यह किसके लिए है
- सॉफ़्टवेयर और SaaS विक्रेता, जो अपनी ओर से बेचने वाले प्लेटफ़ॉर्म, कर गणना टूल, फ़ाइलिंग सेवा और खुद पंजीकरण के बीच चुन रहे हैं
- संस्थापक, जो प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए बेचते हैं और कुछ ग्राहकों को सीधे चालान भी भेजते हैं
- विक्रेता, जिनसे निवेशक पूछता है कि प्लेटफ़ॉर्म की वसूली किन बिक्रियों को कवर करती है
यहाँ शामिल नहीं
- कौन-से राज्य SaaS पर कर लगाते हैं, और हर राज्य की सीमा
- अपना मार्केटप्लेस चलाना, और प्लेटफ़ॉर्म के समझौते की कानूनी समीक्षा
- पुरानी बिक्री पर न वसूला गया कर, और आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर
- कनाडाई ग्राहकों को की गई बिक्री पर कनाडा का GST/HST
क्या merchant of record के हमारी SaaS बिक्री सँभाल लेने के बाद हम निश्चिंत हो सकते हैं?
सिर्फ़ इस नाम के भरोसे नहीं। "Merchant of record" एक व्यावसायिक नाम है। आम तौर पर वह प्लेटफ़ॉर्म इसका इस्तेमाल करता है जो खुद को आपके प्रोडक्ट का विक्रेता बताता है और ग्राहक से भुगतान लेता है। यहाँ दिए राज्यों के किसी भी पृष्ठ में यह शब्द नहीं आता। राज्य यह देखते हैं कि प्लेटफ़ॉर्म हर बिक्री में असल में क्या करता है। जैसे Washington पूछता है कि क्या वह विक्रेताओं से अनुबंध करता है, खरीदार और विक्रेता के बीच प्रस्ताव या स्वीकृति पहुँचाता है, और सूची में दिया कोई काम करता है, जैसे बिक्री को अपने ब्रांड से दिखाना, कीमत तय करना, ऑर्डर लेना या भुगतान प्रोसेस करना (Washington DOR)। राज्य मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर (marketplace facilitator) को कैसे परिभाषित करते हैं, यह स्टार्टअप के लिए मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर नियम में है।
आम तौर पर आप किसी बिक्री को प्लेटफ़ॉर्म पर तभी छोड़ सकते हैं, जब तीन बातें एक साथ सही हों। हर राज्य इन्हें अलग शब्दों में कहता है:
- उस बिक्री के लिए प्लेटफ़ॉर्म राज्य की मार्केटप्लेस परिभाषा में आता हो।
- राज्य का नियम सिर्फ़ भौतिक सामान पर नहीं, सॉफ़्टवेयर पर भी लागू होता हो।
- प्लेटफ़ॉर्म ने आपको वह प्रमाण दिया हो जो राज्य माँगता है, जैसे प्रमाणपत्र, नोटिस या ऐसा समझौता जिसमें लिखा हो कि वह कर वसूलता है।
इनमें से एक भी बात छूटे, तो वसूली की ज़िम्मेदारी आप पर रह सकती है। प्लेटफ़ॉर्म की ज़िम्मेदारी उन बिक्रियों तक नहीं पहुँचती जो उसके ज़रिए हुई ही नहीं।
मामला आसान नहीं होता जब:
- आप कुछ ग्राहकों को सीधे चालान भेजते हैं, जैसे सालाना या एंटरप्राइज़ अनुबंध, या किसी और चैनल से भी बेचते हैं।
- प्लेटफ़ॉर्म कुछ राज्यों में कर वसूलता है और कुछ में नहीं, या हर प्लान पर नहीं वसूलता।
- किसी राज्य में आपकी कुल बिक्री, प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री मिलाकर, पंजीकरण की सीमा पार कर सकती है। कुछ राज्य इन्हें गिनते हैं।
- हो सकता है अनुबंध में प्लेटफ़ॉर्म आपका सॉफ़्टवेयर खरीदकर आगे बेचता हो, आपकी ओर से नहीं बेचता हो। Washington कहता है कि एक व्यवसाय कुछ लेन-देन में खुदरा विक्रेता और कुछ में फ़ैसिलिटेटर हो सकता है, पर हर लेन-देन में इन दोनों में से सिर्फ़ एक (Washington DOR)। प्लेटफ़ॉर्म खुदरा विक्रेता है, तो उसे आपकी बिक्री पुनर्विक्रय के लिए की गई बिक्री हो सकती है, जिसका दस्तावेज़ पुनर्विक्रय प्रमाणपत्र (resale certificate) होता है (Texas Comptroller; ग्राहकों से छूट प्रमाणपत्र), और तब नीचे दिया मार्केटप्लेस प्रमाण नहीं चलता। आपका अनुबंध इनमें से कौन-सा रूप बनाता है, यह कानूनी सवाल है, जिसे यह पृष्ठ तय नहीं करता।
- Texas कहता है कि प्लेटफ़ॉर्म और विक्रेता, दोनों का ऑडिट हो सकता है (Texas Comptroller)।
इकट्ठा करें: ग्राहक के राज्य, महीने और चैनल के हिसाब से आपकी बिक्री; प्लेटफ़ॉर्म का समझौता और वह कोई भी बयान जिसमें लिखा हो कि वह कर वसूलता है; राज्य के हिसाब से आपकी बिक्री की प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्टें; और आपके परमिट, रिटर्न और नोटिस।
कौन-सा रास्ता ठीक है: प्लेटफ़ॉर्म, कर गणना टूल, फ़ाइलिंग सेवा या खुद पंजीकरण?
चारों रास्ते अलग-अलग काम कवर करते हैं, और इन्हें मिलाया जा सकता है: जो बिक्री प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए हुई उसके लिए प्लेटफ़ॉर्म, और बाकी सबके लिए टूल, फ़ाइलिंग सेवा या आपके अपने रिटर्न।
| रास्ता | कर की गणना कौन करता है | ग्राहक से कर कौन वसूलता है | फ़ाइल और जमा कौन करता है | आपके पास क्या रहता है |
|---|---|---|---|---|
| वह प्लेटफ़ॉर्म जो उस बिक्री के लिए फ़ैसिलिटेटर है | प्लेटफ़ॉर्म | प्लेटफ़ॉर्म | प्लेटफ़ॉर्म, अपने रिटर्न पर | सीधी और दूसरे चैनल की बिक्री; कोई भी परमिट या रिटर्न जो राज्य अब भी आपसे माँगता है; और यह प्रमाण कि प्लेटफ़ॉर्म कर वसूलता है |
| कर गणना टूल (प्रमाणित टूल को "certified automated system" कहते हैं) | टूल | आप | आप | पंजीकरण, वसूली, फ़ाइलिंग, जमा और ऑडिट |
| फ़ाइलिंग सेवा (प्रमाणित सेवा को "certified service provider" कहते हैं) | सेवा प्रदाता, जो तय करता है कि क्या कर योग्य है और किस दर पर | आप, चेकआउट पर या चालानों पर | सेवा प्रदाता, उन राज्यों के लिए जहाँ आप Streamlined प्रणाली के ज़रिए पंजीकृत हैं | यह तय करना कि कहाँ पंजीकरण ज़रूरी है (सेवा प्रदाता पंजीकरण जमा कर सकता है); अपनी खरीद पर देय कर, और कोई भी दूसरा कर जो सेवा प्रदाता फ़ाइल नहीं करता |
| खुद पंजीकरण और फ़ाइलिंग | आप | आप | आप | सब कुछ |
भुगतान प्रोसेसर या बिलिंग टूल अपने आप ऐसा प्लेटफ़ॉर्म नहीं बन जाता जो आपकी ओर से बेचता है। राज्य की कसौटियाँ यह भी देखती हैं कि क्या वह उस जगह को चलाता है जहाँ आपका प्रोडक्ट बिक्री के लिए रखा जाता है। जो टूल सिर्फ़ चालान में कर की एक लाइन जोड़ता है, वह कर गणना टूल है। यह रेखा कहाँ खिंचती है, यह मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर नियम में है।
हर रास्ते के पक्ष में क्या बातें जाती हैं:
- प्लेटफ़ॉर्म: ज़्यादातर बिक्री उसी के ज़रिए खुद-सेवा (self-serve) से होती है, राज्य का नियम सॉफ़्टवेयर तक पहुँचता है, और हर राज्य का प्रमाण आपके पास है।
- कर गणना टूल या फ़ाइलिंग सेवा: आप ग्राहकों को खुद चालान भेजते हैं, कई राज्यों में बेचते हैं, या प्लेटफ़ॉर्म सिर्फ़ कुछ हिस्सा कवर करता है। कहाँ पंजीकरण करना और कहाँ कर वसूलना है, यह फ़ैसला फिर भी आपका रहता है।
- आपके अपने रिटर्न: आप कुछ ही राज्यों में बेचते हैं, या कोई राज्य आपकी बिक्री को अपनी सीमा से ऊपर गिनता है और कोई प्लेटफ़ॉर्म उसे कवर नहीं करता।
रास्ते मिलाए जा सकते हैं, इसलिए राज्यों की एक सूची रखें और हर राज्य के आगे उसका रास्ता लिखें।
कुछ कर गणना टूल और फ़ाइलिंग सेवाएँ Streamlined Sales and Use Tax Agreement के तहत प्रमाणित हैं। उसकी राहत सिर्फ़ प्रमाणित सेवाओं पर और सिर्फ़ सदस्य राज्यों में लागू होती है। अप्रमाणित सेवा क्या और कहाँ फ़ाइल करती है, यह पूछ लें। यहाँ दिए राज्यों में Washington और Wisconsin सदस्य हैं; Texas, New York, California और Pennsylvania सदस्य नहीं हैं (Streamlined)। Pennsylvania की अपनी मंज़ूर-शुदा प्रदाता व्यवस्था है (Pennsylvania)। जो प्रोडक्ट गलत कर श्रेणी में रखा गया हो, उस पर यह राहत लागू नहीं होती, और SaaS में यही बात सबसे ज़्यादा सही बैठानी होती है (Streamlined FAQs)। मुफ़्त मदद और गलतियों का जवाबदेह कौन, यह बिक्री कर फ़ाइलिंग आउटसोर्स करना में है।
क्या मार्केटप्लेस नियम SaaS तक पहुँचते हैं, या सिर्फ़ भौतिक सामान तक?
यह राज्य पर निर्भर करता है, और कई राज्यों के पृष्ठ इस पर कुछ नहीं कहते। प्लेटफ़ॉर्म की ज़िम्मेदारी उतनी ही है जितना राज्य का नियम कवर करता है।
| राज्य | उसके मार्केटप्लेस पृष्ठ में क्या कवर है | सॉफ़्टवेयर और SaaS |
|---|---|---|
| Washington | मार्केटप्लेस सामान, डिजिटल कोड और डिजिटल प्रोडक्ट, या सेवाएँ बेचता है | कवर है। फ़ैसिलिटेटर अपने मार्केटप्लेस के ज़रिए की गई उन सभी खुदरा बिक्रियों पर कर वसूलता है जो Washington से जुड़ी मानी जाती हैं |
| New York | मूर्त निजी संपत्ति (tangible personal property) की बिक्री | तभी, जब वह मूर्त निजी संपत्ति गिना जाए। New York का सॉफ़्टवेयर बुलेटिन पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर को, रिमोट एक्सेस से बेचे गए सॉफ़्टवेयर समेत, मूर्त निजी संपत्ति मानता है। पक्का करें कि प्लेटफ़ॉर्म हर प्लान को इसी तरह मानता है: पंजीकृत विक्रेता को नियम के बाहर की कर योग्य बिक्री पर फिर भी कर वसूलना होता है |
| California | California में डिलीवरी के लिए मूर्त सामान | बताया नहीं गया: मार्केटप्लेस मार्गदर्शिका अब भी सिर्फ़ मूर्त सामान की बात करती है। California की कर परिभाषा में मूर्त निजी संपत्ति 1 जनवरी 2027 से डिजिटल प्रोडक्ट तक फैल जाती है, जिसमें दूर से इस्तेमाल होने वाला पहले से तैयार सॉफ़्टवेयर शामिल है (CDTFA), और CDTFA की डिजिटल प्रोडक्ट मार्गदर्शिका कहती है कि ऐसी बिक्री के मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटरों को पंजीकरण करना पड़ सकता है। उस तारीख के बाद प्लेटफ़ॉर्म की ज़िम्मेदारी आपके SaaS पर कैसे लागू होती है, यह CDTFA से पक्का करें |
| Texas | मार्केटप्लेस के ज़रिए की गई "सभी बिक्री" | कवर है, जहाँ Texas प्रोडक्ट पर कर लगाता है। कानून का मार्केटप्लेस "कर योग्य वस्तुओं" (taxable items) की बिक्री को कवर करता है, जिनमें डेटा प्रोसेसिंग जैसी कर योग्य सेवाएँ आती हैं, और Texas SaaS के लिए यही श्रेणी इस्तेमाल करता है (Tax Code 151.0242, 151.010 and 151.0101) |
Pennsylvania और Wisconsin उन सामान और सेवाओं को कवर करते हैं जिन्हें फ़ैसिलिटेटर सूचीबद्ध करता है और जिनका भुगतान लेता है (Wisconsin में, जो कर योग्य हैं), पर सॉफ़्टवेयर का ज़िक्र नहीं करते। हर विभाग से पूछें।
आपका SaaS कर योग्य है भी या नहीं, यह अलग सवाल है: SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर, और Texas के लिए Texas में SaaS पर बिक्री कर। दूसरे राज्यों के लिए Streamlined चार्ट हर राज्य के मार्केटप्लेस निर्देश से जोड़ता है। उसका इस्तेमाल राज्य का पृष्ठ ढूँढने के लिए करें, फिर वही पृष्ठ पढ़ें।
अगर प्लेटफ़ॉर्म कर वसूलता है, तो क्या हमें फिर भी परमिट या रिटर्न चाहिए?
यह राज्य पर, इस पर कि आप वहाँ स्थित हैं या नहीं, और इस पर निर्भर करता है कि प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री आपकी अपनी सीमा में गिनी जाती है या नहीं। कुछ राज्य तब भी पंजीकरण या रिटर्न माँगते हैं जब हर बिक्री पर कर प्लेटफ़ॉर्म वसूलता हो।
| राज्य | अगर वहाँ की हर बिक्री कर वसूलने वाले प्लेटफ़ॉर्म से होती है, तो क्या आप पंजीकरण करते हैं? | आपकी अपनी सीमा, और क्या प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री गिनी जाती है? |
|---|---|---|
| Texas | रिमोट विक्रेता के रूप में नहीं, अगर प्रदाता ने प्रमाणित किया हो। हाँ, अगर आप Texas में स्थित हैं | सुरक्षित दायरा (safe harbor) यह है कि पिछले बारह महीनों में Texas की कुल आय $500,000 से कम हो, कर योग्य हो या नहीं। प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री गिनी जाती है |
| New York | हाँ, अगर आप अपने दम पर पंजीकरण की कोई कसौटी पूरी करते हैं, भले ही प्रदाता कर जमा करता हो। जो New York विक्रेता सिर्फ़ प्रदाता के ज़रिए बेचता है, वह भी पंजीकरण करता है (New York) | पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में $500,000 से ऊपर और 100 बिक्री से ऊपर। प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री गिनी जाती है (New York) |
| California | नहीं, अगर आपकी सभी California बिक्री पंजीकृत फ़ैसिलिटेटरों के ज़रिए होती है | पिछले या मौजूदा कैलेंडर वर्ष में California में डिलीवरी के लिए मूर्त निजी संपत्ति की बिक्री $500,000 से ऊपर। फ़ैसिलिटेटर के ज़रिए की गई बिक्री गिनी जाती है। डिजिटल प्रोडक्ट 1 जनवरी 2027 से इस परिभाषा में जुड़ते हैं (CDTFA) |
| Washington | जैसे ही आप Washington नेक्सस (राज्य से इतना जुड़ाव कि वह पंजीकरण माँग सके) पूरा करते हैं, business and occupation tax का पंजीकरण और रिटर्न लागू हो जाते हैं, भले ही हर बिक्री फ़ैसिलिटेटर से होती हो | मौजूदा या पिछले साल की कुल प्राप्तियाँ $100,000 से ऊपर। प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री गिनी जाती है |
| Pennsylvania | अगर वहाँ आपकी भौतिक उपस्थिति नहीं है, तो उसकी कसौटी सिर्फ़ आपकी सीधी बिक्री और कर न वसूलने वाले प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री गिनती है, इसलिए सिर्फ़-प्लेटफ़ॉर्म बिक्री उस सीमा की ओर नहीं जुड़ती | एक कैलेंडर वर्ष में Pennsylvania की सकल बिक्री $100,000 से ऊपर |
| Wisconsin | नहीं, अगर आपकी सभी कर योग्य Wisconsin बिक्री फ़ैसिलिटेटर के ज़रिए होती है | विक्रेता वाले पृष्ठ पर नहीं बताया गया |
भौतिक उपस्थिति के लिए किसी सीमा की ज़रूरत नहीं होती। Washington राज्य में कर्मचारी और राज्य में रखी इन्वेंटरी गिनता है, फ़ैसिलिटेटर के पास रखी इन्वेंटरी भी (Washington DOR)। हर राज्य की अपनी कसौटी कैसे पहचानें कि कहाँ बिक्री कर वसूलना है में है।
प्लेटफ़ॉर्म कर वसूलता है, इसका कौन-सा प्रमाण रखें?
हर राज्य के लिए प्लेटफ़ॉर्म का लिखित बयान रखें, और वे रिकॉर्ड भी जो दिखाएँ कि कर सच में वसूला गया। क्या प्रमाण माना जाता है, यह राज्य के हिसाब से अलग है।
- Texas: प्लेटफ़ॉर्म को प्रमाणित करना होता है कि वह कर वसूलता है। किसी खास फ़ॉर्म या शब्दों की ज़रूरत नहीं, और उपयोग की शर्तें भी यह बात लिख सकती हैं। अपने मार्केटप्लेस बिक्री के रिकॉर्ड कम से कम चार साल तक रखें (Texas Comptroller)।
- New York: भरा हुआ Form ST-150, जो उसमें आने वाली बिक्री के 90 दिन के भीतर भेजा गया हो, या सार्वजनिक समझौता जिसमें लिखा हो कि प्लेटफ़ॉर्म पंजीकृत है और कर वसूलेगा। दोनों सिर्फ़ मूर्त निजी संपत्ति की बात करते हैं, इसलिए जाँचें कि वे आपके प्लान तक पहुँचते हैं। प्रमाणपत्र को अपने रिकॉर्ड में रखें। विक्रेता को ज़िम्मेदारी से राहत मिलने के लिए यह भी ज़रूरी है कि आप और प्लेटफ़ॉर्म स्वामित्व के ज़रिए जुड़े हुए न हों (New York; Form ST-150)।
- Washington: दस्तावेज़ कि फ़ैसिलिटेटर कर वसूलता और रिपोर्ट करता है। इसके बिना न वसूले गए कर की ज़िम्मेदारी आप पर आ सकती है। फ़ैसिलिटेटर को आपकी Washington सकल बिक्री की मासिक रिपोर्ट अगले महीने का 15वाँ दिन तक देनी होती है (Washington DOR)।
- California: समझौता, या यह दूसरा प्रमाण कि फ़ैसिलिटेटर पंजीकृत है, और फ़ैसिलिटेटर का परमिट या खाता नंबर, जिसे आप CDTFA से जाँच सकते हैं। अगर CDTFA जाँच ले कि फ़ैसिलिटेटर ने सही कर वसूला और जमा किया, तो वह आपको ज़िम्मेदार नहीं ठहराएगा (CDTFA)।
- Wisconsin: प्रदाता का नोटिस कि वह कर वसूलता है। इसके बिना आप अपने रिटर्न पर कटौती नहीं ले सकते, इसलिए उसकी एक प्रति रखें (Wisconsin)।
हर राज्य में, तारीखों वाला समझौता, राज्य के हिसाब से प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री रिपोर्टें, और वह जानकारी भी रखें जो आपने प्लेटफ़ॉर्म को अपने प्रोडक्ट और ग्राहकों के बारे में दी। Texas, New York और Wisconsin प्लेटफ़ॉर्म को सिर्फ़ उसी हद तक राहत देते हैं जितनी गलती विक्रेता की गलत या अधूरी जानकारी से हुई हो, इसलिए कर योग्यता पर आपका गलत जवाब आप पर लौट सकता है (Texas Tax Code 151.0242; New York; Wisconsin)। Texas में जुड़ा हुआ प्लेटफ़ॉर्म और विक्रेता, विक्रेता की मार्केटप्लेस बिक्री पर बकाया के लिए मिलकर ज़िम्मेदार होते हैं।
अगर प्लेटफ़ॉर्म कर नहीं वसूलता, या सिर्फ़ कुछ राज्यों में वसूलता है, तो क्या?
तब उन बिक्रियों पर कर आप खुद वसूलते हैं, बशर्ते उस राज्य में आप पर वसूली की ज़िम्मेदारी हो। Texas विक्रेताओं से कहता है कि प्रदाता के प्रमाणित करने तक कर वसूलते रहें (Texas Comptroller)। Washington कहता है कि जिस विक्रेता के पास दस्तावेज़ नहीं है, उसे ज़िम्मेदार ठहराया जा सकता है (Washington DOR)।
सॉफ़्टवेयर की कमियों (ऊपर की तालिका देखें) और सीधी बिक्री (अगला खंड) के अलावा, प्लेटफ़ॉर्म इन हालात में भी कर नहीं वसूल सकता:
- वह राज्य की सीमा से नीचे है। Texas में दूरस्थ मार्केटप्लेस प्रदाता को कर वसूलना तब तक शुरू नहीं करना पड़ता, जब तक उसके मार्केटप्लेस की कुल बिक्री $500,000 पार न करे, या वह वहाँ किसी और तरह से व्यवसाय न करता हो (Texas Comptroller)। Washington, New York और Wisconsin भी ऐसे प्लेटफ़ॉर्म के लिए अपनी पंजीकरण कसौटियाँ रखते हैं जिसकी वहाँ भौतिक उपस्थिति नहीं है (Washington DOR; New York; Wisconsin)।
- उसके पास छूट (waiver) है। Wisconsin में तब विक्रेता खुद कर वसूलता है (Wisconsin)।
राज्यों की तीन समूहों में सूची बनाएँ: प्रमाण हाथ में है, प्रमाण नहीं है, और प्लेटफ़ॉर्म कहता है कि वह कर नहीं वसूलता। आख़िरी दो को ऐसी बिक्री मानें जिन पर आपको खुद कर वसूलना पड़ सकता है, जहाँ भी उस राज्य में आप पर ज़िम्मेदारी हो। राज्य के नियम उन बिक्रियों पर लागू होते हैं जो प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए हुईं, इसलिए प्लेटफ़ॉर्म की भूमिका शुरू होने से पहले की बिक्री उनमें नहीं आती। पिछले महीनों में छूटा कर अलग सवाल है: न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई।
हमारी कौन-सी बिक्री हमारी ही रहती है?
हर वह बिक्री जो प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए नहीं हुई। Texas कहता है कि मार्केटप्लेस के बाहर हुई बिक्री पर आप कर वसूलते, रिपोर्ट करते और जमा करते हैं (Texas Comptroller)। New York और California भी यही कहते हैं (New York; CDTFA)। SaaS कंपनी के लिए इसका आम तौर पर मतलब यह है:
- आपके सीधे हस्ताक्षर किए चालान और अनुबंध, जिनमें सालाना, बहु-वर्षीय और एंटरप्राइज़ सौदे भी हैं।
- किसी और मार्केटप्लेस से हुई बिक्री जो कर नहीं वसूलता, या आपके अपने चेकआउट से हुई बिक्री।
- नवीनीकरण, अपग्रेड और ऐड-ऑन, जिन्हें प्लेटफ़ॉर्म नहीं सँभालता।
- वे ग्राहक जो प्लेटफ़ॉर्म से हटकर सीधे अनुबंध पर आ जाते हैं।
- छूट का दावा करने वाले ग्राहकों को की गई सीधी बिक्री, जिनका प्रमाणपत्र आपके पास हो: ग्राहकों से छूट प्रमाणपत्र।
प्लेटफ़ॉर्म से वसूली गई बिक्री हमारे रिटर्न और बहीखाते में कैसे दिखती है?
पंजीकृत विक्रेता के रिटर्न पर प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री आम तौर पर पूरी दिखाई जाती है और फिर कर योग्य रकम में से घटाई जाती है। तरीका राज्य के हिसाब से अलग है; ज़्यादा जानकारी बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना में है।
| राज्य | प्लेटफ़ॉर्म से वसूली गई बिक्री आपके रिटर्न पर कहाँ जाती है |
|---|---|
| Texas | Total Texas Sales में, पर Taxable Sales में नहीं, जब प्रदाता ने प्रमाणित किया हो |
| New York | सकल बिक्री और गैर-कर-योग्य बिक्री के रूप में, प्रदाता का प्रमाणपत्र रिकॉर्ड में होने पर |
| California | कुल बिक्री में, फिर "other" के रूप में घटाई जाती है |
| Washington | पूरी बिक्री कीमत सकल आय के रूप में, और Gross Sales Collected by Facilitator के लिए खुदरा बिक्री कर की कटौती के साथ। फ़ैसिलिटेटर के शुल्क और कमीशन नहीं घटाए जाते |
| Wisconsin | Total Sales में, फिर "Other" लाइन पर तभी घटाई जाती है, जब प्रदाता ने नोटिस दिया हो कि वह कर वसूलता है |
बहीखाते में:
- ग्राहक के राज्य के हिसाब से एक बिक्री खाता-बही रखें, जिसमें चैनल का कॉलम हो: प्लेटफ़ॉर्म या सीधी।
- हर प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट को अपने रिटर्न की फ़ैसिलिटेटेड लाइन से और मिले भुगतानों से मिलाएँ: बिक्री और भुगतानों का मिलान। राज्य के हिसाब से बँटवारा कैसे बनाएँ: राज्य के हिसाब से बिक्री का हिसाब रखना।
- जहाँ राज्य के नियम के तहत प्लेटफ़ॉर्म वसूली करने वाला है, वहाँ उसका वसूला कर जमा करना उसकी ज़िम्मेदारी है। सीधे चालानों पर आप जो कर वसूलते हैं, वह आपका है और राज्य के लिए ट्रस्ट में रखा जाता है, इसलिए दोनों को अलग रखें। जो लोग व्यवसाय चलाते हैं, वे वसूला हुआ अदा न किया गया कर निजी तौर पर भी चुका सकते हैं: Texas में, वह व्यक्ति जो वसूली या भुगतान को नियंत्रित करता है और जान-बूझकर उसे जमा नहीं करता (Tax Code 111.016); Washington में, अगर कंपनी भंग या दिवालिया हो जाए, तो उसका मौजूदा या पूर्व मुख्य कार्यकारी या मुख्य वित्त अधिकारी, चाहे उसकी गलती हो या नहीं, आम तौर पर उस कर के लिए जो उस पद पर रहते हुए बना (RCW 82.32.145)।
- आपका राजस्व ग्राहक का चुकाया पूरा दाम है या शुद्ध भुगतान, यह इस पर निर्भर करता है कि अनुबंध में विक्रेता कौन है: मार्केटप्लेस के लिए सकल या शुद्ध राजस्व।
क्या लॉन्च से पहले हर राज्य में पंजीकरण करना ज़रूरी है?
नहीं। पंजीकरण राज्य से जुड़ाव पर निर्भर है, लॉन्च की तारीख पर नहीं: आम तौर पर भौतिक उपस्थिति, या राज्य की सीमा से ऊपर की बिक्री। अगर आप जो बेचते हैं वह किसी राज्य में कर योग्य है, तो वहाँ भौतिक उपस्थिति आम तौर पर पंजीकरण की ज़िम्मेदारी बना देती है, किसी बिक्री सीमा के बिना (Streamlined)। जिस राज्य में आप बेचने वाले हैं, वहाँ आप पहले से भी पंजीकरण कर सकते हैं। लॉन्च से पहले ग्राहक के राज्य के हिसाब से बिक्री का रिकॉर्ड शुरू कर दें, ताकि हर सीमा आती हुई दिखे।
हम प्लेटफ़ॉर्म के भरोसे रहने की जगह खुद पंजीकरण कब करें?
इनमें से कोई भी बात सही हो, तो खुद पंजीकरण करें:
- किसी राज्य में आपकी भौतिक उपस्थिति है, जैसे कर्मचारी या इन्वेंटरी।
- आपकी सीधी बिक्री, और वह प्लेटफ़ॉर्म बिक्री जिसे वह राज्य गिनता है, राज्य की सीमा पार कर जाती है। ज़्यादातर राज्य $100,000 इस्तेमाल करते हैं, पर आँकड़ा, गिनती की अवधि और गिनने का नियम अलग-अलग हैं: हर राज्य की सीमा।
- प्लेटफ़ॉर्म की कवरेज उस बिक्री तक नहीं पहुँचती: वह उस राज्य में कर नहीं वसूलता, उसका बयान आपके प्रोडक्ट को कवर नहीं करता, या बिक्री उसकी कवरेज शुरू होने से पहले की थी।
कई राज्य कर योग्य और गैर-कर-योग्य, दोनों बिक्री को सीमा की ओर गिनते हैं (Streamlined), इसलिए गिनती सीमा पार कर सकती है, भले ही आपका प्रोडक्ट वहाँ कर योग्य न निकले। SaaS विक्रेता को आम तौर पर सिर्फ़ उन राज्यों में कर वसूलना होता है जो उसके प्रोडक्ट पर कर लगाते हैं और जहाँ वसूलने की ज़िम्मेदारी उस पर है: SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर। आयकर और फ़्रैंचाइज़ कर की अपनी अलग कसौटियाँ हैं: बिक्री कर नेक्सस बनाम आयकर नेक्सस।
हस्ताक्षर से पहले समझौते में क्या लिखा होना चाहिए?
ये वे कर-संबंधी सवाल हैं जिनके जवाब समझौते में, राज्य दर राज्य, आम तौर पर होने चाहिए। कानूनी शर्तें वकील के लिए हैं।
- कौन बेचता है: प्लेटफ़ॉर्म खुदरा विक्रेता के रूप में बेचता है या आपकी बिक्री आगे पहुँचाता है, प्रोडक्ट, प्लान और ग्राहक के प्रकार के हिसाब से।
- कहाँ और क्या: वे राज्य और प्रोडक्ट जिनके लिए वह कर वसूलता है, शुरू होने की तारीखों के साथ, और उस राज्य में वह क्या करता है जहाँ नियम सॉफ़्टवेयर पर चुप है।
- वसूली का प्रमाण: प्रमाणपत्र, नोटिस या बयान जो हर राज्य मानता है (ऊपर प्रमाण की सूची देखें), और जब उसका पंजीकरण या कवरेज बदले तो नया प्रमाण।
- रिपोर्टें: राज्य और अवधि के हिसाब से बिक्री, ऐसे समय-क्रम में कि आप अपने रिटर्न और भुगतानों का मिलान कर सकें।
- अपवाद और आपकी दी जानकारी: सीधे चालान, दूसरे चैनल, ऐड-ऑन प्रोडक्ट और वे ग्राहक जिन्हें वह वर्गीकृत नहीं कर सकता, और प्रोडक्ट, ग्राहक के स्थान और छूट की वह जानकारी जो आपको देनी है।
यह भी जाँचें कि छूट प्रमाणपत्र कौन रखता है, राज्य के नोटिस का जवाब कौन देता है, और समझौता खत्म होने पर आपको कौन-सी रिपोर्टें और नोटिस मिलते हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं।
प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री और सीधे चालान
एक अकेली संस्थापक साल में प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए US$120,000 की सदस्यताएँ बेचती है और टीमों को सीधे US$40,000 के चालान भेजती है। प्लेटफ़ॉर्म क्या वसूलता है, यह उसके समझौते और हर राज्य के नियम पर निर्भर है, इसलिए वह हर राज्य के लिए उसका लिखित बयान लेती है। US$40,000 पर कर लगाना और जहाँ ज़रूरी हो वहाँ फ़ाइल करना उसी का काम रहता है।
मान लें कि प्लेटफ़ॉर्म Washington के नियम के तहत मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर है और प्रमाण रिकॉर्ड में है, और Washington के ग्राहकों की प्लेटफ़ॉर्म बिक्री US$90,000 और सीधे चालान US$15,000 हैं। Washington दोनों गिनता है: US$105,000 उसकी सीमा से ऊपर है, इसलिए वह पंजीकरण करती है और सब कुछ अपने Washington excise tax return पर रिपोर्ट करती है। अगर सदस्यता कर योग्य है, तो वह US$90,000 को फ़ैसिलिटेटर द्वारा वसूली गई बिक्री के रूप में घटाती है और सीधे चालानों पर खुद कर वसूलती है; अगर पिछले साल वह सीमा से नीचे थी, तो वसूली सीमा पार करने के कम से कम 30 दिन बाद शुरू होने वाले महीने के पहले दिन से शुरू होती है। अगर प्लेटफ़ॉर्म ने उसका सॉफ़्टवेयर खरीदकर आगे बेचा होता, तो US$90,000 प्लेटफ़ॉर्म की खुदरा बिक्री होती, उसकी नहीं, और गिनती बदल जाती। अगर यही ग्राहक Pennsylvania में होते, जहाँ उसकी भौतिक उपस्थिति नहीं है, और वहाँ प्लेटफ़ॉर्म कर वसूलता है, तो उसकी सीमा की ओर सिर्फ़ US$15,000 के सीधे चालान गिने जाते।
बिना फ़ाइल की बिक्री के बाद हस्ताक्षर
एक स्टार्टअप जनवरी में एक प्लेटफ़ॉर्म से अनुबंध करता है। उससे पहले उसने 15 राज्यों में अपनी US$300,000 की बिक्री की और कोई कर नहीं वसूला। नया अनुबंध उन बिक्रियों को कवर करता है जिन्हें प्लेटफ़ॉर्म उस समय से आगे सुगम बनाता है। पहले की US$300,000 अलग सवाल है। स्टार्टअप राज्य और महीने के हिसाब से अपनी बिक्री की सूची बनाता है, हर राज्य की सीमा से मिलाता है, और फिर हर उस राज्य से निपटता है जिसकी सीमा वह पहले ही पार कर चुका था।
Washington की मासिक रिपोर्ट
Washington में पंजीकृत एक विक्रेता फ़ैसिलिटेटर के ज़रिए बेचता है। फ़ैसिलिटेटर की मासिक रिपोर्ट, जो 15 तारीख तक देय है, Washington की US$20,000 की सकल बिक्री दिखाती है। फ़ैसिलिटेटर ने शुल्क के US$3,000 रखे और US$17,000 का भुगतान किया। विक्रेता US$20,000 को सकल आय के रूप में रिपोर्ट करता है, फ़ैसिलिटेटर द्वारा वसूली गई बिक्री की कटौती का दावा करता है, और शुल्क के US$3,000 नहीं घटाता।
आपके लिए अलग है?
- आप कई राज्यों में बेचते हैं, प्लेटफ़ॉर्म आपकी कुछ बिक्री सँभालता है और आप बड़े ग्राहकों को सीधे चालान भेजते हैं: प्लेटफ़ॉर्म की वसूली कौन-सी बिक्री को कवर करती है, कौन-सी आपकी रहती है, कहाँ आपको फिर भी पंजीकरण करना है, और अनुबंध, रिटर्न और बहीखाता कैसे मेल खाएँ, यह राज्य-दर-राज्य का काम है। प्लेटफ़ॉर्म का समझौता, उसकी राज्य के हिसाब से बिक्री रिपोर्टें और अपने सीधे चालान स्टार्टअप बहीखाता और कर सहायता के पास लाएँ।
- आपने प्लेटफ़ॉर्म से पहले बेचा या कभी कर नहीं वसूला: न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें, और राज्य व महीने के हिसाब से बिक्री का इतिहास स्टार्टअप कर सहायता के पास लाएँ।
- किसी निवेशक को बिक्री कर की कमी मिली है: due diligence में मिला बिक्री कर जोखिम देखें।
- आप ऐसा मार्केटप्लेस चलाते हैं जहाँ दूसरे बेचते हैं: मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर नियम देखें।
- आप पक्का नहीं जानते कि आपका प्रोडक्ट कर योग्य है या नहीं, या नेक्सस कैसे तय होता है: SaaS और सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर और बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।
- आप रिटर्न खुद फ़ाइल करते हैं या काम सौंपने पर विचार कर रहे हैं: बिक्री कर रिटर्न फ़ाइल करना और बिक्री कर फ़ाइलिंग आउटसोर्स करना देखें।
- आपका बहीखाता और प्लेटफ़ॉर्म के भुगतान मेल नहीं खाते, या आप प्लेटफ़ॉर्म और सीधी बिक्री को राज्य के हिसाब से अलग नहीं कर पा रहे: बिक्री और भुगतानों का मिलान देखें, और भुगतान रिपोर्टें और चालान बहीखाता सहायता के पास लाएँ।
- आपका व्यवसाय अमेरिका के बाहर है: राज्य यही कसौटियाँ विदेशी विक्रेता पर भी लागू कर सकता है; विदेशी विक्रेता और बिक्री कर देखें।
- आपके कनाडाई ग्राहक हैं: अनिवासी और डिजिटल विक्रेता देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| California में डिजिटल उत्पादों पर बिक्री और उपयोग कर लागू होने की तारीख सेवा के रूप में इंफ़्रास्ट्रक्चर (IaaS) और सेवा के रूप में प्लेटफ़ॉर्म (PaaS) सहित पात्र डिजिटल इंफ़्रास्ट्रक्चर, डिजिटल उत्पाद की परिभाषा से बाहर है। | 1 जनवरी 2027 | CDTFA: Special Notice L-1036 जाँचा गया |
| टेक्सास में दूरस्थ विक्रेता के लिए उपयोग कर का safe harbor पिछले बारह कैलेंडर महीनों में टेक्सास का कुल राजस्व इस राशि से कम होने पर, दूरस्थ विक्रेताओं को दूरस्थ-विक्रेता नियम के तहत कर परमिट लेना या टेक्सास उपयोग कर वसूलना ज़रूरी नहीं है | $500,000 | Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता की कुल प्राप्तियों की सीमा पिछली चार बिक्री कर तिमाहियों में न्यूयॉर्क में पहुँचाई गई मूर्त निजी संपत्ति से सकल प्राप्तियाँ; यह राशि पार होनी चाहिए और विक्रेता को ऐसी 100 से अधिक बिक्री भी करनी होगी | $500,000 | न्यूयॉर्क कर विभाग: भौतिक उपस्थिति के बिना चल रहे व्यवसायों के लिए पंजीकरण जाँचा गया |
| न्यूयॉर्क में दूरस्थ विक्रेता के लेन-देन की सीमा पिछली चार बिक्री-कर तिमाहियों में न्यूयॉर्क में पहुँचाई गई मूर्त निजी संपत्ति की बिक्री; कुल प्राप्तियों के परीक्षण के साथ यह संख्या भी पार होनी चाहिए | 100 बिक्री | न्यूयॉर्क कर विभाग: भौतिक उपस्थिति के बिना चल रहे व्यवसायों के लिए पंजीकरण जाँचा गया |
| California में दूरस्थ विक्रेता की बिक्री की सीमा चालू या पिछले कैलेंडर वर्ष में खुदरा विक्रेता और संबंधित व्यक्तियों द्वारा California में डिलीवरी के लिए मूर्त निजी संपत्ति की संयुक्त बिक्री; परीक्षण यह है कि बिक्री इस राशि से अधिक हो | $500,000 | California CDTFA: Use Tax Collection Requirements After Wayfair जाँचा गया |
| Washington में दूरस्थ विक्रेता की कुल प्राप्तियों की सीमा चालू या पिछले वर्ष में Washington को स्रोत या आरोपित संयुक्त सकल प्राप्तियाँ; यह राशि पार होनी चाहिए और इसमें छूट प्राप्त और marketplace बिक्री शामिल है | $100,000 | Washington Department of Revenue: Marketplace विक्रेता जाँचा गया |
| Pennsylvania में दूरस्थ विक्रेता की सीमा Pennsylvania की सकल बिक्री, कैलेंडर वर्ष के आधार पर मापी जाती है | $100,000 | Pennsylvania Department of Revenue: Online Retailers जाँचा गया |
| Texas मार्केटप्लेस बिक्री रिकॉर्ड रखने की अवधि मार्केटप्लेस विक्रेता, जिनमें वह दूरस्थ विक्रेता भी है जिसे परमिट की ज़रूरत नहीं, और मार्केटप्लेस प्रदाता मार्केटप्लेस बिक्री के अपेक्षित रिकॉर्ड इतने समय तक रखते हैं; Tax Code section 151.025 न्यूनतम चार साल तय करता है, जब तक Comptroller पहले नष्ट करने की अनुमति न दे या कोई अन्य कानून ज़्यादा समय न माँगे | कम से कम चार साल | Texas Comptroller: Marketplace Providers and Marketplace Sellers जाँचा गया |
| New York Form ST-150 देने की अवधि जिस मार्केटप्लेस प्रदाता के सार्वजनिक समझौते में अपेक्षित कथन नहीं है, उसे विक्रेता की बिक्री सुगम बनाने के बाद इस अवधि के भीतर हर मार्केटप्लेस विक्रेता को भरा हुआ Form ST-150 देना होगा | 90 दिन | New York Tax Department: Sales tax requirements for marketplace providers जाँचा गया |
| Washington मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर की मासिक रिपोर्ट की देय तारीख फ़ैसिलिटेटर हर मार्केटप्लेस विक्रेता को इस तारीख तक पिछले महीने की Washington कुल बिक्री की रिपोर्ट तक पहुँच देता है; जिस विक्रेता को यह समय पर न मिले, वह विभाग की मंज़ूर या अपेक्षित विधि से अपनी देनदारी का अनुमान लगा सकता है | अगले महीने का 15वाँ दिन | Washington Department of Revenue: Marketplace sellers जाँचा गया |
| Texas में दूरस्थ मार्केटप्लेस प्रदाता के कर वसूलने की सीमा ऐसे मार्केटप्लेस प्रदाता के लिए, जो दूरस्थ विक्रेता (remote seller) है, Texas में परमिट लेना और कर वसूलकर जमा करना तब तक ज़रूरी नहीं है जब तक उसके मार्केटप्लेस की कुल बिक्री इस राशि से ज़्यादा न हो जाए, या वह किसी और तरह Texas में व्यवसाय न करता हो | $500,000 | Texas Comptroller: Remote Sellers and Marketplace Frequently Asked Questions जाँचा गया |
| ज़्यादातर राज्य दूरस्थ विक्रेता के लिए यही डॉलर सीमा इस्तेमाल करते हैं बिक्री कर वाले ज़्यादातर राज्यों में डॉलर की सीमा; हर राज्य की अपनी राशि और मापने की अवधि राज्य की पंक्तियों में है | $100,000 | Streamlined Sales Tax Governing Board: Remote Seller State Guidance जाँचा गया |
| Washington में दूरस्थ विक्रेता के लिए कर वसूली की शुरुआत तब लागू जब दूरस्थ विक्रेता पिछले वर्ष में प्राप्तियों की सीमा तक नहीं पहुँचा | सीमा पार करने के कम से कम 30 दिन बाद शुरू होने वाले महीने के पहले दिन | Washington Department of Revenue: Marketplace विक्रेता जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Texas Comptroller: Marketplace Providers and Marketplace Sellers
- Texas Comptroller: Remote Sellers and Marketplace Frequently Asked Questions
- Texas Tax Code: Chapter 151, सीमित बिक्री, उत्पाद शुल्क और उपयोग कर (section 151.0242)
- Texas Tax Code: Chapter 111, Collection Procedures (section 111.016)
- Washington Department of Revenue: Marketplace sellers
- Washington Department of Revenue: Marketplace facilitators
- Washington Legislature: RCW 82.32.145, Collection of unpaid trust fund taxes
- New York Tax Department: Sales tax requirements for marketplace providers
- New York Tax Department: Form ST-150, मार्केटप्लेस प्रदाता का वसूली प्रमाणपत्र
- New York Tax Department: भौतिक उपस्थिति के बिना व्यवसायों के लिए पंजीकरण की ज़रूरत
- New York Tax Department: TB-ST-175, क्या मुझे बिक्री कर के लिए पंजीकरण करना चाहिए?
- New York Tax Department: TB-ST-128, Computer Software
- California CDTFA: Tax Guide for Marketplace Facilitator Act
- California CDTFA: Special Notice L-1036, डिजिटल प्रोडक्ट पर बिक्री और उपयोग कर लागू
- California CDTFA: डिजिटल प्रोडक्ट के खुदरा विक्रेताओं और खरीदारों के लिए कर मार्गदर्शिका
- Pennsylvania Department of Revenue: Online Retailers
- Wisconsin Department of Revenue: Marketplace Provider Common Questions
- Wisconsin Department of Revenue: Marketplace Seller Common Questions
- Streamlined Sales Tax Governing Board: Remote Seller State Guidance
- Streamlined Sales Tax Governing Board: Certified Service Providers FAQs
- Streamlined Sales Tax Governing Board: State Information
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।