ضريبة المبيعات على SaaS حسب الولاية لشركات البرمجيات الناشئة

أي الولايات الأمريكية تفرض ضريبة المبيعات على SaaS؟

لا توجد قاعدة أمريكية واحدة. بعض الولايات تفرض ضريبة المبيعات على البرمجيات كخدمة (SaaS) وبعضها لا يفرضها، والاسم الذي تضعه على المنتج في فاتورتك لا يحسم الأمر: كل ولاية تطبّق تصنيفها الخاص. تبدأ California فرض الضريبة على اشتراكات البرمجيات في 1 يناير 2027، وColorado في 1 يناير 2027. وبشكل مستقل، قد يلزمك الوجود المادي في ولاية، مثل موظف أو خادم، بالتسجيل فيها قبل أول بيع خاضع للضريبة، دون أي حد أدنى للمبيعات.

راجعنا القواعد على موقع كل ولاية في 13 أكتوبر 2026. الجدول انتقائي: أي ولاية غير مذكورة، مثل Massachusetts أو Michigan، تحتاج إلى تحقق خاص. والولايات التي لا تفرض ضريبة مبيعات على مستوى الولاية مشروحة في متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات.

هل منصتنا SaaS أم معالجة بيانات أم خدمة معلومات؟

الولاية هي التي تقرر، بناءً على ما يحصل عليه العميل فعلًا. بشكل تقريبي: SaaS هي استخدام برمجيات البائع عبر الإنترنت؛ ومعالجة البيانات هي تخزين حواسيب البائع لبيانات العميل أو العمل عليها؛ وخدمة المعلومات توفّر معلومات أو تقارير مجمّعة. وتقول Pennsylvania إن البيع لا يصبح معفى من الضريبة لمجرد تسميته خدمة (PA DOR).

ثلاث سمات تغيّر الجواب غالبًا:

• برنامج جمع بيانات أو وكيل في موقع العميل. منصات المراقبة وإدارة البنية التحتية لمراكز البيانات (DCIM) والتنسيق الآلي تثبّت غالبًا برمجيات في موقع العميل. تقول Illinois إن الوكيل المُنزَّل قد يعني أن العميل يتسلّم برمجيات خاضعة للضريبة. وتفرض New York الضريبة على البرمجيات المُنزَّلة، وكذلك North Carolina عمومًا، مع أنها تعفي البرمجيات التي يستخدمها مشغّل مركز بيانات داخل مركزه. أما Wisconsin فتتجاهل البرمجيات التي تُستخدم فقط للوصول إلى خدمة المزوّد.
• بوابة أجهزة. الجهاز المادي ممتلكات ملموسة، خاضعة عمومًا للضريبة حيث يجب عليك التحصيل، ما لم يقدّم المشتري شهادة إعفاء صالحة، مثل شهادة مركز بيانات مؤهل.
• التقارير أو المقارنات المعيارية أو البيانات المجمّعة. قد تجعل المنتج خدمة معلومات. عاملت New York اشتراكًا في البيانات والتقارير كخدمة معلومات؛ وتفرض New Jersey وTexas الضريبة على خدمات المعلومات أيضًا.

تسعير الوكيل وأي أجهزة وأي منتج بيانات في بنود منفصلة يسمح بتصنيف كل منها على حدة، وقد يخفض ذلك الضريبة أو يرفعها حسب الولاية. احتفظ بالعقد الذي يبيّن ما يتسلّمه العميل.

هل نحصّل ضريبة المبيعات في ولايتنا الأم؟

نعم، إذا كان منتجك خاضعًا للضريبة فيها. البائع الموجود في ولاية له وجود مادي فيها من اليوم الأول، فلا ينطبق أي حد أدنى للمبيعات. تشترط Texas الحصول على تصريح ضريبة المبيعات إذا كنت تمارس نشاطًا تجاريًا في Texas وتبيع فيها خدمات خاضعة للضريبة (مراقب الحسابات). ويُحتسب المكتب أو أي موقع مادي آخر تُمارس فيه الأعمال (قانون الضرائب §⁦151.107(a)(1)⁩). احصل على التصريح قبل أول بيع خاضع للضريبة.

هل ينشئ الموظف عن بُعد صلة ضريبية لضريبة المبيعات؟

قد ينشئها، ولا يحميك أي حد أدنى للمبيعات. ويتوقف القدر الكافي من الوجود على الولاية:

• Washington تضع «وجود موظف يعمل في الولاية» أولًا بين الأنشطة التي تنشئ وجودًا ماديًا (DOR).
• New York تشترط التسجيل إذا كان لديك مكان عمل فيها، أو إذا كنت تستقطب العملاء عبر موظفين أو ممثلين آخرين وتبيع من خلالهم بنودًا خاضعة للضريبة (إدارة الضرائب). أما هل يكفي مهندس واحد يعمل من منزله ولا يبيع شيئًا، فلا تحسمه تلك الصفحة. تحقق قبل الاعتماد على أي من الجوابين.
• Texas تشمل أي موقع مادي، مستخدَم مباشرة أو بشكل غير مباشر، تُمارس فيه الأعمال، والممثلين الذين يبيعون أو يتلقّون الطلبات فيها (⁦§151.107⁩). أما هل يُحتسب مكتب الموظف في منزله، فلا يحسمه القانون؛ تحقق قبل الاعتماد على أي من الجوابين.

لا تهم الصلة الضريبية لضريبة المبيعات إلا حيث يكون منتجك خاضعًا للضريبة. لكن الرواتب وضريبة الدخل في الولاية تتبع الموظف في كل الأحوال: راجع الموظفون في ولاية أخرى وضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى. وقد تتوقع الولاية أيضًا أن تسجّل الشركة فيها.

هل تنشئ الخوادم التي نملكها في مركز بيانات بولاية أخرى صلة ضريبية؟

قد تنشئها. تعدّ Washington امتلاك ممتلكات عقارية أو شخصية ملموسة في الولاية وجودًا ماديًا (DOR). وTexas أضيق في حالة السعة المستأجرة فقط: النشاط التجاري الذي يقتصر نشاطه في Texas على استخدام استضافة الإنترنت، على ممتلكات يملكها المستضيف أو يستأجرها ويديرها، لا يُعد ممارسًا لنشاط تجاري فيها (قانون الضرائب ⁦§151.108⁩). ولا تشمل هذه القاعدة الخوادم التي تملكها في مركز بيانات في Texas. أما ضرائب الدخل والامتياز والممتلكات على تلك الخوادم فمشروحة في الخوادم في مركز بيانات بولاية أخرى.

هل تُحتسب مبيعات SaaS ضمن حد الصلة الاقتصادية في الولاية؟

نعم في الولايات التالية، مع أن كل ولاية تحتسب مبيعات مختلفة. تحتسب Texas كل إيراداتها من Texas، خاضعة للضريبة أو لا، مقابل حد الأمان البالغ 500,000 دولار (مراقب الحسابات). وتحتسب Washington إجمالي الإيرادات فوق 100,000 دولار (DOR). وتحتسب New York الممتلكات الملموسة، وتشمل البرمجيات الجاهزة، فوق 500,000 دولار و100 عملية بيع (إدارة الضرائب). ويحتسب اختبار California البالغ 500,000 دولار الممتلكات الملموسة (CDTFA)؛ وتصبح SaaS ممتلكات ملموسة فيها اعتبارًا من 1 يناير 2027، لكن CDTFA لم توضح بعد أثر ذلك على الاختبار. الولايات الأخرى ومبيعات المنصات والولايات التي لا تفرض ضريبة مبيعات: متى يجب عليك تحصيل ضريبة المبيعات.

متى نسجّل لضريبة المبيعات، ومتى نبدأ التحصيل؟

مع الوجود المادي، سجّل قبل أول بيع خاضع للضريبة. وتقول New York أن تقدّم الطلب قبل بدء النشاط بـ 20 يومًا على الأقل (إدارة الضرائب).

مع الصلة الاقتصادية وحدها، تحدد كل ولاية موعد البدء بعد تجاوز الحد:

إذا كنت تبيع عبر منصة سحابية تحصّل الضريبة بصفتها مزوّد المنصة (marketplace facilitator)، فإن فواتيرك المباشرة ما زالت تحتاج إلى تسجيلك الخاص؛ وتقول New York إن البائع عبر المنصة الذي يستوفي اختبار التسجيل بمبيعاته الخاصة يجب أن يسجّل ويقدّم الإقرارات (إدارة الضرائب). الإقرارات بعد التسجيل: تقديم إقرارات ضريبة المبيعات. والضريبة التي كان يجب أن تحصّلها من قبل: تسوية ضريبة المبيعات غير المحصّلة.

الضريبة التي تحصّلها أمانة لديك لصالح الولاية. في Texas، المسؤول التنفيذي أو المدير أو الموظف الذي يتحكم في تحصيلها أو دفعها ويمتنع عمدًا عن توريدها يصبح مدينًا بها شخصيًا، حتى بعد حل الشركة (قانون الضرائب ⁦§111.016⁩). ولدى ولايات أخرى قواعد مماثلة؛ وقواعد New York وWashington مشروحة في دليل البائع الكندي.

لعميل واحد مستخدمون في عدة ولايات: ضريبة أي ولاية تنطبق؟

كل ولاية تفرض الضريبة على حصتها، بطريقتها الخاصة. اسأل عملاءك أين يعمل مستخدموهم واحتفظ بالجواب. حسابات الدخول التي يمنحها العميل لمستأجريه أو مقاوليه ليست مقاعد لموظفيه: تعامل Pennsylvania العميل كمستخدم نهائي لها ما لم يُعِد بيعها.

يتضمن دليل البائع الكندي طريقة Washington وتفاصيل أكثر.

أرسل عميل شهادة إعفاء أو شهادة إعادة بيع، أو طلب بند ضريبة في الفاتورة: ماذا نفعل؟

اقبل الشهادة فقط إذا كانت مكتملة وتناسب نشاط العميل. في Texas، مزوّد الخدمات المُدارة الذي يعيد بيع منصتك يقدّم النموذج ⁦01-339⁩. يجب أن تتأكد من ملئه بشكل صحيح، وأن تستفسر عن أي شهادة لا تناسب نشاط المشتري، وأن تحتفظ بها لمدة 4 سنوات (مراقب الحسابات). ورقم تصريح العميل وحده ليس شهادة.

قد يرسل مشغّلو مراكز البيانات شهادة إعفاء لمركز بيانات. يدرج النموذج ⁦01-929⁩ في Texas البرمجيات ضمن البنود المؤهلة، لكنه يستثني الخدمات الخاضعة للضريبة التي تُؤدّى على ممتلكات معفاة (النموذج ⁦01-929⁩). أما هل يتأهل اشتراك في معالجة البيانات، فلا تحسمه المصادر الحالية؛ ودون إرشاد مكتوب من مراقب حسابات تكساس، يتحمل البائع الذي يعتمد على الشهادة المخاطرة. آليات الشهادات: ضريبة المبيعات على الخوادم والتركيب والصيانة.

إذا طلب عميل إضافة الضريبة إلى الفاتورة في ولاية لست مسجّلًا فيها، فتحقق أولًا هل منتجك خاضع للضريبة هناك وهل يجب عليك التسجيل. لا تحصّل ضريبة لست مسجّلًا لتحصيلها.

هل تخضع خدمات الإعداد والدعم والعمل المخصص للضريبة مع الاشتراك؟

أحيانًا. في الولايات التالية، الرسوم المنفصلة والمعقولة قد تُبقي الخدمات خارج الضريبة؛ أما السعر المجمّع فقد يجعل كل المبلغ خاضعًا للضريبة.

• New York تعفي البرمجيات المخصصة، والتعديلات المخصصة والتدريب والدعم إذا كانت رسومها معقولة ومذكورة منفصلة (⁦TB-ST-128⁩). وتعفي North Carolina التعديلات المخصصة المذكورة منفصلة (SUTB 19-3).
• Pennsylvania تفرض الضريبة على الإعداد والدعم، باستثناء دعم مكتب المساعدة المفوتر منفصلًا حين لا يصل المورّد إلى البرمجيات (PA DOR).
• Washington تفرض الضريبة على البرمجيات المخصصة ودعم تقنية المعلومات، بموجب قواعد ما زالت محل طعن أمام المحاكم؛ ويجب على البائعين التحصيل في الأثناء (DOR).
• Texas تفرض الضريبة على الفاتورة المجمّعة كلها إذا تجاوز الجزء الخاضع للضريبة ⁦5%⁩ منها، ما لم تكن الخدمة غير الخاضعة للضريبة مستقلة وتُباع عادةً وحدها وتُفوتر منفصلة؛ ويمكن للسجلات لاحقًا إثبات الحصة غير الخاضعة للضريبة (المنشور ⁦94-127⁩).

California وColorado تبدآن في 1 يناير 2027: ماذا نفعل الآن؟

California. يجعل القانون SB 122 المنتجات الرقمية، ومنها SaaS، ممتلكات شخصية ملموسة اعتبارًا من 1 يناير 2027. وتُستثنى خدمات البنية التحتية والمنصات التي تتيح للعملاء تشغيل برمجياتهم الخاصة (CDTFA). البرمجيات المخصصة وبعض الخدمات القائمة أساسًا على الجهد البشري معفاة؛ أما SaaS فلا. إذا تجاوزت مبيعاتك من المنتجات الرقمية، المُنزَّلة أو المستخدمة عن بُعد، لمشترٍ واحد 5,000,000 دولار في سنة تقويمية (اعتبارًا من 2028، السنة الحالية أو السابقة، معدّلة حسب التضخم)، فقد تُعفى من الضريبة ويدفع المشتري ضريبة الاستخدام مباشرة بشهادة دفع مباشر. ولا تنطبق القاعدة على شركات التأمين. وما زالت اللوائح الطارئة قيد الصياغة (CDTFA).

Colorado. يعرّف القانون ⁦HB26-1223⁩ (مجموعة قوانين الدورة، الفصل 379، الموقّع في 4 يونيو) البرمجيات بأنها تشمل البرمجيات المقدَّمة بالوصول عن بُعد عبر الإنترنت، ويفرض عليها الضريبة اعتبارًا من 1 يناير 2027. ويعفي البرمجيات المخصصة والبرمجيات بموجب اتفاقية ترخيص تُفاوَض فرديًا ويوقّعها الطرفان؛ ولا تُحتسب الشروط القياسية أو شروط النقر للموافقة أو شروط الموقع الإلكتروني (مجموعة قوانين الدورة). عقدت إدارة الإيرادات فريق عمل حول القواعد في أغسطس، ولم تكن قد نشرت أي قاعدة مقترحة عند التحقق (إدارة الإيرادات في Colorado).

لم تنشر أي من الولايتين قاعدة للاشتراك السنوي المفوتر قبل تاريخ البدء عن خدمة تُقدَّم بعده. الآن: أعِدّ قائمة بالعملاء ومواقع المستخدمين في الولايتين، وتحقق هل عقودك اتفاقيات موقّعة ومُفاوَض عليها أم شروط قياسية، واجمع مشتريات كل مشترٍ المتوقعة في California وقارنها بالحد، وتحقق هل يجب عليك التسجيل.

وماذا عن العملاء الكنديين؟

تفرض كندا الضريبة على SaaS المبيعة للشركات بطريقة مختلفة. التفاصيل: البائعون غير المقيمين والبائعون الرقميون.

مثال

كل الأرقام توضيحية، بالدولار الأمريكي. شركة ناشئة في مراقبة مراكز البيانات، في جولة التمويل Series A، تبيع اشتراكات في منصة DCIM ومراقبة الطاقة لمشغّلي استضافة الأجهزة في مراكز البيانات ولفرق مراكز البيانات في المؤسسات في عشرين ولاية. وهي شركة مؤسسة في Delaware ومقرّها أوستن، ولديها مهندسون عن بُعد في ثلاث ولايات.

أوستن، الولاية الأم

يوقّع مشغّل استضافة في دالاس اشتراكًا سنويًا بقيمة 100,000 دولار للاستخدام في مواقعه في Texas فقط. إذا كانت المنصة معالجة بيانات، يخضع للضريبة 80,000 دولار. وبأعلى معدل مجمّع في Texas البالغ ⁦8.25%⁩، تكون الضريبة 6,600 دولار؛ ويُطبَّق المعدل المحلي الفعلي. تحمل الشركة تصريحها في Texas قبل أول بيع لها في Texas. ولا ينطبق أي حد أدنى على بائع موجود في Texas.

مهندسون عن بُعد في ثلاث ولايات

• بروكلين. مهندس مبيعات يعرض المنصة على عملاء في New York. تذكر New York استقطاب العملاء عبر الموظفين، لذا تسجّل الشركة قبل البيع هناك، رغم أن مبيعاتها في New York البالغة 300,000 دولار على 40 فاتورة أقل من حدّي البائع عن بُعد.
• قرب سياتل. مهندس برمجيات ثابتة يعمل من منزله. هذا وجود مادي في Washington، فتحصّل الشركة الضريبة على اشتراكاتها في Washington البالغة 50,000 دولار، رغم أنها أقل من حد 100,000 دولار.
• ميامي. مهندس يعمل هناك. وفق وقائع الرأي الفني في Florida، لا تخضع SaaS للضريبة، فقد لا يكون هناك ما يُحصَّل. لكن الرواتب وضريبة الدخل في Florida تحتاجان إلى تحقق مستقل.

الشهادات والمستخدمون في عدة ولايات

مزوّد خدمات مُدارة في هيوستن يعيد بيع المنصة ويقدّم شهادة إعادة بيع مكتملة في Texas، فلا تُفرض عليه ضريبة.

مشغّل استضافة تُرسل فواتيره إلى مقره الرئيسي في فيلادلفيا يشتري 100 مقعد بقيمة 240,000 دولار لموظفيه؛ يعمل 40 منهم في Pennsylvania و60 في ولايات أخرى فقط. دون الشهادة ⁦REV-1220⁩، تفترض Pennsylvania أن كامل مبلغ 240,000 دولار استخدام في Pennsylvania. ومع الشهادة، يكون المبلغ 96,000 دولار. ولا يمكن تخصيص المقاعد الممنوحة لمستأجريه أو مقاوليه خارج Pennsylvania.

وضعك مختلف؟

• تفوتر أيضًا الاستضافة أو استضافة الأجهزة أو قدرة الحوسبة على GPU: راجع ضريبة المبيعات على استضافة الأجهزة والاستضافة والحوسبة على GPU.
• بعت في ولاية تفرض الضريبة لسنوات سابقة دون تحصيل: راجع تسوية ضريبة المبيعات غير المحصّلة.
• يراجع المستثمرون ضريبة المبيعات لديك: راجع التنظيف الضريبي قبل العناية الواجبة من المستثمرين.
• البائع شركة كندية أو أجنبية أخرى: راجع ضريبة المبيعات الأمريكية على البرمجيات المبيعة من كندا.
• تستحق عليك ضريبة B&O في Washington أو ضريبة أخرى على إجمالي الإيرادات: راجع ضرائب إجمالي الإيرادات في الولايات الأخرى. ولضريبة الامتياز في Texas: ضريبة الامتياز في Texas.
• يدفع العملاء الاشتراكات السنوية مقدّمًا: متى تُعد دخلًا مشروح في الدفعات المقدّمة من العملاء والعربون.
• لمنصتك وكلاء أو بوابات أو منتجات بيانات أو عملاء في ولايات كثيرة: التصنيف والتسجيل يحتاجان إلى تقدير مهني. يتولى محاسبونا CPA تسجيل ضريبة المبيعات وتقديم إقراراتها وتسويتها لـ شركات مراكز البيانات والبنية التحتية.