주별 LLC 연간 수수료와 연례 보고서(50개 주+DC)

각 주는 LLC에 매년 얼마를 청구하나요?

대부분의 주는 해당 주에서 설립한 LLC에 수수료가 붙는 연간 또는 2년 주기 보고서를 요구하며, 수수료는 펜실베이니아 주의 $7부터 매사추세츠 주의 $500까지입니다. 델라웨어 주처럼 세금만 부과하는 주도 몇 곳 있고, 애리조나 주와 미주리 주는 보고서를 요구하지 않습니다. 캘리포니아 주의 연간 세금은 $800입니다.

LLC가 설립한 주가 아닌 다른 주에서 일하거나, 보고서 외에 소득 기준 세금도 내야 하거나, 놓친 해가 있거나, 소유주가 해외에 사는 경우에는 사안이 간단하지 않습니다. 제출하기 전에 설립일(많은 기한이 설립일로 정해집니다), 주 파일 번호, 등록 대리인 이름을 준비하세요.

표에는 해당 주에서 설립한 LLC가 정기적으로 내는 비용이 나와 있으며, 아래 수치 표에 적힌 날짜에 각 주의 공식 사이트에서 확인한 내용입니다. "주 사이트에서 확인"은 이 페이지를 확인한 시점에 공식 페이지에서 확인되지 않은 칸을 뜻합니다. 뉴멕시코 주, 오하이오 주, 사우스캐롤라이나 주, 유타 주는 보고서를 제출해야 하는지조차 여기에 해당합니다.

연례 보고서를 요구하지 않는 주는 어디인가요?

애리조나 주와 미주리 주는 해당 주에서 설립한 LLC에 연례 보고서를 요구하지 않습니다(애리조나 기업위원회; 미주리 주 국무부). 델라웨어 주도 보고서는 없지만, 6월 1일까지 내는 연간 세금이 $400입니다(Delaware Code). 아이다호 주, 미네소타 주, 미시시피 주는 보고서는 받지만 수수료는 받지 않습니다.

뉴멕시코 주는 LLC가 보고서를 제출하는지 밝힌 공식 페이지를 확인하지 못했으므로 이 목록에 넣지 않았습니다. 주 국무부 사이트에서 확인하세요.

연례 보고서 외에 별도의 세금이나 수수료를 부과하는 주는 어디인가요?

여러 주는 보고서 수수료와 별개로 세금이나 면허료를 추가로 부과합니다.

• 캘리포니아 주: 연간 세금 $800, 그리고 소득 기준 수수료가 있습니다. 자세한 내용은 캘리포니아 최소세와 LLC 수수료에서 확인하세요.
• 텍사스 주: 프랜차이즈세와 그 신고서는 회계감사관(Comptroller)에게 냅니다. 자세한 내용은 텍사스 프랜차이즈세에서 확인하세요.
• 테네시 주: 테네시 주에 등록했거나 테네시 주에서 영업하는 LLC는 프랜차이즈세와 익사이즈세를 등록하고 납부해야 합니다(주 세무국).
• 컬럼비아 특별구(DC): 법인이 아닌 사업체에 부과하는 프랜차이즈세(unincorporated business franchise tax)는 과세소득의 8.25%이며, 최소 세액은 $250입니다. 법전이 정한 컬럼비아 특별구 총수입 기준을 넘으면 더 높아집니다(D.C. Code 47-1808.03).
• 네바다 주: $200의 주 사업 면허료를 매년 내며, 이는 $150의 연간 명단 수수료에 더해지는 금액입니다(NRS 76).
• 로드아일랜드 주: $400의 연간 부과금을 세무국(Division of Taxation)에 내며, 이는 $50의 보고서 수수료에 더해지는 금액입니다(7-16-67).

2년 주기 보고서를 요구하는 주는 어디인가요?

7개 관할 지역이 LLC에 2년마다 보고서를 요구합니다. 알래스카 주, 컬럼비아 특별구, 인디애나 주, 아이오와 주, 캔자스 주, 네브래스카 주, 뉴욕 주입니다. 캘리포니아 주의 Statement of Information도 2년마다 제출하며, 이는 매년 내는 세금과 별개입니다.

첫 보고서가 소유주의 예상과 다른 해에 오는 경우가 많습니다. 아이오와 주와 네브래스카 주는 홀수 해만 사용하므로, 홀수 해에 설립한 LLC는 그다음 홀수 해까지 기다립니다(Iowa Code 489; Neb. Rev. Stat. 21-125). 알래스카 주와 캔자스 주는 설립 연도가 짝수인지 홀수인지에 맞춰 주기를 정합니다. 웨스트버지니아 주는 연간 보고서를 5회 기한 내에 제출한 LLC가 격년 보고서로 바꾸도록 허용합니다(W. Va. Code 59-1-2a).

보고서나 수수료를 놓치면 어떻게 되나요?

보고서를 놓치면 보통 지연 수수료가 붙고, 이어서 정상 존속 상태(good standing)를 잃으며, 결국 행정 해산(administrative dissolution)에 이릅니다. 표에는 해당 주의 자체 페이지에 결과가 명시된 주만 담았으며, 다른 주는 해당 주 사이트에서 확인하세요.

해산되었거나 체납 상태인 LLC는 회복(reinstatement)해야 하며, 보통 놓친 보고서를 제출하고 회복 수수료를 내는 방식입니다. 자세한 내용은 회사 등록 회복하기에서 확인하세요. 델라웨어 주의 자체 규정은 델라웨어 LLC 연간 세금에서 확인하세요.

설립한 주에 내는 수수료가 일하는 주의 수수료를 대신하나요?

아니요. 설립한 주에 내는 수수료는 그 주에서 LLC의 정상 존속 상태를 유지하게 해 줍니다. LLC가 일하는 주는 별도의 수수료를 부과할 수 있습니다. 예를 들어 캘리포니아 주의 연간 세금($800)은 캘리포니아 주에서 영업하거나 캘리포니아 주에서 설립된 LLC에 적용됩니다(프랜차이즈세 위원회).

따라서 와이오밍 주처럼 수수료가 낮은 주($60 이상)의 금액이 다른 곳에서 일하는 소유주의 전체 비용은 아닙니다. 자세한 내용은 다른 주에 등록하기 및 비거주자의 와이오밍 LLC에서 확인하세요.

내 LLC의 기한은 어디서 확인하나요?

주의 사업체 검색에서 LLC의 파일 번호로 기한을 조회하세요. 주마다 방식은 두 가지 중 하나입니다. 모든 LLC에 고정된 날짜를 적용하는 방식(예: 켄터키 주, 미시시피 주, 노스캐롤라이나 주, 펜실베이니아 주), 또는 설립일에 따라 정해지는 날짜, 예를 들어 설립 기념월을 쓰는 방식(예: 일리노이 주, 루이지애나 주, 매사추세츠 주, 네바다 주, 오클라호마 주, 오리건 주, 와이오밍 주)입니다.

알림을 받지 못했다고 해서 늦은 제출이 용서되지는 않습니다. 오리건 주 법은 LLC가 주의 연례 보고서 서식을 받지 못했더라도 제출 의무가 면제되지 않는다고 규정합니다(ORS 63.787). 또 민간 업체가 주 수수료보다 비싼 요금을 청구하는, 공식 우편물처럼 보이는 광고물을 보내기도 하며, 오리건 주 국무부의 경고도 있습니다. 반드시 주 공식 사이트에서 제출하세요.

주 수수료에 등록 대리인 비용이 포함되나요?

표의 수수료는 주에 내는 제출 비용입니다. 등록 대리인(주 정부 우편과 법률 문서를 대신 받는 담당자)은 LLC가 따로 유지해야 하는 별도 서비스입니다. 오리건 주는 등록 대리인이나 사무소가 없는 것을 행정 해산 사유로 들고(ORS 63.647), 컬럼비아 특별구도 60일 동안 없으면 같은 조치를 합니다(D.C. Code 29-106.01).

예시

이 예시는 미국 달러를 사용하며, 반올림한 설명용 수치입니다.

캘리포니아 주 거주자가 와이오밍 주 LLC를 소유하는 경우

소유주는 캘리포니아 주에 살면서 그곳에서 LLC를 운영합니다. 와이오밍 주의 면허세는 최소 $60이지만, LLC가 캘리포니아 주에서 영업하므로 캘리포니아 주의 연간 LLC 세금은 $800입니다. 연간 주 비용은 최소 $860이며, 캘리포니아 주 소득이 표의 기준에 이르면 캘리포니아 주 LLC 수수료가 추가됩니다.

비거주자 소유주가 미주리 주 LLC를 보유하는 경우

소유주는 해외에 삽니다. 미주리 주는 연례 보고서를 요구하지 않고 연간 수수료도 없으므로 주 비용은 $0입니다. LLC는 미주리 주 등록 대리인 비용을 여전히 내야 하며, 이는 별도 비용입니다. 소유주가 다른 주의 고객을 위해 일하면 그 주가 자체 등록과 세금을 요구할 수 있습니다.

아이오와 주의 2년 주기 보고서

2025년 3월에 설립한 아이오와 주 LLC는 2027년 1월 1일부터 4월 1일 사이에 첫 격년 보고서를 제출하고, 2029년에 다시 제출합니다. 2027년 3월에 설립한 LLC는 2027년에 제출하지 않으며, 첫 보고서는 2029년으로 소유주가 예상하는 시점보다 2년 늦습니다.

상황이 다르신가요?

• 설립할 주를 고르는 경우: 어느 주에 설립할지에서 정기 비용을 비교하세요. 설립 절차는 사업체 설립 서비스에서 도움받을 수 있습니다.
• LLC가 델라웨어 주에 있는 경우: 델라웨어 LLC 연간 세금에서 확인하세요. 델라웨어 주 법인은 델라웨어 프랜차이즈세에서 다룹니다.
• 캘리포니아 주에 살거나 그곳에서 LLC를 운영하는 경우: 캘리포니아 최소세와 LLC 수수료에서 확인하세요.
• LLC가 텍사스 주에 있는 경우: 텍사스 프랜차이즈세에서 확인하세요.
• LLC가 설립한 주가 아닌 다른 주에서 일하는 경우: 다른 주에 등록하기에서 확인하세요.
• LLC가 몇 해를 놓쳤거나 해산된 경우: 회사 등록 회복하기에서 확인하고 사업체 설립 서비스에서 도움받으세요.
• 오리건 주 LLC로 온라인 판매를 하는 경우: 온라인 판매자를 위한 오리건 LLC에서 확인하세요.