Frais annuels et rapports des LLC par État, 50 États et DC

Que facture chaque État à une LLC chaque année?

La plupart des États exigent d'une LLC constituée sur leur territoire un rapport annuel ou aux deux ans assorti de frais, de 7 $ en Pennsylvanie à 500 $ au Massachusetts. Quelques États ne perçoivent qu'un impôt, comme le Delaware, et l'Arizona et le Missouri n'exigent aucun rapport. L'impôt annuel de la Californie est de 800 $.

Le cas n'est pas simple quand la LLC exerce ses activités dans un autre État que celui où elle a été constituée, doit un impôt fondé sur le revenu en plus du rapport, a omis des années, ou a un propriétaire qui vit à l'étranger. Avant de déposer, rassemblez la date de constitution (elle fixe bien des dates limites), le numéro de dossier de l'État et le nom de l'agent enregistré (mandataire pour la signification des actes de procédure).

Le tableau indique les frais récurrents d'une LLC constituée dans l'État en cause, tels qu'ils figurent sur le site de l'État à la date indiquée dans le tableau des chiffres ci-dessous. La mention « À confirmer sur le site de l'État » signale une case qu'aucune page officielle ne confirmait au moment de la vérification de cette page; pour le Nouveau-Mexique, l'Ohio, la Caroline du Sud et l'Utah, cela vise aussi la question de savoir si un rapport est exigé.

Quels États n'exigent aucun rapport annuel d'une LLC?

L'Arizona et le Missouri n'exigent aucun rapport annuel d'une LLC constituée dans l'État (Arizona Corporation Commission; Secrétaire d'État du Missouri). Le Delaware n'a pas non plus de rapport, mais il perçoit un impôt annuel de 400 $ au plus tard le 1er juin (Code du Delaware). L'Idaho, le Minnesota et le Mississippi exigent un rapport, mais sans frais.

Le Nouveau-Mexique ne figure pas sur cette liste, car aucune page officielle consultée n'indiquait si ses LLC déposent un rapport; consultez le site du Secrétaire d'État.

Quels États perçoivent un impôt ou des frais distincts en plus du rapport?

Plusieurs États ajoutent un impôt ou une licence qui ne fait pas partie des frais du rapport.

• Californie : l'impôt annuel de 800 $ et des frais fondés sur le revenu. Voyez impôt minimum et frais des LLC de la Californie.
• Texas : la taxe de franchise et son rapport sont adressés au Comptroller du Texas. Voyez taxe de franchise du Texas.
• Tennessee : une LLC enregistrée au Tennessee ou qui y exerce des activités doit s'inscrire à la taxe de franchise et à la taxe d'accise et les payer (Ministère du Revenu).
• District de Columbia : la taxe de franchise sur les entreprises non constituées en société est de 8,25 % du revenu imposable, avec un minimum de 250 $, plus élevé au-dessus d'un niveau de recettes brutes dans le district que fixe le code (D.C. Code 47-1808.03).
• Nevada : une licence d'entreprise de l'État de 200 $ chaque année, en plus de la liste annuelle de 150 $ (NRS 76).
• Rhode Island : des frais annuels de 400 $ à la Division de l'impôt, en plus du rapport de 50 $ (7-16-67).

Quels États exigent un rapport aux deux ans?

Sept juridictions exigent d'une LLC un rapport seulement tous les deux ans : l'Alaska, le district de Columbia, l'Indiana, l'Iowa, le Kansas, le Nebraska et New York. La Statement of Information de la Californie est aussi aux deux ans, en plus de son impôt annuel.

Le premier rapport tombe souvent une autre année que celle à laquelle les propriétaires s'attendent. L'Iowa et le Nebraska n'utilisent que les années impaires : une LLC constituée une année impaire attend donc l'année impaire suivante (Code de l'Iowa 489; Neb. Rev. Stat. 21-125). L'Alaska et le Kansas alignent le cycle sur la parité de l'année de constitution. La Virginie-Occidentale permet à une LLC de passer à un rapport aux deux ans après cinq rapports annuels déposés à temps (W. Va. Code 59-1-2a).

Que se passe-t-il si j'oublie le rapport ou les frais?

Un rapport omis entraîne habituellement des frais de retard, puis la perte de la bonne situation, et enfin la dissolution administrative. Le tableau couvre les États dont les pages officielles énoncent la conséquence; pour tout autre État, consultez son site.

Une LLC dissoute ou en défaut doit être rétablie, généralement en déposant les rapports omis et en payant les frais de rétablissement. Voyez rétablir votre société. Les règles propres au Delaware figurent dans impôt annuel des LLC du Delaware.

Les frais de mon État de constitution remplacent-ils les frais de l'État où je travaille?

Non. Les frais de l'État de constitution maintiennent la LLC en bonne situation dans cet État. Un État où la LLC exerce ses activités peut imposer les siens : l'impôt annuel de 800 $ de la Californie s'applique à une LLC qui exerce des activités en Californie ou qui y est constituée (Franchise Tax Board).

Les frais peu élevés d'un État comme le Wyoming (60 $ ou plus) ne représentent donc pas le total pour un propriétaire qui travaille ailleurs. Voyez s'inscrire dans un autre État et LLC du Wyoming pour non-résidents.

Comment trouver la date limite de ma propre LLC?

Cherchez la date limite dans la recherche d'entreprises de l'État, avec le numéro de dossier de votre LLC. Les États suivent l'un de deux modèles : une date fixe pour toutes les LLC (par exemple le Kentucky, le Mississippi, la Caroline du Nord et la Pennsylvanie), ou une date établie selon la date de constitution, comme le mois anniversaire (par exemple l'Illinois, la Louisiane, le Massachusetts, le Nevada, l'Oklahoma, l'Oregon et le Wyoming).

L'absence de rappel n'excuse pas un dépôt tardif. La loi de l'Oregon prévoit que le fait, pour une LLC, de ne pas avoir reçu le formulaire de rapport annuel de l'État ne la dispense pas de l'obligation de déposer (ORS 63.787). Des entreprises privées envoient aussi des courriers d'apparence officielle qui facturent plus que les frais de l'État, comme le Secrétaire d'État de l'Oregon en avertit; déposez sur le site de l'État lui-même.

Les frais de l'État comprennent-ils un agent enregistré?

Les frais du tableau sont des frais de dépôt de l'État. Un agent enregistré (mandataire pour la signification des actes de procédure) est un service distinct que la LLC doit maintenir : l'Oregon cite l'absence d'agent enregistré ou de bureau enregistré comme motif de dissolution administrative (ORS 63.647), et le district de Columbia fait de même après 60 jours sans agent (D.C. Code 29-106.01).

Exemple

Ces exemples utilisent des dollars américains et des chiffres arrondis, à titre d'illustration.

Un résident de la Californie possède une LLC du Wyoming

Le propriétaire vit en Californie et dirige la LLC de là. La taxe de licence du Wyoming est de 60 $ au minimum, mais l'impôt annuel de la LLC en Californie est de 800 $, parce que la LLC exerce des activités en Californie. Les frais annuels des deux États sont d'au moins 860 $, plus les frais californiens des LLC si le revenu de la Californie atteint le seuil du tableau.

Un propriétaire non-résident détient une LLC du Missouri

Le propriétaire vit à l'étranger. Le Missouri n'exige aucun rapport annuel et ne perçoit aucuns frais annuels, de sorte que les frais de l'État sont de 0 $. La LLC paie quand même un agent enregistré au Missouri, un coût distinct. Si le propriétaire travaille pour des clients dans un autre État, cet État peut exiger sa propre inscription et son propre impôt.

Un rapport aux deux ans dans l'Iowa

Une LLC de l'Iowa constituée en mars 2025 dépose son premier rapport aux deux ans du 1er janvier au 1er avril 2027, puis de nouveau en 2029. Une LLC constituée en mars 2027 ne dépose rien en 2027; son premier rapport tombe en 2029, soit deux ans plus tard que le propriétaire pourrait s'y attendre.

Votre situation est différente?

• Vous choisissez où constituer votre société : comparez les coûts récurrents dans choisir l'État de constitution, avec l'aide à la constitution d'entreprise.
• Votre LLC est au Delaware : voyez impôt annuel des LLC du Delaware; une société du Delaware est traitée dans taxe de franchise du Delaware.
• Vous vivez en Californie ou dirigez la LLC de là : voyez impôt minimum et frais des LLC de la Californie.
• Votre LLC est au Texas : voyez taxe de franchise du Texas.
• Votre LLC exerce ses activités dans un autre État que celui de sa constitution : voyez s'inscrire dans un autre État.
• Votre LLC a omis des années ou a été dissoute : voyez rétablir votre société et obtenez de l'aide à la constitution d'entreprise.
• Vous vendez en ligne par l'entremise d'une LLC de l'Oregon : voyez LLC de l'Oregon pour les vendeurs en ligne.