Amazon 정산 보고서, 장부에 기록하는 방법

Amazon 정산 보고서의 각 열은 무엇을 의미하나요?

Amazon 정산 보고서는 은행으로 들어온 입금 한 건 뒤에 있는 내역을 줄 단위로 정리한 명세서입니다. 정산 한 건에는 합계 하나와 입금일 하나가 있습니다. 그래서 은행과 맞춰 보는 단위는 정산 한 건이고, 장부에 기록하는 대상은 그 안의 각 줄입니다.

기본 원칙: 정산 한 건을 총매출, 환불, 수수료와 광고비로 나누어 기록하고, Amazon이 대신 납부하는 세금은 따로 구분하며, 입금은 마지막 단계로 기록합니다. 순입금액을 매출로 기록해서는 안 됩니다. 정산이 몇 개월씩 밀렸거나, 이미 제출한 연도의 장부에 순입금액이 매출로 기록되어 있거나, Form 1099-K와 장부의 차이가 수수료, 환불, 세금, 시점 차이로 설명되지 않는다면 단순한 기록 작업을 넘어섭니다. 이런 경우에는 밀린 달을 보완하거나 정산 파일로 해당 연도를 다시 작성해야 할 수 있으며, 이 내용은 페이지 끝부분에서 다룹니다.

Amazon의 개발자 문서에 따르면 이 보고서는 Amazon이 직접 일정을 정해 생성하며, 판매자가 요청하거나 일정을 예약할 수 없습니다. 아래의 열 이름은 이전 플랫 파일 및 XML 보고서를 대체한 Flat File V2 보고서의 열 이름입니다. 이전 보고서는 지원 중단으로 표시되어 있으며 가격 열의 배치가 다릅니다.

이 파일이 보기보다 다루기 어려운 이유는 세 가지입니다.

• 모든 금액이 amount 열 하나에 들어 있습니다. 문서에 따르면 금액은 항상 한 열에만 채워집니다. 그래서 amount-type과 amount-description을 읽기 전에는 매출과 수수료가 똑같아 보입니다.
• 금액이 해당 마켓플레이스의 숫자 형식을 따릅니다. 문서의 예시는 EU에서 95.00 대신 95,00으로 표시되는 경우입니다. 스프레드시트가 소수점 쉼표를 텍스트로 읽거나 천 단위 구분 기호로 읽을 수 있습니다.
• 문서에는 열 이름만 나와 있고, 각 열에 들어가는 모든 값이 나와 있지는 않습니다. 계정 매핑은 본인의 실제 보고서에 나오는 값으로 만들고, 장부와 함께 보관하세요.

시작하기 전에 준비할 자료: 해당 기간의 정산 파일 전부(다운로드한 그대로), 입금이 표시된 은행 명세서, 해당 연도의 Form 1099-K, 그리고 전년도 마감 분개입니다. 마지막 자료가 있어야 첫날 기준으로 Amazon이 본인에게 줄 돈이나 본인이 Amazon에 갚을 돈이 얼마인지 알 수 있습니다.

같은 기간인데 Amazon 입금액이 매출과 다른 이유는 무엇인가요?

입금액은 순액이고 판매 보고서는 총액이므로, Amazon이 차감하거나 더하거나 보류한 모든 항목과 각 항목이 사용하는 날짜 때문에 차이가 납니다. 흔한 원인은 다음과 같습니다.

• 이체 전에 차감된 수수료, 광고비, 기타 요금, 연방 백업 원천징수.
• 이번 정산에 반영된 환불. 이전 정산에서 발생한 판매에 대한 환불도 포함됩니다.
• Amazon이 대신 징수해 납부하는 세금(아래 판매세 항목 참고).
• Amazon이 보류한 금액, 또는 이전 기간에서 풀려난 금액.
• 날짜. 판매 보고서는 주문일 기준으로 만든 경우가 많습니다. 정산은 줄이 반영된 날짜순으로 내역을 보여 주고, 은행은 입금일을 보여 줍니다. 이 세 날짜는 서로 다르며, Form 1099-K에는 자체 시점 규칙도 있습니다(아래 Form 1099-K 항목의 표 참고).

일부 요금은 정산에서 차감되지 않고 카드나 은행 계좌로 따로 청구됩니다. 이런 요금은 입금액에 포함되지 않으므로 각각 해당 명세서에서만 기록하고, 두 곳에서 중복으로 기록하지 마세요.

차이를 누락된 소득으로 판단하기 전에, 같은 거래를 같은 날짜 기준으로 비교하세요. Publication 583은 은행 명세서, 수표책, 장부가 서로 일치해야 하며 매달 대사하기를 권장한다고 설명합니다. 모든 플랫폼에 적용되는 일반적인 방법은 판매, 정산금, Form 1099-K 대사하기에서 설명합니다.

Amazon 정산을 지급 명세서와 일치하는 분개로 기록하려면 어떻게 하나요?

정산 한 건을 분개 한 건으로 기록하고, 모든 줄을 중간 정산 계정에 거치게 하세요. 그런 다음 은행 입금액은 매출이 아니라 중간 정산 계정과 맞춥니다. 중간 정산 계정에는 돈이 실제로 오가기 전까지 Amazon이 본인에게 줄 돈이나 본인이 Amazon에 갚을 돈이 남습니다. 이는 추적을 위한 방법이며 IRS가 정한 분개 방식은 아닙니다. IRS는 소득과 비용을 명확하게 보여 주기만 하면 어떤 방식이든 사용하도록 허용합니다.

1. Amazon 전용 중간 정산 계정을 하나 만드세요. 무엇인지 알 수 있는 일반적인 이름을 붙이세요.
2. transaction-type, amount-type, amount-description을 이용해 각 줄을 연결해 둔 계정별로 묶고, 묶음마다 합산하세요.
3. 정산마다 분개를 한 건씩 작성하고, 정산이 월말을 넘기면 월별로 한 건씩 작성하세요(아래 참고). 매출은 대변에 기록합니다. 매출 환입 및 에누리(매출을 줄이는 계정), 수수료 비용, 광고비는 차변에 기록합니다. 분개의 균형을 맞추는 금액은 중간 정산 계정 차변에 기록하고, 그 금액이 음수이면 대변에 기록합니다. Amazon이 보류한 금액은 매출도 비용도 아닙니다. 중간 정산 계정에 그대로 남고, 나중에 지급되어도 새로운 매출이 아닙니다. 메모란에 settlement-id를 적으세요.
4. 은행 입금은 두 번째 분개로 기록합니다. 은행을 차변에, 중간 정산 계정을 대변에 기록하세요. 은행 연동으로 입금 내역이 이미 만들어졌다면 매출로 분류하지 말고 중간 정산 계정과 맞추세요. 입금이 사업용이 아닌 계좌로 들어갔다면 정산은 같은 방식으로 기록하되, 입금액은 매출이 아니라 소유주 계정에서 정리하세요. 사업 자금과 개인 자금이 섞인 경우 바로잡기를 참고하세요.
5. 차변과 대변이 같은지, 그리고 중간 정산 계정 잔액이 Amazon이 아직 보류 중이거나 본인에게 줄 금액과 같은지 확인하세요. 보류된 금액이 없을 때만 잔액이 0이 됩니다.

이 페이지 끝의 첫 번째 예시에 두 분개가 숫자와 함께 나와 있습니다. Publication 583은 복식부기를 기록을 마친 뒤 차변 합계와 대변 합계가 같은 방식이라고 설명합니다. 주문 동기화나 연동 프로그램이 판매 기록을 따로 만들면 같은 소득이 두 번 계산될 수 있습니다. 장부에 중복된 소득을 참고하세요.

정산 내역 중 어느 것이 소득이고, 어느 것이 비용이며, 어느 것이 둘 다 아닌가요?

상품 판매액은 소득이고, 환불은 소득을 줄입니다. 수수료와 광고비는 비용입니다. 마켓플레이스 법에 따라 Amazon이 징수해 납부하는 세금, 보류된 금액, 백업 원천징수, 은행으로의 이체는 소득도 비용도 아닙니다. IRS는 수수료, 크레딧, 환불, 배송비, 할인은 Form 1099-K가 차감하지 않는 금액이며, 총액에서 직접 공제할 수 있다고 설명합니다.

Amazon 환불과 보상금은 어떻게 기록하나요?

반영일 기준으로 장부를 쓰면 환불은 반영된 기간의 매출을 줄입니다. Amazon이 지급한 보상금은 매출이 아닙니다.

환불은 정산 안의 줄로 나타나며, 이전 정산에 있던 판매에 대한 환불인 경우가 많습니다. 환불은 반영된 시점에 비용의 마이너스가 아니라 매출 환입 및 에누리로 기록하세요. 환불된 상품에 대해 Amazon이 수수료의 일부를 돌려주면, 그 수수료가 기록되었던 같은 수수료 계정을 줄입니다. 12월 판매에 대한 환불이 1월에 반영되었다면 1월 내역입니다. 아직 반영되지 않은 반품에 대한 추정치를 연말에 넣어야 하는지는 세금 신고 대행인에게 문의하세요. 일반적인 방법은 장부에서 환불 기록하기에서 다룹니다.

마이너스 줄이나 마이너스 정산 합계도 하나의 줄입니다. 그대로 기록하고, 이후 정산이나 지급으로 정리될 때까지 본인이 Amazon에 갚을 돈이 있다는 것을 중간 정산 계정에 남겨 두세요. 관련 없는 판매와 상계하지 마세요.

분실되거나 파손된 상품에 대한 보상금을 매출로 기록하지 마세요. 재고 손실과 맞추어 기록하는 방법은 Amazon FBA 수수료와 재고에서 설명합니다.

Amazon이 징수한 판매세와 Amazon 밖의 판매에 붙는 세금은 어떻게 처리하나요?

마켓플레이스 법에 따라 Amazon이 징수해 납부하는 세금은 매출에도, 판매세 미지급금에도 넣지 마세요. 본인 웹사이트를 통한 판매를 포함해 본인이 직접 징수한 세금은 본인이 추적하고 납부해야 합니다. 이런 판매에 징수 의무가 있는지, 어느 주에서 있는지는 판매세를 징수해야 하는 경우에서 다룹니다.

주 정부의 마켓플레이스 법은 징수 의무를 마켓플레이스에 지웁니다. 텍사스 주에서는 마켓플레이스 사업자가 해당 의무를 맡겠다고 인증한 경우, 마켓플레이스 판매자는 마켓플레이스 판매분의 세금을 징수해 납부할 책임이 없습니다. 인증이 없으면 인증이 올 때까지 판매자가 징수해야 합니다. 텍사스 주 판매자는 모든 판매가 마켓플레이스를 통해 이루어지더라도 텍사스 주 세금 허가증이 필요하고 신고서를 제출해야 합니다. 캘리포니아 주에서는 마켓플레이스 사업자가 중개한 판매분의 세금을 징수해 납부할 책임이 있는 소매업자이며, 판매자는 이를 보여 주는 서류를 보관해야 합니다. 규정은 주마다 다르며, 이 둘은 두 가지 예시일 뿐입니다.

장부에서는 다음과 같이 처리합니다.

• 세금 내역은 매출이 아닌 별도의 단순 통과 계정에 기록하세요. 보고서에 세금이 더해진 뒤 납부를 위해 차감되는 것으로 나타나면 두 금액이 상계되어, 정산이 끝날 때마다 계정 잔액이 0이 되어야 합니다.
• 세금이 입금액에 남아 있다면 본인이 징수한 것입니다. 납부할 때까지 부채로 처리하세요. Publication 334는 구매자에게 부과되어 판매자가 징수해 납부해야 하는 세금은 소득이 아니지만, 판매자에게 부과되어 구매자에게서 받는 세금은 총수입에 포함된다고 설명합니다. 어느 쪽에 해당하는지는 거주 주에 따라 다르므로 세금 신고 대행인에게 문의하세요. 징수하고 납부하지 않은 세금은 소유주 개인의 채무가 될 수 있고, 일부 주에서는 책임이 있는 임원이나 파트너의 채무가 될 수도 있습니다. 텍사스 주와 캘리포니아 주의 규정은 정산금 가이드에 나와 있습니다.

Form 1099-K의 총액에는 판매와 함께 낸 판매세가 포함될 수 있습니다(아래 참고).

정산이 두 달 또는 두 해에 걸쳐 있으면 각 줄은 어느 기간에 속하나요?

각 줄의 반영일에서 시작한 뒤, 본인의 회계 방식에 맞는지 확인하세요. 은행은 입금일을 따릅니다. 정산 기간은 월말이나 연말을 넘길 수 있으므로, 모든 파일에서 settlement-start-date와 settlement-end-date를 확인하세요.

줄을 반영일순으로 정렬하고 월별로 소계를 낸 뒤, 각 부분을 해당 월에 기록하세요. 반영은 되었지만 아직 입금되지 않은 부분은 중간 정산 계정에 남아 있으므로, 월말의 중간 정산 계정 잔액은 Amazon이 본인에게 줄 금액과 같습니다.

연말에는 소득이 계산되는 시점이 회계 방식에 따라 달라지므로 장부와 신고서가 다를 수 있습니다(Publication 538). 발생주의에서는 소득을 받을 권리가 확정되는 모든 사건이 일어나고 금액을 합리적인 정확도로 정할 수 있는 해에 소득을 포함하는 것이 일반적입니다. 현금주의에서는 실제로 받았거나 사실상 받은 소득입니다. 연말에 Amazon 잔액에 있는 돈을 받은 것으로 볼지는 Amazon이 본인의 대리인 역할을 하는지, 어떤 제한이 있는지 같은 사실관계에 달려 있으며, 출처만으로는 모든 판매자에게 해당하는 답이 정해지지 않습니다. 연말 중간 정산 계정 잔액이 보이도록 남겨 두고, 다른 기간으로 옮긴 줄이 있으면 표시해 두며, 연말 전에 세금 신고 대행인과 회계 방식을 정하세요. 소규모 사업체의 현금주의와 발생주의를 참고하세요.

Amazon 정산을 총액에서 순액으로, 은행과 Form 1099-K까지 대사하려면 어떻게 하나요?

두 단계로 맞춥니다. 먼저 정산 합계 하나를 은행 입금 한 건과 맞추고, 그다음 연간 총매출을 양식과 맞춥니다.

정산과 은행. 정산의 total-amount는 deposit-date 당일이나 그 즈음의 은행 입금액과 같은 통화 기준으로 같아야 합니다. 일치하는 건마다 중간 정산 계정에서 표시하세요. 입금이 없는 정산이나 금액이 다른 입금은 Amazon 기록으로 이유를 확인해야 합니다. 차이를 매출이나 기타 소득으로 억지로 맞추지 마세요.

연간 합계와 Form 1099-K. 1a번 칸은 해당 연도의 보고 대상 거래의 총액이며, 크레딧, 할인, 수수료, 환불 금액, 배송비 등의 금액은 고려하지 않습니다. 5a번부터 5l번 칸에는 월별 총액이 나와 있습니다. 양식은 입금액이나 순매출이 아니라 환불 전 총매출과 비교하세요. 4번 칸에는 연방 백업 원천징수가 표시됩니다. 지급 기관은 수취인의 납세자 번호가 없거나 틀리면 이를 적용해야 하며(양식 작성 안내), 올바른 납세자 번호를 제공하면 원천징수가 중단됩니다(IRS). 4번 칸을 정산 내역과 대조하고, 합계를 세금 신고 대행인에게 전달하세요.

양식이 틀렸거나 중복되었다면 IRS의 안내에 따라 발행 기관에 정정된 양식을 요청하세요. IRS가 직접 정정할 수 없기 때문입니다. 잘못되었거나 정정이 필요한 플랫폼 세금 양식을 참고하세요. 누가 어느 금액부터 양식을 받는지는 1099-K 기준액 가이드에서 다룹니다. 양식이 있든 없든 소득은 신고해야 합니다.

이 항목들을 확인해도 차이가 남는다면 억지로 맞추지 마세요. 설명되지 않는 차이는 정산, 월, 판매 채널 중 하나가 장부에서 빠졌다는 뜻일 수 있습니다.

정산마다 어떤 기록을 얼마나 오래 보관해야 하나요?

모든 분개마다 원본 서류를 보관하세요. 그래야 장부의 어느 줄이든 제시할 수 있는 파일까지 추적할 수 있습니다. Publication 583은 전산 기록이 장부 및 신고서와 일치해야 하고, 근거가 되는 원본 서류를 확인할 수 있을 만큼 상세해야 한다고 설명합니다.

정산마다 보관할 자료:

1. 다운로드한 그대로 수정하지 않은 정산 파일, 그리고 계정 매핑을 넣은 작업용 사본.
2. 일치시킨 은행 내역이나 명세서(settlement-id를 적어 둠).
3. 메모에 settlement-id를 넣은 분개.
4. 줄의 내용을 설명하는 데 사용한 주문 보고서나 수수료 보고서.

연간 자료: Form 1099-K, 정정과 관련해 발행 기관과 주고받은 서신, 정산별 중간 정산 계정 잔액.

신고서에 기재한 항목을 뒷받침하는 기록은 해당 신고서의 제척기간이 끝날 때까지 보관하세요(Publication 583). 일반적으로 신고서를 제출한 날부터 3년이며, 기한 전에 제출한 신고서는 기한일에 제출한 것으로 봅니다. 소득을 빠뜨렸거나 신고서를 제출하지 않은 경우처럼 더 길어지는 때도 있고, 주 정부 규정은 더 길 수 있습니다. 사업 기록 보관 기간을 참고하세요.

정산 기록이 스프레드시트로 감당되지 않는 때는 언제인가요?

정산이 도착하는 대로 곧 기록하고, 계정 매핑 하나로 모든 줄을 처리할 수 있으며, 연간 합계가 Form 1099-K와 맞는 동안에는 스프레드시트로 충분합니다. 다음과 같은 경우에는 한계가 옵니다.

• 정산이 몇 개월씩 밀려 중간 정산 계정 잔액의 근거가 없습니다.
• 이미 제출한 연도의 장부에 순입금액이 매출로 기록되어 있습니다. 이 경우 장부의 매출, 수수료, 환불이 모두 틀렸으며, 신고서를 수정해야 하는지는 총수입과 비용을 어떻게 신고했는지에 달려 있습니다.
• 양식과 장부의 차이가 환불, 수수료, 세금, 시점 차이로 설명되지 않습니다.
• 판매가 여러 마켓플레이스, 통화, 판매자 계정, 사업체에 걸쳐 있습니다.
• 대출 기관이나 인수자가 양식과 맞는 재무제표를 요구합니다.

이런 경우에는 두 가지 방법이 있습니다. 보완은 정산 파일로 빠진 달을 채우는 작업이고, 재작성은 정산 파일로 해당 연도 전체를 다시 기록하는 작업입니다. 어느 쪽이 맞는지, 이미 제출한 달을 기존 장부대로 둘 수 있는지는 신고서에 무엇을 기재했는지, 대출 기관이 무엇을 요구하는지에 달려 있습니다. 비용을 좌우하는 요소는 전자상거래 장부 담당자: 비용과 업무 범위를 참고하세요.

예시

이 예시들은 설명을 위한 것이며, 모든 금액은 미국 달러입니다.

2주 정산 한 건

정산 한 건이 2주를 포함합니다. 상품 판매액은 $10,000, 환불은 $600, 판매 및 물류 수수료는 $3,100, 광고비는 $400입니다. 입금액은 $5,900이고 Amazon이 보류한 금액은 없습니다.

장부에는 매출 $10,000, 환불 $600, 수수료와 광고비 $3,500, 은행 잔액 $5,900이 나타납니다. 중간 정산 계정은 다시 0이 됩니다.

월말을 넘기는 정산

정산이 3월 25일부터 4월 8일까지이고 매출이 $4,000, 수수료가 $1,000라고 가정합니다. Amazon은 4월 10일에 $3,000를 입금합니다. 반영일에 따라 줄이 두 달로 나뉘며, 이 날짜가 사업체의 회계 방식에서도 올바른 월에 해당한다고 가정합니다.

3월 31일 현재 장부에는 중간 정산 계정에 Amazon이 줄 돈 $1,125가 있고, 은행에는 아무것도 없습니다. 4월 10일 입금액 $3,000가 3월분 $1,125와 4월분 $1,875를 정리합니다. 정산 전체를 4월에 기록하면 3월 매출이 $1,500 적게 나옵니다. 연말을 넘기는 정산에도 같은 방식으로 나누지만, 신고서에서의 처리는 회계 방식에 따라 달라집니다.

Form 1099-K가 장부보다 큰 경우

개인사업자가 Amazon에서만 판매합니다. 해당 연도 Form 1099-K의 1a번 칸은 $240,000입니다. 장부의 매출은 $171,000인데, 순입금액을 매번 매출로 기록했기 때문입니다. $69,000의 차이는 입금 전에 Amazon이 차감한 환불 $15,000, 수수료 $46,000, 광고비 $8,000입니다.

재작성한 총액은 양식과 맞습니다. 판매세, 배송비, 백업 원천징수, 다른 판매 채널로 인한 차이가 없다고 가정한 것이므로, 실제 양식에서는 이 항목부터 확인하세요. 수수료, 환불, 광고비를 카드나 은행 연동으로도 기록하지 않았을 때만 순액이 같습니다. 그렇게 기록했다면 이중으로 차감된 것입니다. 이미 제출한 신고서에도 같은 질문이 적용됩니다. 신고서에 총수입 $171,000를 기재하고 이 비용을 공제하지 않았다면 총수입이 1a번 칸보다 $69,000 낮고, 비용도 함께 공제했다면 이중으로 공제된 것입니다. 어느 쪽인지는 제출한 신고서에 나와 있으므로, 어느 달이든 고치기 전에 먼저 확인하세요.

상황이 다르다면?

• 정산이 몇 개월씩 밀렸거나 이미 제출한 연도에 순입금액을 매출로 기록한 경우: 열려 있는 달을 보완하거나 정산 파일로 해당 연도를 다시 작성해야 할 수 있습니다. 신고서와 대출 기관 모두 이 파일과 맞는 숫자가 필요합니다. 장부 관리 서비스에서 상담하시고, 더 오래 밀린 경우는 밀린 장부 정리하기를 참고하세요.
• Form 1099-K가 장부와 다르고 수수료, 환불, 세금, 시점 차이로 설명되지 않는 경우: 정산, 판매 채널, 사업체 중 하나가 빠졌을 수 있습니다. 정산 파일과 양식을 장부 관리 서비스에 가져오세요. 양식 자체가 잘못되었다면 잘못되었거나 정정이 필요한 플랫폼 세금 양식을 참고하세요.
• 매달 반복하는 Amazon 장부 작업과 필요한 소프트웨어가 궁금한 경우: Amazon 판매자 장부 관리를 참고하세요.
• FBA 수수료, 재고 평가액, 분실 상품, 매출원가가 궁금한 경우: Amazon FBA 수수료와 재고를 참고하세요.
• 매출과 수수료를 소득세 신고서에 기재해야 하는 경우: 온라인 판매자 소득세를 참고하세요.
• 동기화나 청구서 때문에 소득이 두 번 계산된 경우: 장부에 중복된 소득을 참고하세요.
• Amazon 밖에서도 판매하거나 여러 주에 재고를 보관하는 경우: 판매세를 징수해야 하는 경우를 참고하세요.
• 장부 담당자를 고려하고 있는 경우: 전자상거래 장부 담당자: 비용과 업무 범위를 참고하세요.
• Amazon에서 다른 통화로 판매하거나 LLC를 미국 밖에서 소유하고 있는 경우: 미국 장부의 외화 계정과 외국인 소유 LLC의 마켓플레이스 정산금을 참고하세요.
• 사업체가 캐나다 달러로 장부를 관리하는 경우: 미국 달러 매출과 마켓플레이스 정산금을 참고하세요.