यह किसके लिए है
- अमेरिकी C corporation, आमतौर पर Delaware में बनी, pre-seed से Series A तक
- GPU क्लाउड, चिप और डेटा सेंटर सॉफ़्टवेयर स्टार्टअप, जिनके संस्थापक अमेरिका, कनाडा, ताइवान या कहीं और हैं
- कनाडाई सहायक कंपनी वाली अमेरिकी मूल कंपनियाँ (संक्षेप में)
यहाँ शामिल नहीं
- ऑडिट, रिव्यू और quality-of-earnings रिपोर्ट
- 409A वैल्यूएशन और फ़ंडिंग जुटाने की सलाह
- हिस्सेदारी तालिका (cap table) की कानूनी सुधार और Delaware धारा 204 के तहत वैधीकरण
- R&D क्रेडिट और SR&ED दावे के अध्ययन
- ट्रांसफ़र प्राइसिंग दस्तावेज़ और निर्यात नियंत्रण
Series A की निवेशकों की जाँच-पड़ताल (due diligence) से पहले अमेरिकी स्टार्टअप वे फ़ाइलिंग पहले ठीक करें जिन पर बड़ा तय जुर्माना है या जुर्माना बढ़ता रहता है: हर साल का Form 1120, भले राजस्व शून्य हो; Form 5472, जब एक विदेशी व्यक्ति के पास 25% या अधिक हिस्सा हो (हर छूटे फ़ॉर्म पर $25,000); और Delaware की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर, जहाँ एक साल का बकाया charter को रद्द कर देता है। उसके बाद राज्य, पेरोल, 1099, बिक्री कर, शेयर संबंधी फ़ॉर्म और कोई कनाडाई सहायक कंपनी।
जिस IRS, Delaware या राज्य के नोटिस में जवाब की तारीख दी हो, वह इस सूची में सबसे ऊपर आ जाता है।
कौन-सी छूटी कर फ़ाइलिंग सबसे ज़्यादा मायने रखती हैं, और किस क्रम में?
इस सूची में ऊपर से नीचे काम करें। क्रम इस बात पर है कि चूक की कीमत कितनी है और वह कितनी तेज़ी से बढ़ती है।
| क्रम | फ़ाइलिंग | एजेंसी | चूक की कीमत | सुधार का पृष्ठ |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Form 1120, हर साल, बिना राजस्व वाले साल भी | IRS | देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना बकाया कर का हिस्सा होता है, इसलिए घाटे वाले साल में शून्य; लेकिन रिटर्न न हो तो कर निर्धारण की अवधि शुरू ही नहीं होती | फ़ाइल न किए गए व्यावसायिक रिटर्न |
| 2 | Form 5472 | IRS | हर फ़ॉर्म पर हर साल $25,000, IRS नोटिस के बाद और ज़्यादा; Form 1120 खुला रहता है | विदेशी स्वामी की छूटी फ़ाइलिंग |
| 3 | Delaware की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर | Delaware का कंपनी प्रभाग (Division of Corporations) | $200 और हर महीने 1.5%; 1 वर्ष के बाद charter रद्द | Delaware फ़्रैंचाइज़ कर |
| 4 | जहाँ कर्मचारी या सर्वर हैं, वहाँ पंजीकरण | उस राज्य का Secretary of State और कर एजेंसी | राज्य के शुल्क, जुर्माने और पिछला बकाया कर | दूसरे राज्य में पंजीकरण |
| 5 | California न्यूनतम कर (Form 100) | California Franchise Tax Board (California की कर एजेंसी) | हर साल $800, जुर्माने, निलंबन | California न्यूनतम कर |
| 6 | पेरोल खाते, Form 941 और 940, राज्य की वेतन से कर कटौती और बेरोज़गारी बीमा | IRS और राज्य एजेंसियाँ | देर से जमा राशि का 2% से 15%; trust fund जुर्माना ज़िम्मेदार लोगों पर निजी तौर पर | पेरोल कर में पिछड़ना |
| 7 | Form 1099-NEC | IRS | हर फ़ॉर्म पर $60 से $340, और ठेकेदार की प्रति के लिए फिर से | देर से भेजे ठेकेदार फ़ॉर्म |
| 8 | कंप्यूट या सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर | हर राज्य का राजस्व विभाग | कभी न वसूला गया कर, साथ में जुर्माना और ब्याज, जो विक्रेता चुकाता है | न वसूला गया बिक्री कर |
| 9 | संस्थापकों के 83(b) चुनाव की प्रतियाँ | हर संस्थापक फ़ाइल करता है; कंपनी एक प्रति रखती है | देर से फ़ाइल नहीं हो सकता; अधिकार पक्का होने पर वेतन की तरह कर | संस्थापक शेयर जिनका अधिकार धीरे-धीरे पक्का होता है |
| 10 | Form 3921 | IRS | 1099 जैसे ही प्रति-फ़ॉर्म जुर्माने | इसी पृष्ठ पर, नीचे |
| 11 | कनाडाई सहायक कंपनी का T2 और T106; मूल कंपनी का Form 5471 | CRA और IRS | T106 पर अधिकतम C$2,500; Form 5471 पर हर साल $10,000 | फ़ाइल न किए गए कनाडाई रिटर्न |
| 12 | लाभकारी स्वामित्व रिपोर्ट (BOI) | FinCEN | अमेरिकी कंपनियों के लिए नहीं; किसी राज्य में पंजीकृत विदेशी कंपनी अब भी फ़ाइल करती है (FinCEN) | — |
क्या बिना आय वाले सालों का भी Form 1120 फ़ाइल करना होगा?
हाँ। Form 1120 के निर्देशों के अनुसार हर घरेलू अमेरिकी C corporation हर साल Form 1120 फ़ाइल करती है, "चाहे" उसकी कर योग्य आय हो "या नहीं"। देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना हर महीने बकाया कर का 5% है, अधिकतम 25%, इसलिए घाटे वाले साल में आमतौर पर कोई जुर्माना नहीं बनता।
असली कीमत समय है: रिटर्न न हो तो IRS "कभी भी" कर निर्धारित कर सकता है (26 U.S.C. 6501(c)(3)); रिटर्न फ़ाइल होने पर, देर से भी, सामान्य सीमा फ़ाइलिंग से 3 साल है (6501(a))। और उसके साथ जाने वाला Form 5472 या 5471 भी छूटा होता है। फ़ाइलिंग का क्रम: फ़ाइल न किए गए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना। खाली साल के रिटर्न में क्या भरें: बिना राजस्व वाला पहला रिटर्न।
चालू होने से पहले खर्च में डाला गया GPU सर्वर, या Form 4562 में छूटा GPU सर्वर, फ़ाइल हो चुके रिटर्न का सुधार है, छूटी फ़ाइलिंग नहीं: देखें GPU सर्वर का खर्च घटाना।
Form 5472: क्या विदेश में रहने वाले संस्थापक के लिए यह छूट गया?
हाँ, अगर एक विदेशी व्यक्ति के पास 25% या अधिक हिस्सा था, साल में कंपनी का उस संस्थापक के साथ कोई रिपोर्ट योग्य लेन-देन हुआ, और Form 5472 फ़ाइल नहीं हुआ। अमेरिकी कंपनी रिपोर्टिंग कंपनी है अगर साल में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति के पास उसके वोट या मूल्य का 25% या अधिक हिस्सा हो (Form 5472 के निर्देश)। जिस भी संबंधित पक्ष से लेन-देन हुआ, उसके लिए कंपनी अलग Form 5472 फ़ाइल करती है: संस्थापक का ऋण, वेतन, या कंपनी के लिए संस्थापक द्वारा चुकाए खर्च।
जुर्माना हर फ़ॉर्म पर $25,000 है। IRS नोटिस के 90 दिन बाद भी फ़ॉर्म न आए तो हर 30 दिन की अवधि के लिए $25,000 और लगता है। जब तक जानकारी फ़ाइल न हो, और उसके 3 साल बाद तक, उस साल का रिटर्न खुला रहता है; अगर चूक का उचित कारण था, तो केवल संबंधित मद खुले रहते हैं (6501(c)(8))।
दो जाल: फ़ाइल हो चुके Form 1120 में Schedule K के प्रश्न 7 का जवाब "No" दिया गया, जबकि विदेश में रहने वाले संस्थापक के पास सीमा जितना हिस्सा था, तो उसका Form 5472 अब भी बाकी है। और जो संस्थापक अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी निवासी है, जैसे ग्रीन कार्ड धारक या निवासी की तरह कर देने वाला वीज़ा धारक, वह विदेश में रहते हुए भी विदेशी व्यक्ति नहीं है। राहत के अनुरोध विदेशी स्वामी की छूटी फ़ाइलिंग में हैं।
क्या हमारी Delaware कंपनी अच्छी स्थिति (good standing) में है?
केवल तब, जब हर वार्षिक रिपोर्ट फ़ाइल हो और पूरा फ़्रैंचाइज़ कर चुकाया गया हो। रिपोर्ट और कर अगले वर्ष की 1 मार्च तक देय हैं। देर से रिपोर्ट पर $200 लगते हैं, और कर व जुर्माने पर हर महीने 1.5% ब्याज (Delaware Division of Corporations)। जो कंपनी 1 वर्ष तक कर नहीं चुकाती या पूरी रिपोर्ट फ़ाइल नहीं करती, उसका charter रद्द हो जाता है (8 Del. C. धारा 510)।
1 अगस्त 2025 से Delaware की रिपोर्ट में व्यवसाय का मुख्य स्थान देना ज़रूरी है, जो पंजीकृत एजेंट का पता न हो (85 Del. Laws c. 48)। विदेश में रहने वाले जिन संस्थापकों ने एजेंट का पता दिया था, उन्हें असली पता चाहिए। ऑनलाइन स्थिति जाँच स्थिति प्रमाणपत्र (Certificate of Good Standing) नहीं है (Online Status); प्रमाणपत्र के लिए देखें अपनी कंपनी की बहाली। धारा 204 के तहत शेयर का वैधीकरण पिछली अवधियों का फ़्रैंचाइज़ कर कम नहीं करता।
अधिकृत शेयरों पर आधारित बड़ा Delaware बिल अक्सर दोबारा गणना से घट जाता है: देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर। रद्द charter की बहाली भी इसी पृष्ठ से होती है।
क्या हम उन राज्यों में पंजीकरण से चूक गए जहाँ कर्मचारी काम करते हैं, और क्या हम पर California का न्यूनतम कर बकाया है?
हो सकता है, अगर कोई कर्मचारी ऐसे राज्य में काम करता है या वहाँ दफ़्तर है जहाँ कंपनी ने कभी पंजीकरण नहीं कराया। पंजीकरण आमतौर पर कर्मचारियों और दफ़्तरों के पीछे चलता है। दूसरे राज्य के कोलोकेशन डेटा सेंटर में रखे सर्वर भी गिने जा सकते हैं: देखें दूसरे राज्य के डेटा सेंटर में सर्वर। पंजीकरण के कदम दूसरे राज्य में पंजीकरण में हैं।
California सबसे आम चूक है। वहाँ निगमित, पंजीकृत या व्यवसाय करने वाली हर कंपनी $800 का न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर (franchise tax) देती है (FTB)। California से चलाई जाने वाली Delaware कंपनी वहाँ "commercially domiciled" (व्यावसायिक रूप से स्थित) है, इसलिए वह वहाँ व्यवसाय कर रही है (FTB)। देर से Statement of Information पर $250 और जुड़ते हैं। पहले साल का अपवाद और व्यवसाय करने की बाकी शर्तें California न्यूनतम कर में हैं।
क्या हर उस राज्य में पेरोल खाते और Form 941 मौजूद हैं जहाँ हम लोगों को भुगतान करते हैं?
जिस राज्य में कर्मचारी काम करता है, वहाँ आमतौर पर वेतन से कर कटौती और बेरोज़गारी बीमा के अपने खाते चाहिए, संघीय Form 941 और 940 के अलावा। Texas में आयकर नहीं है, लेकिन जो नियोक्ता पहले से संघीय बेरोज़गारी कर देता है, वह Texas में काम करने वाले किसी को भी वेतन देते ही Texas बेरोज़गारी कर के दायरे में आ जाता है, और उसे 10 दिन के भीतर पंजीकरण कराना होगा (Texas Workforce Commission)। पंजीकरण के कदम दूसरे राज्य में कर्मचारी में हैं।
देर से संघीय जमा पर जमा राशि का 2% से 15% लगता है (IRS)। वेतन से काटा गया पर जमा न किया गया कर trust fund recovery penalty के तहत ज़िम्मेदार लोगों पर निजी तौर पर निर्धारित हो सकता है। पिछड़ापन दूर करना: पेरोल कर में पिछड़ना।
क्या हमने हर ठेकेदार को 1099 भेजा, और कौन-सी सीमा लागू है?
सीमा इस पर निर्भर है कि भुगतान कब हुआ। 2025 के अंत तक के भुगतानों पर $600 से Form 1099-NEC ज़रूरी था (2025 के निर्देश); उसके बाद के भुगतानों पर $2,000 की सीमा है (वर्तमान निर्देश)। दोनों राशियों के बीच भुगतान पाने वाले ठेकेदार के लिए पहले साल में फ़ॉर्म ज़रूरी था, बाद वाले साल में नहीं।
छूटे फ़ॉर्म पर 30 दिन के भीतर फ़ाइल करने पर $60, 1 अगस्त तक $130 और उसके बाद $340 का जुर्माना है। ठेकेदार की प्रति पर अलग जुर्माना है (General Instructions)। ये राशियाँ 2026 से देय फ़ॉर्म पर लागू हैं; पहले देय फ़ॉर्म पर थोड़ी कम राशियाँ थीं। देर से फ़ॉर्म फ़ाइल करना: देर से भेजे ठेकेदार और कर्मचारी कर फ़ॉर्म।
क्या हमने बेचे गए GPU कंप्यूट या सॉफ़्टवेयर पर बिक्री कर नहीं वसूला?
हो सकता है, अगर आपने ऐसे राज्य में बिक्री की जो इन बिक्री पर कर लगाता है और वहाँ आपको पंजीकरण कराना था। कौन-से राज्य GPU कंप्यूट, होस्टिंग या सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर (SaaS) पर कर लगाते हैं, यह अलग-अलग है: देखें होस्टिंग और GPU कंप्यूट पर बिक्री कर और SaaS पर बिक्री कर। जिस विक्रेता को कर वसूलना चाहिए था, वह आमतौर पर खुद वह कर चुकाता है, साथ में जुर्माना और ब्याज; ग्राहकों से बाद में बिल लिया जा सकता है या नहीं, और स्वैच्छिक प्रकटीकरण, न वसूला गया बिक्री कर पूरा करना में हैं। बिना बिक्री कर के खरीदे सर्वर पर उपयोग कर बकाया हो सकता है: देखें खरीदे गए GPU सर्वर पर बिक्री कर।
क्या हमारे पास हर संस्थापक का 83(b) चुनाव है?
जिस भी संस्थापक ने यह चुनाव किया, कंपनी के पास उसकी हस्ताक्षरित प्रति होनी चाहिए। हर संस्थापक शेयर हस्तांतरण के 30 दिन के भीतर चुनाव फ़ाइल करता है, डाक से Form 15620 पर या लिखित बयान से, और उसे कंपनी को एक प्रति देनी होगी। उस अवधि में फ़ाइल न हुआ चुनाव अब फ़ाइल नहीं हो सकता। वैध चुनाव के बिना, हर बार अधिकार पक्का होने (vesting) पर उस दिन के मूल्य में से संस्थापक की चुकाई राशि घटाकर बाकी पर वेतन की तरह कर लगता है, और कर्मचारी-संस्थापक के लिए इसका मतलब कंपनी द्वारा वेतन की रिपोर्टिंग है। देर से या गायब चुनाव, और कनाडा या ताइवान के संस्थापक: संस्थापक शेयर जिनका अधिकार धीरे-धीरे पक्का होता है।
Form 3921 कौन फ़ाइल करता है, यह कब देय है, और छूट जाए तो क्या?
अमेरिकी कंपनी कैलेंडर वर्ष में प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (ISO) के हर इस्तेमाल (exercise) के लिए एक Form 3921 फ़ाइल करती है (Form 3921 के निर्देश)। कर्मचारी की प्रति 31 जनवरी तक देय है; IRS की प्रति कागज़ पर फ़रवरी के अंत तक या इलेक्ट्रॉनिक रूप से 31 मार्च तक। जब कंपनी एक साल में सभी प्रकार के 10 या अधिक सूचना रिटर्न फ़ाइल करती है, तो उसे e-file करना होगा (General Instructions)।
जिस अनिवासी विदेशी व्यक्ति कर्मचारी को ऑप्शन देने के साल से इस्तेमाल के साल तक कभी Form W-2 की ज़रूरत नहीं पड़ी, उसके लिए फ़ॉर्म ज़रूरी नहीं। जुर्माने 1099 जैसे ही प्रति-फ़ॉर्म हैं, IRS की प्रति पर और फिर कर्मचारी की प्रति पर। गैर-योग्य स्टॉक ऑप्शन Form 3921 पर नहीं जाते; उनका बाज़ार मूल्य और इस्तेमाल की कीमत का अंतर वेतन है।
क्या हमारी कनाडाई सहायक कंपनी से T2 या T106 छूटा, या अमेरिकी मूल कंपनी से Form 5471?
दोनों देशों में कर न होने पर भी वार्षिक रिटर्न ज़रूरी है, साथ में संबंधित पक्ष की रिपोर्ट। कनाडा की निवासी कंपनी T2 फ़ाइल करती है "हर कर वर्ष, भले कोई कर देय न हो" (CRA), और अमेरिकी मूल कंपनी के साथ उसके लेन-देन C$1,000,000 से ऊपर जाते ही Form T106 भी (T4012)।
| अमेरिका (मूल कंपनी) | कनाडा (सहायक कंपनी) | |
|---|---|---|
| वार्षिक रिटर्न | Form 1120, वर्षांत के बाद चौथे महीने के 15वें दिन तक | T2, वर्षांत के छह महीने के भीतर |
| बिना आय के भी फ़ाइल होता है | हाँ | हाँ |
| संबंधित पक्ष की रिपोर्ट | Form 5472 (विदेशी स्वामी), Form 5471 (विदेशी सहायक कंपनी) | मूल कंपनी के साथ C$1,000,000 से ऊपर के लेन-देन पर T106 |
| छूटने पर जुर्माना | $25,000 (5472), $10,000 (5471) | 100 दिन तक हर दिन C$25, न्यूनतम C$100, अधिकतम C$2,500 (CRA) |
| पेरोल की वर्षांत पर्चियाँ | Form W-2, 31 जनवरी तक | फ़रवरी के अंतिम दिन तक T4 |
पिछड़ापन दूर करने के कदम: फ़ाइल न किए गए कनाडाई कंपनी रिटर्न, T106 के नियम और विदेशी सहायक कंपनी के लिए Form 5471।
इन सुधारों के दायरे से बाहर क्या है?
अलग काम, कर फ़ाइलिंग नहीं: ऑडिट, रिव्यू और quality-of-earnings रिपोर्ट; 409A वैल्यूएशन; निवेशकों के लिए तैयारी और फ़ंडिंग जुटाने की सलाह; हिस्सेदारी तालिका के कानूनी सुधार और धारा 204 के तहत वैधीकरण; R&D क्रेडिट और SR&ED दावे के अध्ययन; ट्रांसफ़र प्राइसिंग दस्तावेज़; निर्यात नियंत्रण।
उदाहरण
उदाहरण के आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं, सिवाय CAN से चिह्नित कनाडाई राशियों के।
Taipei में संस्थापक वाला GPU क्लाउड: Form 5472 का $50,000 का जोखिम
2024 में बना एक Delaware GPU क्लाउड, जिसका बहुमत संस्थापक Taipei में है, और सर्वर Dallas के कोलोकेशन डेटा सेंटर में। 2024 में कोई राजस्व नहीं; 2025 में $600,000 की GPU कंप्यूट बिक्री और घाटा; किसी भी साल का Form 1120 नहीं। संस्थापक ने 2024 में $300,000 का ऋण दिया, और 2025 में $50,000 वापस चुकाए गए।
- पहले: 2024 और 2025 के Form 1120, हर एक के साथ Form 5472। देर से फ़ाइलिंग का जुर्माना: $0 (घाटा)। Form 5472 का जोखिम: 2 × $25,000 = $50,000।
- फिर: Delaware। 2024 की रिपोर्ट फ़ाइल और भुगतान हो चुकी है; 2025 की रिपोर्ट, जो 1 मार्च 2026 को देय थी, फ़ाइल नहीं हुई। 10,000,000 अधिकृत शेयरों पर $85,165 का नोटिस बनता है। Delaware का दूसरा तरीका, 8,000,000 जारी शेयर और 2025 के Form 1120 के तुलन पत्र पर $2,000,000 की कुल संपत्ति लेकर, $2,500,000 की assumed par value पूँजी देता है, यानी $1,200 कर, साथ में $50 शुल्क, $200 जुर्माना और $1,400 पर हर महीने 1.5% (हर महीने $21); देखें Delaware फ़्रैंचाइज़ कर। 1 मार्च 2027 से पहले फ़ाइल और भुगतान हो जाए तो charter रद्द नहीं होता; अगर 2024 की रिपोर्ट भी छूटी होती, तो वह पहले ही रद्द हो चुका होता।
- उसके बाद: Texas। Dallas के कोलोकेशन डेटा सेंटर में सर्वर होने का मतलब Texas पंजीकरण और फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट हो सकता है: देखें दूसरे राज्य के डेटा सेंटर में सर्वर।
San Jose से चलने वाला चिप स्टार्टअप: हर साल $800 का California न्यूनतम कर
2023 में Delaware में बना, San Jose से चलता है, California में कभी पंजीकरण नहीं कराया।
- California: हर उस साल के लिए $800 जिसमें उसने वहाँ व्यवसाय किया: 2023, 2024, 2025 और चालू वर्ष, जुर्माने से पहले। पहले साल का अपवाद उस कंपनी पर लागू नहीं होता जिसने California Secretary of State के यहाँ कभी पात्रता नहीं ली (Form 100 के निर्देश)।
- Texas: 2025 से Austin में एक रिमोट इंजीनियर होने का मतलब Texas बेरोज़गारी बीमा खाता।
- 1099: 2025 में $1,500 हर एक को पाने वाले दो ठेकेदारों के लिए Form 1099-NEC ज़रूरी थे ($600 की सीमा)। 2026 में इन्हीं भुगतानों पर कोई फ़ॉर्म नहीं ($2,000)।
- Form 3921: 2025 में ISO के तीन इस्तेमाल, कोई फ़ॉर्म नहीं। अब, 1 अगस्त के बाद फ़ाइल करने पर: IRS के लिए $340 × 3 और कर्मचारियों की प्रतियों के लिए $340 × 3, कुल अधिकतम $2,040।
CAN $1,500,000 वाली Toronto सहायक कंपनी के साथ सॉफ़्टवेयर स्टार्टअप
छह इंजीनियरों वाली, पूरी तरह स्वामित्व वाली Toronto सहायक कंपनी डेवलपमेंट के लिए Delaware मूल कंपनी को हर साल CAN $1,500,000 का बिल देती है।
- कनाडा: हर साल T2 और T106, क्योंकि लेन-देन CAN $1,000,000 से ऊपर हैं (देर होने पर: हर साल अधिकतम CAN $2,500)।
- अमेरिका: हर Form 1120 के साथ Form 5471; हर छूटे साल पर $10,000, और उस साल का Form 1120 तब तक खुला रहता है जब तक Form 5471 फ़ाइल होने के 3 साल न बीत जाएँ।
आपकी स्थिति अलग है?
- कई सालों के Form 1120 छूटे हैं या कर बकाया है: फ़ाइल न किए गए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना।
- Form 5472 के जुर्माने का नोटिस आया है: विदेशी स्वामी की छूटी फ़ाइलिंग और जुर्माने।
- विदेशी निवेशकों या ऋणदाताओं को ब्याज या शुल्क बिना कर कटौती के गए: विदेश में भुगतान पर छूटी कर कटौती।
- Delaware charter पहले ही रद्द हो चुका है: अपनी कंपनी की बहाली।
- कंपनी ने SAFEs या convertible notes जारी किए: SAFEs और शेयरों में बदलने वाले कर्ज़ के नोट।
- कनाडा या ताइवान के किसी संस्थापक को ऐसे शेयर मिले जिनका अधिकार धीरे-धीरे पक्का होता है: संस्थापक शेयर जिनका अधिकार धीरे-धीरे पक्का होता है।
- संस्थापक चाहते हैं कि उनके शेयर लाभ की छूट के योग्य हों: स्टार्टअप के लिए छोटे व्यवसाय के शेयर की छूट।
- बहीखाता नकद पद्धति (cash method) पर है और बदलना है: नकद से उपार्जन पद्धति पर जाना।
- इनमें से कई पंक्तियाँ एक साथ लागू हैं, या विदेशी संस्थापक और कनाडाई सहायक कंपनी दोनों शामिल हैं: डेटा सेंटर और AI इंफ़्रास्ट्रक्चर सेवाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी स्वामित्व जो अमेरिकी कंपनी को Form 5472 रिपोर्टिंग कंपनी बनाता है कर वर्ष में किसी भी समय एक विदेशी व्यक्ति द्वारा प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से रखा गया मतदान या मूल्य का कम से कम इतना हिस्सा। एक विदेशी व्यक्ति के पूर्ण स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC को ऐसी कंपनी माना जाता है। | 25% | IRS: Instructions for Form 5472 जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Instructions for Form 5472 जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट देर से भरने का जुर्माना पूरी वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट समय पर फ़ाइल न करने पर | $200 | Delaware Division of Corporations: Annual Report and Tax Information जाँचा गया |
| डेलावेयर में मासिक फ़्रैंचाइज़ और वैकल्पिक संस्था कर पर ब्याज बिना चुकाए कंपनी, LLC और साझेदारी कर पर ब्याज और लागू जुर्माने | 1.5% | Delaware Division of Corporations: Annual Report and Tax Information जाँचा गया |
| डेलावेयर में कंपनी का चार्टर रद्द होने से पहले चूक की अवधि बकाया franchise कर या दाखिल न की गई वार्षिक franchise कर रिपोर्ट, जब तक Secretary of State अधिक समय न दे | 1 वर्ष | Delaware Code: Title 8, Section 510 जाँचा गया |
| California का न्यूनतम franchise tax California में निगमित, पंजीकृत या कारोबार करने वाली S corporation के लिए वार्षिक न्यूनतम; नई बनी या योग्य S corporation के पहले कर वर्ष के लिए माफ़ | $800 | California Franchise Tax Board: S corporations जाँचा गया |
| अमेरिका में वेतन कर देर से जमा करने पर जुर्माने की सीमा IRC 6656 और IRS मार्गदर्शन: देरी और नोटिस के आधार पर बिना जमा की गई राशि का 2%, 5%, 10% या 15%; दरें जुड़ती नहीं हैं | 2% से 15% | IRS: जमा न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिनों के भीतर सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $60 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 1 अगस्त के बाद सुधारने पर या न सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; 2026 के भुगतानों के फ़ॉर्म 2027 में देय हैं | $340 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, अधिकतम 100-दिन की सीमा के लिए प्रतिदिन की राशि | C$2,500 | CRA: विदेशी रिपोर्टिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| आवश्यक Form 5471 की जानकारी फ़ाइल न करने का प्रारंभिक जुर्माना हर विदेशी कंपनी की प्रत्येक वार्षिक लेखा अवधि के लिए, धारा 6038(a) के तहत आवश्यक जानकारी पर | $10,000 | IRS: Form 5471 के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने का प्रति माह जुर्माना कंपनी आयकर रिटर्न जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का प्रतिशत, अधिकतम सीमा और अन्य नियमों के अधीन। | 5% | IRS: Instructions for Form 1120 जाँचा गया |
| कंपनी आयकर रिटर्न देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की अधिकतम सीमा बिना चुकाए कर के प्रतिशत के रूप में देर से फ़ाइल करने का अधिकतम सामान्य जुर्माना; Form 5472 के अलग जुर्माने भी लागू हो सकते हैं। | 25% | IRS: Instructions for Form 1120 जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद Form 5472 के जारी रहने वाले जुर्माने की प्रतीक्षा अवधि IRS नोटिस के बाद चूक इस अवधि से अधिक जारी रहने पर अतिरिक्त जुर्माना शुरू होता है | 90 दिन | IRS: Instructions for Form 5472 जाँचा गया |
| Form 5472 के बार-बार लगने वाले जारी जुर्माने की अवधि नोटिस की प्रतीक्षा अवधि के बाद हर अवधि या अवधि के हिस्से पर | 30 दिन की अवधि | IRS: Instructions for Form 5472 जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
| डेलावेयर की घरेलू कंपनी की वार्षिक रिपोर्ट और फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पिछले कैलेंडर वर्ष का वार्षिक रिपोर्ट और franchise tax; बड़ी franchise tax देनदारी पर किस्तें ज़रूरी हो सकती हैं | अगले वर्ष की 1 मार्च | Delaware Division of Corporations (डेलावेयर कंपनी प्रभाग): वार्षिक रिपोर्ट और कर निर्देश जाँचा गया |
| California कंपनी या LLC की Statement of Information देर से फ़ाइल करने का जुर्माना Secretary of State द्वारा चूककर्ता कंपनी या LLC को Franchise Tax Board को प्रमाणित करने के बाद निर्धारित; माफ़ी मिल सकती है | $250 | California Franchise Tax Board: आम जुर्माने और फ़ीस जाँचा गया |
| Texas में बेरोज़गारी कर के पंजीकरण की अवधि कर के लिए उत्तरदायी नियोक्ता बनने के बाद | 10 दिन | Texas Workforce Commission: बेरोज़गारी कर जाँचा गया |
| 2025 तक किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC में गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक की रिपोर्टिंग सीमा अप्रैल 2025 के निर्देशों के अनुसार box 1 में $600 या अधिक का गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक; 31 दिसंबर 2025 के बाद के भुगतानों पर ऊँची सीमा लागू होती है। | $600 कर वर्ष 2025 | IRS: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (Rev. अप्रैल 2025) जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
| 2027 में देय प्रति सूचना रिटर्न या प्राप्तकर्ता विवरण का जुर्माना, 30 दिन बाद से 1 अगस्त तक सुधारने पर रिटर्न और प्राप्तकर्ता विवरण पर अलग-अलग लागू; IRS तालिका में 1 अगस्त 2026 छपा है, लेकिन धारा 6721(b)(2) और 6722(b)(2) कटऑफ़ को देय वर्ष में रखती हैं | $130 कर वर्ष 2027 | IRS: Revenue Procedure 2025-32 जाँचा गया |
| धारा 83(b) election की अंतिम तिथि प्रतिबंधित संपत्ति हस्तांतरित होने के बाद, उसके निहित (vest) होने के बाद नहीं | 30 दिन | IRS: Publication 525, कर योग्य और कर-मुक्त आय जाँचा गया |
| Form T106 फ़ाइल करने की सीमा वर्ष में सभी ग़ैर-स्वतंत्र अनिवासियों के साथ रिपोर्ट योग्य लेन-देन का कुल उचित बाज़ार मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर फ़ाइलिंग ज़रूरी है | C$1,000,000 | Income Tax Act, s. 233.1(4) जाँचा गया |
| कनाडाई कंपनी आयकर रिटर्न की फ़ाइलिंग अवधि पैराग्राफ़ 150(1)(a) के तहत कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद | छह महीने | Income Tax Act, paragraph 150(1)(a) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, प्रतिदिन चूक जारी रहने के हर दिन के लिए, अधिकतम 100 दिन तक | C$25 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
| विदेशी रिपोर्टिंग रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना, न्यूनतम जुर्माना इस राशि और प्रतिदिन की राशि में से जो अधिक हो | C$100 | Income Tax Act, s. 162(7) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Instructions for Form 1120
- IRS: Instructions for Form 5472
- US Code: 26 U.S.C. 6501, कर निर्धारण की समय-सीमा
- Delaware Division of Corporations: Annual Report and Tax Information
- Delaware Division of Corporations: How to Pay Franchise Taxes
- Delaware Division of Corporations: Online Status
- Delaware Code: Title 8, Chapter 5 (धाराएँ 502, 503 और 510)
- Delaware: 85 Del. Laws c. 48
- California FTB: Corporations
- California FTB: 2025 Form 100 के निर्देश
- California FTB: Doing business in California
- Texas Workforce Commission: Determine tax account liability
- IRS: Failure to deposit penalty
- IRS: Employment taxes and the trust fund recovery penalty
- IRS: General Instructions for Certain Information Returns
- IRS: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC
- IRS: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (Rev. अप्रैल 2025)
- IRS: Instructions for Forms 3921 and 3922
- IRS: Form 15620, Section 83(b) Election
- FinCEN: Beneficial Ownership Information Reporting
- CRA: कंपनी आयकर रिटर्न
- CRA: T4012, अध्याय 2, T2 रिटर्न
- CRA: विदेशी रिपोर्टिंग, जुर्माने की तालिका
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।