미국 SaaS 판매세: 소프트웨어 스타트업의 주별 정리

SaaS에 판매세를 부과하는 주는 어디인가요?

미국 전체에 적용되는 하나의 규칙은 없습니다. SaaS에 과세하는 주도 있고 과세하지 않는 주도 있으며, 청구서에 제품을 무엇이라고 부르는지로 결정되지 않습니다. 각 주가 자체 분류를 적용합니다. 캘리포니아 주는 2027년 1월 1일부터, 콜로라도 주는 2027년 1월 1일부터 소프트웨어 구독에 과세합니다. 이와 별도로, 한 주에 직원이나 서버 같은 물리적 존재가 있으면 판매액 기준 없이 첫 과세 판매 전에 그 주에 등록해야 할 수 있습니다.

2026년 10월 13일 각 주 웹사이트에서 규정을 확인했습니다. 이 표는 일부 주만 다룹니다. 매사추세츠나 미시간 주처럼 표에 없는 주는 따로 확인해야 합니다. 주 전체 판매세가 없는 주는 판매세를 징수해야 하는 경우에서 다룹니다.

저희 플랫폼은 SaaS인가요, 데이터 처리 서비스인가요, 정보 서비스인가요?

고객이 실제로 무엇을 받는지를 보고 각 주가 결정합니다. 대략 SaaS는 판매자의 소프트웨어를 인터넷으로 사용하는 것, 데이터 처리 서비스는 판매자의 컴퓨터가 고객 데이터를 저장하거나 처리하는 것, 정보 서비스는 정리된 정보나 보고서를 제공하는 것입니다. 펜실베이니아 주는 서비스라고 이름 붙인다고 해서 판매가 비과세가 되지 않는다고 밝힙니다(PA DOR).

다음 세 가지 기능이 결론을 바꾸는 경우가 많습니다.

• 고객 현장에 설치하는 수집기나 에이전트. 모니터링, 데이터센터 인프라 관리(DCIM), 오케스트레이션 플랫폼은 고객 현장에 소프트웨어를 설치하는 경우가 많습니다. 일리노이 주는 다운로드한 에이전트가 있으면 고객이 과세 소프트웨어를 받는 것으로 볼 수 있다고 합니다. 뉴욕 주는 다운로드 소프트웨어에 과세하고, 노스캐롤라이나 주도 대체로 과세하지만 데이터센터 사업자가 자기 데이터센터에서 쓰는 소프트웨어는 면세합니다. 반면 위스콘신 주는 제공자의 서비스에 접속하는 데만 쓰는 소프트웨어는 고려하지 않습니다.
• 하드웨어 게이트웨이. 물리적 장치는 유형자산이므로, 구매자가 적격 데이터센터의 면세 증명서 같은 유효한 면세 증명서를 주지 않는 한 판매세를 징수해야 하는 주에서 대체로 과세됩니다.
• 보고서, 벤치마크, 정리된 데이터. 이런 기능이 있으면 제품이 정보 서비스가 될 수 있습니다. 뉴욕 주는 데이터·보고서 구독을 정보 서비스로 보았고, 뉴저지와 텍사스 주도 정보 서비스에 과세합니다.

에이전트, 하드웨어, 데이터 상품의 가격을 별도 항목으로 정하면 각각 따로 분류되므로, 주에 따라 세금이 줄거나 늘 수 있습니다. 고객이 무엇을 받는지 보여 주는 계약서를 보관하세요.

본사가 있는 주에서 판매세를 부과하나요?

제품이 그 주에서 과세 대상이면 부과합니다. 미국의 한 주에 있는 판매자는 첫날부터 물리적 존재가 있으므로 판매액 기준이 적용되지 않습니다. 텍사스 주는 텍사스 주에서 사업을 하며 과세 서비스를 판매하면 판매세 허가를 요구합니다(Comptroller). 사무실이나 사업을 하는 기타 물리적 장소도 해당합니다(Tax Code §151.107(a)(1)). 첫 과세 판매 전에 허가를 받으세요.

원격 직원이 판매세 세무 연관성을 만드나요?

만들 수 있으며, 판매액 기준으로 보호받지 못합니다. 어느 정도의 존재가 필요한지는 주마다 다릅니다.

• 워싱턴 주는 물리적 존재를 만드는 활동 중 "주 안에서 일하는 직원이 있는 것"을 첫 번째로 듭니다(DOR).
• 뉴욕 주는 주 안에 사업장이 있거나, 직원이나 기타 대리인을 통해 영업하고 그들을 통해 과세 품목을 판매하면 등록을 요구합니다(Tax Department). 아무것도 판매하지 않고 재택근무하는 엔지니어 한 명으로 충분한지는 그 페이지만으로 정리되지 않습니다. 어느 쪽 답에 기대기 전에 확인하세요.
• 텍사스 주는 직접이든 간접이든 사업을 하는 모든 물리적 장소와, 그곳에서 판매하거나 주문을 받는 대리인을 포함합니다(§151.107). 직원의 재택 사무실이 해당하는지는 법조문만으로 정리되지 않습니다. 어느 쪽 답에 기대기 전에 확인하세요.

판매세에서 세무 연관성은 제품이 과세 대상인 주에서만 의미가 있습니다. 급여세와 주 소득세는 여전히 직원을 따라갑니다. 다른 주에 있는 직원과 다른 주의 사업 소득세를 참고하세요. 그 주가 법인을 그 주에 등록하라고 요구할 수도 있습니다.

다른 주의 데이터센터에 둔 자사 서버가 세무 연관성을 만드나요?

만들 수 있습니다. 워싱턴 주는 주 안에 부동산이나 유형 동산이 있는 것을 물리적 존재로 봅니다(DOR). 텍사스 주는 임차한 용량에 대해서만 범위가 좁습니다. 텍사스 주 안의 유일한 활동이 호스팅 업체가 소유하거나 임차해 관리하는 재산에서 인터넷 호스팅을 이용하는 것이라면 텍사스 주에서 사업을 하는 것이 아닙니다(Tax Code §151.108). 텍사스 주 데이터센터에 둔 자사 소유 서버는 이 규칙에 해당하지 않습니다. 이 서버에 대한 소득세, 프랜차이즈세, 재산세는 다른 주 데이터센터에 둔 서버에서 다룹니다.

SaaS 판매액이 주의 경제적 세무 연관성 기준에 포함되나요?

아래 주에서는 포함되지만, 주마다 포함하는 판매가 다릅니다. 텍사스 주는 과세 여부와 관계없이 텍사스 주 매출 전체를 $500,000 세이프하버(safe harbor)와 비교합니다(Comptroller). 워싱턴 주는 $100,000을 넘는 총수입을 봅니다(DOR). 뉴욕 주는 기성 소프트웨어를 포함한 유형자산 판매가 $500,000과 100건의 판매를 넘는지 봅니다(Tax Department). 캘리포니아 주의 $500,000 기준은 유형자산 판매를 셉니다(CDTFA). 캘리포니아 주에서 SaaS는 2027년 1월 1일부터 유형자산이 되지만, CDTFA는 이것이 기준에 어떤 영향을 주는지 아직 밝히지 않았습니다. 다른 주, 마켓플레이스 판매, 판매세가 없는 주: 판매세를 징수해야 하는 경우.

언제 등록하고, 언제부터 징수하나요?

물리적 존재가 있으면 첫 과세 판매 전에 등록하세요. 뉴욕 주는 사업 시작 최소 20일 전에 신청하라고 안내합니다(Tax Department).

경제적 세무 연관성만 있다면, 기준을 넘은 뒤의 시작일을 주마다 정합니다.

마켓플레이스 사업자로서 세금을 징수하는 클라우드 마켓플레이스를 통해 판매하더라도, 직접 발행하는 청구서에는 자체 등록이 필요합니다. 뉴욕 주는 마켓플레이스 판매자가 스스로 등록 기준을 충족하면 등록하고 신고해야 한다고 밝힙니다(Tax Department). 등록 후 신고: 판매세 신고하기. 이미 징수했어야 할 세금: 미징수 판매세 정리하기.

징수한 세금은 주를 위해 신탁으로 보관하는 돈입니다. 텍사스 주에서는 세금의 징수나 납부를 관리하는 임원, 이사, 직원이 고의로 납부하지 않으면, 법인이 해산한 뒤에도 개인적으로 그 세금을 내야 합니다(Tax Code §111.016). 다른 주에도 비슷한 규정이 있습니다. 뉴욕과 워싱턴 주의 규정은 캐나다 판매자 가이드에 있습니다.

한 고객의 사용자가 여러 주에 있으면 어느 주의 세금이 적용되나요?

각 주가 자기 몫에 자체 방식으로 과세합니다. 고객에게 사용자가 어디서 일하는지 물어보고 답을 보관하세요. 고객이 자기 입주사나 계약자에게 준 로그인은 고객 직원의 사용자 수가 아닙니다. 펜실베이니아 주는 고객이 이를 재판매하지 않는 한 그 로그인에 대해 고객을 최종 사용자로 봅니다.

캐나다 판매자 가이드에 워싱턴 주 방식과 자세한 내용이 있습니다.

고객이 면세 증명서나 재판매 증명서를 보냈거나 청구서에 세금 항목을 요청했습니다. 어떻게 해야 하나요?

증명서가 빠짐없이 작성되어 있고 고객의 사업에 맞을 때만 받아들이세요. 텍사스 주에서 플랫폼을 재판매하는 관리형 서비스 제공업체는 Form 01-339를 줍니다. 판매자는 증명서가 제대로 작성됐는지 확인하고, 구매자의 사업에 맞지 않으면 문의하고, 4년 동안 보관해야 합니다(Comptroller). 고객의 허가 번호만으로는 증명서가 되지 않습니다.

데이터센터 사업자는 데이터센터 면세 증명서를 보낼 수 있습니다. 텍사스 주 Form 01-929는 소프트웨어를 적격 품목에 포함하지만, 면세 재산에 수행하는 과세 서비스는 제외합니다(Form 01-929). 데이터 처리 구독이 적격인지는 현재 자료로 정리되지 않습니다. 텍사스 회계감사관의 서면 안내 없이 이 증명서에 기대는 판매자가 위험을 집니다. 증명서 처리 방법: 서버 판매·설치·유지보수의 판매세.

등록하지 않은 주의 고객이 청구서에 세금을 넣어 달라고 하면, 먼저 그 주에서 제품이 과세 대상인지, 등록해야 하는지 확인하세요. 징수 등록을 하지 않은 세금은 부과하지 마세요.

설치, 지원, 맞춤 작업도 구독과 함께 과세되나요?

경우에 따라 다릅니다. 아래 주에서는 합리적인 금액을 따로 청구하면 서비스가 과세 대상에서 빠질 수 있지만, 묶음 가격은 전체를 과세 대상으로 만들 수 있습니다.

• 뉴욕 주는 맞춤 소프트웨어와, 합리적인 금액으로 따로 적은 맞춤 변경, 교육, 지원을 면세합니다(TB-ST-128). 노스캐롤라이나 주는 따로 적은 맞춤 변경을 면세합니다(SUTB 19-3).
• 펜실베이니아 주는 설정과 지원에 과세합니다. 단, 별도 청구서로 발행하고 공급업체가 소프트웨어에 접속하지 않는 헬프데스크 지원은 제외합니다(PA DOR).
• 워싱턴 주는 맞춤 소프트웨어와 IT 지원에 과세합니다. 이 규정은 아직 법원에서 다투어지고 있지만, 그동안 판매자는 세금을 징수해야 합니다(DOR).
• 텍사스 주는 과세 부분이 묶음 청구액의 5%를 넘으면 전체에 과세합니다. 단, 비과세 서비스가 구별되고, 보통 따로 판매되며, 별도로 청구되면 예외입니다. 나중에 기록으로 비과세 몫을 입증할 수도 있습니다(Publication 94-127).

캘리포니아와 콜로라도 주가 2027년 1월 1일부터 과세합니다. 지금 무엇을 해야 하나요?

캘리포니아 주. SB 122에 따라 SaaS를 포함한 디지털 제품은 2027년 1월 1일부터 유형 동산이 됩니다. 고객이 자기 소프트웨어를 실행하게 해 주는 인프라·플랫폼 서비스는 제외됩니다(CDTFA). 맞춤 소프트웨어와 주로 사람의 노력으로 이루어지는 일부 서비스는 면세되지만, SaaS는 그렇지 않습니다. 한 구매자에 대한 디지털 제품(다운로드 또는 원격 접속) 판매액이 한 역년에 $5,000,000을 넘으면(2028년부터는 당해 연도나 직전 연도 기준, 물가상승 조정) 판매자는 세금 의무를 면할 수 있고, 구매자가 직접 납부 증명서를 사용해 사용세를 직접 냅니다. 이 규칙은 보험사에는 적용되지 않습니다. 긴급 규정은 아직 작성 중입니다(CDTFA).

콜로라도 주. HB26-1223(Session Laws 제379장, 6월 4일 서명)은 소프트웨어에 인터넷 원격 접속으로 제공되는 소프트웨어를 포함하도록 정의하고, 2027년 1월 1일부터 과세합니다. 맞춤 소프트웨어와 양측이 서명한 개별 협상 라이선스 계약에 따른 소프트웨어는 면세됩니다. 표준 약관, 클릭 동의 약관, 웹사이트 약관은 해당하지 않습니다(session law). 콜로라도 주 세무국은 8월에 규정 관련 워킹그룹 회의를 열었으며, 확인 시점까지 규정안을 공개하지 않았습니다(Colorado DOR).

시작일 전에 청구하고 시작일 이후 서비스를 제공하는 연간 구독에 대한 규정은 두 주 모두 공개하지 않았습니다. 지금 할 일: 두 주의 고객과 사용자 소재지 목록을 만들고, 계약이 서명된 협상 계약인지 표준 약관인지 확인하고, 구매자별 예상 캘리포니아 주 구매액 합계를 기준액과 비교하고, 등록 의무가 있는지 확인하세요.

캐나다 고객은 어떻게 되나요?

캐나다는 기업에 판매하는 SaaS에 다르게 과세합니다. 자세한 내용: 비거주 판매자와 디지털 판매자.

예시

모든 금액은 이해를 돕기 위한 것이며 미국 달러 기준입니다. 시리즈 A 투자를 받은 데이터센터 모니터링 스타트업이 20개 주의 코로케이션 사업자와 기업 데이터센터 팀에 DCIM과 전력 모니터링 구독을 판매합니다. 오스틴에 본사를 둔 델라웨어 법인이며, 3개 주에 원격 엔지니어가 있습니다.

본사가 있는 오스틴

댈러스의 코로케이션 사업자가 텍사스 주 사업장에서만 쓰는 연간 $100,000 구독 계약을 맺습니다. 플랫폼이 데이터 처리 서비스라면 $80,000이 과세 대상입니다. 텍사스 주 최고 합산 세율 8.25%를 적용하면 세금은 $6,600이며, 실제로는 해당 지방 세율이 적용됩니다. 이 스타트업은 텍사스 주 첫 판매 전에 텍사스 주 허가를 받습니다. 텍사스 주 판매자에게는 기준액이 적용되지 않습니다.

3개 주의 원격 엔지니어

• 브루클린. 세일즈 엔지니어가 뉴욕 주 고객에게 플랫폼을 시연합니다. 뉴욕 주는 직원을 통한 영업을 등록 사유로 들므로, 뉴욕 주 판매액이 40건 청구서에 $300,000으로 두 원격 판매자 기준에 모두 미달하더라도 스타트업은 판매 전에 등록합니다.
• 시애틀 인근. 펌웨어 엔지니어가 재택근무합니다. 이는 워싱턴 주의 물리적 존재이므로, 워싱턴 주 구독 판매액 $50,000이 $100,000 기준에 미달해도 스타트업은 세금을 징수합니다.
• 마이애미. 엔지니어 한 명이 그곳에서 일합니다. 플로리다 주 유권해석의 사실관계에 따르면 SaaS는 비과세이므로 징수할 세금이 없을 수 있습니다. 급여세와 플로리다 주 소득세는 따로 확인해야 합니다.

증명서와 여러 주의 사용자

휴스턴의 관리형 서비스 제공업체가 플랫폼을 재판매하며 빠짐없이 작성한 텍사스 주 재판매 증명서를 주므로, 이 업체에는 세금을 부과하지 않습니다.

필라델피아 본사로 청구받는 코로케이션 사업자가 자사 직원용으로 100석을 $240,000에 구매합니다. 40명은 펜실베이니아 주에서, 60명은 다른 주에서만 일합니다. REV-1220이 없으면 펜실베이니아 주는 $240,000 전체를 펜실베이니아 주 사용분으로 추정합니다. 증명서가 있으면 $96,000이 해당합니다. 입주사나 계약자에게 준 사용자 수는 배분해 뺄 수 없습니다.

상황이 다르다면?

• 호스팅, 코로케이션, GPU 연산 서비스도 청구하는 경우: 코로케이션, 호스팅, GPU 연산 서비스의 판매세를 참고하세요.
• 지난 연도에 과세 주에 판매하고 세금을 징수하지 않은 경우: 미징수 판매세 정리하기를 참고하세요.
• 투자자가 판매세를 검토하는 경우: 투자자 실사 전 세무 정리를 참고하세요.
• 판매자가 캐나다 회사나 기타 외국 회사인 경우: 캐나다에서 판매하는 소프트웨어의 미국 판매세를 참고하세요.
• 워싱턴 주 B&O나 기타 총수입세를 내야 하는 경우: 다른 주의 총수입세를 참고하세요. 텍사스 프랜차이즈세: 텍사스 프랜차이즈세.
• 고객이 연간 구독료를 선납하는 경우: 언제 소득이 되는지는 고객 선수금과 보증금에서 다룹니다.
• 플랫폼에 에이전트, 게이트웨이, 데이터 상품이 있거나 여러 주에 고객이 있는 경우: 분류와 등록에는 판단이 필요합니다. 저희 CPA가 데이터센터·인프라 사업체의 판매세 등록, 신고, 대사를 맡아 드립니다.