Kosten einer Compilation in Kanada: Was den Preis bestimmt

Was kostet eine Compilation, und warum gibt es keinen Standardpreis?

Keine offizielle Stelle legt ein Honorar für eine Compilation fest oder veröffentlicht eines, deshalb nennt diese Seite weder einen Preis noch eine Spanne. Das Honorar folgt dem Aufwand. Die wichtigsten Faktoren sind, wie weit die Buchhaltung bei der Übergabe fertig ist, wie viele Konten es gibt, welche Abschlüsse und Anhänge verlangt werden, wer sich auf das Ergebnis verlässt und ob es ein erstes Jahr ist oder ein neuer Buchhaltungsexperte (Tabelle unten).

Ein Angebot für einen Jahresabschluss kann drei Aufgaben umfassen: das Nachholen der Buchhaltung, die Compilation oder nur die Abschlussangaben, die die T2 braucht. Prüfen Sie vor dem Preisvergleich, ob überhaupt jemand eine Compilation verlangt (die T2-Seiten der CRA führen keine auf) und ob das Angebot jede Aufgabe als eigene Zeile bepreist.

Bei einem Compilation-Auftrag (Compilation Engagement) stellt ein Buchhaltungsexperte Abschlüsse aus Informationen zusammen, die die Geschäftsführung liefert. Der Bericht enthält kein Prüfungsurteil, keine Schlussfolgerung einer prüferischen Durchsicht und keine Zusicherung (O. Reg. 324/21, section 4). Was der Bericht aussagt und wie er den Notice to Reader abgelöst hat, steht unter Bericht zum Compilation-Auftrag: Was den Notice to Reader ersetzt hat.

Der Fall einer Kapitalgesellschaft ist nicht einfach, wenn:

• Sie ein Angebot für den Jahresabschluss samt T2 haben, das weder den Bericht noch die Abschlüsse, den Zeitraum oder die Rechnungslegungsgrundlage nennt, oder wenn ein Kreditgeber „Jahresabschlüsse“ verlangt hat, ohne eine Stufe zu nennen.
• Bankkonten nicht abgestimmt oder Ausgaben nicht kategorisiert sind. Diese Bereinigung ist Buchhaltung und eine eigene Arbeit neben der Compilation; siehe Überfällige Buchhaltung nachholen.
• Ein Kreditgeber, Käufer oder Franchisegeber stattdessen ein Review (prüferische Durchsicht) oder ein Audit (Abschlussprüfung) verlangen könnte oder nicht alle Aktionäre zugestimmt haben, auf die gesetzliche Abschlussprüfung zu verzichten; siehe Compilation oder Review Engagement.
• Die Kapitalgesellschaft ein Anlagekonto, Konten in US-Dollar oder ein Gesellschafterdarlehen ohne Aufstellung hat.
• Mehrere Geschäftsjahre unfertig sind oder Körperschaftsteuererklärungen nicht eingereicht wurden; siehe Nicht eingereichte Erklärungen von Kapitalgesellschaften nachholen.

Bevor Sie Angebote einholen, stellen Sie zusammen: eine bereinigte Summen- und Saldenliste (Adjusted Trial Balance, der Jahresendsaldo jedes Kontos nach Ihren Abschlussbuchungen), Kontoabstimmungen, die Abschlüsse und die eingereichte T2 des Vorjahres, Darlehensverträge und die schriftliche Anfrage des Kreditgebers.

Wofür bezahle ich bei einem Compilation-Auftrag?

Sie bezahlen für die Arbeit des Buchhaltungsexperten an Ihren Unterlagen, nicht für deren Prüfung: Die Geschäftsführung steht für die Richtigkeit und Vollständigkeit des Gelieferten ein, und der Buchhaltungsexperte muss es nicht überprüfen (O. Reg. 324/21, section 4). Der Standard CSRS 4200 (der kanadische Compilation-Standard) legt dennoch die erforderliche Arbeit und Dokumentation fest, die Annahmeschritte, wenn ein Dritter die Abschlüsse verwendet, und einen Hinweis auf die Rechnungslegungsgrundlage (Basis of Accounting), also das Regelwerk, dem die Zahlen folgen (AASB). Jedes davon kostet Zeit für Ihre Akte.

Ausdrucke aus Buchhaltungssoftware ohne beigefügte oder angehängte Mitteilung fallen nicht unter den Standard (AASB).

Braucht meine T2 überhaupt eine Compilation?

Die T2-Seiten der CRA führen eine Compilation nicht als Einreichungsanforderung auf. Sie verlangen Abschlussangaben in GIFI-Form (die Standardcodes der CRA für Abschlusszeilen) in der Detailtiefe eines klassischen Abschlusses und Schedule 141 (der Teil der T2, der fragt, wer an der Erstellung der Finanzinformationen beteiligt war), auch wenn es keine Anhänge gibt (CRA). Die Seite zu Schedule 141 sagt, dass Sie alle Anhänge und den Bericht des Abschlussprüfers oder Buchhaltungsexperten beifügen sollen, wenn sie erstellt wurden (CRA). Die Stufe des Berichts bestimmen andere.

Der vorgeschriebene Bericht zur Compilation nennt eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung mit einbehaltenen Gewinnen und einen Hinweis auf die Rechnungslegungsgrundlage (O. Reg. 324/21, section 4). Ob zusammengestellte Abschlüsse die oben genannten gesellschaftsrechtlichen Vorschriften erfüllen, hängt von der Grundlage und den enthaltenen Abschlüssen ab. Wenn Aktionäre sie erhalten, sagen Sie das gleich zu Beginn und fragen Sie, welche Grundlage und welche Abschlüsse der Auftrag umfasst.

Ob ein Abschlussprüfer nötig ist oder Aktionäre darauf verzichten können, steht unter Compilation oder Review Engagement. Zu den Abschlüssen, die die T2 selbst braucht, siehe Jahresabschluss einer Kapitalgesellschaft.

Was bestimmt das Honorar für den Compilation-Auftrag?

Das Honorar folgt dem Arbeitsaufwand für Ihre Akte. Die Tabelle zeigt, was diesen Aufwand verändert und was Sie selbst beeinflussen.

Ist das Honorar für die Abschlüsse getrennt vom Honorar für die T2?

Ja, es sind getrennte Arbeiten, die dieselben Eingaben nutzen. Die T2 verlangt die Abschlussangaben in GIFI-Form und führt keinen Compilation-Bericht auf (CRA).

Ein Buchhaltungsexperte kann beides erledigen. Das Angebot sollte trotzdem die Abschlüsse (die Compilation) und die T2 mit ihren GIFI-Schedules und Schedule 141 als getrennte Zeilen ausweisen. Zum Honorar für die T2 und zum Lesen dieses Angebots siehe Kosten und Angebote für die T2.

Wie verringere ich den Aufwand: Was übergebe ich, und in welcher Form?

Fragen Sie zuerst jeden Kreditgeber oder Käufer schriftlich, welchen Bericht er will; die T2-Seiten der CRA erwähnen den Bericht eines Buchhaltungsexperten nur, wenn einer erstellt wurde. Bewahren Sie bei einer Bundes- oder Ontario-Kapitalgesellschaft außerdem die Zustimmung der Aktionäre zum Verzicht auf die Abschlussprüfung für jedes Jahr bei den Gesellschaftsunterlagen auf; ohne sie verlangt das Gesetz eine Abschlussprüfung. Übergeben Sie dann fertige Unterlagen in der Form, mit der der Buchhaltungsexperte abstimmt. So ist weniger aufzubauen und es gibt weniger Rückfragen.

Wenn die Bücher noch nicht fertig sind, siehe Überfällige Buchhaltung nachholen und die Checkliste für den Jahresabschluss einer Kapitalgesellschaft.

Was hat sich gegenüber dem „Notice to Reader“ geändert, und akzeptiert mein Kreditgeber den Bericht zum Compilation-Auftrag?

Ihr Kreditgeber entscheidet, was er akzeptiert; fragen Sie ihn deshalb schriftlich, welche Berichtsstufe er will. Der Bericht gibt keine Zusicherung und warnt, dass die Informationen für die Zwecke eines Lesers möglicherweise nicht geeignet sind (O. Reg. 324/21, section 4). Verlangt der Kreditgeber ein Review, sind Arbeit und Honorar andere; siehe Compilation oder Review Engagement.

In Ontario ist der Bericht zum Compilation-Auftrag für Zeiträume, die am oder nach dem 14. Dezember 2021 enden, der vorgeschriebene Hinweis für die unten genannte Ausnahme von der Lizenzpflicht; frühere Zeiträume konnten einen der beiden Hinweise verwenden (O. Reg. 324/21, section 2). Der Compilation-Standard CSRS 4200 tritt für dieselben Zeiträume in Kraft und bringt einen neuen Bericht anstelle des Notice to Reader (AASB). Die Änderung und der Wortlaut des Berichts stehen unter Bericht zum Compilation-Auftrag: Was den Notice to Reader ersetzt hat.

Ändert meine Provinz, wer den Bericht ausstellen darf?

In Ontario liegt eine Compilation mit dem vorgeschriebenen Bericht zum Compilation-Auftrag außerhalb der Public Accounting (öffentliche Rechnungslegungsleistungen); ihre Ausstellung braucht daher nach dem Gesetz keine Lizenz für Public Accounting, ein Review oder Audit, auf das sich ein Dritter vernünftigerweise verlassen darf, in der Regel schon. Andere Provinzen haben eigene Regeln; fragen Sie den Buchhaltungsexperten, welchen Regeln der Bericht folgt, und lassen Sie es bei der CPA-Berufskammer der Provinz bestätigen.

Die Begriffe des Gesetzes: Compilation-Leistungen, die unabhängig vom Kunden erbracht werden, sind Public Accounting und brauchen eine Lizenz, wenn sich ein Dritter vernünftigerweise darauf verlassen oder sie nutzen darf. Sie sind keine Public Accounting, wenn die Compilation den vorgeschriebenen Hinweis trägt, der die Zusicherung der Person auf die Richtigkeit der Berechnungen beschränkt (sections 2 und 3). Eine Person ohne Lizenz kann Entgelte, die sie als Public Accountant berechnet hat, nicht einfordern (Abschnitt 37), eine Regel, die nur Arbeit erfasst, die Public Accounting ist. Buchhaltung braucht keine Lizenz (section 3(3)(a)). Das gilt auch für die Erstellung von Jahresabschlüssen ausschließlich im Rahmen von Steuererklärungen, wenn die Person keine vom Steuerpflichtigen unabhängige Beurteilung der Abschlüsse oder Erklärungen und keine andere lizenzpflichtige Leistung anbietet (section 3(3)(b)).

Was sollte ein Angebot für eine Compilation ausweisen, damit ich zwei Buchhaltungsexperten vergleichen kann?

Zwei Angebote lassen sich nur vergleichen, wenn dieselben Zeilen bepreist sind. Achten Sie auf Folgendes.

Beispiel

Zahlen zur Veranschaulichung in kanadischen Dollar. Honorare werden nicht genannt: Keine offizielle Stelle veröffentlicht sie.

Fertige Bücher

Eine vom Eigentümer geführte Kapitalgesellschaft hat einen Umsatz von C$400.000. Die Bücher werden monatlich abgestimmt und kommen mit einer bereinigten Summen- und Saldenliste, den Abschlüssen des Vorjahres und der eingereichten T2. Eine Bank hat zusammengestellte Abschlüsse verlangt. Der Buchhaltungsexperte stellt aus fertigen Unterlagen zusammen, das Angebot kann also aus zwei Zeilen bestehen: der Compilation und der T2.

Ein Jahr nicht abgestimmter Bankumsätze

Dieselbe Kapitalgesellschaft hat ein Jahr Bankumsätze, die nicht abgestimmt sind, und Ausgaben, die nicht kategorisiert sind. Der Bericht ist derselbe, die Arbeit nicht. Das Angebot sollte in drei Zeilen aufgeteilt sein: Abstimmen und Kategorisieren, die Compilation und die T2. Die erste Zeile ist das Nachholen der Buchhaltung; siehe Buchhaltung aus Kontoauszügen neu aufbauen.

Eine Holdinggesellschaft mit Kapitalanlagen

Eine Holdinggesellschaft hat ein Anlagekonto über C$300.000 und einige Posten in US-Dollar. Sie hat unter Umständen mehr Konten und Währungsumrechnungen zu prüfen als eine operative Gesellschaft derselben Größe, und zusätzliche Anhänge bedeuten mehr Arbeit, wenn der Empfänger sie verlangt. Das Angebot sollte die Abstimmung des Anlagekontos getrennt bepreisen. Siehe Anlagekonto in einer Kapitalgesellschaft.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben ein Angebot, das Sie nicht beurteilen können, oder ein Kreditgeber hat zusammengestellte Abschlüsse verlangt: Zuerst zu klären sind die Berichtsstufe, die Zeilen, die das Angebot enthalten sollte, und was Sie übergeben müssen; siehe Hilfe bei Körperschaftsteuer und Jahresabschluss.
• Die Bücher sind nicht abgestimmt oder Jahre sind im Rückstand: Beginnen Sie mit Überfällige Buchhaltung nachholen; Hilfe beim Fertigstellen finden Sie unter Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ein Kreditgeber verlangt ein Review oder ein Audit: Lesen Sie Compilation oder Review Engagement.
• Ihre Kapitalgesellschaft hat nicht eingereichte Jahre: siehe Nicht eingereichte Erklärungen von Kapitalgesellschaften nachholen und Hilfe bei Körperschaftsteuer und Jahresabschluss.
• Die Kapitalgesellschaft hat einen US-Aktionär, ein US-Konto oder Einkünfte in US-Dollar: Fragen aus zwei Ländern verändern die Unterlagen; siehe Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie möchten das Honorar für die T2 allein kennen: siehe Kosten und Angebote für die T2.
• Sie überlegen, ob monatliche Buchhaltung oder nur zum Jahresende: siehe Kosten der Buchhaltung pro Monat und Nur zum Jahresende oder monatlich buchen.
• Sie wissen nicht, ob Sie einen Buchhalter, einen Buchhaltungsexperten oder einen CPA brauchen: siehe Buchhalter, Buchhaltungsexperte oder CPA.
• Sie sind außerhalb von Ontario: Diese Seite behandelt nur die Regeln von Ontario. Der Wortlaut des Berichts und wer ihn ausstellen darf, sind Fragen an Ihren Buchhaltungsexperten und die CPA-Berufskammer der Provinz; für Hilfe bei einem Angebot oder der Anfrage eines Kreditgebers siehe Hilfe bei Körperschaftsteuer und Jahresabschluss.