Shopify·Amazon 장부 관리 비용과 업무 범위

온라인 스토어 장부 담당자는 일반 장부 담당자와 무엇이 다른가요?

온라인 스토어 장부 담당자는 스토어 단위로 대조 작업을 합니다. 판매 채널별로 총매출, 수수료, 환불, 판매세를 따로 기록하고, 모든 정산금을 은행 입금액과 맞춰 보고, 합계를 Form 1099-K와 대조하고, 재고를 매출원가까지 이어서 관리합니다. 온라인 스토어 장부 담당자의 요금을 정해 둔 공식 기준은 없으며, 수수료는 채널 수, 주문량, 재고, 판매세 대상 주, 밀린 장부에 따라 달라지므로 견적은 업무 범위부터 비교하세요. Bureau of Labor Statistics는 일반적인 업무를 거래 입력, 보고서 작성, 차이 대사로 설명하며, 스토어는 여기에 채널별 세부 작업이 더해집니다. 일반 장부 담당자도 이 일을 할 수 있으니, 합의한 업무 범위에 이 작업이 명시되어 있는지 확인하세요.

스토어의 장부가 단순하지 않은 경우는 어떤 때인가요?

다음 중 하나라도 해당하면 장부 관리 문제가 업무 범위를 정하는 문제로 바뀝니다.

• 정산금이 더 이상 은행 입금액과 맞지 않습니다.
• 판매 채널이 둘 이상이며, 채널마다 정산금과 Form 1099-K가 따로 있습니다.
• 재고가 둘 이상의 주에 있거나, 여러 주에 판매세를 내야 합니다.
• 대사하지 않은 달이 있습니다.
• 재고를 한 번도 세어 본 적이 없습니다.
• 파트너십이나 법인이어서 매출원가가 사업체 자체의 신고서에 들어갑니다.

둘 이상에 해당하면 수수료보다 업무 범위와 그 뒤의 세금 문제를 먼저 정리하는 경우가 많습니다.

먼저 무엇을 모아야 하나요?

• 채널별 연간 정산 보고서 또는 결제 보고서.
• 받은 모든 Form 1099-K.
• 은행 및 카드 명세서.
• 공급업체 청구서와 가장 최근의 재고 수량.
• 주별 매출.
• 전년도 신고서.

장부에 순입금액만이 아니라 총매출, 수수료, 환불이 나와야 하는 이유는 무엇인가요?

순입금액으로 만든 장부는 매출을 적게 잡고 수수료나 환불 비용을 보여 주지 못합니다. IRS는 Form 1099-K의 총액이 수수료, 크레딧, 환불, 배송비, 현금 등가물, 할인을 반영하지 않으며, 이 양식에서 신고할 소득을 구하려면 다른 기록이 필요하다고 설명합니다. Publication 583은 사업 장부에 총소득, 공제, 세액공제가 드러나야 한다고 안내합니다.

따라서 스토어 장부는 다음을 따로 기록합니다.

• 판매세를 더하기 전의 채널별 총매출.
• 환불과 반품.
• 결제 처리 업체, 마켓플레이스, 배송 라벨 수수료.
• 징수한 판매세.
• 결제 처리 업체가 준비금으로 보류한 돈(비용이 아님).
• 은행으로 들어온 정산금(새 매출이 아니라 이체).

기록 방법은 매출, 정산금, Form 1099-K 맞춰 보기를 참고하세요. Amazon은 정산 보고서를 기록으로 바꾸기를, Shopify는 입금액과 맞지 않는 정산금을 참고하세요.

장부는 Form 1099-K와 어떻게 대조하나요?

Form 1099-K에는 결제 카드와 결제 앱 또는 마켓플레이스를 통해 받은 총지급액이 보고되므로, 은행 입금액이 아니라 채널별 총매출과 대조합니다. IRS에 따르면 카드로 직접 대금을 받는 스토어는 금액과 관계없이 이 양식을 받습니다. 결제 앱이나 마켓플레이스는 지급액이 $20,000를 넘고 거래가 200건을 넘으면 보고해야 하지만 더 적게 보고할 수도 있으며, 주가 더 낮은 기준액을 정할 수도 있습니다. 여러 플랫폼에서 판매하는 스토어는 양식을 여러 장 받을 수 있습니다.

양식이 오지 않았다고 장부에서 빼는 것은 없습니다. IRS에 따르면 양식 제출 기준액이 지급액의 과세 여부를 정하지는 않습니다. Publication 334는 이 양식이 일부 수입을 빠뜨릴 수 있고 판매세처럼 수입이 아닌 항목이 들어갈 수 있다고 경고합니다.

실무에서 장부 담당자는 양식마다 짧은 연결 워크시트("브리지")를 하나씩 만듭니다. 채널별, 기간별 총매출에서 시작해, 결제액에 포함된 판매세, 해당 결제 처리 업체 밖에서 이루어진 판매, 연말 시기 차이를 조정한 뒤, 양식의 1a번 칸 금액으로 끝납니다. 수취인이 잘못되었거나 중복되었거나 워크시트로 설명되지 않는 금액이 있는 양식은 매출, 정산금, Form 1099-K 맞춰 보기 가이드를 참고하세요. 신고서는 온라인 판매자의 소득세를 참고하세요.

재고는 왜 장부와 신고서에 영향을 주고, 누가 재고를 평가하나요?

재고를 관리하는 사업체는 매출원가를 구하려고 매년 연초와 연말의 재고를 평가하며, 구입과 판매에는 일반적으로 발생주의 방식을 사용합니다(Publication 538). 매출원가는 기초 재고에 구입 비용과 기타 비용을 더하고 기말 재고를 뺀 금액입니다(Publication 334). 연말에 재고를 세지 않으면 기말 금액은 추정치이며, 원가와 이익도 그에 따라 달라집니다.

소규모 사업자(평균 총수입으로 판단)는 재고를 기록하지 않기로 선택할 수 있지만, 소득을 분명하게 반영하는 방식을 사용해야 합니다(Publication 334). 허용되는 방식 중 하나는 재고를 부수적이지 않은 재료와 소모품으로 보고, 그 비용을 상품이 고객에게 전달된 연도와 비용을 지급하거나 발생시킨 연도 중 더 늦은 연도에 매출원가로 회수하는 것입니다(26 CFR 1.471-1). 이 판단 기준과 선택 방법은 소규모 판매자의 재고 또는 소모품 처리를 참고하세요.

비용이 들어가는 위치는 신고하는 주체에 따라 다릅니다. 개인사업자는 Schedule C의 35번 줄부터 42번 줄까지를 사용하며, 법인으로 과세되기를 선택하지 않은 LLC의 유일한 구성원인 개인도 여기에 해당합니다(Publication 334). 파트너십이나 법인은 매출원가를 공제할 때 Form 1125-A를 첨부합니다.

재고를 계속 기록하는 사업체도 적절한 간격으로 실제 수량을 세어 장부를 그에 맞게 조정해야 합니다(Publication 538). Amazon 물류센터 재고는 FBA 수수료와 재고를 참고하세요.

마켓플레이스 판매의 판매세는 누가 징수하고, 장부 담당자는 제 스토어에 대해 무엇을 추적하나요?

주 정부에 마켓플레이스 규정이 있으면 마켓플레이스를 통한 판매의 세금은 마켓플레이스가 징수해 납부합니다. 스토어의 직접 판매는 소유주에게 징수 의무가 있는 경우 소유주가 징수합니다. 주마다 규정이 다르며, 텍사스 주와 캘리포니아 주가 두 가지 예입니다.

• 텍사스 주: 마켓플레이스 제공자는 마켓플레이스를 통한 모든 판매의 세금을 징수하고 신고하고 납부해야 합니다. 제공자가 세금을 징수하겠다고 인증하면 판매자는 징수하지 않아도 됩니다(인증이 없으면 판매자가 징수해야 합니다). 다만 모든 판매가 마켓플레이스를 통하더라도 텍사스 주 판매자는 여전히 허가증이 필요하고 신고서를 제출해야 합니다.
• 캘리포니아 주: 마켓플레이스 사업자(marketplace facilitator)는 마켓플레이스를 통한 판매인 사업자 중개 판매의 소매업자입니다. 캘리포니아 주 판매가 모두 이런 사업자를 통해 이루어지는 판매자는 일반적으로 등록할 필요가 없습니다. 그러나 CDTFA는 캘리포니아 주 물류센터에 재고를 보관하는 판매자도 그곳에서 사업을 하는 것으로 보며, 마켓플레이스가 재고를 보관하는 경우 두 규정이 어떻게 맞물리는지는 밝히지 않으므로 CDTFA에 문의하세요. 자체 웹사이트 등으로 직접 판매도 하는 판매자가 실제 사업장(주 안에 재고를 두는 것 포함)이 있거나, 판매자와 특수관계자(가족이나 같은 소유주가 지배하는 회사 등)의 캘리포니아 주 배송 판매액을 마켓플레이스 판매를 포함해 합산한 금액이 직전 또는 당해 역년에 $500,000를 넘으면 등록해야 할 수 있습니다.

소유주가 운영하는 스토어에 대해 장부 담당자는 다음을 추적합니다.

• 캘리포니아 주는 마켓플레이스 판매도 기준액에 포함해 계산하므로, 마켓플레이스 판매를 포함한 목적지 주별, 채널별 매출.
• 주의 기준액이 합산을 요구하는 경우 특수관계 사업체의 판매.
• 스토어가 직접 받은 주문에서 징수한 세금을 주별로 부채로 기록. Publication 334에 따르면 구매자에게 부과되어 징수해 납부하는 판매세는 소득이 아니며, 판매자인 본인에게 부과된 세금은 총수입의 일부입니다.
• 마켓플레이스가 징수해 납부한 세금을 소유주가 내야 할 세금과 따로 표시.
• 마켓플레이스별 세금 인증서 또는 계정 번호, 그리고 주별 허가증.
• 제출한 신고서와 납부 내역을 부채 계정과 대조.
• 주가 그곳에 보관한 재고를 사업 거점으로 볼 수 있으므로, 재고가 있는 위치.

어느 주에서 징수해야 하는지는 주별 Shopify 판매세와 판매세를 징수해야 하는 경우를 참고하세요. 신고서는 판매세 신고서 제출을 참고하세요.

장부 담당자는 어떤 기록을 보관하고, 계좌 대사는 얼마나 자주 해야 하나요?

장부 담당자는 장부의 소득과 비용을 증명하는 모든 기록을 보관하고 사업용 은행 계좌를 매달 대사해야 합니다. IRS는 소득과 비용을 분명하게 보여 주는 방식이라면 어떤 시스템이든 인정하지만, 소유주는 여전히 모든 기록을 입증할 수 있어야 합니다.

Publication 583은 사업용 계좌를 개인 계좌와 분리하고 당좌 계좌를 매달 대사하라고 안내합니다. 또한 전자 기록은 장부 및 신고서와 일치해야 하며 원본 서류를 식별할 수 있어야 한다고 설명합니다. 스토어의 월 마감에서는 각 정산금의 거래를 입금액과 맞춰 보는 작업도 하는데, 이는 장부 관리 관행이며 IRS 규정은 아닙니다.

기록은 신고서를 증명할 수 있는 기간 동안 보관하세요. 세금을 추가로 부과할 수 있는 일반 기간은 신고서를 제출한 날부터 3년입니다(기한 전에 제출한 신고서는 기한일에 제출한 것으로 봅니다). 명시된 경우에는 더 긴 기간이 적용됩니다(Publication 583, Table 3). 판매세와 마켓플레이스 기록은 주 규정을 따르며 더 길 수 있습니다. 예를 들어 텍사스 주는 세금을 징수한다고 인증한 마켓플레이스를 통해서만 판매하는 원격 판매자에게 그 판매 기록을 최소 4년 보관하라고 요구합니다(Texas Comptroller). 기록별 보관 기간은 사업 기록 보관 기간을 참고하세요.

온라인 스토어 장부 담당자의 수수료는 무엇이 좌우하며, 제가 비싸게 내고 있나요?

수수료는 대사해야 할 양에 따라 달라지며, 온라인 스토어 장부 담당자의 요금을 공개하는 공식 기준은 없습니다. 그래서 이 페이지는 가격이 아니라 요인을 설명합니다.

견적을 이 항목들과 대조해 보세요. 여러 항목이 비어 있는 견적은 아직 비교할 수 없습니다. 재고나 판매세를 빼고 책정한 수수료는 작업량이 더 적으므로 같은 범위끼리 비교하세요. 채널이 하나이고 재고가 없는 상점은 스토어 전체 범위가 필요하지 않을 수 있습니다. 밀린 장부 비용은 밀린 장부 정리 비용을, 소규모 사업체의 월 가격은 월별 장부 관리 비용을 참고하세요.

Shopify나 Amazon 장부 담당자를 고를 때 무엇을 보아야 하고, 고용하기 전에 무엇을 보여 달라고 해야 하나요?

소프트웨어 목록이 아니라 스토어의 정산금을 입금액과 맞춰 본 경험을 확인하세요. 후보에게 다음을 보여 달라고 요청하세요.

1. 총매출, 수수료, 환불이 보이도록 정산금을 은행 입금액과 맞춘 사례(이름을 지운 샘플).
2. 채널이 두 개인 스토어를 Form 1099-K와 어떻게 대조하는지.
3. 재고를 어떻게 처리하는지. 누가 세는지, 얼마나 자주 세는지, 원가를 어떻게 이어 가는지(재고 원가에 매입 운송비와 수입 관세가 포함되는지 포함), 실사 수량과 장부가 다르면 어떻게 하는지.
4. 어떤 판매세 업무를 추적하는지, 신고서를 직접 제출하는지 아니면 수치만 보고하는지, 마켓플레이스가 징수한 세금을 어떻게 기록하는지.
5. 판매 채널이 세부 내역을 내보내 주지 않을 때 본인에게 무엇이 필요한지.
6. 매달 마감은 언제 하는지, 회계 파일은 누가 소유하는지, 어떤 접근 권한이 필요한지.
7. 공급업체나 주문 제작(print-on-demand) 파트너가 대신 배송하는 주문(재고 보관 없음)을 어떻게 기록하는지.

일반적인 채용 질문은 장부 담당자를 고용하기 전에 물어볼 질문을 참고하세요. 이미 일하고 있는 장부 담당자를 확인하려면 장부 담당자의 작업 확인하기를 참고하세요.

지역 장부 담당자, 온라인 스토어 전문 장부 담당자, 소프트웨어만 쓰는 방법 중 무엇이 맞나요?

일반적인 지역 장부 담당자는 채널이 하나이고 재고가 단순한 상점에 맞을 수 있습니다. 채널이 여러 개이거나 재고가 있거나 여러 주에 판매세를 내야 하는 스토어는 보통 스토어 정산금을 맞춰 본 경험이 있는 사람이 필요합니다.

누가 장부를 관리하든, 신고서에 보고한 내용에 대한 입증 책임은 소유주에게 있습니다. 즉 소유주가 각 숫자의 출처를 보여 줄 수 있어야 합니다. 스토어 플랫폼이 하는 일과 하지 않는 일은 Shopify가 장부 관리를 해 주나요를 참고하세요. 장부 담당자의 위치는 지역 장부 담당자와 온라인 장부 담당자를 참고하세요.

매달 제가 계속 보내야 하는 자료는 무엇인가요?

장부 담당자가 자동 연동으로 가져올 수 없는 자료는 소유주가 보냅니다.

• 세부 내역을 내보내지 않는 판매 채널이나 결제 계좌의 보고서.
• 구입한 재고의 공급업체 청구서.
• 창고나 물류센터로 들어가거나 나온 재고.
• 판매세 통지서, 허가증 안내 서신, 마켓플레이스 인증서.
• 특이한 환불, 분쟁, 보류에 대한 메모.
• 개인 거래에 해당하는 항목.

전체 목록은 장부 담당자가 본인에게 필요로 하는 것과 월별 장부 관리 서비스에 포함되는 내용을 참고하세요.

스토어에 장부 담당자만이 아니라 CPA도 필요한 때는 언제인가요?

질문이 기록이 아니라 세무 판단일 때는 보통 CPA의 의견이 필요합니다. 장부 담당자는 일어난 일을 기록하고, 그것을 어떻게 보고할지는 신고서가 정합니다.

두 행 이상에 해당하면 정산 보고서, Form 1099-K, 재고 기록을 장부 관리에 가져와 업무 범위와 세금 문제를 함께 정리하세요. 역할 분담은 장부 담당자, 회계사, CPA를 참고하세요.

예시

아래 예시는 설명을 위한 것이며 미국 달러를 사용합니다.

Shopify 채널 하나, 재고 수량 확인 없음

한 스토어가 채널 하나와 카드 결제 처리 업체 하나로 연 US$400,000어치를 판매하고, 주문은 약 3,000건입니다. 이 예시에서는 판매세를 제외합니다. 환불이 US$16,000, 결제 처리 수수료가 US$12,000이므로 은행에는 US$372,000이 들어옵니다. 장부에는 매출 US$400,000, 환불 US$16,000, 수수료 US$12,000을 기록합니다. Form 1099-K에는 약 US$400,000이 나오며, 이는 입금액이 아니라 매출과 일치합니다.

기초 재고는 US$50,000, 구입액은 US$180,000이었고, 소유주는 재고를 관리하지만 연말에 수량을 세지 않았습니다. 수량을 확인한 기말 재고가 US$60,000이라면 매출원가는 US$170,000입니다. 수량 확인이 없으면 기말 금액이 추정치이므로 이익도 추정치입니다.

Amazon 물류 대행과 Shopify 스토어

한 판매자의 두 채널 합계 연 매출이 US$900,000입니다. 바쁜 어느 달에 Amazon 판매 보고서에는 US$85,000이 나오고 정산금은 약 US$75,000입니다. US$10,000의 차이는 수수료와 환불이며, 예를 들어 US$8,000과 US$2,000으로 구성됩니다. 사라진 매출이 아닙니다. 장부에는 매출 US$85,000, 수수료 US$8,000, 환불 US$2,000을 기록합니다. US$75,000을 매출로 기록하면 매출이 US$10,000 적게 잡히고 US$8,000의 수수료가 가려집니다. 재고가 여러 주에 있고 판매세도 여러 주에 내야 한다면, 소유주는 월별 입력뿐 아니라 세금 문제에 대한 답도 필요합니다.

작은 수공예품 상점

한 소유주가 마켓플레이스 한 곳에서 연 US$25,000어치를 판매하고 은행 계좌를 매달 대사합니다. 이 정도 규모의 상점이라면 총매출, 수수료, 환불이 나오는 월별 정산 기록, 연말 재고 수량 확인, 검토만으로 장부를 충분히 관리할 수 있습니다. 두 번째 채널, 더 많은 재고, 다른 주의 판매세 의무가 생기면 다뤄야 할 범위가 넓어집니다.

상황이 다르다면?

• 정산금, 재고, 판매세가 더 이상 맞지 않거나, 채널이 둘 이상이거나, 여러 주에 판매합니다. 가격보다 먼저 업무 범위를 정해야 하는 문제입니다. 정산 보고서, Form 1099-K, 재고 기록을 장부 관리에 가져오세요.
• 대사하지 않은 달이 몇 달 또는 몇 년입니다. 밀린 장부 따라잡기를 참고한 다음, 장부 관리 지원을 받아 복원하세요.
• 재고나 영수증을 추적하지 않고 상품을 되팔았습니다. 기록이 없는 재고와 매출원가를 참고하세요.
• 여러 주에 재고가 있거나 여러 주에 판매세를 내야 할 수 있습니다. 판매세를 징수해야 하는 경우와 주별 경제적 세무 연관성 기준액을 참고한 다음, 주별 매출과 재고 위치를 장부 관리에 가져오세요.
• Form 1099-K가 매출과 맞지 않거나, 소득이나 판매세에 관한 통지서가 왔거나, 징수한 세금을 납부하지 않았습니다. 매출, 정산금, Form 1099-K 맞춰 보기와 신고서와 맞지 않는 미지급 판매세를 참고하세요. 차이가 이미 제출한 연도까지 거슬러 올라간다면 양식과 보고서를 장부 관리에 가져오세요.
• Amazon이 주요 채널입니다. Amazon 판매자 장부 관리를 참고하세요.
• 작은 수공예품 상점을 운영합니다. 소규모 온라인 상점의 장부 관리를 참고하세요.
• 소유주가 미국 밖에 살거나, 판매자 계정이 해외에서 소유한 LLC 명의입니다. 외국인 소유 LLC의 마켓플레이스 정산금을 참고한 다음, 정산 보고서를 장부 관리에 가져오세요.
• 캐나다 사업체가 미국 달러로 판매합니다. 미국 달러 매출과 마켓플레이스 정산금을 참고하세요.