Wise·Stripe 다중 통화 잔액, 장부 기록 방법

다중 통화 계정은 장부에서 계정 하나인가요, 통화별로 하나씩인가요?

통화별로 하나씩 둡니다. 다중 통화 계정은 통화마다 별도 잔액을 가진 제공업체의 단일 계정이므로, 장부에는 잔액마다 그 잔액의 통화로 계정을 하나씩 두고 각각 자기 명세서와 맞춥니다. 플랫폼을 떠났지만 아직 은행에 도착하지 않은 정산금용으로 정산 대기 계정을 하나 더 두고, 매출, 수수료, 환율 차이는 각자의 계정에 기록합니다. 아래의 "기준 통화"는 장부와 신고서를 작성하는 통화를 뜻합니다. 보통 캐나다 사업체는 캐나다 달러, 미국 사업체는 미국 달러입니다(미국 달러로 보고하는 캐나다 법인은 이 페이지 끝부분을 참고하세요).

소프트웨어가 계정마다 통화를 하나로 묶는다면 통화마다 정산 대기 계정을 하나씩 두세요.

같은 계정으로 두 가지 구조를 처리합니다. 결제 대행사가 다중 통화 머니 계정(장부에서는 은행 계좌)으로 정산금을 보내는 구조에서는, 그 계정에서 본인 은행으로 돈을 옮기는 것은 소득이 아니라 이체입니다. 또는 고객이 머니 계정으로 바로 결제하는 구조에서는 정산금이 없으므로 그 결제가 곧 매출입니다.

다음에 해당하면 단순한 경우가 아닙니다. 통화가 세 가지 이상인 잔액, 맞지 않는 잔액이나 한 번도 대사하지 않은 달, 매달 몇 시간씩 걸리는 수작업 입력, 소유주와 다른 나라에 있는 제공업체, 개인 계좌나 본국 계좌로 받은 사업 자금, 해외 계좌가 있는 미국 납세자(US person)나 캐나다 거주자인 소유주(해외 계좌 보고, 아래 참고). 각각 일상적인 장부 관리 이상이 필요합니다.

먼저 준비할 것: 통화별 잔액의 월별 명세서, 제공업체의 정산 보고서, 모든 환전의 확인서(보낸 금액, 받은 금액, 수수료), 입금마다의 은행 명세서, 사용할 환율의 출처.

이동 중인 정산금이 소득으로 두 번 잡히지 않게 하려면 어떻게 하나요?

매출은 한 번만 계산하세요. 청구서를 발행할 때 매출로 잡는 경우에는 플랫폼 결제가 청구서를 정산하고, 결제를 받을 때 잡는 경우에는 결제가 플랫폼 잔액에 들어온 시점이 매출입니다. 어느 쪽인지는 신고서가 정합니다. CRA는 대부분의 자영업 소득에 발생주의(청구서 발행 기준)를 요구합니다(캐나다, 미국의 선택). 어느 쪽이든 정산금과 은행 입금은 본인 계정 사이의 자금 이동입니다. 청구서 발행일과 결제일 사이의 환율 변동은 매출 증가가 아니라 외환 손익입니다. 아래 단계는 결제를 받을 때 잡는 방식이며, 청구서를 발행해 잡은 매출은 1단계에서 매출채권을 정산합니다.

1. 매출: 고객이 낸 전체 금액을 잔액에 차변으로, 매출에 대변으로 기록합니다.
2. 수수료: 수수료에 차변, 잔액에 대변.
3. 정산금이 플랫폼을 떠남: 이동 중인 정산금에 차변, 잔액에 대변.
4. 은행에 입금됨: 은행 계좌에 차변, 이동 중인 정산금에 대변.

모든 정산금이 도착했다면 정산 대기 계정은 0입니다. 월말에 남은 잔액은 아직 이동 중인 정산금이거나 도착하지 않은 입금이므로, 마감하기 전에 확인하세요. 입금이 다른 통화라면 4단계는 환전이기도 합니다(아래 참고).

이중 계상은 대개 세 가지 실수에서 생깁니다. 순입금액을 매출로 기록해 총매출과 수수료가 가려지는 경우, 매출 자체에 더해 정산금까지 매출로 기록하는 경우, 피드가 가져온 정산금 입금을 이동 중인 정산금과 대조하지 않고 새 매출로 받아들이는 경우입니다. 입금과 매출 보고서의 대조는 매출과 정산금 대사에서 다룹니다.

외화 잔액으로 들어온 정산금은 어떻게 기록하나요?

정산금의 통화로 세 금액을 기록합니다. 총매출(고객이 낸 금액)은 매출에, 플랫폼 수수료는 수수료에, 총매출에서 수수료를 뺀 순액은 그 잔액의 증가로 기록합니다. 매출 줄과 수수료 줄은 그날의 환율로 기준 통화로 환산합니다(다음 항목).

매출은 순액이 아니라 총액입니다. 미국에서는 Form 1099-K(결제 플랫폼 정산 명세서)가 수수료나 환불을 반영하지 않은 총액을 보고하므로, 총액은 이 양식과 맞출 수 있지만 순입금액은 맞출 수 없습니다. 이 양식은 외화 결제를 거래일 현물환율이나 일관된 방식으로 환산하므로 환율 차이가 조금 날 수 있습니다. 수수료, 환불, 분쟁, 마이너스 잔액, 1099-K 대조는 정산금, 수수료, 마이너스 잔액에서 다룹니다.

캐나다와 미국에서는 어떤 환율을 쓰나요?

캐나다에서는 금액이 발생한 날의 캐나다 중앙은행(Bank of Canada) 환율을 씁니다. 미국에서는 항목을 받거나 지급하거나 발생시킨 때의 우세한 환율을 쓰며, IRS는 공식 환율을 정해 두지 않고 일관되게 쓴 공시 환율이면 대체로 인정합니다. 두 나라 모두 원래의 외화 금액을 기준 통화 금액 옆에 함께 보관하세요.

통화쌍마다 사용하는 출처를 기록해 두고 해마다 같은 출처를 계속 쓰세요. 제공업체의 확인서는 환전 결과를 보여 주므로 실제로 도착한 금액을 기록하세요. 이는 매출이나 비용을 평가할 때 쓰는 환율과는 별개입니다.

한 잔액을 다른 잔액으로 환전한 것과 환전 수수료는 어떻게 기록하나요?

본인 잔액 사이의 환전은 돈을 옮기는 것이며 돈을 버는 것이 아닙니다. 각 잔액에는 장부가액이 있습니다. 그 잔액이 들어왔을 때 기준 통화로 기록한 금액입니다.

1. 확인서를 읽습니다: 보낸 금액, 받은 금액, 수수료.
2. 보낸 잔액에 보낸 금액을 장부가액으로 대변에 기록합니다.
3. 받은 잔액에는 실제로 들어온 금액(수수료를 그 잔액에서 뗐다면 받은 금액에서 수수료를 뺀 금액)을 그날의 환율로 기준 통화로 환산해 차변에 기록하고, 그 수수료는 수수료에 차변으로 기록합니다.
4. 차변 합계와 대변 합계의 차이가 외환 이익(대변) 또는 손실(차변)입니다.

수수료가 환율에 포함되어 있으면 받은 금액이 그만큼 적을 뿐이므로 도착한 금액을 기록하세요. 미국 장부에서는 그 차이를 외환 손익에 남깁니다. 캐나다 장부에서는 보낸 금액과 도착한 금액을 모두 그날의 캐나다 중앙은행 환율로 평가해 그 차이를 환전 비용 계정에, 나머지를 외환 손익에 기록합니다(캐나다 달러·미국 달러 계좌 간 이체). 보내는 잔액에 서로 다른 환율로 들어온 금액이 섞여 있으면, 어느 금액이 먼저 나간 것으로 보느냐에 따라 손익이 달라집니다. 한 가지 방법을 신고 대행인과 정해 매번 같게 쓰세요.

제공업체나 은행이 대신 환전할 때(한 통화로 보낸 정산금이 다른 통화의 은행 계좌로 들어오는 경우)와 외화 잔액으로 청구서를 지급할 때도 같은 분개를 씁니다. 도착한 금액이나 그날 환율로 평가한 비용을 기록하고, 잔액이나 이동 중인 정산금을 장부가액만큼 줄이며, 차이는 외환 손익 줄에 기록합니다.

통화 잔액마다 월별 명세서와 어떻게 대사하나요?

각 잔액을 그 통화 그대로 먼저 대사한 뒤 기준 통화 가치를 살펴보세요. 명세서의 파운드와 일치하는 잔액은 달러 가치가 변했더라도 맞는 것입니다. IRS는 모든 비용이 장부에 반영되고 오류가 드러나도록 사업 계좌를 매달 대사하라고 안내합니다.

1. 잔액마다 기초 잔액에 들어온 돈을 더하고 나간 돈을 빼면, 그 통화 명세서의 기말 잔액과 같아야 합니다.
2. 플랫폼 보고서의 정산금을 모두 은행 입금과 대조하세요. 입금이 아직 없는 정산금은 정산 대기 계정에 남깁니다.
3. 환전마다 양쪽을 대조하세요. 한 잔액에서 나간 금액 하나, 다른 잔액으로 들어온 금액 하나입니다.
4. 그다음에 기준 통화 가치를 확인합니다. 환율이 움직였기 때문에만 생기는 차이는 누락된 분개가 아니라 재평가입니다.

잔액이 맞지 않으면 차이의 모양이 원인을 알려 줍니다.

연말 재평가는 미국 달러 계좌의 외환 손익(캐나다)과 미국 장부의 외화 계좌(미국)에서 다룹니다.

외환 손익은 어디에 나타나며, 언제 세금 문제가 되나요?

장부에서는 매출, 수수료와 분리된 외환 손익 줄 하나에 나타납니다. 작은 차이도 그 줄에 넣으며, 순액이 작은 것은 정상입니다. 순액이 크거나 계속 커진다면 대개 환율 출처나 분개 오류이므로 세금 문제를 따지기 전에 먼저 확인하세요. 세금에서는 계정 이름이 처리 방식을 정하지 않습니다. 통화를 환전하거나 쓸 때 실현되는 손익에 대해 두 나라가 각자 규칙을 둡니다.

• 미국: section 988은 section 988 거래에서 생기는 외화 손익을 따로 계산하며, 이 section에 다른 규정이 없으면 일반 소득이나 손실로 취급한다고 규정합니다. 기능 통화(일반적으로 달러, IRS 설명)가 아닌 통화를 처분하는 것이 그런 거래이며, 그 통화에는 은행이나 다른 금융기관에 있는 그 통화 표시 요구불예금과 정기예금도 포함됩니다. 따라서 외화 잔액을 환전하거나 쓰면 손익이 생길 수 있습니다. 특정 플랫폼 잔액이 그런 예금에 해당하는지는 신고 대행인에게 문의할 사항입니다.
• 캐나다: 제39조 제2항은 통화 손익이 달리 소득에 포함되거나 소득에서 공제되지 않는 범위에서만 자본 손익으로 봅니다. 따라서 손익이 어느 쪽에 속하는지는 사실관계에 달려 있습니다. 소액 손익에 대한 개인 면제와 법인 관련 쟁점은 캐나다 달러·미국 달러 계좌 간 이체에서 다룹니다.

해외에 둔 잔액은 해외 은행 및 금융계좌 보고(FBAR)나 Form T1135(해외 재산 신고서) 대상이 되나요?

그럴 수 있습니다. 판단 기준은 잔액의 통화가 아니라 계좌가 있는 곳입니다. Form T1135에서는 잔액을 갚을 의무가 있는 회사가 비거주자인지도 중요합니다. 비거주자가 진 채무는 돈이 어디에 있든 해당될 수 있기 때문입니다. 캐나다에 있는 미국 달러 잔액이 캐나다 기준에서 자동으로 해외 자산인 것은 아니며, 미국에 있는 유로 잔액도 미국 기준에서 자동으로 해외 자산이 되지 않습니다.

FinCEN 작성 안내에는 사업용으로만 쓰는 계좌에 대한 FBAR 예외가 없지만, Form T1135는 적극적 사업에서 전적으로 사용되거나 보유되는 재산을 제외합니다. 개인 자금이나 투자 현금이 함께 있는 잔액은 "전적으로" 사업용이 아닐 수 있습니다.

미국 개인(개인사업자 포함)은 해외 금융자산이 더 높은 별도 기준액을 넘으면 소득세 신고서와 함께 Form 8938(해외 금융자산 신고서)을 제출해야 할 수도 있습니다(IRS 비교, 해외 계좌 신고).

어느 제공업체가 어느 나라에 잔액을 두는지, 플랫폼 잔액이 금융 계좌에 해당하는지를 알려 주는 공식 페이지는 없습니다. 어느 기관이나 회사가 잔액을 어느 나라에서 보유하는지는 계좌 명세서에서 확인하세요. 어떤 계좌가 해당하는지, 회사 소유 지분 50% 초과 규칙, 금액 측정 방법, 가산세는 해외 회사 계좌의 FBAR와 해외 재산·관계회사 신고에서 다룹니다.

정산금, 환전, 은행 입금을 하나로 묶는 기록은 무엇인가요?

정산금마다 하나의 연결 고리를 보관하세요. 플랫폼의 정산금 줄, 환전이 있었다면 환전 확인서, 은행 줄을 각 분개 메모에 적은 참조 번호 하나로 이어 둡니다. 처음에 나열한 명세서와 확인서 외에 다음을 보관하세요.

• 사용한 환율과 그 출처, 날짜.
• FBAR나 T1135가 적용될 수 있다면: 연중 통화별 최고 잔액(FBAR), 연중 최고 시점에 보유한 자금의 캐나다 달러 취득원가(T1135). FBAR 기록은 일반적으로 5년 동안 보관합니다(IRS).

모든 기록을 그것이 뒷받침하는 분개와 함께 보관하세요. IRS는 판매 전표, 청구서, 영수증, 입금 전표를 증빙 서류로 꼽습니다. 제공업체 웹사이트에 의존하지 말고 직접 사본을 저장하세요. CRA는 캐나다 밖에 보관하고 캐나다에서 전자적으로 접근하는 기록은 캐나다에 보관한 기록으로 보지 않는다고 설명합니다. 보관 기간은 나라마다 다릅니다. 사업 기록 보관 기간(미국)과 캐나다 가이드를 참고하세요.

예시

환율과 금액은 설명용이며, 사례마다 통화를 밝혔습니다. GST/HST, 판매세, VAT는 없고, 고객은 매출을 기록한 당일 결제한다고 가정합니다.

토론토 프리랜서: 매출, 수수료, 환전

프리랜서가 캐나다 달러로 장부를 씁니다. 고객이 US$1가 C$1.34인 날 US$5,000을 결제하고, 플랫폼이 US$150을 가져갑니다. 나중에 US$1가 C$1.35일 때 US$4,000을 환전해 C$5,400을 받되 수수료 C$20이 빠집니다. 이 US$4,000은 C$1.34로 들어왔으므로 장부가액은 C$5,360입니다.

매출은 CAD 잔액에 들어온 C$5,380이 아니라 그날 환율로 환산한 US$5,000, 즉 C$6,700입니다. USD 잔액에는 US$850이 남습니다.

영국 구매자에게 판매하는 오스틴 LLC: 파운드 잔액

오스틴의 LLC가 미국 달러로 장부를 씁니다. 영국 고객이 £1가 US$1.25인 날 GBP 잔액에 £2,000을 결제해 매출이 US$2,500입니다(여기서는 수수료를 생략). 월말 GBP 명세서에는 £1,200이 나옵니다. £800을 £1 = US$1.28에 달러로 환전해 US$1,024가 되었기 때문입니다. 장부의 GBP 잔액도 달러 가치를 적용하기 전에 명세서와 같은 £1,200입니다. 환전한 £800의 장부가액은 US$1,000이므로 환전으로 US$24의 외환 이익이 생기고, 남은 £1,200의 장부가액은 US$1,500입니다.

밴쿠버 법인: 연말 US$30,000

밴쿠버 법인이 캐나다 달러로 장부를 씁니다. 12월 31일에 한 플랫폼의 USD 잔액에 US$18,000, 다른 플랫폼의 USD 잔액에 US$12,000이 있습니다. 법인은 각 잔액을 자기 명세서와 미국 달러로 대사하고 이동 중인 정산금을 정리한 뒤에야 US$30,000을 연말 환율로 평가합니다. 설명용 환율 US$1 = C$1.36이면 C$40,800이며, 장부의 잔액이 C$40,200이라면 차액 C$600은 누락된 분개가 아니라 외환 손익 줄의 재평가입니다. 이는 미실현 손익이며, 과세 여부는 항목에 따라 달라집니다(법인 신고서의 외환 차익). 해외 재산 보고가 필요한지는 각 제공업체가 계좌를 어느 나라에서 보유하는지, 그 잔액이 법인의 적극적 사업에 전적으로 쓰이는지, 이 잔액만이 아니라 법인의 모든 특정 해외 재산의 총 취득원가가 얼마인지에 달려 있습니다.

상황이 다르다면?

• 수작업 입력에 매달 몇 시간이 걸리거나, 세 가지 이상 통화의 잔액이 명세서와 맞지 않는 경우: 계정과 정산 대기 분개를 한 번 설정하고 매달 점검해야 합니다. 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 외화 거래를 몇 달째 대사하지 않은 경우: 먼저 명세서로 장부를 다시 만드세요. 캐나다와 미국 가이드를 본 뒤 장부 관리 지원을 받으세요.
• 미국 납세자(US person)이거나, 해외에 계좌를 둔 캐나다 거주자이거나, 두 나라 사이를 이동하는 경우: 장부 외에 FBAR, Form 8938 또는 T1135를 제출해야 할 수 있으므로, 장부에 이 신고에 필요한 수치(최고 잔액, 취득원가)를 남겨 두어야 합니다. 이동하면 적용되는 신고가 달라집니다. 캐나다 거주자가 처음 된 개인은 그 해에 T1135를 제출하지 않습니다(CRA). 장부 관리 지원, 회사 FBAR과 T1135 가이드를 참고하고, FBAR 자체는 FBAR 지원을 참고하세요.
• 사업 대금이 개인 계좌나 본국 계좌로 들어오거나, 개인 자금과 사업 자금이 한 잔액에 섞여 있는 경우: 먼저 사업 몫을 분리해야 하며 해외 계좌 보고가 적용될 수 있습니다. 개인 계좌로 받은 사업 소득(미국), 개인 계좌로 받은 법인 소득(캐나다), 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 캐나다 법인이 미국 달러로 장부를 쓰거나 선택할 수 있는 경우, 또는 신고서가 어느 환율 규칙(캐나다, 미국 또는 양쪽)을 따르는지 확실하지 않은 경우: 캐나다 거주 법인은 Form T1296으로 과세연도 첫날 후 60일까지 신고해 미국 달러 같은 적격 통화로 세금을 계산하도록 선택할 수 있습니다(소득세법 제261조). 미국 달러 매출과 마켓플레이스 정산금과 미국 장부의 외화 계좌를 본 뒤 장부 관리 지원을 받으세요.
• 장부에 쓸 통화를 정하거나 다중 통화 기능을 켜려는 경우: 두 나라 사업의 소프트웨어와 기준 통화와 다중 통화 기능을 켜기 전에를 참고하세요.