Taxa anual e relatório de LLC por estado: 50 estados e DC

Quanto cada estado cobra de uma LLC por ano?

A maioria dos estados dos EUA pede a uma LLC doméstica um relatório anual ou bienal com uma taxa, de US$7 na Pensilvânia a $500 em Massachusetts. Alguns cobram apenas um imposto, como Delaware, e Arizona e Missouri não pedem relatório. O imposto anual da Califórnia é de $800.

O caso deixa de ser simples quando a LLC trabalha em um estado diferente do que a constituiu, deve um imposto baseado na renda além do relatório, deixou de entregar em algum ano ou tem um proprietário que mora no exterior. Antes de entregar, reúna a data de constituição (ela define muitos prazos), o número de registro no estado e o nome do agente registrado.

A tabela lista a cobrança recorrente de uma LLC constituída naquele estado, lida no site do próprio estado na data indicada na tabela de valores abaixo. “Confirme no site do estado” marca uma célula que nenhuma página oficial confirmou quando esta página foi verificada; para Novo México, Ohio, Carolina do Sul e Utah isso inclui saber se há algum relatório a entregar.

Quais estados não pedem relatório anual de uma LLC?

Arizona e Missouri não pedem relatório anual de uma LLC doméstica (Arizona Corporation Commission; Secretaria de Estado do Missouri). Delaware também não tem relatório, mas cobra um imposto anual de $400 até 1º de junho (Delaware Code). Idaho, Minnesota e Mississippi aceitam um relatório, mas não cobram taxa.

O Novo México não está nesta lista porque nenhuma página oficial lida informava se as LLCs de lá entregam relatório; confira o site da Secretaria de Estado.

Quais estados cobram um imposto ou uma taxa separados além do relatório?

Vários estados acrescentam um imposto ou uma licença que não faz parte da taxa do relatório.

• Califórnia: o imposto anual de $800 e uma taxa baseada na renda. Veja o imposto mínimo e a taxa da LLC da Califórnia.
• Texas: o imposto de franquia e o relatório dele vão para o Comptroller. Veja o imposto de franquia do Texas.
• Tennessee: uma LLC registrada no Tennessee ou que faz negócios lá deve se registrar e pagar o imposto de franquia e o imposto de renda de empresas (franchise and excise tax) (Departamento de Receita).
• Distrito de Colúmbia: o imposto de franquia sobre empresas não constituídas (unincorporated business franchise tax) é de 8,25% da renda tributável, com mínimo de $250, e é maior acima de um nível de receita bruta do Distrito definido no código (D.C. Code 47-1808.03).
• Nevada: uma licença comercial do estado de $200 por ano, além da lista anual de $150 (NRS 76).
• Rhode Island: uma cobrança anual de $400 à Division of Taxation, além do relatório de $50 (7-16-67).

Quais estados usam relatório bienal?

Sete jurisdições dos EUA pedem um relatório de uma LLC só a cada dois anos: Alasca, Distrito de Colúmbia, Indiana, Iowa, Kansas, Nebraska e Nova York. O Statement of Information da Califórnia também é bienal, além do imposto anual do estado.

O primeiro relatório muitas vezes cai em um ano diferente do que os proprietários esperam. Iowa e Nebraska usam só anos ímpares, então uma LLC constituída em ano ímpar espera até o próximo ano ímpar depois dele (Iowa Code 489; Neb. Rev. Stat. 21-125). Alasca e Kansas ligam o ciclo à paridade do ano de constituição. A Virgínia Ocidental permite que uma LLC passe para o relatório bienal depois de cinco relatórios anuais entregues no prazo (W. Va. Code 59-1-2a).

O que acontece se eu perder o prazo do relatório ou da taxa?

Um relatório atrasado em geral gera uma multa por atraso, depois a perda da situação regular (good standing) e, por fim, a dissolução administrativa. A tabela cobre os estados cujas próprias páginas informam a consequência; para qualquer outro estado, confira o site dele.

Uma LLC dissolvida ou inadimplente precisa ser reativada, em geral entregando os relatórios que faltam e pagando a taxa de reativação. Veja como reativar sua empresa. As regras próprias de Delaware estão no imposto anual da LLC de Delaware.

A taxa do meu estado de constituição substitui a taxa do estado em que eu trabalho?

Não. A taxa do estado de constituição mantém a LLC em situação regular nele. O estado em que a LLC trabalha pode cobrar a sua própria: o imposto anual de $800 da Califórnia se aplica a uma LLC que faz negócios na Califórnia ou foi constituída lá (Franchise Tax Board).

Por isso, a taxa baixa de um estado como Wyoming ($60 ou mais) não é o total para o proprietário que trabalha em outro lugar. Veja como se registrar em outro estado e a LLC de Wyoming para não residentes.

Como descubro o prazo da minha LLC?

Procure o prazo na busca de empresas do estado, usando o número de registro da sua LLC. Os estados usam um de dois modelos: uma data fixa para todas as LLCs (por exemplo Kentucky, Mississippi, Carolina do Norte e Pensilvânia) ou uma data definida pela data de constituição, como o mês de aniversário (por exemplo Illinois, Luisiana, Massachusetts, Nevada, Oklahoma, Oregon e Wyoming).

Não receber um lembrete não justifica entregar com atraso. A lei de Oregon diz que o fato de uma LLC não receber o formulário do relatório anual do estado não a livra do dever de entregar (ORS 63.787). Empresas privadas também enviam cartas com aparência oficial que cobram mais do que a taxa do estado, como alerta a Secretaria de Estado de Oregon; entregue no site do próprio estado.

A taxa do estado inclui um agente registrado?

As taxas da tabela são cobranças do estado para a entrega do relatório. O agente registrado é um serviço separado que a LLC precisa manter: Oregon lista a falta de agente ou de endereço registrado como motivo de dissolução administrativa (ORS 63.647), e o Distrito de Colúmbia faz o mesmo depois de 60 dias sem um (D.C. Code 29-106.01).

Exemplo

Estes exemplos usam dólares americanos e valores ilustrativos arredondados.

Um residente da Califórnia é dono de uma LLC de Wyoming

O proprietário mora na Califórnia e administra a LLC de lá. O imposto de licença de Wyoming é de US$60 no mínimo, mas o imposto anual da LLC na Califórnia é de US$800, porque a LLC faz negócios na Califórnia. A cobrança estadual anual é de pelo menos US$860, mais a taxa da LLC da Califórnia se a renda obtida lá chegar ao limite da tabela.

Um proprietário não residente tem uma LLC do Missouri

O proprietário mora no exterior. O Missouri não pede relatório anual e não cobra taxa anual, então a cobrança estadual é de US$0. A LLC ainda paga por um agente registrado no Missouri, um custo separado. Se o proprietário trabalha para clientes em outro estado, esse estado pode pedir o próprio registro e o próprio imposto.

Um relatório bienal em Iowa

Uma LLC de Iowa constituída em março de 2025 entrega seu primeiro relatório bienal de 1º de janeiro a 1º de abril de 2027 e, depois, de novo em 2029. Uma LLC constituída em março de 2027 não entrega em 2027; o primeiro relatório dela cai em 2029, dois anos depois do que o proprietário poderia esperar.

E no seu caso?

• Você está escolhendo onde abrir a empresa: compare os custos recorrentes em em que estado abrir a empresa, com a assessoria na abertura de empresas.
• Sua LLC está em Delaware: veja o imposto anual da LLC de Delaware; uma corporação de Delaware está no imposto de franquia de Delaware.
• Você mora na Califórnia ou administra a LLC de lá: veja o imposto mínimo e a taxa da LLC da Califórnia.
• Sua LLC está no Texas: veja o imposto de franquia do Texas.
• Sua LLC trabalha em um estado diferente do que a constituiu: veja como se registrar em outro estado.
• Sua LLC deixou de entregar em algum ano ou foi dissolvida: veja como reativar sua empresa e peça assessoria na abertura de empresas.
• Você vende pela internet por meio de uma LLC de Oregon: veja a LLC de Oregon para vendedores online.