Autônomos (sole proprietors) e donos de LLC desconsiderada nos EUA podem comprar o veículo no próprio nome ou pela empresa; as deduções federais seguem o uso comercial documentado. Uma sociedade de pessoas ou corporação S pode ser dona do carro e depreciá-lo, ou reembolsar o proprietário pelas viagens de trabalho. Antes de tudo, confira a classificação da empresa, o título e o registro de quilometragem. O proprietário paga imposto sobre o uso pessoal tributável; o empregador cuida da folha de pagamento. A regra das 6.000 libras nunca garante a dedução integral.
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O dono de uma corporação S nos EUA com participação acima de 2% pode deduzir as mensalidades quando a corporação as paga ou reembolsa, as inclui na caixa 1 do W-2 e o dono tem remuneração suficiente. Um sócio de sociedade de pessoas geralmente precisa que a sociedade pague ou reembolse a mensalidade e a declare como pagamento garantido (guaranteed payment). As duas deduções são limitadas pelo lucro do negócio e pelos meses em que havia direito a plano subsidiado do empregador.
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Sua empresa nos EUA pode reduzir o imposto federal ao deduzir despesas comerciais documentadas, escolher a dedução de equipamentos elegíveis, usar a dedução de renda comercial qualificada (QBI), financiar um plano de aposentadoria e pedir os créditos a que tem direito. A escolha do tipo de empresa e as opções estaduais também podem pesar. A melhor combinação depende do lucro, dos empregados, da necessidade de caixa, do uso dos bens e das regras do seu estado.
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Para o imposto federal dos EUA, o seu salário na corporação S não é renda comercial qualificada (QBI). Um salário maior geralmente reduz a QBI repassada, mas pode ajudar no limite de salários acima do patamar de renda. Mantenha uma remuneração razoável. Você paga imposto sobre a sua parte do lucro mesmo sem distribuição e pede a dedução com base no demonstrativo do K-1. Os pagamentos garantidos (guaranteed payments) de sócios continuam tributáveis, mas ficam fora da QBI.
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Primeiro, documente o uso comercial. Uma corporação S nos EUA pode reembolsar o acionista-empregado por meio de um plano contábil (accountable plan), que exige comprovação no prazo e devolução do excedente; o plano por escrito é opcional. Os pagamentos que se qualificam ficam fora da remuneração, e os que não se qualificam são remuneração tributável, sujeita aos impostos sobre a folha da corporação. Sócios devem conferir o contrato da sociedade: custos comerciais não reembolsados que o sócio é obrigado a assumir podem ser dedutíveis no Schedule E.
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