T4A box 048 सेवा शुल्क: T2125 पर कहाँ दिखाएँ

T4A के box 048 में "सेवा शुल्क" का क्या मतलब है?

Box 048 में भुगतान करने वाला वह शुल्क या अन्य राशि दिखाता है जो उसने सेवाओं के लिए उस कैलेंडर वर्ष में दी, जिसमें भुगतान हुआ। इसमें GST/HST और PST शामिल नहीं होते (CRA, RC4157)। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) की प्रशासनिक नीति के तहत भुगतान करने वाला पर्ची तब जारी करता है, जब साल भर में आपको दिए उसके भुगतानों का कुल योग $500 से ज़्यादा हो, या जब उसने किसी भुगतान से कर काटा हो।

भुगतान करने वाला आपको रोज़गार के रिश्ते से बाहर भुगतान कर रहा होता है, और कनाडा के ज़्यादातर निवासियों के इन शुल्कों से वह कनाडा पेंशन योजना (CPP), रोज़गार बीमा (EI) या आयकर नहीं काटता (CRA)। Box 048 दी गई रकम दिखाता है, चुकाया गया कर नहीं। भुगतान करने वाले अपनी पर्चियाँ CRA के पास फ़ाइल करते हैं और फ़रवरी के अंत तक आपको एक प्रति देते हैं (RC4157)।

अगर आपने यह शुल्क अपने व्यवसाय में कमाया है, तो इसे अपने चालान से बने T2125 पर स्वरोज़गार आय के रूप में दिखाएँ। पर्ची भुगतान करने वाले का रिकॉर्ड है और जाँच का साधन है; उसकी रकम सीधे उतारना सही नहीं। मामला आसान नहीं रहता, जब:

• पर्चियाँ आपके चालान से मेल नहीं खातीं;
• कोई पर्ची उस काम को दोहराती है जो आपने पिछले साल के रिटर्न में दिखाया था;
• आपके पास कई सालों की पर्चियाँ हैं;
• कुछ आय की कोई पर्ची आई ही नहीं;
• पर्ची आपके नाम पर है, लेकिन काम आपकी कंपनी ने किया;
• किसी एजेंसी या प्लेटफ़ॉर्म ने आपको भुगतान करने से पहले अपना हिस्सा काट लिया।

उस साल के हर चालान, हर T4A पर्ची, अपनी बैंक जमा, अपने GST/HST रिकॉर्ड और पिछले साल का T2125 इकट्ठा करें।

क्या सेवा शुल्क वाली T4A स्वरोज़गार आय है, और क्या मुझे T2125 फ़ाइल करना होगा?

हाँ, अगर आपने यह शुल्क अपना व्यवसाय चलाकर कमाया है: यह स्वरोज़गार आय है और इसकी गणना T2125 पर होती है। CRA की पर्ची संबंधी जानकारी कहती है कि box 048 की रकम अपने रिटर्न की लागू स्वरोज़गार लाइन (लाइन 13499 से 14300) में भरें। Box 020 में स्वरोज़गार कमीशन वाली T4A अलग box है: वही जानकारी सकल कमीशन को लाइन 13899 पर और शुद्ध कमीशन को लाइन 13900 पर रखती है।

व्यावसायिक आय में आम तौर पर वह आय आती है जो आप मुनाफ़े के लिए, या मुनाफ़े की उचित उम्मीद के साथ, किसी गतिविधि से कमाते हैं। रोज़गार से मिली आय व्यावसायिक आय नहीं है (CRA)। इसकी गणना T2125 फ़ॉर्म पर होती है: हर व्यवसाय या पेशे के लिए अलग फ़ॉर्म भरें और उसे अपने रिटर्न के साथ भेजें। CRA की पर्ची संबंधी जानकारी box 048 को केवल स्वरोज़गार लाइनों से जोड़ती है, इसलिए अगर आपका शुल्क किसी व्यवसाय से नहीं आया, तो फ़ाइल करने से पहले तय करें कि वह कहाँ जाएगा।

पर्ची फ़ॉर्म की जगह नहीं लेती। T2125 की शुरुआत इससे होती है कि आपने अपने सभी ग्राहकों से कितना कमाया और चालान में दिखाया, किसी एक भुगतानकर्ता की पर्ची से नहीं।

T4A यह भी तय नहीं करती कि आप स्वरोज़गार हैं या नहीं। भुगतान करने वाले ने आपको रोज़गार से बाहर माना, और CRA काम के रिश्ते के तथ्य देखती है। अगर आपका काम व्यवसाय से ज़्यादा नौकरी जैसा दिखता है, तो ठेकेदार या कर्मचारी देखें।

box 048 की रकम T2125 और मेरे रिटर्न पर कहाँ जाती है?

सकल शुल्क T2125 के भाग 3A में जाता है (पेशेवर के लिए भाग 3B), वसूला गया GST/HST उससे अगली लाइन में घटता है, और नतीजा लाइन 8000, लाइन 8299 और आपके रिटर्न तक पहुँचता है। नीचे की लाइन संख्याएँ सबसे नए प्रकाशित T2125 से हैं; अपने साल का फ़ॉर्म जाँच लें।

राशि 3A से 3C भाग 3A में हैं, जो व्यावसायिक आय के लिए है। पेशेवर इसकी जगह भाग 3B इस्तेमाल करता है: राशि 3H अधूरे काम (work-in-progress) और GST/HST सहित सकल पेशेवर शुल्क से शुरू होती है, राशि 3I और 3J वही काम करती हैं जो 3B और 3C करती हैं, और राशि 3N लाइन 8000 में जाती है (T2125)। राशि 3D से 3F (भाग 3B में 3K से 3M) उस व्यवसाय के लिए हैं जो GST/HST Quick Method पर है; बहीखाते में Quick Method देखें। CRA की मार्गदर्शिका दोनों भागों को समझाती है। आपका काम पेशेवर माना जाएगा या नहीं, यह फ़ाइल करने से पहले तय करने की बात है, और जिस व्यक्ति के पास दोनों तरह की आय है, वह हर एक के लिए अलग T2125 फ़ाइल करता है।

अगर box 022 में वह आयकर दिखता है जो भुगतान करने वाले ने काटा, तो उसे आपके रिटर्न की लाइन 43700 पर, आपकी अन्य पर्चियों में कटे कर के साथ क्लेम किया जाता है (CRA, T4A पर्ची)।

खर्च बाद की लाइनों में शुद्ध आय घटाते हैं: स्वरोज़गार खर्च की लाइनें देखें। शुद्ध आय पर कर, CPP और किस्तें स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है में हैं।

मेरी T4A मेरे चालान से मेल क्यों नहीं खाती?

दोनों अलग चीज़ें गिनते हैं। पर्ची वह रकम दिखाती है जो भुगतान करने वाले ने कैलेंडर वर्ष में दी, GST/HST के बिना। T2125 वह दिखाता है जो आपने अपने कर वर्ष में कमाया, वसूले गए GST/HST सहित, और फिर उसे घटाता है। खेती, मछली पकड़ने और कमीशन आय को छोड़कर स्वरोज़गार आय उपार्जन पद्धति (accrual method) से दिखानी होती है (आय उस अवधि में गिनी जाती है जिसमें आप उसे कमाते हैं, तब नहीं जब भुगतान मिलता है), और स्वरोज़गार व्यक्तियों को आम तौर पर 31 दिसंबर का वर्षांत इस्तेमाल करना पड़ता है। पात्र व्यक्ति Form T1139 के तहत दूसरा वर्षांत चुन सकता है, और तब पर्ची का कैलेंडर वर्ष और आपका व्यावसायिक वर्ष मेल नहीं खाते (CRA, T4002)।

एक ग्राहक का मिलान करने के लिए:

1. अपने कर वर्ष के लिए ग्राहक के चालान सूचीबद्ध करें, उस काम के भी जो देर से बिल हुआ पर उसी वर्ष में बिल होना चाहिए था (Income Tax Act, s. 12(1)(b)), और GST/HST घटा दें। यही कमाया गया शुद्ध शुल्क है।
2. वर्षांत तक जो चालान अभी बकाया हैं, उन्हें घटाएँ।
3. इस साल मिले उन भुगतानों को जोड़ें जो पिछले साल कमाए गए काम के थे, और उस काम के लिए पहले से मिला कोई डिपॉज़िट या रिटेनर, जिसका चालान अभी नहीं बना; यह भी GST/HST के बिना।
4. नतीजा वह रकम है जो ग्राहक को उस साल आपको देनी चाहिए थी। पर्ची से तुलना इसी आँकड़े की करें।
5. अगर फ़र्क बचा रहे, तो भुगतान करने वाले से पूछें कि पर्ची में क्या शामिल है, और एजेंसी की कटौती, वापसी या क्रेडिट, दूसरा भुगतानकर्ता या गलत पर्ची जाँचें।

जिस काम का अभी किया जाना बाकी है, उसका डिपॉज़िट मिलते ही आय बन जाता है (s. 12(1)(a)), और रिज़र्व उसकी भरपाई कर सकता है (s. 20(1)(m)); ग्राहकों के अग्रिम भुगतान और अर्जित न हुई आय देखें। कोई काम किस साल का है और वित्तीय अवधि के नियम क्या हैं, इसके लिए दिसंबर की बिक्री, जिसका भुगतान जनवरी में मिला देखें।

अगर मैंने पिछले साल T4A की आय दिखा दी थी, तो क्या उसे फिर दिखाऊँ?

नहीं, अगर आप उसे पहले ही पिछले साल दिखा चुके हैं। अगर T4A में ऐसी रकम है जो आपने पिछले साल कमाकर दिखाई थी, तो उसे चालू साल में दोबारा आय के रूप में न दिखाएँ। एक पत्र लिखें जिसमें रकम और वह साल हो जिसमें आपने उसे दिखाया। पेपर रिटर्न पर आप पत्र साथ लगा सकते हैं; इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करें तो उसे सँभालकर रखें, ताकि CRA पूछे तो दे सकें (CRA, T4002)।

यह ओवरलैप सामान्य है, गलती नहीं। T4A पर आय उस साल की होती है जिसमें भुगतान हुआ, चाहे वह कभी भी कमाई गई हो (RC4157)।

अगर पिछले साल के रिटर्न में यह रकम छूट गई थी, तो वह आय वहाँ गायब है, और इस साल की पर्ची को अनदेखा करने से यह ठीक नहीं होता। गलत साल सुधारने के लिए दिसंबर की बिक्री, जिसका भुगतान जनवरी में मिला और फ़ाइल हो चुके रिटर्न से छूटी आय के लिए बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।

जिस आय की T4A नहीं है, या जिस ग्राहक ने पर्ची की सीमा से कम भुगतान किया, क्या उसे भी दिखाऊँ?

हाँ। आपको अपनी सारी आय अपने आयकर रिटर्न में दिखानी होती है (CRA, T4002)। $500 का आँकड़ा CRA की प्रशासनिक सीमा है, जिसके ऊपर भुगतान करने वाले को पर्ची जारी करनी होती है; यह आपकी आय दिखाने की न्यूनतम सीमा नहीं है। CRA कहती है कि वह ट्रकिंग उद्योग की नीति को छोड़कर, box 048 न भरने पर भुगतान करने वालों पर जुर्माना नहीं लगा रही (RC4157)। जो ग्राहक कम भुगतान करे या पर्ची जारी करना भूल जाए, उससे वह आय आपके T2125 से नहीं हटती।

रिटर्न से आय छोड़ने पर जुर्माने लग सकते हैं (CRA, T4002); बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।

कुल रकम अपने चालान और बैंक जमा से बनाएँ, फिर पर्चियों का इस्तेमाल जाँच के लिए करें। भुगतान करने वाले अपनी पर्चियाँ CRA के पास फ़ाइल करते हैं, इसलिए जिस भुगतान की पर्ची है, वह CRA के पास दर्ज है। जिस भुगतान की पर्ची नहीं है, उसका रिकॉर्ड आपका बहीखाता है।

क्या T4A में HST शामिल है, और क्या मुझे पंजीकरण कराना होगा?

नहीं: पर्ची में GST/HST शामिल नहीं होता, इसलिए अगर आपने कर वसूला है तो पर्ची की रकम आपके चालान से कम होगी। CRA भुगतान करने वालों से कहती है कि box 048 में GST/HST या PST न जोड़ें (RC4157)।

अगर आप GST/HST पंजीकृत हैं और Quick Method पर नहीं हैं, तो आपका वसूला हुआ कर आपकी आय नहीं है। आप उसे CRA को भेजने तक ट्रस्ट में रखते हैं (RC4022), इसलिए वह आपकी शुल्क-आय का हिस्सा नहीं है। T2125 यह ऐसे दिखाता है कि वसूला कर राशि 3A में शामिल होता है और राशि 3B पर घटाया जाता है, जिससे शुद्ध शुल्क पर्ची से मिल जाता है। Quick Method पर, वसूला गया GST/HST घटा वह रकम जो Quick Method की जमा दर से निकलती है, राशि 3F पर आय में जोड़ी जाती है, इसलिए T2125 का कुल नियमित पंजीकृत व्यक्ति की तरह पर्ची से नहीं मिलेगा (T2125)।

आपको पंजीकृत होना है या नहीं, यह आपकी कुल कर योग्य बिक्री पर निर्भर करता है, पर्ची पर नहीं। सीमा क्या है, कौन-सी बिक्री गिनी जाती है, और बिना पंजीकरण के कर वसूला हो या कभी वसूला ही न हो तो क्या करें, यह GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ में है।

किसी एजेंसी या प्लेटफ़ॉर्म ने मुझे भुगतान करने से पहले अपना हिस्सा काटा: मेरी सकल आय क्या है?

यह आपके अनुबंध और बहीखाते पर निर्भर करता है, और CRA की पर्ची और प्लेटफ़ॉर्म के पृष्ठ इसे तय नहीं करते। पर्ची वह रकम दिखाती है जो भुगतान करने वाले ने सेवाओं के लिए दी बताई, जो कटौती से पहले का आपका शुल्क भी हो सकता है और बाद का भी।

CRA के दो पृष्ठ इस पर असर डालते हैं। जो प्लेटफ़ॉर्म CRA को रिपोर्ट करता है, वह आपको दी या जमा की गई कुल राशि बताता है, और अलग से वह शुल्क, कमीशन या कर भी, जो उसने रोके या लगाए (CRA)। CRA का प्लेटफ़ॉर्म पृष्ठ बेचने के लिए प्लेटफ़ॉर्म इस्तेमाल करने की लागत को पात्र खर्च के उदाहरण के रूप में भी गिनाता है (CRA)। अगर आप प्लेटफ़ॉर्म की रिपोर्ट की रकम से कम आँकड़ा दिखाते हैं, तो अपने अनुबंध और विवरणों से फ़र्क समझाने के लिए तैयार रहें।

यह इस पर निर्भर है कि अंतिम ग्राहक को किसने बेचा और आपके अनुबंध में आपकी कमाई क्या लिखी है; फ़ाइल करने से पहले यह तय करने की बात है। अमेरिकी विथहोल्डिंग वाले भुगतान ऐप स्टोर और वीडियो प्लेटफ़ॉर्म के भुगतान में हैं, और प्लेटफ़ॉर्म CRA को क्या भेजते हैं, यह CRA की डिजिटल प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्टिंग में है।

अगर पर्ची गलत है, आई ही नहीं, या मेरी कंपनी के काम के लिए मेरे नाम पर है तो क्या करें?

पहले भुगतान करने वाले से पूछें। संदिग्ध रकम के बारे में CRA की सलाह है कि पर्ची जारी करने वाले से संपर्क करें (CRA)। गलत रकम फ़ाइल करने वाला भुगतानकर्ता संशोधित या रद्द की हुई पर्ची भेज सकता है (CRA)। लिखित में पूछें और जवाब सँभालकर रखें।

अगर पर्ची नहीं आई, तो ज़्यादातर पर्चियाँ आपको फ़रवरी के अंत तक मिल जानी चाहिए, और खोई या गुम हुई चालू या पिछले साल की पर्ची की प्रति आप ले सकते हैं (CRA)। पर्ची आए या न आए, आय बतानी ही होती है।

अगर भुगतान करने वाला ऐसी पर्ची सुधारने को तैयार नहीं जिसे आप गलत मानते हैं, तो T2125 आपके अपने रिकॉर्ड से बनता है, और CRA को फिर भी भुगतान करने वाले की फ़ाइल की पर्ची से फ़र्क दिख सकता है। पत्राचार सँभालकर रखें। आपके रिकॉर्ड कौन-सी रकम और कौन-सा साल समर्थित करते हैं, यह फ़ाइल करने से पहले किसी विशेषज्ञ के साथ तय करने की बात हो सकती है।

आपके अपने नाम पर आई पर्ची, जबकि काम आपकी कंपनी ने किया, एक अलग सवाल है: आय किसकी है, यही तय करता है कि उसे कौन-सा रिटर्न दिखाएगा। आपको जारी की गई सेवा शुल्क पर्ची, आपकी कंपनी को नहीं देखें।

अगर CRA पूछे तो मेरा कुल कौन-से रिकॉर्ड साबित करते हैं?

आपके आय रिकॉर्ड में हर मद की तारीख, रकम और स्रोत दिखना चाहिए, और मूल दस्तावेज़ उनका समर्थन करें, जैसे बिक्री चालान, रसीदें, बैंक जमा पर्चियाँ, शुल्क विवरण और अनुबंध (CRA)। उन्हें उस अंतिम कर वर्ष के अंत से, जिससे वे जुड़े हैं, कम से कम छह साल तक रखें।

सेवा शुल्क वाले व्यवसाय के लिए रखें:

• हर चालान, उसकी तारीख, ग्राहक और दिखाए गए GST/HST के साथ;
• वे अनुबंध या संदेश जो शुल्क और भुगतान की तारीख तय करते हैं;
• हर T4A पर्ची, और पहले दिखाई जा चुकी आय के बारे में कोई भी पत्र;
• बैंक विवरण, जो हर जमा को किसी चालान से जोड़ें;
• एजेंसी या प्लेटफ़ॉर्म के विवरण, जिनमें सकल रकम और उसकी कटौती दिखे;
• GST/HST रिकॉर्ड और रिटर्न;
• पिछले साल का T2125।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी रकम कनाडाई डॉलर में हैं।

डिज़ाइनर के चालान पर HST

Toronto का एक डिज़ाइनर, जो HST के लिए पंजीकृत है और Quick Method पर नहीं है, एक एजेंसी को C$30,000 और C$3,900 HST का चालान देता है। एजेंसी की T4A में C$30,000 दिखता है, क्योंकि box 048 HST को शामिल नहीं करता। T2125 पर राशि 3A C$33,900 है, राशि 3B C$3,900 घटाती है, और राशि 3C C$30,000 है। शुद्ध आँकड़ा पर्ची से मिल जाता है।

दिसंबर की नौकरी, जिसका भुगतान जनवरी में मिला

एक सलाहकार, जो उपार्जन पद्धति से रिपोर्ट करता है और जिसका वर्षांत 31 दिसंबर है, दिसंबर में HST से पहले C$6,000 का बिल बनाता है और भुगतान जनवरी में मिलता है। जनवरी वाले साल की पर्ची में C$6,000 दिखता है, लेकिन काम दिसंबर वाले साल में कमाया गया था, इसलिए उसी साल का T2125 उसे दिखाता है। जनवरी वाले साल में सलाहकार उसे दोबारा आय के रूप में नहीं दिखाता और ऊपर बताया पत्र लिखता है।

एक पर्ची जो मेल नहीं खाती

एक फ़्रीलांसर के एक ग्राहक को साल भर के चालान HST से पहले कुल C$40,000 के हैं। उसमें से C$8,000 वर्षांत तक बकाया था, और पिछले साल के जिस काम का C$5,000 का चालान बना था, उसका भुगतान इस साल मिला; दोनों HST से पहले की रकम हैं। ग्राहक को C$40,000 घटा C$8,000 जोड़ C$5,000, यानी C$37,000 देना चाहिए था, इसलिए C$37,000 की पर्ची मेल खाती है। कोई और आँकड़ा पहले दिए गए डिपॉज़िट, एजेंसी की कटौती, क्रेडिट, दूसरे भुगतानकर्ता या गलत पर्ची की ओर इशारा करता है। जिस ग्राहक ने कोई पर्ची भेजी ही नहीं, उसे भी चालान से T2125 में जोड़ा जाता है।

क्या आपका मामला अलग है?

• आपके पास ऐसी T4A पर्चियाँ हैं जो चालान से मेल नहीं खातीं, कई सालों की पर्चियाँ हैं, या आय दो बार दिखाई गई या छूट गई हो सकती है: हर पर्ची के लिए साल और रकम तय करनी होती है, फिर यह तय करना होता है कि सुधारी हुई पर्ची चाहिए या संशोधित रिटर्न, और क्या फ़ाइल करना है। व्यक्तिगत कर सहायता देखें।
• आपके रिकॉर्ड कमज़ोर हैं और कई साल फ़ाइल नहीं हुए: बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना और बहीखाता सहायता देखें।
• पर्ची आपके नाम पर है, पर काम आपकी कंपनी का है: आपको जारी की गई सेवा शुल्क पर्ची, आपकी कंपनी को नहीं देखें।
• आपने फ़ाइल किए रिटर्न से आय छोड़ दी: बिना बताई आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।
• CRA ने किसी पर्ची या आपके रिटर्न की आय के बारे में पत्र भेजा है: समीक्षा, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।
• हो सकता है आप कर्मचारी हों, ठेकेदार नहीं: ठेकेदार या कर्मचारी देखें।
• आप GST/HST Quick Method पर हैं: बहीखाते में Quick Method देखें।
• आप पर्चियाँ जारी करने वाले भुगतानकर्ता हैं: उप-ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्टिंग देखें।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: यह मार्गदर्शिका संघीय T4A और T2125 को कवर करती है। क्यूबेक के निवासी Revenu Québec में भी फ़ाइल करते हैं, जिसे यह मार्गदर्शिका कवर नहीं करती।