T4A box 048 hizmet bedeli: T2125'te nereye yazılır

T4A'daki box 048 “hizmet bedeli” ne anlama gelir?

Box 048, ödemeyi yapan tarafın hizmet karşılığında ödediği bedelleri veya diğer tutarları, ödemeyi yaptığı takvim yılı için bildirdiği yerdir; GST/HST ve PST dahil edilmez (CRA, RC4157). CRA'nın idari uygulamasına göre ödemeyi yapan taraf, yıl içinde size yaptığı ödemelerin toplamı $500 tutarını aşarsa veya herhangi bir ödemeden vergi keserse belge düzenler.

Ödemeyi yapan taraf size iş ilişkisi dışında ödeme yapar ve Kanada mukimlerinin çoğunda bu bedellerden CPP, EI veya gelir vergisi kesmez (CRA). Box 048 ödenen tutarı gösterir, ödenen vergiyi değil. Ödemeyi yapan taraflar belgelerini CRA'ya verir ve size bir kopyayı Şubat sonuna kadar iletir (RC4157).

Bu bedeli kendi işletmenizde kazandıysanız, kendi faturalarınızdan oluşturduğunuz T2125'te serbest çalışma geliri olarak beyan edin. Belge, ödemeyi yapan tarafın kaydıdır; kontrol için kullanılır, tutar ondan kopyalanmaz. Şu durumlarda iş basit değildir:

• belgeler faturalarınızla uyuşmuyorsa;
• belge, geçen yılın beyannamesinde beyan ettiğiniz bir işi tekrar gösteriyorsa;
• birkaç yıla ait belgeniz varsa;
• gelirin bir kısmı hiç belge olmadan geldiyse;
• belge adınıza düzenlenmişse ama işi şirketiniz yaptıysa;
• bir ajans veya platform size ödeme yapmadan önce kendi payını kestiyse.

Yıla ait tüm faturaları, tüm T4A belgelerini, banka mevduatlarınızı, GST/HST kayıtlarınızı ve geçen yılın T2125'ini toplayın.

Hizmet bedeli içeren bir T4A serbest çalışma geliri midir ve T2125 vermem gerekir mi?

Evet, bedeli kendi işinizi yürüterek kazandıysanız: bu serbest çalışma gelirdir ve T2125 üzerinde hesaplanır. CRA'nın belge rehberi, box 048 tutarının beyannamenizdeki ilgili serbest çalışma satırına, yani 13499 ile 14300 arası satırlara yazılmasını söyler. Box 020'de serbest çalışan komisyonu gösteren bir T4A ise farklı bir kutudur: aynı rehber brüt komisyonu 13899 satırına, net komisyonu 13900 satırına yazar.

İşletme geliri genellikle kâr amacıyla veya makul bir kâr beklentisiyle yaptığınız her faaliyetten elde ettiğiniz geliri kapsar. İstihdam geliri işletme geliri değildir (CRA). Bunu hesaplayan form T2125 formudur: her işletme veya meslek için ayrı bir form doldurun ve beyannamenizle birlikte gönderin. CRA'nın belge rehberi box 048'i yalnızca serbest çalışma satırlarına yönlendirir; bu nedenle bedelleriniz bir işletmeden gelmediyse, beyan vermeden önce nereye yazılacağını netleştirin.

Belge, formun yerini tutmaz. T2125, tek bir ödeyenin belgesinden değil, tüm müşterilerinizden kazandığınız ve faturaladığınız tutardan yola çıkar.

T4A ayrıca serbest çalışan olup olmadığınızı da belirlemez. Ödemeyi yapan taraf sizi istihdam dışında saydı; CRA ise çalışma ilişkisinin gerçeklerine bakar. Sizin durumunuz işletmeden çok bir işe benziyorsa çalışan mı bağımsız yüklenici mi rehberine bakın.

Box 048 tutarı T2125'te ve beyannamemde nereye yazılır?

Brüt bedeller T2125'in Part 3A bölümüne (meslek sahipleri için Part 3B) yazılır, tahsil edilen GST/HST bir satır sonra düşülür ve sonuç 8000 satırına, 8299 satırına ve beyannameye aktarılır. Aşağıdaki satır numaraları en son yayımlanan T2125 formundandır; kendi yılınız için formu kontrol edin.

3A–3C tutarları, işletme gelirine ayrılmış Part 3A'da yer alır. Meslek sahibi bunun yerine Part 3B'yi kullanır: 3H tutarı, devam eden işler ve GST/HST dahil brüt mesleki bedellerden başlar, 3I ve 3J tutarları 3B ve 3C tutarlarının işini yapar, 3N tutarı da 8000 satırını besler (T2125). 3D–3F tutarları (Part 3B'de 3K–3M) GST/HST Quick Method kullanan işletmeler içindir; bkz. Quick Method ve işletme geliri kayıtları. CRA rehberi her iki kısmı da anlatır. İşinizin meslek sayılıp sayılmadığı, beyan vermeden önce netleştirilmesi gereken bir noktadır; her iki tür geliri olan kişi her biri için ayrı T2125 verir.

Box 022'de ödemeyi yapan tarafın kestiği gelir vergisi görünüyorsa, bu tutar diğer belgelerinizde kesilen vergilerle birlikte beyannamenizin 43700 satırında talep edilir (CRA, T4A belgesi).

Giderler, net tutarı sonraki satırlarda düşürür: bkz. serbest çalışanların gider satırları. Net tutar üzerindeki vergi, CPP ve taksitler serbest çalışma gelirinin nasıl vergilendirildiği rehberinde anlatılır.

T4A'm neden faturalarımla uyuşmuyor?

İkisi farklı şeyleri sayar. Belge, ödemeyi yapan tarafın bir takvim yılında ödediği tutarı GST/HST olmadan gösterir. T2125 ise vergi yılınızda kazandığınız tutarı, tahsil edilen GST/HST ile birlikte gösterir ve sonra bunu çıkarır. Çiftçilik, balıkçılık ve komisyon geliri dışındaki serbest çalışma geliri tahakkuk esasına göre beyan edilmelidir (gelir, ödendiği zaman değil kazanıldığı dönemde sayılır) ve serbest çalışan bireyler genellikle 31 Aralık yıl sonunu kullanmak zorundadır. Uygun bir birey Form T1139 ile başka bir yıl sonuyla beyan verebilir; bu durumda belgenin takvim yılı ile işletme yılınız örtüşmez (CRA, T4002).

Tek bir müşteriyi mutabık hale getirmek için:

1. Müşterinin vergi yılınıza ait faturalarını listeleyin; o yıla ait olması gerekirken geç faturalanan işleri de ekleyin (Income Tax Act, 12(1)(b)) ve GST/HST'yi çıkarın. Bu, kazanılan net bedeldir.
2. Yıl sonunda hâlâ ödenmemiş faturaları çıkarın.
3. Daha önceki bir yılda kazanılan iş için bu yıl aldığınız ödemeleri ve henüz faturalamadığınız iş için önceden ödenmiş depozito veya ön ödemeleri ekleyin; bunlar da GST/HST olmadan hesaplanır.
4. Sonuç, müşterinin yıl içinde size ödemesi gereken tutardır. Belgeyle karşılaştıracağınız rakam budur.
5. Fark kalırsa ödemeyi yapan tarafa belgenin neleri kapsadığını sorun; ajans payı, iade veya alacak dekontu, ikinci bir ödeyen ya da hatalı belge olup olmadığına bakın.

Henüz yapılmamış iş için alınan depozito, alındığı anda gelirdir (12(1)(a)); bir karşılık bunu dengeleyebilir (20(1)(m)). Bkz. müşteri ön ödemeleri ve ertelenmiş gelir. Bir işin hangi yıla ait olduğu ve mali dönem kuralları için bkz. Ocak'ta ödenen Aralık satışları.

Geçen yıl beyan ettiysem T4A gelirini tekrar beyan etmeli miyim?

Daha önceki yılda beyan ettiyseniz hayır. T4A'da önceki bir yılda kazanıp beyan ettiğiniz tutarlar varsa, bu geliri cari yılda tekrar beyan etmeyin. Tutarı ve beyan ettiğiniz yılı gösteren bir yazı hazırlayın. Kâğıt beyannamede yazıyı ekleyebilirsiniz; elektronik beyan veriyorsanız, CRA isterse diye saklayın (CRA, T4002).

Örtüşme normaldir, hata değildir. Gelir, ne zaman kazanıldığına bakılmaksızın T4A'da ödendiği yıl için bildirilir (RC4157).

Önceki yılın beyannamesi tutarı dışarıda bıraktıysa, gelir orada eksiktir; bu yılın belgesini yok saymak bunu düzeltmez. Yanlış yılı düzeltmek için bkz. Ocak'ta ödenen Aralık satışları; verilmiş bir beyannamede dışarıda kalan gelir için bkz. beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim.

T4A'sı olmayan geliri veya belge sınırının altında ödeme yapan bir müşterinin gelirini de beyan etmeli miyim?

Evet. Tüm gelirinizi gelir vergisi beyannamenizde beyan etmelisiniz (CRA, T4002). $500 tutarı, ödemeyi yapan tarafın belge düzenlemesi için CRA'nın idari eşiğidir; beyan edeceğiniz gelir için alt sınır değildir. CRA, karayolu yük taşımacılığı sektörüne özgü bir uygulama dışında, box 048'i doldurmayan ödeyenlere ceza uygulamadığını belirtir (RC4157). Daha az ödeyen veya belge düzenlemeyi unutan bir müşteri, geliri T2125'inizden çıkarmaz.

Gelirin beyannamede yer almaması ceza doğurabilir (CRA, T4002); bkz. beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim.

Toplamı faturalarınızdan ve banka mevduatlarınızdan oluşturun, belgeleri ise kontrol için kullanın. Ödemeyi yapan taraflar belgelerini CRA'ya verir; yani belgesi olan bir ödeme CRA'da kayıtlıdır. Belgesi olmayan ödemede kayıt, sizin defterlerinizdir.

T4A HST'yi içerir mi ve kayıt yaptırmam gerekir mi?

Hayır: belge GST/HST'yi içermez; bu yüzden vergi tahsil ettiyseniz belgedeki tutar faturalarınızdan düşüktür. CRA, ödeyenlere box 048'e GST/HST veya PST yazmamalarını söyler (RC4157).

Quick Method kullanmayan bir GST/HST mükellefiyseniz, tahsil ettiğiniz vergi sizin geliriniz değildir. CRA'ya aktarana kadar onu emanet olarak tutarsınız (RC4022); bu yüzden hizmet bedeli gelirinizin parçası değildir. T2125 bunu, tahsil edilen vergiyi 3A tutarına dahil edip 3B tutarında çıkararak gösterir; böylece net bedel belgeyle uyuşur. Quick Method'da ise tahsil edilen GST/HST'den Quick Method aktarım oranıyla hesaplanan tutar düşülür ve fark 3F tutarında gelire eklenir; bu yüzden T2125 toplamı, normal mükellefte olduğu gibi belgeyle uyuşmaz (T2125).

Kayıt yaptırmanız gerekip gerekmediği belgeye değil, toplam vergiye tabi satışlarınıza bağlıdır. Sınır, hangi satışların sayıldığı ve kayıt olmadan vergi tahsil ettiyseniz ya da hiç tahsil etmediyseniz ne yapacağınız GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır rehberinde anlatılır.

Bir ajans veya platform bana ödeme yapmadan önce payını kesti: brüt gelirim nedir?

Bu, sözleşmenize ve kayıtlarınıza bağlıdır; CRA'nın belge ve platform sayfaları bunu belirlemez. Belge, ödemeyi yapan tarafın hizmet karşılığı ödendi diye bildirdiği tutarı gösterir; bu tutar payın kesilmemiş hali de olabilir, kesilmiş hali de.

İki CRA sayfası konuyla ilgilidir. CRA'ya bildirim yapan bir platform, size ödenen veya hesabınıza yazılan toplam bedeli ve ayrıca kestiği ya da yüklediği ücret, komisyon veya vergileri ayrı ayrı bildirir (CRA). CRA'nın platform sayfası, satış yapmak için platformu kullanmanın maliyetini de uygun gider örneği olarak sayar (CRA). Platformun bildirdiğinden düşük bir tutar beyan ederseniz, farkı sözleşmenizle ve ekstrelerinizle açıklamaya hazır olun.

Asıl nokta, nihai müşteriye kimin sattığı ve sözleşmenize göre ne kazandığınızdır; bu, beyan vermeden önce netleştirilmesi gereken bir noktadır. ABD stopajı uygulanan ödemeler uygulama mağazası ve video platformu ödemeleri rehberinde, platformların CRA'ya ne gönderdiği ise CRA dijital platform bildirimi rehberinde anlatılır.

Belge yanlışsa, hiç gelmediyse veya adıma şirketimin işi için düzenlendiyse ne olur?

Önce ödemeyi yapan tarafa sorun. CRA'nın şüpheli tutar için önerisi, belgeyi düzenleyene başvurmaktır (CRA). Yanlış tutar bildiren taraf düzeltilmiş veya iptal edilmiş bir belge gönderebilir (CRA). Yazılı olarak isteyin ve yanıtı saklayın.

Belge gelmediyse, belgelerin çoğunu Şubat sonuna kadar almış olmanız gerekir; eksik ya da kaybolmuş cari veya önceki yıl belgesinin kopyasını da alabilirsiniz (CRA). Belge gelse de gelmese de gelir beyana tabidir.

Ödemeyi yapan taraf yanlış olduğunu düşündüğünüz belgeyi düzeltmezse, T2125 kendi kayıtlarınızdan oluşturulur ve CRA yine de ödeyenin verdiği belgeyle aranızda fark görebilir. Yazışmaları saklayın. Kayıtlarınızın hangi tutarı ve yılı desteklediği, beyan vermeden önce bir uzmanla netleştirilebilecek bir noktadır.

Şirketinizin yaptığı iş için adınıza düzenlenmiş belge farklı bir sorudur: gelirin kime ait olduğu, hangi beyannamede beyan edileceğini belirler. Bkz. şirketiniz yerine size düzenlenen hizmet bedeli belgesi.

CRA sorarsa toplamımı hangi kayıtlar kanıtlar?

Gelir kayıtlarınız her kalemin tarihini, tutarını ve kaynağını göstermeli; satış faturaları, makbuzlar, banka mevduat fişleri, ücret ekstreleri ve sözleşmeler gibi asıl belgelerle desteklenmelidir (CRA). Bunları, ilgili olduğu son vergi yılının sonundan itibaren en az altı yıl saklayın.

Hizmet bedeli geliri olan bir işletmede şunları saklayın:

• her fatura; tarihi, müşterisi ve gösterilen GST/HST ile birlikte;
• bedeli ve ödeme tarihini belirleyen sözleşmeler veya mesajlar;
• her T4A ve zaten beyan edilmiş gelire ilişkin yazılar;
• her mevduatı bir faturayla eşleştiren hesap özetleri;
• brüt tutarı ve kesintiyi gösteren ajans veya platform ekstreleri;
• GST/HST kayıtları ve beyannameleri;
• geçen yılın T2125'i.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar Kanada dolarıdır.

Bir tasarımcının faturalarında HST

HST mükellefi olup Quick Method kullanmayan Toronto'lu bir tasarımcı, bir ajansa C$30.000 artı C$3.900 HST faturalar. Ajansın T4A'sı C$30.000 gösterir, çünkü box 048 HST'yi dışarıda bırakır. T2125'te 3A tutarı C$33.900 olur, 3B tutarı C$3.900'ü çıkarır ve 3C tutarı C$30.000 kalır. Net rakam belgeyle uyuşur.

Ocak'ta ödenen Aralık işi

Tahakkuk esasına göre beyan veren ve yıl sonu 31 Aralık olan bir danışman, Aralık'ta HST hariç C$6.000 faturalar ve ödemeyi Ocak'ta alır. Ocak yılının belgesi C$6.000 gösterir, ama iş Aralık yılında kazanıldığı için o yılın T2125'inde beyan edilir. Danışman, Ocak yılında bunu tekrar talep etmez ve yukarıda anlatılan yazıyı hazırlar.

Uyuşmayan bir belge

Bir serbest çalışanın yıl içinde tek bir müşteriye kestiği faturalar HST hariç toplam C$40.000'dır. Bunun C$8.000'ı yıl sonunda ödenmemiştir ve geçen yıl faturalanan C$5.000'lık iş bu yıl ödenmiştir; ikisi de HST hariçtir. Müşteri C$40.000 eksi C$8.000 artı C$5.000, yani C$37.000 ödemiş olmalıdır; dolayısıyla C$37.000'lık bir belge uyuşur. Farklı bir rakam, önceden ödenmiş bir depozitoya, ajans kesintisine, alacak dekontuna, ikinci bir ödeyene veya hatalı bir belgeye işaret eder. Hiç belge göndermeyen bir müşteri de faturalardan T2125'e eklenir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Faturalarınızla uyuşmayan T4A belgeleriniz, birkaç yıllık belgeleriniz veya iki kez beyan edilmiş ya da hiç beyan edilmemiş olabilecek gelirleriniz var: her belgeye bir yıl ve bir tutar atanmalı; sonra düzeltilmiş belge mi yoksa düzeltme beyannamesi mi gerektiği ve ne verileceği kararlaştırılmalıdır. Bkz. bireysel vergi desteği.
• Kayıtlarınız yetersiz ve verilmemiş yıllarınız var: bkz. defterleri hesap özetlerinden yeniden oluşturma ve muhasebe kayıtları desteği.
• Şirketinizin işi için adınıza belge düzenlenmiş: bkz. şirketiniz yerine size düzenlenen hizmet bedeli belgesi.
• Verilmiş bir beyannamede geliri dışarıda bıraktınız: bkz. beyan edilmemiş gelir ve gönüllü bildirim.
• CRA bir belge veya beyannamenizdeki gelirle ilgili yazı gönderdi: bkz. incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim.
• Bağımsız yüklenici değil, çalışan olabilirsiniz: bkz. çalışan mı bağımsız yüklenici mi.
• GST/HST Quick Method kullanıyorsunuz: bkz. Quick Method ve işletme geliri kayıtları.
• Belge düzenleyen ödeme tarafı sizsiniz: bkz. taşeron ödemelerinin bildirilmesi.
• Québec'te yaşıyorsunuz: bu rehber federal T4A ve T2125'i kapsar. Québec mukimleri ayrıca Revenu Québec'e beyan verir; bu rehber onu kapsamaz.