Amazon 结算报告：如何记入账簿

Amazon 结算报告怎么看：各列代表什么？

Amazon 结算报告是一份逐行列出明细的对账单，对应转入您银行账户的一笔款项。一期结算只有一个总额和一个入账日期，所以结算是您与银行核对的单位，结算里的每一行才是您要入账的内容。

规则：每期结算都要拆开入账：销售总额、退款、费用和广告分别记账，Amazon 代收代缴的税款单独列出，银行入账作为最后一步；绝不能把净入账金额记为销售收入。如果结算已落后好几个月，已报税的年度把净入账金额记成了销售收入，或者 1099-K 表与账簿的差额超出费用、退款、税款和时间差能解释的范围，就不只是过账问题了。这些情况可能需要补上未入账的月份，或根据结算文件重建全年账簿；文末有专门一节说明。

Amazon 的开发者文档说明，这类报告由 Amazon 自行安排生成，您无法申请或设定生成时间。下表的列名取自它的 Flat File V2 报告，该报告取代了较早的平面文件和 XML 报告（已标记为弃用）；旧报告的价格列排布不同。

这份文件比看上去更难处理，原因有三：

• 所有金额都在同一列。文档说明，金额始终填在同一列，所以在看 amount-type 和 amount-description 之前，销售和费用看起来没有区别。
• 金额采用所在站点的数字格式。文档里的例子是欧洲站的 95,00，而不是 95.00。电子表格可能把小数逗号当成文本，或当成千位分隔符。
• 文档只列出了各列，没有列出每一列里的所有取值。请根据您自己报告里的实际取值建立科目对应表，并把这张表和账簿一起保存。

开始之前先备齐：所属期间的每一份结算文件（保持下载时的原样）；显示这些入账的银行对账单；当年的 1099-K 表；以及上一年的结账分录，这样您才知道第一天时 Amazon 欠您多少，或您欠 Amazon 多少。

为什么 Amazon 的入账金额和同一时期的销售额对不上？

入账金额是净额，销售报告是总额，所以两者相差 Amazon 扣除、加收或暂扣的所有款项，还相差各自使用的日期。常见原因如下：

• 转账前已扣除的费用、广告费、其他收费，以及联邦备用预扣税（如有）。
• 本期结算中过账的退款，包括对早期结算中销售的退款。
• Amazon 替您代收并代缴的税款（见下文销售税一节）。
• Amazon 暂扣的款项，或从早期释放的款项。
• 日期不同。销售报告通常按下单日期生成。结算按过账日期列出各行，银行显示的是入账日期。这是三个不同的日期，而 1099-K 表还有自己的时间规则（见下文 1099-K 表一节的表格）。

有些费用是从信用卡或银行账户另外扣的，没有在结算中抵扣。这些费用不在入账金额里；请只按各自的对账单入账一次，不要两处都记。

在把差额当作漏记的收入之前，先按相同的日期口径比较相同的交易。第 583 号出版物指出，银行对账单、支票簿和账簿应当一致，并建议每月核对。适用于所有平台的通用方法见销售、付款与 1099-K 表的核对。

怎样把一期 Amazon 结算做成与付款明细相符的日记账分录？

每期结算做一笔分录，让每一行都经过清算账户，然后把银行入账与清算账户核对，而不是与销售收入核对。清算账户记录 Amazon 在款项转出前欠您或您欠 Amazon 的金额。这是一种便于追踪的方法，不是 IRS 规定的分录；IRS 允许您使用任何体系，只要它能清楚显示您的收入和支出。

1. 为 Amazon 设立一个清算账户，用一个说明用途的通用名称。
2. 根据 transaction-type、amount-type 和 amount-description，把各行按您对应好的科目分组，再把每组加总。
3. 每期结算做一笔分录；如果结算跨月末，则每月做一笔（见下文）。贷记销售收入；借记销售退回与折让（减少销售的科目）、费用科目和广告费；借记清算账户，金额为使分录平衡所需的数额（如果为负数则贷记）。Amazon 暂扣的款项既不是销售也不是费用：它留在清算账户里，之后释放时也不算新的销售。把 settlement-id 写在备注里。
4. 把银行入账作为第二笔分录：借记银行，贷记清算账户。如果银行流水已自动生成这笔入账，请把它与清算账户核对，不要记入销售收入。如果这笔款项进了不属于公司的账户，结算仍按同样方式过账，并把这笔入账与所有人账户对冲，绝不能记为销售；见处理公私资金混用。
5. 检查借方合计等于贷方合计，并检查清算账户余额等于 Amazon 仍暂扣或欠您的金额。只有在没有任何暂扣款时，余额才是零。

本文末尾的第一个示例用数字展示了这两笔分录。第 583 号出版物把复式记账体系描述为过账后借方合计等于贷方合计的体系。如果订单同步工具或连接器也会生成销售记录，同一笔收入可能被重复计算：见账簿中的重复收入。

结算里哪些行是收入，哪些是费用，哪些两者都不是？

商品销售是收入，退款冲减收入，费用和广告是支出，而 Amazon 根据平台法律代收代缴的税款、暂扣的款项、备用预扣税和转入银行的转账两者都不是。IRS 指出，费用、抵免、退款、运费和折扣不会从 1099-K 表的金额中减去，您可以从总额中扣除这些款项。

怎样记录 Amazon 的退款和赔偿款？

如果账簿按过账日期记账，退款在其过账的期间冲减销售。Amazon 的赔偿款不是销售。

退款以结算中某一行的形式出现，对应的销售往往在更早的结算里。请在退款过账时记入销售退回与折让，不要记成负的费用。如果 Amazon 就这笔退款商品退回了部分费用，这笔退回的金额冲减当初记录该费用的同一个费用科目。1 月过账的退款，即使对应的是 12 月的销售，也算 1 月的一行；年末是否需要为尚未过账的退货做估计，请询问您的报税人员。通用方法见在账簿中记录退款。

负数的一行，甚至负数的结算总额，也仍然是一行。请照常过账，让清算账户显示您欠 Amazon 的金额，直到之后的结算或一笔付款把它结清。不要把它与无关的销售相抵。

不要把丢失或损坏商品的赔偿款记入销售。如何将它与存货损失对冲入账，见 Amazon FBA 费用与存货。

Amazon 代收的销售税怎么处理？Amazon 以外的销售所涉税款又怎么处理？

Amazon 根据平台法律代收代缴的税款，不要记入销售收入，也不要记入应付销售税。您自己代收的税款，包括通过您自己网站销售时收的税，仍由您负责跟踪和缴纳；是否必须对这些销售代收销售税，以及在哪些州，见何时必须代收销售税。

各州的平台法律把代收责任放在平台身上。在得克萨斯州，如果平台提供方已证明由其承担代收代缴义务，平台卖家就不负责对平台销售代收代缴税款；如果没有证明，卖家在收到证明之前应自行代收。得克萨斯州卖家即使全部销售都通过平台完成，仍需持有得克萨斯州的销售税许可证并提交申报表。在加州，平台促成者是对其促成的销售负责代收并缴税的零售商，卖家应保留能够证明这一点的文件。各州规则不同，以上只是两个例子。

在账簿中：

• 把税款行记入单独的代收代付科目，不要记入销售收入。如果报告显示税款先被加收、再被扣留用于缴纳，两者应当相互抵销，每期结算过账后该科目余额应为零。
• 如果入账金额中留有税款，说明是您代收的。在缴纳之前，把它记为负债。第 334 号出版物指出，对买家征收、您必须代收并上缴的税款不是收入，但对您作为卖家征收、并向买家收取的税款则计入总收入。适用哪一种取决于您所在的州，请询问您的报税人员。已代收但未缴纳的税款，可能成为所有人个人的债务，在某些州还可能成为负有责任的高管或合伙人的债务；付款核对指南介绍了得克萨斯州和加州的规则。

1099-K 表的总额可能包含随销售一起支付的销售税（见下文）。

一期结算跨越两个月或两个年度：每一行该记入哪个期间？

先看每一行的过账日期，再对照您的会计方法核对。银行则按入账日期记。一期结算可能跨越月末或年末；请检查每份文件上的 settlement-start-date 和 settlement-end-date。

按过账日期给各行排序，按月小计，并把每一段记入各自的月份。已过账但尚未入账的那一段留在清算账户里，所以月末时清算账户的余额等于 Amazon 欠您的金额。

到了年末，账簿与税表可能不同，因为收入何时计入取决于会计方法（第 538 号出版物）。权责发生制下，收入一般在确定您收款权利的所有事项都已发生、且金额能合理准确确定的年度计入。收付实现制下，则是您实际收到或视同收到的收入。年末留在 Amazon 余额里的钱是否算已收到，取决于具体事实，例如 Amazon 是否充当您的代理人、有哪些限制条件；这些来源并没有对每位卖家都给出定论。请让年末清算账户余额保持可见，注明您移到其他期间的每一行，并在年末前与您的报税人员确定会计方法。见小企业该选收付实现制还是权责发生制。

怎样把 Amazon 结算从总额到净额，核对到银行和 1099-K 表？

分两步核对：先把每期结算总额对到一笔银行入账，再把全年销售总额对到该表。

结算对银行。结算的 total-amount 应与 deposit-date 当天或前后的一笔银行入账相等，币种相同。请在清算账户上逐笔勾对。如果某期结算没有对应入账，或入账金额不同，需要根据 Amazon 的记录找出原因。不要把差额硬塞进销售收入或其他收入。

全年对 1099-K 表。第 1a 栏是全年应申报交易的总额，不考虑抵免、折扣、费用、退款金额、运费或其他金额。第 5a 至 5l 栏按月显示总额。请拿该表与您退款前的销售总额比较，不要拿它与入账金额比，也不要与净销售额比。第 4 栏显示联邦备用预扣税；收款人的税号缺失或有误时，付款方必须预扣（表格说明）；提供正确的税号即可停止预扣（IRS）。请把第 4 栏与各期结算核对，并把合计金额交给您的报税人员。

如果该表有误或重复，IRS 表示应向开具方要求更正，因为 IRS 无法更正；见平台税表有误或需更正。谁会收到表、金额多少，见 1099-K 门槛指南。不论有没有收到该表，您都要申报这笔收入。

逐项核对之后如果仍有差额，不要硬凑。无法解释的差额，可能意味着账簿里缺少某期结算、某个月份或某个渠道。

每期结算要保留哪些记录？保留多久？

为每一笔分录保留来源文件，让账簿里的每一行都能追溯到一份您能拿出来的文件。第 583 号出版物指出，电脑记录必须与您的账簿和税表相符，并有足够的细节来识别其来源文件。

每期结算保留：

1. 下载时的原始结算文件（不要改动），以及带有科目对应的工作副本。
2. 与它核对的银行流水或对账单，并注明 settlement-id。
3. 日记账分录，备注里写明 settlement-id。
4. 用来解释某一行的订单报告或费用报告。

全年保留：1099-K 表、与开具方就更正事宜的往来信函，以及按结算列出的清算账户余额。

支持税表上某一项目的记录，要保留到该税表的时效届满为止（第 583 号出版物）。一般是税表报送后 3 年，在截止日期前报送的税表按截止日期当天报送计算。有些情况下时间更长，例如收入漏报或从未报税，而且各州的规定可能更长。见企业记录保存多久。

结算什么时候不再适合用电子表格处理？

只要每期结算在收到后很快过账，一份科目对应表覆盖了每一行，而且全年金额能与 1099-K 表对上，电子表格就够用。出现下列情况时就不够用了：

• 结算已落后好几个月，清算账户的余额没有任何依据。
• 已报税的年度把净入账金额记成了销售收入。账簿里的销售、费用和退款全都不对，而税表是否需要更正，取决于总收入和成本当时是怎样申报的。
• 该表与账簿的差额，超出了退款、费用、税款和时间差能解释的范围。
• 销售涉及不止一个平台、币种、卖家账户或实体。
• 贷款机构或买家需要与该表相符的报表。

出现这些情况时，有两条路可走。补账是根据结算文件补上缺少的月份。重建是根据这些文件重新过账全年。选哪一种，以及已报税的月份能否保持原账，取决于税表当时申报了什么，以及贷款机构需要什么。收费由哪些因素决定，见电商记账员：费用与服务范围。

示例

以下示例仅作说明；所有金额均为美元。

一期两周的结算

一期结算覆盖两周：商品销售 $10,000，退款 $600，销售费和配送费 $3,100，广告费 $400。入账金额为 $5,900，Amazon 没有暂扣任何款项。

账簿显示销售 $10,000、退款 $600、费用和广告费共 $3,500，银行里有 $5,900。清算账户回到零。

跨越月末的一期结算

假设一期结算从 3 月 25 日到 4 月 8 日，销售 $4,000，费用 $1,000。Amazon 在 4 月 10 日入账 $3,000。按日期过账的各行分属两个月；假定这些日期也使它们落在按企业会计方法应属的月份。

3 月 31 日，账簿显示清算账户里 Amazon 欠 $1,125，银行里还没有任何入账。4 月 10 日的 $3,000 入账，结清了 3 月的 $1,125 和 4 月的 $1,875。如果把整期结算都记在 4 月，3 月的销售就会少记 $1,500。跨年末的结算也同样拆分，不过税表上的处理取决于会计方法。

1099-K 表高于账簿

一位独资经营者只在 Amazon 上销售。当年的 1099-K 表第 1a 栏为 $240,000。账簿显示销售 $171,000，因为每笔净入账金额都被记成了一笔销售。$69,000 的差额由 $15,000 退款、$46,000 费用和 $8,000 广告费组成，这些都是 Amazon 在每次入账前扣除的。

重建后的销售总额与该表相符，前提是没有销售税、运费、备用预扣税或其他渠道造成的差异；遇到真实的表时，请先查这些。只有当费用、退款和广告费没有同时从信用卡或银行流水里再记一次时，净额才相同。如果记过，它们就被扣了两次。已报送的税表也是同样的问题：如果它把 $171,000 报为总收入，而没有扣除这些成本，它的总收入就比第 1a 栏低 $69,000；如果它同时扣除了这些成本，它们就被扣了两次。已报送的税表会显示是哪一种，所以在改动任何一个月之前请先查看它。

您的情况不同？

• 结算已落后几个月，或已报税的年度把净入账金额记成了销售收入：未入账的月份可能需要补账，或者整个年度需要根据结算文件重建；税表和任何贷款机构都需要与这些文件相符的数字。请找记账服务；账期更长的情况见补做逾期未记的账。
• 1099-K 表与账簿的差额，超出费用、退款、税款和时间差能解释的范围：差额可能来自缺少的结算、渠道或实体。请把结算文件和该表带到记账服务；如果该表本身有误，另见平台税表有误或需更正。
• 您想了解 Amazon 的每月记账流程和软件需求：见 Amazon 卖家记账。
• FBA 费用、存货价值、丢失商品或销货成本：见 Amazon FBA 费用与存货。
• 您需要把销售和费用填到所得税表上：见网络卖家的所得税。
• 同步工具或发票导致收入被计算两次：见账簿中的重复收入。
• 您在 Amazon 以外销售，或在多个州存放存货：见何时必须代收销售税。
• 您正在考虑聘请记账员：见电商记账员：费用与服务范围。
• 您在 Amazon 上以其他币种销售，或您的 LLC 由美国境外的人持有：见美国账簿中的外币账户和外资 LLC 的平台付款。
• 您的企业以加元记账：见美元销售与平台付款。