Kanada şirketlerinde imzadan önce ana sözleşmeyi (articles), hissedarlar sözleşmesini, hisse haklarını, değeri, maliyet esasını ve ödenmiş sermayeyi kontrol edin. Alıcı, mevcut hisseler için satan sahibe öder. Yeni hisse aboneliğinde ödeme şirkete yapılır. Satıcı sermaye kazancı vergisi ödeyebilir. Şirketin hisseyi geri alması ise temettü doğurabilir. Aile içi hediyeler, alıcıları ödenmemiş vergiye karşı sorumlu kılabilir. Ayrılan ortak, kendine dağıtılan geliri ve ortaklık payının satışından doğan kazancı bildirir.
Şirketler · Ortaklıklar
Kanada’da önce zararı T2125’te, ortaklık dağıtımınızda veya şirketin T2 beyannamesinde hesaplayın. Uygun bir şahıs işletmesi veya olağan ortaklık zararı, T4 maaşı dahil kişisel geliri azaltabilir. Kalan kişisel vergiyi siz ödersiniz. Kullanılmayan sermaye dışı zararlar genellikle üç yıl geriye veya 20 yıl ileriye devredilebilir. Şirket kendi vergisini öder ve zararlarını kendinde tutar. Sınırlı ortaklar risk altındaki tutar sınırlarıyla karşılaşır.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Önce eksik olan her T2 yılını, GST/HST dönemini ve bordro yükümlülüğünü listeleyin, sonra bunları şirketin CRA hesapları ve kayıtlarıyla eşleştirin. Gelen her talebe veya tahsilat işlemine hemen yanıt verin. Ardından kayıtları yeniden oluşturun, gerekli beyannameleri verin, yeni tarhiyatları ve ödemeleri mutabakata bağlayın. Kanada'da mukim şirketler faaliyetsiz yıllar için de T2 beyannamesi vermelidir. GST/HST kaydı olan şirketler, işlem yapılmamış dönemler için de (sıfır beyan) beyanname vermelidir.
Şirketler
Kanada'da yeni kurulan bir şirket, ilk T2 yıl sonunu kuruluştan itibaren 53 hafta içinde seçer. Kayıtlarına ve faaliyetlerine uyan bir tarih seçin. Çoğu şirket için 31 Aralık zorunlu değildir. Daha sonra isteğe bağlı bir değişiklik için genellikle iş gerekçesiyle CRA onayı gerekir ve bu genellikle kısa bir dönem doğurur. Şirket her dönem için beyannamesini verir ve varsa ödenecek vergiyi öder.
Şirketler
Şirketinizin mali kayıtlarını mutabakata bağlayabiliyor, gerekli ekleri seçebiliyor ve vergi durumunu kontrol edebiliyorsanız, T2 beyannamesini CRA onaylı vergi yazılımıyla kendiniz hazırlayıp verebilirsiniz. Beyannameyi yıl sonundan itibaren altı ay içinde verin, ancak varsa bakiyeyi daha erken ödeyin. Çoğu şirket beyannameyi elektronik ortamda vermelidir. Faaliyetsiz bir şirketin de T2 vermesi gerekebilir. Québec veya Alberta'daki faaliyetler ayrı bir Kanada eyaleti beyannamesi gerektirebilir.
Şirketler
Kanada'da mukim bir kişi, yabancı hesaplar, hisseler ve kira geliri getiren mülkler gibi yabancı varlıklarının toplam maliyeti yıl içinde herhangi bir anda $100.000 tutarını aşıyorsa genellikle Form T1135 vermelidir. Yabancı bir şirketin en az %1 kadarına, ilişkili kişilerle birlikte ise %10 kadarına sahipse, o şirketi T1135'te değil Form T1134'te bildirir.
Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Kanada'da bir şirket, federal ve Kanada eyaleti ya da bölgesi düzeyinde gelir vergisi öder. Kanada özel kontrollü şirketi (CCPC), işletme limiti içindeki nitelikli aktif işletme geliri için federal düzeyde %9 ödeyebilir. Genel oran indirimine uygun gelir için federal oran %15 olur. Buna geçerli Kanada eyaleti veya bölge oranını ekleyin. Yatırım geliri ve sahiplere ödenen temettüler farklı kurallara tabidir.
Şirketler
Kanada’da şahıs işletmesi sahibi, işletme kârını genellikle Form T2125 kullanarak kendi bireysel vergi beyannamesinde bildirir. Kâr; federal ve eyalet veya bölge gelir vergisine, ayrıca Québec dışında serbest çalışan CPP primine, Québec’te ise QPP ve QPIP primine yol açabilir. Gelir vergisi ve primler için tahmini kârınızdan pay ayırın; doğru tutar toplam gelirinize ve eyaletinize bağlıdır.
Serbest çalışanlar
Önce daimi iş yerlerinizi belirleyin ve o eyaletin kayıt kurallarını kontrol edin. Şirketler daimi iş yerlerinin bulunduğu eyalette vergi öder. Birden fazla varsa geliri Schedule 5 ile paylaştırır. Québec CO-17 veya Alberta AT1 gerekebilir. Şahıs işletmesi sahipleri ve bireysel ortaklar vergiyi kendi adlarına öder. Yıl sonunda yaşadıkları eyaletin dışında elde edilen gelir için T2203 ve Québec beyannamesi gerekebilir. Bordro ayrı kurallara tabidir. Kuruluş yeri geliri başka eyalete kaydırmaz.
Şirketler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar
Kanada vergi mukimleri genellikle ABD dışındaki bir şirketin dağıtılmamış aktif kârı üzerinden vergilendirilmez. Ancak kontrol edilen yabancı iştirakin FAPI’si, ödeme yapılmadan önce de vergilendirilebilir. Bireyler yabancı temettüleri beyan eder. Bazı hissedar kredileri veya menfaatler vergilendirilir. Şirket sahipleri temettüleri indirebilir. Yabancı iştirak statüsü, bir bireyin mukim olduğu ilk yıl dışında T1134 gerektirebilir. Kanada’dan yönetim, şirketin mukimliğini ve T2 beyanını etkileyebilir.
Bireyler · Şirketler
Geç verilen bir bireysel veya şirket gelir vergisi beyannamesine normalde, beyanname son tarihinde hâlâ ödenmemiş vergiye dayalı bir ceza uygulanır. GST/HST beyannameleri, bordro ödemeleri ve bilgi belgeleri için ayrı kurallar vardır. Faiz, beyan son tarihi daha geç olsa bile genellikle ödeme son tarihinden başlar. CRA, uygun koşullarda ceza veya faizi iptal edebilir. Ancak af takdire bağlıdır ve vergi borcunu silmez.
Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Kanada'da işi yapan kişi veya ilişkili bir kişi belirli hissedar (specified shareholder) ise ve şirket olmasa bu kişi müşterinin çalışanı ya da görevlisi sayılacaksa, şirket kişisel hizmet işletmesi (PSB) yürütüyor olabilir. Ayrıca şirketin o işte yıl boyunca beşten fazla tam zamanlı çalışanı olmamalı ve hizmet bedeli ilişkili bir şirketten gelmemelidir. Bu gelir daha yüksek vergilendirilir ve indirimler sınırlıdır.
Şirketler
Kanada'da CRA (Kanada Gelir İdaresi) yazısında vergi hesabını, yılları, konuları, istenen belgeleri ve yanıt tarihini okuyun. Temasın gerçek olduğunu doğrulayın, sorgulanan tutarları destekleyen kayıtları toplayın ve CRA’nın belirttiği yöntemle yanıt verin. Gerekirse son tarihten önce ek süre isteyin. Beyan edilmemiş bir kalemi zaten kapsayan bir denetim, o kalem için gönüllü bildirim yolunu kapatabilir.
Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Kanada'da şirketinizin hisselerini satarsanız, genellikle kişisel bir sermaye kazancı beyan edersiniz ve hisseler uygunsa ömür boyu sermaye kazancı muafiyetinden yararlanabilirsiniz. Şirket varlıklarını satarsa gelir, geri alınan amortisman ve sermaye kazançları beyan eder; satış bedelini şirketten çekmek ikinci bir kişisel vergi olayı doğurabilir. Sonucu sözleşme, varlıkların geçmişi ve alıcı belirler.
Şirketler · Bireyler
Evet. Kanada'da önce açık beyan, ödeme ve kesinti aktarım sürelerini listeleyin; muhasebeci değiştirmek bu süreleri uzatmaz. Şahıs işletmesi sahipleri kendi vergilerinden sorumludur, ortaklar gelir paylarını beyan eder ve ortaklığın GST/HST borcundan sorumlu olabilir, şirketler şirket vergisi öder ve yönetim kurulu üyeleri aktarılmayan kesintilerden sorumlu tutulabilir. Beyannameleri, bildirimleri ve kayıtları devredin; gerekli hesaplar için yetki verin, ardından önceki temsilcinin yetkisini kaldırın.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Önce yetkiyi ve hisse değerini doğrulayın. Vefat eden kişi, eş devri uygulanmıyorsa vefat tarihindeki kazancı genellikle son T1 beyannamesinde bildirir. Tereke, sonradan alınan vergilendirilebilir temettüler için vergi öder; tereke zararı seçimi kazancı dengeleyebilir. Şirket kendi vergisini öder ve T2 beyannamesi verir. Vergi borcu yok belgesi alınmadan dağıtım yapılırsa terekeyi yöneten kişi kişisel olarak sorumlu olabilir.
Şirketler · Bireyler
Şahıs işletmesi sahibi işletme gelirini kişisel T1 beyannamesinde bildirir; ortaklar paylarını kendi beyannamelerinde bildirir, bazı ortaklıklar ayrıca T5013 bilgi beyannamesi verir. Kanada mukimi bir şirket, faaliyetsiz olsa bile genellikle her vergi yılı için ayrı bir T2 beyannamesi verir. GST/HST kaydı olan işletmeler, satış yapılmayan dönemler dahil her raporlama dönemi için beyanname verir. Yapılan ödemeler de vergi belgesi gerektirebilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler