Primeiro, confira os direitos das ações e a solvência da corporação. O administrador único assina uma resolução; a corporação registra e paga o dividendo, mensalmente se quiser. Ela informa os dividendos tributáveis de um proprietário residente no Canadá em um informe T5 até o último dia de fevereiro após o ano-calendário. Para um residente de Quebec, também apresenta um RL-3 quando os rendimentos de investimento do ano chegam a $50.
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Veja quando você realmente recebe o dividendo: esse ano-calendário define a sua declaração pessoal e o imposto, não a data da declaração do dividendo. O recebimento em janeiro geralmente significa a declaração do ano seguinte, embora parcelas do imposto estimado possam vencer antes. Pagar antes do fim do exercício da corporação pode gerar o reembolso de dividendos (dividend refund) da empresa. Você pode declarar depois do fim do exercício, mas dividendos nunca reduzem a renda da corporação.
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Classifique cada transferência antes de fazê-la: o pagamento ao proprietário pode ser salário ou dividendo; devolução de empréstimo e reembolso documentado de despesas são coisas diferentes. O salário passa pela folha de pagamento, com imposto e CPP ou QPP aplicáveis descontados. Um dividendo comum não tem retenção na folha; por isso, reserve dinheiro para o imposto da corporação e para o imposto pessoal devido em 30 de abril. Inclua na estimativa o que você recebeu no emprego anterior.
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Em geral sim, mas uma proibição federal pode impedir a compra por uma empresa com participação de não canadenses. Se você ou a sua família usam a casa pagando menos do que esse uso vale, geralmente há um benefício de acionista tributável que a empresa não pode deduzir. O aluguel de imóveis comparáveis pode ser baixo demais para uma casa cara, e o ganho da empresa não tem isenção da residência principal.
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No Canadá, não existe um valor fixo de dividendos sem imposto. Em geral, o acionista paga o imposto pessoal, separado do imposto da corporação. O seu limite de imposto zero depende do tipo de dividendo, da província, de outras rendas e das regras para acionistas da família. Mesmo um dividendo sem imposto pessoal pode reduzir benefícios que dependem da renda.
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Comece pelo dinheiro líquido, depois dos impostos, de que você precisa. Em seguida, teste se um pagamento extra cabe em uma faixa de imposto pessoal mais baixa. Uma corporação privada sob controle canadense (CCPC) paga imposto sobre o lucro tributável, quer retenha, quer distribua o dinheiro líquido; você geralmente paga imposto pessoal quando ela lhe paga um dividendo. Manter o lucro dentro da corporação costuma adiar parte do imposto, não eliminá-lo.
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Você pode pagar um cônjuge ou filho por trabalho necessário e deduzir salários razoáveis, desde que documente o trabalho e o pagamento. Uma corporação também pode pagar dividendos a familiares que tenham ações com direito a dividendos, mas o imposto sobre renda dividida (TOSI) pode tributar esses dividendos à alíquota mais alta, a menos que se aplique uma exceção. O autônomo com empresa individual não pode pagar dividendos.
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Confira o aviso e os períodos. Concilie pagamentos, recolhimentos e informes antes de corrigi-los ou de recorrer. Se um prestador de serviços era empregado, o empregador pode dever as contribuições do trabalhador e do empregador ao CPP ou QPP, os prêmios do EI e os prêmios do QPIP de Quebec, além de juros e multas. O autônomo com empresa individual deve pessoalmente. Sócios gerais e administradores de corporações também podem ser responsabilizados pessoalmente.
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Seja autônomo, sociedade de pessoas ou corporação, primeiro classifique os pagamentos por residência de quem recebe, local do trabalho e período do pagamento. Em geral, emita o T4A para honorários de serviços de residentes acima de $500, inclusive honorários pagos a corporações. O imposto retido também exige um informe. Uma empresa que atua principalmente em construção usa o T5018 para prestadores residentes do setor. O trabalho de não residentes no Canadá exige o T4A-NR e, em geral, retenção na fonte. Concilie e apresente os períodos que faltaram. O pagador deve a multa e o imposto que deixou de reter.
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Se você paga um empregado, abra uma conta de folha de pagamento na CRA, colete os formulários fiscais dele e calcule o imposto de renda, as contribuições previdenciárias (CPP) e o seguro-desemprego (EI) em cada pagamento. Some as contribuições do empregador e recolha o total até o prazo do seu tipo de recolhedor. Guarde os registros de pagamento, apresente os informes T4 depois do fim do ano e verifique as obrigações provinciais separadas, principalmente em Quebec.
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Confira seu limite na CRA e a província de emprego. Pague $196.612 até 31 de dezembro para obter o limite máximo de RRSP do ano seguinte, sujeito a outras rendas e a ajustes do RRSP. Fora de Quebec, $85.000,00 atinge o máximo de CPP e CPP2 para um ano inteiro de trabalho com contribuição: o empregado e a corporação pagam $4.646,45 cada, e o custo da corporação é o salário mais a sua parte. O máximo do QPP de Quebec é $4.895,30 para cada lado. A idade ou uma opção específica pode reduzir esse valor.
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Uma corporação canadense pode pagar ao proprietário salário, dividendos ou os dois. O salário geralmente cria limite de RRSP e rendimentos com contribuição ao CPP, mas traz obrigações de folha de pagamento. Os dividendos não qualificados (non-eligible) saem do lucro depois do imposto, sem retenção na folha, e por isso o proprietário da Colúmbia Britânica deve reservar dinheiro para o imposto e conferir qualquer lembrete de parcela. Compare o imposto para decidir quanto se pagar.
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Um empréstimo genuíno de uma corporação canadense a um acionista ou a uma pessoa ligada a ele geralmente entra na renda do tomador no ano do empréstimo, salvo se uma exceção se aplicar. O pagamento em até um ano depois do fim do exercício fiscal do credor pode se enquadrar na exceção, se não fizer parte de um ciclo de empréstimos. Salário, bônus ou dividendos devidos ao tomador podem quitar a dívida legalmente.
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Em um dividendo não qualificado (non-eligible) da sua corporação, 115% do dinheiro recebido entra na renda tributável. O imposto federal é reduzido por um crédito de 9,0301% desse valor, mais um crédito provincial. Os dividendos qualificados (eligible) usam outras alíquotas. O seu imposto depende de outras rendas e da província. Como o imposto normalmente não é retido, projete a conta do ano inteiro e reserve dos seus dividendos o valor ainda não pago.
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