Amazon 結算報告怎麼入帳：記帳方法與對帳步驟

Amazon 結算報告怎麼看：各欄位代表什麼？

Amazon 結算報告是一份逐筆列出明細的對帳單，對應轉入您銀行帳戶的一筆款項。每次結算只有一個合計金額和一個入帳日期。因此，結算是您與銀行核對的單位，結算內的各筆明細則是您要記錄的內容。

規則： 每次結算都要記為銷售總額、退款、費用和廣告費，Amazon 代繳的稅款單獨處理，最後才記入帳。切勿把淨入帳金額記為銷售額。以下情況不是單純入帳就能解決：結算積壓了好幾個月；已申報年度把淨入帳金額記成了銷售額；或 1099-K 表與帳簿的差額，無法用費用、退款、稅款和時間差解釋。這些情況可能需要補上未入帳的月份，或根據結算檔重建全年帳目；本頁後段有相關說明。

Amazon 的開發者文件說明，這些報告由 Amazon 自行排程產生，您無法申請或自行排程。以下欄位名稱取自其 Flat File V2 報告。該報告取代了較舊的平面檔和 XML 報告（已標示為淘汰），舊版報告的價格欄位排列方式不同。

這份檔案有三處比表面上更難處理：

• 所有金額都在同一個欄位。 文件說明，金額一律填在單一欄位，因此在看 amount-type 和 amount-description 之前，銷售和費用看起來沒有差別。
• 金額採用該市場的數字格式。 文件中的例子是歐盟使用 95,00，而不是 95.00。試算表可能把小數逗號讀成文字，或當成千位分隔符。
• 文件只列出欄位，並未列出欄位內的所有值。 請根據您自己報告中的實際值建立科目對應表，並與帳簿一起保存。

開始之前請備齊：該期間所有結算檔（保持下載時的原樣）、顯示入帳的銀行對帳單、全年的 1099-K 表，以及去年的結帳分錄，這樣您才知道期初時 Amazon 欠您多少，或您欠 Amazon 多少。

為什麼同一段日期內，我的 Amazon 入帳金額和銷售額對不上？

入帳金額是淨額，銷售報告是總額，所以兩者的差額，包括 Amazon 扣除、加收或暫扣的所有項目，以及各自使用的日期不同。常見原因如下：

• 轉帳前已扣除的費用、廣告費、其他收費，以及任何聯邦備用預扣稅。
• 本次結算中入帳的退款，包括更早結算中銷售的退款。
• Amazon 代您收取並代繳的稅款（見下方銷售稅一節）。
• Amazon 暫扣的款項，或從先前期間釋放的款項。
• 日期。銷售報告通常按下單日期編製。結算按明細的入帳日期列示，銀行則顯示入帳日。這是三個不同的日期，而 1099-K 表另有自己的時間規則（見下方 1099-K 表一節的表格）。

有些收費是記在信用卡或銀行帳戶上，而不是在結算中扣除。這些費用不在入帳金額內，請依各自的對帳單入帳，切勿兩邊都記。

在把差額視為遺漏的收入之前，請先按相同的日期基準比較相同的交易。Publication 583 指出，銀行對帳單、支票簿和帳簿三者應相符，並建議每月對帳。適用於各個平台的通用方法，請見銷售額、撥款與 1099-K 表的對帳。

我該如何把 Amazon 結算記成與付款明細相符的日記帳分錄？

每次結算記為一筆分錄，讓每一筆明細都經過清算帳戶，然後把銀行入帳與清算帳戶核對，而不是與銷售額核對。在款項實際轉移之前，清算帳戶記錄的是 Amazon 欠您或您欠 Amazon 的金額。這是一種追蹤方法，不是 IRS 規定的分錄；IRS 允許您使用任何系統，只要它能清楚顯示您的收入和支出。

1. 為 Amazon 設立一個清算帳戶，使用能說明用途的通用名稱。
2. 依據 transaction-type、amount-type 和 amount-description，把明細按已對應的會計科目分組，再加總每一組。
3. 每次結算記一筆分錄；若結算跨月底，則每月記一筆（見下文）。貸記銷售額；借記銷貨退回與折讓（減少銷售額的科目）、費用支出和廣告費；再借記清算帳戶，金額為使分錄平衡所需的金額（若為負數則貸記）。Amazon 暫扣的款項既不是銷售也不是支出：它留在清算帳戶中，日後釋放時也不算新的銷售。請在備註中寫上 settlement-id。
4. 把銀行入帳記為第二筆分錄：借記銀行，貸記清算帳戶。若銀行同步已自動建立該筆入帳，請將它與清算帳戶核對，不要記為銷售額。若款項撥入的帳戶不屬於公司，結算仍照同樣方式入帳，入帳金額則與所有者帳戶沖銷，絕不能記為銷售額；請見處理公私款項混用的問題。
5. 檢查借方與貸方是否相等，以及清算帳戶餘額是否等於 Amazon 仍暫扣或欠您的金額。只有在沒有任何暫扣款時，餘額才會是零。

本頁末尾的第一個例子用數字展示了這兩筆分錄。Publication 583 將複式記帳制描述為：入帳後借方合計等於貸方合計。如果訂單同步或連接器也建立了銷售，同一筆收入可能被重複計算：請見帳簿中的重複收入。

結算報告中哪些明細是收入、哪些是支出、哪些兩者都不是？

商品銷售是收入，退款會減少收入，費用和廣告費是支出。Amazon 依平台法律代收代繳的稅款、暫扣款項、備用預扣稅，以及轉入銀行的款項，則兩者都不是。IRS 列出費用、抵免、退款、運費和折扣，說明 1099-K 表不會減去這些金額，並表示您可以從總額中扣除它們。

我該如何記錄 Amazon 的退款和補償款？

在按入帳日期記帳的帳簿中，退款會在入帳的期間減少銷售額。Amazon 的補償款不是銷售。

退款以明細的形式出現在結算內，往往對應的是更早一次結算中的銷售。請在退款入帳時記入銷貨退回與折讓，而不是記為負的支出。如果 Amazon 就已退款的商品退回部分費用，這筆退回的費用應沖減當初記入的同一個費用科目。12 月銷售、1 月入帳的退款，屬於 1 月的明細；至於年底是否需要為尚未入帳的退貨估計金額，請詢問您的報稅員。通用方法請見在帳簿中記錄退款。

負數的明細，甚至結算合計為負數，依然是一筆明細。請照樣入帳，讓清算帳戶顯示您欠 Amazon 的金額，直到日後的結算或付款將其沖銷。切勿把它與不相關的銷售互相抵銷。

丟失或損壞商品的補償款，不要記為銷售額。如何對照存貨損失入帳，請見 Amazon FBA 費用與存貨。

Amazon 代收的銷售稅，以及在 Amazon 以外銷售的稅款，我該怎麼處理？

Amazon 依平台法律代收並代繳的稅款，不要記入銷售額，也不要記入您的應付銷售稅。您自己代收的稅款，包括透過自己網站銷售所收的稅款，仍由您自行追蹤和繳納。至於您是否必須就這些銷售收稅、在哪些州收稅，請見何時必須收取銷售稅。

各州的平台法律規定由平台負責收稅。在德州，如果平台提供者已證明它承擔了這些責任，平台賣家就不必就平台上的銷售代收並代繳稅款；若沒有證明，賣家在收到證明之前應自行收稅。即使所有銷售都透過平台進行，德州賣家仍然需要德州稅務許可證，並須提交申報表。在加州，交易平台促成者是零售商，負責就其促成的銷售代收並繳納稅款，賣家應保存能證明這一點的文件。各州規定不同，以上只是兩個例子。

在帳簿中：

• 稅款明細請記入單獨的代收代付科目，不要記入銷售額。如果報告顯示先加收稅款、再扣下轉繳，兩者應互相抵銷，每次結算後該科目的餘額應為零。
• 如果稅款留在您的入帳金額內，就表示是您收取的。請在繳納之前將它記為負債。Publication 334 說明，由買家負擔、您必須代收並轉繳的稅款不是收入，但對賣家課徵、再向買家收取的稅款則計入總收入。具體適用哪一種取決於您所在的州，請詢問您的報稅員。已收取但未繳納的稅款，可能變成所有者的個人債務；在某些州，則可能變成負責人員或合夥人的債務。德州和加州的規定見撥款指南。

1099-K 表的總額可能包含隨銷售一併支付的銷售稅（見下文）。

結算跨越兩個月或兩個年度：每一筆明細屬於哪個期間？

先以每筆明細的入帳日期為準，再核對您的會計方法。銀行則按入帳日期記錄。結算期間可能跨越月底或年底，請檢查每個檔案的 settlement-start-date 和 settlement-end-date。

按入帳日期排序明細，計算每個月的小計，並把每一段記入各自的月份。已入帳但尚未撥款的那一段留在清算帳戶，因此月底時清算帳戶餘額等於 Amazon 欠您的金額。

到了年底，帳簿和稅表可能不同，因為收入何時計入取決於會計方法（Publication 538）。採用權責發生制時，一般在決定您取得該收入權利的所有事件都已發生，且金額能合理準確地確定的年度計入收入。採用現金收付制時，則是在您實際收到或視同收到時計為收入。年底時留在 Amazon 餘額中的款項是否算作已收到，取決於具體事實，例如 Amazon 是否為您的代理人，以及有哪些限制，而這些資料來源並未對每位賣家都下定論。請讓年底的清算帳戶餘額保持可見，記下被移到其他期間的明細，並在年底前與您的報稅員確定會計方法。請見小型企業用現金收付制還是權責發生制。

我該如何把 Amazon 結算從總額對到淨額，再對到銀行和 1099-K 表？

分兩步核對：先把每次結算合計與一筆銀行入帳核對，再把全年銷售總額與該表核對。

結算對銀行。 結算的 total-amount 應等於 deposit-date 當天或前後的一筆銀行入帳，且幣別相同。請在清算帳戶上逐筆勾稽。結算沒有對應入帳，或入帳金額不同，需要根據 Amazon 的記錄查明原因。不要把差額硬記到銷售額或其他收入。

全年對 1099-K 表。 第 1a 欄是全年應申報交易的總額，不考慮抵免、折扣、費用、退款金額、運費或其他金額。第 5a 至 5l 欄按月顯示總額。請拿表上金額與您退款前的銷售總額比較，而不是與入帳金額或銷售淨額比較。第 4 欄顯示聯邦備用預扣稅；當收款人的稅務識別號碼缺漏或有誤時，付款方必須預扣（表格說明），而提供正確的稅務識別號碼即可停止預扣（IRS）。請把第 4 欄與各次結算核對，並將合計金額交給您的報稅員。

如果表有誤或重複，IRS 表示應向發行方申請更正後的表，因為 IRS 無法自行更正；請見有誤或需更正的平台稅務表。誰會收到表、金額達到多少才會收到，請見 1099-K 門檻指南。無論有沒有收到表，您都要申報這些收入。

如果核對完以上各項後仍有差額，不要硬湊。無法解釋的差額，可能表示帳簿漏記了某次結算、某個月份或某個銷售管道。

每次結算要保留哪些記錄？要保存多久？

每一筆分錄都要保留來源文件，使帳簿上的任何一筆明細都能追溯到您能提供的檔案。Publication 583 指出，電腦記錄必須與您的帳簿和稅表相符，並有足夠的細節來辨識原始來源文件。

每次結算請保留：

1. 下載時的結算檔原樣，不要修改，另外再保留一份附有科目對應的工作副本。
2. 與該結算核對的銀行明細或對帳單，並註明 settlement-id。
3. 日記帳分錄，備註中寫上 settlement-id。
4. 您用來解釋某筆明細的任何訂單或費用報告。

全年請保留：1099-K 表、與發行方就更正事宜的所有往來信件，以及按結算列出的清算帳戶餘額。

支持稅表上某個項目的記錄，須保存到該稅表的時效期間屆滿為止（Publication 583）。一般是在稅表提交後 3 年，而在到期日前提交的稅表，視為在到期日當天提交。在某些情況下期間更長，例如稅表漏報收入或從未提交稅表，州的規定也可能更長。請見企業記錄要保存多久。

結算什麼時候不再適合用試算表處理？

只要每次結算在收到後不久就入帳、一套科目對應涵蓋所有明細，而且全年能與 1099-K 表核對相符，試算表就夠用。出現下列情況時就不夠用了：

• 結算積壓了好幾個月，清算帳戶的餘額沒有任何依據。
• 已申報的年度把淨入帳金額記成了銷售額。帳簿上的銷售額、費用和退款全都錯了，稅表是否需要更正，取決於總收入和成本當初是怎麼申報的。
• 表與帳簿的差額，無法用退款、費用、稅款和時間差來解釋。
• 銷售額經過不只一個平台、幣別、賣家帳戶或實體。
• 貸款機構或買家需要與表相符的財務報表。

出現這些情況時，有兩條路可走。補帳是根據結算檔補上漏記的月份。重建是根據結算檔重新入帳整個年度。哪一種合適，以及已申報的月份能否維持原帳，取決於稅表申報的內容和貸款機構的需要。至於哪些因素決定收費，請見電商記帳員：費用與服務範圍。

範例

以下範例僅供說明，所有金額均以美元計。

一次為期兩週的結算

一次結算涵蓋兩週：商品銷售 $10,000、退款 $600、銷售及物流配送費用 $3,100，以及廣告費 $400。入帳金額為 $5,900，Amazon 沒有暫扣任何款項。

帳簿顯示銷售額 $10,000、退款 $600、費用和廣告費 $3,500，銀行有 $5,900。清算帳戶已歸零。

跨越月底的結算

假設一次結算從 3 月 25 日到 4 月 8 日，銷售額 $4,000，費用 $1,000。Amazon 在 4 月 10 日撥款 $3,000。按日期入帳的明細分屬兩個月；假設這些日期也符合該企業會計方法所要求的月份。

3 月 31 日，帳簿顯示清算帳戶中有 Amazon 欠您的 $1,125，銀行則沒有任何入帳。4 月 10 日的 $3,000 撥款，沖銷了 3 月的 $1,125 和 4 月的 $1,875。如果把整次結算都記在 4 月，3 月的銷售額就會少記 $1,500。結算跨越年底時也是同樣的分法，不過稅表如何處理取決於會計方法。

1099-K 表的金額高於帳簿

某位獨資經營者只在 Amazon 銷售。全年 1099-K 表第 1a 欄顯示 $240,000。帳簿卻只記了 $171,000 的銷售額，因為每次都把淨入帳金額記成了銷售。$69,000 的差額，是 Amazon 在每次撥款前扣除的 $15,000 退款、$46,000 費用和 $8,000 廣告費。

重建後的總額與表相符，前提是沒有銷售稅、運費、備用預扣稅或其他銷售管道造成的差異；拿到真實的表時，請先檢查這些項目。只有當費用、退款和廣告費沒有同時從信用卡或銀行同步中重複入帳時，淨額才會相同；如果重複入帳，這些項目就被扣除了兩次。已申報的稅表也有同樣的問題：如果稅表把 $171,000 申報為總收入，且沒有扣除這些成本，則其總收入比第 1a 欄少 $69,000；如果稅表同時也扣除了這些成本，就等於扣除了兩次。已申報的稅表會顯示是哪一種，所以修改任何月份之前，請先核對稅表。

您的情況不同嗎？

• 結算積壓了好幾個月，或已申報的年度把淨入帳金額記成了銷售額： 未入帳的月份可能需要補帳，或整個年度可能需要根據結算檔重建；稅表和任何貸款機構都需要與這些檔案相符的數字。請把這個問題交給記帳服務；落後更久的情況，請見補做逾期的帳。
• 1099-K 表與帳簿的差額，無法用費用、退款、稅款和時間差解釋： 差額可能是漏記了某次結算、某個銷售管道或某個實體。請把結算檔和表帶到記帳服務，若表本身有誤，請見有誤或需更正的平台稅務表。
• 您想了解每月的 Amazon 記帳流程和軟體需求： 請見 Amazon 賣家記帳。
• FBA 費用、存貨價值、丟失商品或銷貨成本： 請見 Amazon FBA 費用與存貨。
• 您需要在所得稅稅表上填報銷售額和費用： 請見網路賣家所得稅。
• 同步或開立發票後，收入被重複計算： 請見帳簿中的重複收入。
• 您在 Amazon 以外銷售，或在多個州存放存貨： 請見何時必須收取銷售稅。
• 您正在考慮聘請記帳員： 請見電商記帳員：費用與服務範圍。
• 您以其他幣別在 Amazon 銷售，或您的 LLC 由美國境外的人持有： 請見美國帳簿中的外幣帳戶和外資 LLC 的平台撥款。
• 您的企業以加元記帳： 請見美元銷售與平台撥款。