Derleme Görevi Ücreti: Fiyatı Ne Belirler?

Derleme görevi ne kadar tutar ve neden standart bir fiyat yok?

Derleme ücretini belirleyen ya da yayımlayan resmi bir kaynak yoktur; bu yüzden bu sayfa fiyat veya aralık vermez. Ücret işi izler. Başlıca etkenler şunlardır: muhasebe kayıtlarının geldiğinde ne kadar tamamlanmış olduğu, kaç hesap bulunduğu, hangi tabloların ve notların istendiği, sonucu kimin kullanacağı ve ilk yıl olup olmadığı ya da muhasebecinin yeni olup olmadığı (aşağıdaki tablo).

Mali tablo teklifi üç işi kapsayabilir: geriye dönük muhasebe kayıtlarının tamamlanması, derleme veya yalnızca T2'nin ihtiyaç duyduğu tablo bilgileri. Fiyatları karşılaştırmadan önce, birinin derleme isteyip istemeyeceğini (CRA'nın T2 sayfaları bunu listelemez) ve teklifin her işi ayrı satır olarak fiyatlandırıp fiyatlandırmadığını kontrol edin.

Derleme görevi, bir muhasebecinin yönetimin sağladığı bilgilerden tablolar derlemesidir. Rapor, bağımsız denetim görüşü, inceleme sonucu veya güvence vermez (O. Reg. 324/21, madde 4). Raporun ne dediği ve Notice to Reader'ın yerini nasıl aldığı için bkz. Derleme görevi raporu: Notice to Reader'ın yerine ne geldi.

Bir şirketin durumu şu hâllerde basit değildir:

• Raporu, tabloları, dönemi veya esası belirtmeyen, yıl sonu mali tabloları ve T2 için bir teklifiniz var ya da bir banka düzeyi belirtmeden “mali tablolar” istedi.
• Banka hesapları mutabık değil veya giderler sınıflandırılmamış. Bu temizlik muhasebe kayıtları işidir, derlemeden ayrı bir iştir; bkz. Geciken muhasebe kayıtlarını tamamlama.
• Bir banka, alıcı veya franchise veren bunun yerine inceleme ya da bağımsız denetim isteyebilir veya tüm hissedarlar yasal denetimden vazgeçmeye onay vermemiştir; bkz. Derleme mi, inceleme mi.
• Şirketin bir yatırım hesabı, ABD doları hesapları veya çizelgesi olmayan bir hissedar kredisi var.
• Birkaç yıl sonu tamamlanmamış veya şirket beyannameleri verilmemiş; bkz. Verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama.

Teklif istemeden önce şunları toplayın: düzeltilmiş mizan (yıl sonu kayıtlarınızdan sonra her hesabın yıl sonu bakiyesi), banka mutabakatları, geçen yılın mali tabloları ve verilmiş T2, kredi sözleşmeleri ve bankanın yazılı talebi.

Derleme görevinde ne için ödeme yapıyorum?

Muhasebecinin kayıtlarınız üzerindeki işi için ödersiniz, onları denetlemesi için değil: sağlanan bilgilerin doğruluğundan ve eksiksizliğinden yönetim sorumludur ve muhasebecinin bunları doğrulaması gerekmez (O. Reg. 324/21, madde 4). Standart olan CSRS 4200 (Kanada derleme standardı) yine de gerekli işi ve belgelendirmeyi, üçüncü bir taraf tabloları kullanacaksa kabul adımlarını ve muhasebe esasına (rakamların uyduğu kurallar bütününe) ilişkin bir notu belirler (AASB). Bunların her biri dosyanıza harcanan zamandır.

Muhasebe kayıtları yazılımından alınan, hiçbir bildirim eklenmemiş veya iliştirilmemiş çıktılar standardın kapsamı dışındadır (AASB).

T2'min bir derlemeye ihtiyacı var mı?

CRA'nın T2 sayfaları derlemeyi bir beyan şartı olarak listelemez. Geleneksel bir tablonun ayrıntı düzeyinde GIFI biçiminde (CRA'nın tablo satırları için standart kodları) mali tablo bilgisi ve not olmasa bile Schedule 141 (mali bilginin hazırlanmasına kimin katıldığını soran T2 eki) isterler (CRA). Schedule 141 sayfası, hazırlanmışlarsa notların ve denetçi veya muhasebeci raporunun eklenmesini söyler (CRA). Rapor düzeyini başkaları belirler.

Öngörülen derleme raporu bir bilanço, bir gelir ve dağıtılmamış kâr tablosu ve muhasebe esasına ilişkin bir not belirtir (O. Reg. 324/21, madde 4). Derlenmiş tabloların yukarıdaki şirketler hukuku maddelerini karşılayıp karşılamadığı esasa ve dahil edilen tablolara bağlıdır. Hissedarlar bunları alacaksa en başta söyleyin ve görevin hangi esası ve hangi tabloları kapsadığını sorun.

Denetçi gerekip gerekmediği veya hissedarların bundan vazgeçip geçemeyeceği Derleme mi, inceleme mi rehberindedir. T2'nin kendisi için gereken tablolar için bkz. Şirket için yıl sonu mali tabloları.

Derleme görevi ücretini ne belirler?

Ücret, dosyanızdaki iş miktarını izler. Tablo, bu işi neyin değiştirdiğini ve neyi kontrol edebileceğinizi gösterir.

Mali tablo ücreti T2 ücretinden ayrı mı?

Evet, girdileri ortak olan ayrı işlerdir. T2, tablo bilgilerini GIFI biçiminde ister ve bir derleme raporunu listelemez (CRA).

Aynı muhasebeci ikisini de yapabilir. Teklif yine de tabloları (derleme) ve GIFI ekleri ile Schedule 141 dahil T2'yi ayrı satırlar olarak göstermelidir. T2 ücreti ve o teklifin nasıl okunacağı için bkz. T2 maliyeti ve teklifler.

İşi nasıl azaltırım: neyi, hangi biçimde teslim etmeliyim?

Önce herhangi bir banka veya alıcıya hangi raporu istediğini yazılı olarak sorun; CRA'nın T2 sayfaları bir muhasebeci raporundan yalnızca hazırlanmışsa söz eder. Federal veya Ontario şirketi için ayrıca, denetimden vazgeçmeye ilişkin her yılın hissedar onayını şirket kayıtlarıyla birlikte saklayın; onay yoksa kanun denetim ister. Sonra bitmiş kayıtları, muhasebecinin bağladığı biçimde teslim edin. Kurulacak şey azalır, sorulacak soru azalır.

Muhasebe kayıtları henüz hazır değilse bkz. Geciken muhasebe kayıtlarını tamamlama ve yıl sonu kapanış kontrol listesi.

“Notice to Reader” ile karşılaştırıldığında ne değişti ve bankam derleme görevi raporunu kabul eder mi?

Neyi kabul edeceğine bankanız karar verir; bu yüzden hangi rapor düzeyini istediğini yazılı olarak sorun. Rapor güvence vermez ve bilginin okuyucunun amaçlarına uymayabileceği konusunda uyarır (O. Reg. 324/21, madde 4). Banka inceleme istiyorsa iş ve ücret farklıdır; bkz. Derleme mi, inceleme mi.

Ontario'da, 14 Aralık 2021 tarihinde veya sonrasında biten dönemler için derleme görevi raporu, aşağıdaki lisans istisnası için öngörülen nottur; daha önceki dönemlerde iki nottan biri kullanılabilirdi (O. Reg. 324/21, madde 2). Derleme standardı CSRS 4200 aynı dönemler için yürürlüğe girer ve Notice to Reader'ın yerine yeni bir rapor getirir (AASB). Değişiklik ve raporun ifadesi Derleme görevi raporu: Notice to Reader'ın yerine ne geldi rehberindedir.

Eyaletim, raporu kimin verebileceğini değiştirir mi?

Ontario'da, öngörülen derleme görevi raporunu taşıyan bir derleme kamu muhasebesi dışındadır; bu yüzden onu vermek Kanun uyarınca kamu muhasebesi lisansı gerektirmez. Üçüncü bir tarafın makul olarak güvenebileceği bir inceleme veya bağımsız denetim ise genellikle gerektirir. Diğer eyaletlerin kendi kuralları vardır; muhasebeciye raporun hangi kurallara uyduğunu sorun ve eyalet CPA kuruluşundan doğrulayın.

Kanunun hükümleri: müşteriden bağımsız olarak sağlanan derleme hizmetleri, üçüncü bir tarafın bunlara güvenmesi veya bunları kullanması makul olarak beklenebiliyorsa, lisans gerektiren kamu muhasebesidir. Derleme, kişinin güvencesini hesaplamaların doğruluğuyla sınırlayan öngörülen notu taşıyorsa kamu muhasebesi değildir (madde 2 ve 3). Lisanslı olmayan kişi, kamu muhasebecisi olarak yaptığı tahsilatları geri alamaz (madde 37); bu kural yalnızca kamu muhasebesi olan işe uygulanır. Muhasebe kayıtları lisans gerektirmez (madde 3(3)(a)). Kişi, mali tablolar veya beyannameler hakkında mükelleften bağımsız bir görüş veya lisans gerektiren başka bir hizmet sunmuyorsa, mali tabloları yalnızca vergi beyannamelerinin parçası olarak hazırlamak da lisans gerektirmez (madde 3(3)(b)).

İki muhasebeciyi karşılaştırabilmem için derleme teklifinde neler açıkça yazmalı?

İki teklif yalnızca aynı satırlar fiyatlandırıldığında karşılaştırılabilir. Şunlara bakın.

Örnek

Kanada doları cinsinden açıklayıcı rakamlar. Ücret gösterilmez: resmi bir kaynak bunları yayımlamıyor.

Tamamlanmış muhasebe kayıtları

Sahibinin yönettiği bir şirketin geliri C$400.000 tutarındadır. Muhasebe kayıtları her ay mutabık hale getirilir; düzeltilmiş mizan, geçen yılın mali tabloları ve verilmiş T2 ile birlikte gelir. Bir banka derlenmiş mali tablo istedi. Muhasebeci tamamlanmış kayıtlardan derleme yapar; bu yüzden teklif iki satır olabilir: derleme ve T2.

Bir yıllık mutabakatı yapılmamış banka hareketi

Aynı şirketin bir yıllık banka hareketi mutabık değil ve giderler sınıflandırılmamış. Rapor aynıdır ama iş aynı değildir. Teklif üç satıra ayrılmalıdır: mutabakat ve sınıflandırma, derleme ve T2. İlk satır geriye dönük muhasebe kayıtlarının tamamlanmasıdır; bkz. Banka hesap özetlerinden muhasebe kayıtlarını yeniden kurma.

Yatırımları olan bir holding şirketi

Bir holding şirketinin C$300.000 tutarında bir yatırım hesabı ve bazı ABD doları kalemleri var. Aynı büyüklükteki bir faaliyet şirketine göre kontrol edilecek daha fazla hesabı ve kur dönüşümü olabilir; alıcı isterse ek notlar da iş ekler. Teklif, yatırım mutabakatını ayrı fiyatlandırmalıdır. Bkz. Şirket içindeki yatırım hesabı.

Sizin için farklı mı?

• Değerlendiremediğiniz bir teklifiniz var ya da bir banka derlenmiş mali tablo istedi: önce netleştirilecek sorular rapor düzeyi, teklifin taşıması gereken satırlar ve neyin teslim edileceğidir; bkz. şirket vergisi ve yıl sonu desteği.
• Muhasebe kayıtları mutabık değil veya yıllar geride: Geciken muhasebe kayıtlarını tamamlama ile başlayın; bunları bitirmek için yardım almak üzere bkz. muhasebe kayıtları desteği.
• Bir banka inceleme veya bağımsız denetim istiyor: Derleme mi, inceleme mi rehberini okuyun.
• Şirketinizin verilmemiş yılları var: bkz. Verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama ve şirket vergisi ve yıl sonu desteği.
• Şirketin ABD'li bir hissedarı, ABD'de bir hesabı veya ABD doları geliri var: iki ülkeyi ilgilendiren sorular kayıtları değiştirir; bkz. sınır ötesi vergi desteği.
• T2 ücretini tek başına öğrenmek istiyorsunuz: bkz. T2 maliyeti ve teklifler.
• Aylık muhasebe kayıtları ile yalnızca yıl sonu arasında karar veriyorsunuz: bkz. Aylık muhasebe kayıtları maliyeti ve Yalnızca yıl sonu mu, aylık muhasebe kayıtları mı.
• Muhasebe sorumlusu, muhasebeci veya CPA'dan hangisine ihtiyacınız olduğundan emin değilsiniz: bkz. Muhasebe sorumlusu, muhasebeci veya CPA.
• Ontario dışındasınız: bu sayfa yalnızca Ontario'nun kurallarını kapsar. Rapor ifadesi ve raporu kimin verebileceği, muhasebecinize ve eyalet CPA kuruluşuna sorulacak sorulardır; teklif veya bankanın talebi için yardım almak üzere bkz. şirket vergisi ve yıl sonu desteği.