各州 LLC 年度費用和報告：50 州和 DC 全覽

各州每年向 LLC 收取哪些費用？

大多數州要求在本州設立的 LLC 提交年度或兩年期報告並繳費，費用從賓夕法尼亞州的 $7 到麻薩諸塞州的 $500 不等。少數州只收稅，例如德拉瓦州；亞利桑那州和密蘇里州不要求提交報告。加州的年度稅為 $800。

當 LLC 在設立州以外的州營運、除報告外還須繳納以收入為基礎的稅、有未提交的年度，或所有者住在國外時，情況就不單純。提交前，請先準備好設立日期（許多到期日以此為準）、州檔案編號和註冊代理的名稱。

表中列出在該州設立的 LLC 的經常性費用，資料取自各州自己的網站，讀取日期見下方的資料表。「請至州網站確認」表示查核本頁時，沒有任何官方頁面確認該格內容；對新墨西哥州、俄亥俄州、南卡羅來納州和猶他州而言，這也包括究竟是否須提交報告。

哪些州不要求 LLC 提交年度報告？

亞利桑那州和密蘇里州不要求在本州設立的 LLC 提交年度報告（亞利桑那州公司委員會；密蘇里州州務卿辦公室）。德拉瓦州同樣沒有報告，但須在 6 月 1 日前繳納 $400 的年度稅（《德拉瓦州法典》）。愛達荷州、明尼蘇達州和密西西比州要求提交報告，但不收費。

新墨西哥州不在此列，因為所讀的官方頁面都沒有說明其 LLC 是否須提交報告；請查看州務卿辦公室的網站。

哪些州在報告之外，還另收稅或費用？

有數個州在報告費之外，另加收稅或執照費。

• 加州：年度稅 $800 加上以收入為基礎的費用。參見加州最低稅和 LLC 費用。
• 德州：特許經營稅及其報告提交給審計長辦公室。參見德州特許經營稅。
• 田納西州：在田納西州登記或在當地營業的 LLC，須登記並繳納特許經營稅和消費稅（稅務局）。
• 哥倫比亞特區：非公司制企業特許經營稅為應稅收入的 8.25%，最低 $250；超過法典所定的特區總收入水平後則更高（D.C. Code 47-1808.03）。
• 內華達州：除了 $150 的年度名單，每年另有 $200 的州營業執照（NRS 76）。
• 羅德島州：除了 $50 的報告，另須每年向稅務處繳納 $400 的年度費用（7-16-67）。

哪些州採用兩年期報告？

有七個司法管轄區只要求 LLC 每隔一年提交一次報告：阿拉斯加州、哥倫比亞特區、印第安納州、愛荷華州、堪薩斯州、內布拉斯加州和紐約州。加州的資料聲明也是每兩年一次，另有每年的稅。

第一次報告的年度，往往與所有者預期的不同。愛荷華州和內布拉斯加州只使用奇數年，因此在奇數年設立的 LLC，要等到其後的下一個奇數年才提交（Iowa Code 489；Neb. Rev. Stat. 21-125）。阿拉斯加州和堪薩斯州把週期與設立年的奇偶性掛鉤。西維吉尼亞州允許 LLC 在按時提交五次年度報告後，改為每兩年提交一次（W. Va. Code 59-1-2a）。

如果錯過報告或費用，會怎樣？

錯過報告，通常會先收到滯納費，接著失去良好存續資格，最後被行政註銷。表中涵蓋的是各州自己頁面說明了後果的州；其他州請查看其網站。

被註銷或拖欠的 LLC 必須恢復存續，通常須補交所有漏交的報告並繳納恢復費。參見恢復公司存續。德拉瓦州自己的規定見德拉瓦州 LLC 年度稅。

我設立州的費用，能取代我工作所在州的費用嗎？

不能。設立州的費用，是讓 LLC 在該州保持良好存續資格。LLC 營運所在的州可能另收自己的費用：加州 $800 的年度稅，適用於在加州營業或在加州設立的 LLC（加州特許經營稅局）。

因此，像懷俄明州這樣的低費用（$60 或以上），並不是在其他州工作的所有者的全部費用。參見在另一個州登記和非居民的懷俄明州 LLC。

我該如何查到自己 LLC 的到期日？

請在州的企業查詢系統中，用您 LLC 的檔案編號查詢到期日。各州採用兩種模式之一：所有 LLC 都用固定日期（例如肯塔基州、密西西比州、北卡羅來納州和賓夕法尼亞州），或依設立日期決定，例如週年月份（例如伊利諾州、路易斯安那州、麻薩諸塞州、內華達州、奧克拉荷馬州、俄勒岡州和懷俄明州）。

沒有收到提醒，不能作為逾期提交的理由。俄勒岡州法規規定，LLC 沒有收到州政府寄來的年度報告表格，並不免除其提交義務（ORS 63.787）。也有私人公司寄出看似官方的郵件，收費比州費用高，正如俄勒岡州州務卿辦公室的警告；請在州自己的網站上提交。

州費用包含註冊代理嗎？

表中的費用是州申報費。註冊代理是 LLC 必須另外維持的服務：俄勒岡州把沒有註冊代理或註冊辦公地址，列為行政註銷的理由之一（ORS 63.647），哥倫比亞特區則在沒有註冊代理滿 60 天後同樣處理（D.C. Code 29-106.01）。

例子

這些舉例以美元計，數字為約整的說明性數字。

住在加州的居民擁有懷俄明州 LLC

所有者住在加州，並從加州經營該 LLC。懷俄明州的執照稅最低為 $60，但由於該 LLC 在加州營業，加州的 LLC 年度稅為 $800。每年的州費用至少為 $860；若加州收入達到表中的門檻，還要加上加州 LLC 費用。

非居民所有者持有密蘇里州 LLC

所有者住在國外。密蘇里州不要求年度報告，也不收年費，因此州費用為 $0。該 LLC 仍須為密蘇里州的註冊代理付費，這是另一項成本。若所有者為其他州的客戶工作，該州可能要求自己的登記和稅。

愛荷華州的兩年期報告

2025 年 3 月設立的愛荷華州 LLC，首次兩年期報告在 2027 年 1 月 1 日至 4 月 1 日提交，之後在 2029 年再提交。2027 年 3 月設立的 LLC 在 2027 年不用提交；其首次報告在 2029 年，比所有者預期的晚兩年。

您的情況不同？

• 您正在選擇設立地點：在該在哪個州設立公司比較經常性費用，並參考企業設立協助。
• 您的 LLC 在德拉瓦州：參見德拉瓦州 LLC 年度稅；德拉瓦州公司的情況，參見德拉瓦州特許經營稅。
• 您住在加州，或從加州經營 LLC：參見加州最低稅和 LLC 費用。
• 您的 LLC 在德州：參見德州特許經營稅。
• 您的 LLC 在設立州以外的州營運：參見在另一個州登記。
• 您的 LLC 有漏交的年度，或已被註銷：參見恢復公司存續，並了解企業設立協助。
• 您透過俄勒岡州 LLC 在網上銷售：參見俄勒岡州 LLC 與網路賣家。