T2 Beyannamesi Ücreti: Ücreti Ne Belirler, Teklif Nasıl Okunur

T2 ne kadar tutar ve neden standart bir fiyat yok?

Standart bir fiyat yoktur. Muhasebecinin ne kadar ücret alacağını ne CRA ne de Income Tax Act belirler; bu yüzden T2 ücreti, şirketinizin durumunun gerektirdiği işi yansıtır. T2 beyannamesi her şirket için aynı formdur, ancak evet/hayır soruları beyannameye kaç ek eklenmesi gerektiğini belirler; defterler ise beyannameden önce ne kadar iş yapılacağını belirler.

Ücreti en çok etkileyen unsurlar:

• Teslim ettiğiniz defterler: tamamlanmış mali tablolar, mizan, genel defter veya yalnızca hesap özetleri.
• Mali tablolar: muhasebecinin yıl sonu mali tablolarını da hazırlayıp hazırlamadığı.
• Ekler: yatırımlar, temettüler, zararlar, varlıklar, ilişkili şirketler, yurt dışı mülk veya birden fazla eyalet.
• Diğer başvurular: T5 belgeleri, GST/HST ve bordro beyannameleri, şirket sicilinin yıllık beyanı, CRA yazıları.

Şirket yatırım tutuyorsa, sahibine temettü ödüyorsa, yurt dışında mülk sahibiyse, birden fazla eyalette faaliyet gösteriyorsa, atlanmış yılları varsa veya ilk beyannamesini veriyorsa durum basit değildir. Teklif istemeden önce geçen yılın T2'sini ve mali tablolarını, yılın banka ve kart hesap özetlerini ve varsa vergi belgelerini bir araya getirin.

Bir T2 teklifi neleri içermeli, nelerin ücreti ayrı alınır?

Bir T2 teklifi, hangi başvuruları kapsadığını açıkça belirtmelidir. Kanada'da mukim hemen her şirket, ödenecek vergi olmasa bile her vergi yılı T2 verir; mali bilgiler GIFI biçiminde (CRA'nın mali tablo kalemleri için kullandığı standart kod listesi) sunulur. Diğer başvuruların kendi kuralları vardır ve çoğu kez ayrı teklif edilir; bu yüzden her biri için ayrı sorun.

Neredeyse hiç geliri olmayan bir şirketin T2'si neden yine de ücrete tabidir?

Geliri olmayan bir şirket, faal bir şirketle aynı beyannameyi verir. 150(1)(a) maddesi, Kanada'da mukim bir şirketin yıl sonundan itibaren altı ay içinde beyanname vermesini şart koşar; CRA da faaliyetsiz şirketlerin de beyanname verdiğini belirtir.

Temel iş değişmez: GIFI biçiminde bilanço ve gelir tablosu ile Schedule 141. Yalnızca yıl boyunca faaliyetsiz olan ve bildirilecek bilanço veya gelir tablosu bilgisi bulunmayan bir şirket bu ekleri dışarıda bırakabilir. Özel şirket ayrıca, adi veya imtiyazlı hisselerinin %10 veya daha fazlasına sahip her hissedarı gösteren Schedule 50'yi doldurur. Çoğu şirket beyannameyi elektronik olarak vermek zorundadır; elektronik beyan zorunluluğu olan bir şirket bunu yapmazsa CRA $1.000 ceza uygular (T4012).

Daha düzenli kayıtlar genellikle T2'den önce yapılacak işin azalması demektir: geçen yılın beyannamesiyle uyumlu bir bilanço ve yalnızca işletme için kullanılan bir banka hesabı. Kendiniz yapmak isterseniz şirket beyannamenizi verme rehberine bakın.

T2'deki hangi cevaplar ek getirir ve dolayısıyla işi artırır?

T2'nin Attachments sayfasındaki her "evet" cevabı bir ek getirir. T2 bu türden onlarca soru içerir; küçük şirketlerin en sık karşılaştıkları sorular şunlardır.

Araştırma talepleri (Form T661), yabancı iştirak (Form T1134) veya mukim olmayan ilişkili taraflarla $1.000.000 tutarını aşan bildirilebilir işlemler (Form T106) başka formlar da getirir; bkz. yurt dışı mülk ve iştirak bildirimi.

Şirketin içindeki bir yatırım hesabı T2 ücretini neden artırır?

Yatırım hesabı, ek ve her yıldan sonraki yıla taşınması gereken bakiyeler getirir. Alınan temettüler Schedule 3'e, menkul kıymet satışları Schedule 6'ya, Kanada kontrollü özel şirketin yatırım geliri ise Schedule 7'ye yazılır.

T2 bu durumda geçen yılın beyannamesinden başlayan iade edilebilir vergi bakiyelerini de izler; bu yüzden muhasebecinin o beyannameye ihtiyacı vardır. Yabancı menkul kıymetler Form T1135'i de getirebilir. Her biri için yılın yatırım hesap özetlerinin, maliyet, satışlar ve yabancı para dahil, defterlerle mutabakatının yapılması gerekir. Bu gelirin nasıl vergilendirildiği holding ve yatırım şirketleri rehberinde anlatılır.

Teslim ettiğim defterler, yıl sonu mali tabloları dahil, fiyatı nasıl değiştirir?

Defterler ne kadar az tamamlanmışsa beyannameden önce o kadar çok iş yapılır. Schedule 141, mali bilgiler üzerindeki işin yarısından fazlasını kimin yaptığını ve bunun ne olduğunu sorar: denetim, gözden geçirme, derleme, muhasebe hizmeti veya kayıt tutma. Beyannameyi farklı, atanmış bir muhasebeci hazırlıyorsa, müşterinin ne verdiği de kaydedilir: mali tablolar, mizan (her hesabın yıl sonu bakiyesi) veya genel defter (bu bakiyelerin arkasındaki her kayıt). Yalnızca hesap özetleri varsa muhasebeci önce defterleri oluşturur.

Kişisel hesaptan ödenen işletme giderleri şahsen ödenen işletme giderleri rehberinde, bir şirketin hangi mali tablolara ihtiyaç duyduğu ise yıl sonu mali tabloları rehberinde anlatılır. Aylarca geride kalan defterler için gecikmiş defterleri tamamlama, kendiniz tutmak için kendi defterlerinizi tutmak mı, muhasebe sorumlusu mu rehberine bakın.

İlk T2, kısa bir vergi yılı veya yeni bir muhasebeci daha pahalıya gelir mi?

Gelebilir, çünkü her biri kurulum işi ekler. T2, şirket kurulduktan sonra beyanname vermenin ilk yılı olup olmadığını sorar (070 satırı); "evet" cevabı Schedule 24'ü ve defter ile kayıtların bulunduğu yer satırlarını ekler. İlk yılda ayrıca başlangıç noktası olacak bir önceki beyanname de yoktur: sermaye payı, açılış bakiyeleri ve şirkete aktarılan varlıklar baştan oluşturulmalıdır.

Kanada kontrollü özel şirkette 51 haftadan kısa bir vergi yılı ek bir adım getirir: küçük işletme limiti gün sayısına göre orantılanır (125(5)(b) maddesi). Kontrolün el değiştirmesi de vergi yılını erken sona erdirir; bu yüzden tek bir takvim yılı için iki T2 gerekebilir (249(4) maddesi; T2 063 satırı). Yeni muhasebeci, iade edilebilir vergi bakiyeleri, zarar bakiyeleri ve amortisman indirimi (CCA) havuzları gibi geçen yılın kapanış rakamlarını devralmalı ve CRA erişimi almalıdır. Bkz. muhasebeci değiştirme.

Muhasebecim T2 için fazla mı ücret alıyor? Teklifleri satır satır karşılaştırın

Toplam tutar tek başına bir şey söylemez. Düşük bir teklif yalnızca T2'yi kapsıyor olabilir; yüksek bir teklif mali tabloları, T5 belgelerini ve GST/HST beyannamesini de ekliyor olabilir.

1. Şirketinizin bu yıl ihtiyaç duyduğu tüm başvuruları, teklifin neleri içerdiğine dair bölümdeki tabloyu kullanarak listeleyin.
2. Her teklifin hangilerini ve defterlerin hangi durumunu varsayarak içerdiğini işaretleyin.
3. Her teklifin hangi ekleri varsaydığını kontrol edin: yatırımlar, temettüler, yurt dışı mülk, birden fazla eyalet.
4. Ücretin yazılı bir başvuru listesi için sabit mi yoksa saatlik mi olduğunu ve ek işlerin nasıl ücretlendirildiğini sorun: gecikmiş kayıtların tamamlanması, CRA yazıları, geç gelen belgeler.
5. Ücret arttıysa neyin değiştiğini sorun: yeni ekler, bir yatırım hesabı, bir temettü, kaçırılan bir son tarih, daha dağınık defterler.

İş değişmediği halde ücretin artması sorulması gereken makul bir konudur. Muhasebeci seçme ve kontrol etme Kanada'da muhasebeci seçme rehberinde anlatılır.

Doğru bir T2 teklifi için ne göndermeliyim?

Muhasebecinin teklif vermeden önce T2'nin sorularını cevaplayabilmesi için gerekenleri gönderin.

• Geçen yılın T2'si, tarhiyat bildirimi ve mali tabloları
• Yılın mizanı veya genel defteri; defterler tamamlanmadıysa bunu belirtin
• Banka, kart ve kredi hesap özetleri, yıl sonu bakiyeleriyle
• Yatırım hesabı özetleri, yurt dışı varlıklar dahil
• Sahibe veya ailesine ödenen temettüler, maaş veya krediler ile sahibin işletme için koyduğu veya şahsen harcadığı paralar
• İlişkili veya bağlı şirketler ve yıl sonları
• Şirketin ofis veya personel bulundurduğu eyaletler
• GST/HST ve bordro hesapları ile varsa CRA yazıları
• Yıl içinde alınan veya satılan varlıklar

Örnek

Bu senaryolarda Kanada doları kullanılır. Teklifler açıklayıcıdır, piyasa fiyatı değildir.

Aynı danışmanlık şirketi için iki teklif

Tek sahipli bir danışmanlık şirketinin geliri C$150.000'dir ve defterlerinin mutabakatı yapılmıştır. C$1.500'lik A teklifi yalnızca T2 ve GIFI'yi kapsar. C$2.800'lik B teklifi ise derleme işini, sahibin T5 belgesini ve yıllık GST/HST beyannamesini ekler. Satır satır karşılaştırıldığında B, A'nın dışarıda bıraktığı üç başvuruyu kapsar; bu yüzden toplam tutarlar tek başına, ihtiyacınız olan iş için hangi teklifin daha pahalı olduğunu göstermez.

Yatırım hesabı olan bir holding şirketi

Kanada kontrollü özel bir holding şirketi, temettü, faiz ve sermaye kazancı getiren C$500.000'lik bir yatırım hesabı tutuyor. Şirketin T2'si Schedule 3, 6 ve 7'yi ve geçen yılın beyannamesinden gelen iade edilebilir vergi bakiyelerini getirir. Yabancı hisseleri ve diğer belirlenmiş yabancı mülkü yıl içinde herhangi bir anda toplamda C$100.000'den fazlaya mal olduysa Form T1135 eklenir. Hesap için istenen ek ücret, bu ekleri ve arkasındaki mutabakatı yansıtıyor olabilir.

Neredeyse hiç faaliyeti olmayan yeni bir şirket

Yeni bir şirket ilk yılında C$1.500 kazanıyor ve C$700 harcıyor. Yine de yıl sonundan itibaren altı ay içinde GIFI ile T2 verir ve ilk beyanname olduğu için Schedule 24'ü ekler. Sahip, tamamlanmış mali tablolar yerine elektronik tablo biçiminde bir mizan verir; bu yüzden muhasebeci önce onu kontrol eder ve mali tabloları oluşturur. Temel ekler ve ilk yıl kurulumu yine de durduğu için fiyatlanacak bir iş vardır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Defterleriniz aylarca geride: gecikmiş defterleri tamamlama rehberiyle başlayın ve şirket vergisi desteği alın.
• Şirket T2 yıllarını kaçırdı: verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama ve şirket vergisi desteği bağlantılarına bakın.
• Geç beyan cezası geldi: cezalar, faiz ve af rehberine bakın.
• Şirket yatırım tutuyor ve sahibine temettü ödüyor: holding ve yatırım şirketleri rehberine bakın ve şirket vergisi desteği alın.
• Birden fazla eyalette faaliyet gösteriyor: birden fazla eyalette faaliyet rehberine bakın ve şirket vergisi desteği alın.
• Yurt dışında mülkü veya yabancı bir şirketi var: yurt dışı mülk ve iştirak bildirimi rehberine bakın.
• ABD'de satışı, bir ABD şirketi veya ABD beyannameleri var: Kanadalı bir işletmenin sınır ötesi muhasebeciye ne zaman ihtiyaç duyduğu rehberine bakın.
• Şirket kurup kurmamaya karar veriyorsunuz: yıllık maliyetleri şahıs işletmesi mi şirket mi rehberinde karşılaştırın.
• Şahsi veya şahıs işletmesi beyannamesi için teklif istiyorsunuz: Kanada'da muhasebeci seçme rehberine bakın.