o poco después. Dos gravan toda la ganancia, cuatro la suman de nuevo en 2026 o para las acciones más nuevas, Rhode Island la suma de nuevo desde 2027, y cuatro siguen una versión congelada o propia.

Notas sobre las filas más difíciles:

• Oregon. El Departamento de Ingresos enumera la SB 1507 como Oregon Laws 2026, capítulo 142, y señala que en abril se presentó una petición de referendo en su contra. La página de la Secretaría de Estado sobre la elección general del 3 de noviembre de 2026 dice que no hay medidas estatales en la boleta, pero ninguna de las dos páginas dice qué pasó con la petición. Confirme el estado de la ley antes de apoyarse en ella.
• Massachusetts. La ley define el código federal con sus enmiendas al 1 de enero de 2024, y el informe de la Comisión dice que eso significa 5 años de tenencia, una exclusión de 100% y ninguno de los cambios de 2025. Las páginas del presupuesto del estado no coinciden entre sí ni con la ley sobre el año del código y la proporción (el ítem 1.042 más antiguo usa el código de 2005), así que no se apoye en ellas. La tasa reducida se aplica solo a las acciones de una corporación domiciliada en Massachusetts. Trate a Massachusetts como un caso para revisión profesional.
• Carolina del Sur. La carta informativa del departamento dice que el estado no ha considerado los cambios federales de 2025 (IL 26-4). Un proyecto para actualizar la fecha, el H. 3368, fracasó en el Senado el 31 de marzo de 2026. Para una venta en 2026, esto por lo general no cambia nada, porque las acciones adquiridas después del 4 de julio de 2025 no pueden llegar a los tramos federales antes de mediados de 2028; el ejemplo de abajo muestra acciones más nuevas.
• Rhode Island. La suma de nuevo de 2027 está en el resumen de la División de Impuestos, que enumera la ley del presupuesto (House Bill 7127 Substitute A, según enmienda) como promulgada y vigente desde el 12 de junio de 2026.

Estados no confirmados

Un estado es «no confirmado» cuando sus propias páginas no resolvieron la regla. No suponga ninguna de las dos respuestas.

¿Qué estados siguen claramente la exclusión de la QSBS?

Veintiocho estados la siguen para una venta en 2026. Cada uno parte del ingreso federal, y sus adiciones al ingreso federal no enumeran ninguna partida de la sección 1202. La columna de vínculo muestra cómo el estado sigue el código federal: un vínculo continuo incorpora automáticamente los cambios federales, y un vínculo fijo se detiene en una fecha.

En Nueva York, una exclusión grande merece compararse con el impuesto mínimo sobre la renta: sus instrucciones (la edición publicada tiene fecha de 2013) enumeran la ganancia en acciones excluida por la sección 1202 como una partida de preferencia fiscal (instrucciones del Form IT-220). El folleto de 2025 de Georgia decía que el estado no había adoptado la ley federal de 2025; el H.B. 1199 después hizo retroactivo su vínculo.

¿Qué significa «seguir» el código federal: el código vigente, una fecha fija o la regla propia del estado?

Un estado sigue el código federal de una de tres maneras, y la manera decide qué pasa cuando cambia la ley federal.

El vínculo general de un estado no resuelve por sí solo la sección 1202. Rhode Island es continuo en general, pero se desvincula de la sección 1202 por su nombre desde 2027, y Hawái actualizó su vínculo general pero mantuvo la sección 1202 como estaba a fines de 2024.

¿Por qué importa un estado de fecha fija para los cambios federales de 2025?

Importa cuando la fecha del estado es anterior al 4 de julio de 2025, porque entonces el estado no ha adoptado la exclusión federal más amplia. La ley federal de 2025 cambió la exclusión para las acciones adquiridas después del 4 de julio de 2025 y agregó tramos que comienzan con 3 años de tenencia (Public Law 119-21, sección 70431). Las acciones adquiridas después de esa fecha no pueden llegar a los nuevos tramos antes de julio de 2028.

Los estados vinculados a una fecha anterior al 4 de julio de 2025 en las tablas de arriba son Carolina del Sur (31 de diciembre de 2024), Hawái (sección 1202 al 31 de diciembre de 2024), Massachusetts (1 de enero de 2024), Arkansas (1 de enero de 1995) y, por defecto, Michigan (1 de enero de 2025, con la opción de usar el código vigente). Los demás estados de fecha fija de las tablas usan una fecha posterior al 4 de julio de 2025. Para la venta de acciones más antiguas en 2026, la pregunta es si el estado sigue la sección 1202 en absoluto; para acciones compradas ahora y vendidas desde mediados de 2028, la pregunta es si el estado habrá actualizado su fecha para entonces. Para los tramos federales, vea QSBS para fundadores y empleados tempranos.

¿Importa el estado donde tiene su sede la empresa o donde se constituyó?

Por lo general, no. La ganancia por la venta de acciones se asigna al lugar donde usted vive cuando vende, no al lugar donde la empresa tiene su sede o se constituyó. La guía de residencia de California dice que la ganancia «tiene su fuente donde usted es residente al momento de la venta», y da como ejemplo la ganancia de un residente de Oregon que vende acciones de una corporación de California, que California no grava (FTB Publication 1031).

Algunas reglas estatales sí miran a la empresa. La tasa reducida de Massachusetts se aplica solo a las acciones de una corporación domiciliada en Massachusetts (M.G.L. c. 62, sección 4). Las reglas para las opciones y para las acciones tenidas en un negocio pueden ser distintas; corresponden a la guía sobre mudanzas de más abajo.

Si me mudo antes de una venta, ¿la regla de qué estado se aplica?

Por lo general se aplica la regla del estado donde usted es residente cuando vende, así que mudarse de un estado que grava la ganancia a uno que no la grava puede cambiar el resultado. California dice que un residente paga impuesto sobre todo su ingreso, sin importar su origen (FTB Publication 1031).

Haberse mudado de verdad es una cuestión de hechos y fechas, no un cambio de dirección postal, y una mudanza durante el año genera dos declaraciones. Las pruebas de residencia, el origen de las opciones y los RSU, y la declaración del año de la mudanza están en mudarse a otro estado antes de vender acciones de una startup. Si una venta y una mudanza caen en el mismo año, el orden importa tanto que conviene revisarlo antes de firmar.

Un estado sin impuesto sobre la renta: ¿la ganancia de QSBS queda libre de impuestos allí?

Estos estados no gravan la ganancia como ingreso de una persona, según la fuente propia de cada estado que aparece abajo. Washington tiene otros impuestos que conviene revisar.

Mudarse a uno de estos estados no pone fin por sí solo al impuesto de su estado anterior sobre el ingreso ganado allí ni sobre una venta hecha antes de la mudanza. Otros impuestos que cobran estos estados, y lo que una mudanza termina y no termina, están en estados sin impuesto sobre la renta: qué paga aún un propietario.

¿Y si la venta se paga durante varios años, por ejemplo con dinero en garantía (escrow) o un pago contingente (earnout)?

Un pago recibido en un año posterior generalmente se evalúa con la regla del estado para ese año, así que una fecha de inicio de las tablas puede cambiar la respuesta para el pago posterior. La suma de nuevo de Rhode Island comienza con los años fiscales que empiezan el 1 de enero de 2027 o después, la de Illinois con los años fiscales que terminan el 31 de diciembre de 2026 o después, y la exclusión de Nueva Jersey con los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2026 o después.

El lugar donde vive cuando se grava cada pago también puede importar, por eso una mudanza entre pagos necesita revisión. Cómo se gravan a nivel federal los pagos de dinero en garantía, de retención del precio y de pagos contingentes está en pagos de dinero en garantía y de retención del precio y pagos contingentes (earnout).

¿Cómo reporto la diferencia estatal en mi declaración?

Un estado que no sigue la exclusión le pide sumar la ganancia excluida a su ingreso federal en su propio formulario. Oregon, Illinois y Vermont escriben la suma de nuevo en sus leyes como una adición al ingreso federal. California le pide anotar toda la ganancia en el Schedule D (540) y trasladar la diferencia al Schedule CA (540) (instrucciones del Schedule D (540)); las líneas están en impuesto estatal sobre ganancias de QSBS.

Un estado que sigue la exclusión no necesita ninguna anotación más allá de sus cifras federales. Conserve el detalle del Form 8949 y del Schedule D federales con la declaración estatal, porque una adición estatal parte del monto que usted excluyó. Cómo reclamar la exclusión federal está en la guía de QSBS.

¿Cómo confirmo la regla de mi estado para el año de la venta?

Revise las páginas del propio estado para el año fiscal de cada pago, no el folleto del año pasado. Varias de las reglas de arriba cambiaron en 2026, y los folletos impresos antes pueden decir lo contrario.

1. Busque la lista de adiciones y sustracciones al ingreso federal del estado para ese año, y busque en ella la sección 1202 o las acciones de pequeñas empresas.
2. Averigüe cómo se vincula el estado con el código federal: de forma continua o con una fecha fija, y qué fecha.
3. Busque un aviso de conformidad o de cambios federales de la autoridad tributaria del estado para ese año.
4. Busque en el sitio de la legislatura del estado los proyectos que suman de nuevo o restablecen la exclusión. El S8921A de Nueva York y el H.B. 801 de Maryland son ejemplos que aún no eran ley cuando se revisaron.
5. Verifique de nuevo justo antes de la venta y otra vez al presentar; un proyecto aprobado después de la venta aún puede aplicarse al año fiscal.

Si su estado aparece en las filas «no confirmado» o «sigue solo en parte», o si tiene acciones a nombre de más de un estado, la respuesta necesita que un profesional lea la ley vigente.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos, están en dólares estadounidenses y suponen que las acciones califican para la exclusión federal.

Fundador en Wisconsin que vende acciones antiguas

Un residente de Wisconsin vende acciones de fundador con una ganancia de $2,000,000, toda excluida en la declaración federal. Wisconsin aplica la sección 1202 tal como está vigente para efectos federales, así que no hay suma de nuevo en Wisconsin y los $2,000,000 quedan fuera del ingreso de Wisconsin. El fundador de todos modos revisa las instrucciones vigentes de Wisconsin para el año de la venta.

Residente de Rhode Island que cobra en dos años

Un residente de Rhode Island vende acciones en diciembre de 2026 con una ganancia de $1,000,000, de la cual $600,000 se paga al cierre y $400,000 se libera de la cuenta de garantía (escrow) al año siguiente. Rhode Island sigue la exclusión el primer año, así que los $600,000 quedan excluidos. Si el segundo pago se declara en un año fiscal que comienza el 1 de enero de 2027 o después, Rhode Island suma de nuevo el monto excluido en él. El residente confirma la regla de Rhode Island para ese año posterior antes de apoyarse en la exclusión.

Comprador de acciones nuevas en un estado de fecha fija

Un fundador en Carolina del Sur compra ahora acciones recién emitidas y las vende después de cuatro años con una ganancia de $1,500,000. A nivel federal, el tramo de 4 años excluye 75%, o $1,125,000. Carolina del Sur sigue el código con sus enmiendas hasta el 31 de diciembre de 2024, que excluye la ganancia solo de las acciones tenidas más de 5 años. A menos que Carolina del Sur actualice su fecha antes del año de la venta, es posible que no se excluya nada de los $1,500,000 allí, así que el fundador revisa la fecha del estado para ese año.

¿Su caso es distinto?

• Se mudó, o puede mudarse, antes de la venta. Las fechas de residencia y el origen de las opciones deciden qué fila se aplica: mudarse a otro estado antes de vender acciones de una startup.
• Vive en California. La tasa, los pagos estimados y las líneas del formulario están en impuesto estatal sobre ganancias de QSBS.
• No está seguro de que las acciones califiquen, o las adquirió antes del 4 de julio de 2025. Vea QSBS para fundadores y empleados tempranos.
• La empresa está siendo adquirida por efectivo y acciones del comprador, o en una fusión o venta de activos. Vea impuestos cuando su startup es adquirida.
• Vende antes de que termine el período de tenencia y quiere diferir. Vea cómo reinvertir la ganancia de QSBS en acciones de una nueva startup.
• Su estado está en las filas «no confirmado» o «sigue solo en parte», la ganancia es grande, o una mudanza y una venta caen en el mismo año. Estos casos dependen de la ley vigente y de sus fechas, y una declaración presentada es difícil de deshacer. La página de ayuda con impuestos para startups cubre la revisión estatal antes de una venta.