Eyalet Değiştirdiniz: Gelirinizi Hangi Eyalet Vergilendirir?

Taşındıktan sonra hangi eyalette vergi beyannamesi veririm?

31 Aralık'ta yaşadığınız eyalet veya bölge için beyanname verin. O eyalet, taşınmadan önce kazandıklarınız dahil yılın tamamındaki gelirinizi vergilendirir; yıl iki eyalet arasında bölünmez. Beyannamede 31 Aralık'ta yaşadığınız veya fiili mukim olduğunuz eyaleti, bir sonraki satırda da posta adresinizden farklıysa şu an yaşadığınız yeri yazarsınız (CRA: mukim olunan eyalet).

Dayandığı kanun şöyledir: yılın son gününde bir eyalette mukimseniz ve o eyalet dışında daimi iş yeri olan bir işletmeniz yoksa, o yıl için tüm geliriniz o eyalette kazanılmış gelirdir (Income Tax Regulations, s. 2601). Nerede çalıştığınız, nerede ev sahibi olduğunuz veya işvereninizin nerede olduğu bunu değiştirmez. Yıl içinde Kanada'dan ayrıldıysanız, test 31 Aralık yerine Kanada'da yaşadığınız son günü esas alır (Regulations, s. 2601(5)); bu yıl Kanada'dan ayrılmak rehberinde anlatılıyor.

İki eyalette ev tutuyorsanız, Québec taşınmanızın veya işinizin bir tarafındaysa, birden fazla eyalette ticari geliriniz varsa, o yıl Kanada'ya geldiyseniz veya Kanada'dan ayrıldıysanız, yurt dışında yaşıyorsanız ya da Revenu Québec veya CRA eyaletinize itiraz ediyorsa durum basit değildir. Her ev için kira sözleşmelerini veya tapuları, taşınma tarihinizi, T4 ve RL-1 belgelerinizi, eşinizin ve çocuklarınızın nerede yaşadığını gösteren kayıtları toplayın.

Ailem bir eyalette yaşıyor, ben başka bir eyalette çalışıyorum: mukim olduğum eyalet hangisi?

Genellikle ev hayatınızın bulunduğu eyalettir: 31 Aralık'ta birden fazla eyalette mukimseniz, yalnızca asıl ikametgâhınızın bulunduğu eyalette mukim sayılırsınız (Regulations, s. 2607). CRA, ev, eş veya fiili partner ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler gibi en önemli ikamet bağlarının bulunduğu eyaleti arar (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.2–1.3).

Alberta'daki işine yakın bir oda kiralayan, eşi ve çocukları ise Manitoba'daki aile evinde kalan bir çalışanın, CRA'nın en çok tarttığı bağlar (ev, eş, çocuklar) Manitoba'dadır. Cevap sizin yaptığınız bir seçime değil, olgulara bağlıdır; bu yüzden hane halkınızın nerede yaşadığını gösteren kanıtları saklayın. Québec, Québec'te yaşayıp yaşamadığınıza kendi kanununa göre karar verir (Revenu Québec: mukimlik durumu). Kanada mukimi olup olmadığınız Kanada vergi mukimliği rehberinde anlatılıyor.

Çalıştığım eyalet maaşımı vergilendirir mi?

Hayır, çalışma geliri için vergilendirmez. İşten alınan ücreti, her iş günü başka bir eyalette geçse bile 31 Aralık'ta yaşadığınız eyalet vergilendirir (Regulations, s. 2601). Çalışma geliri hiçbir zaman eyaletler arasında bölünmez.

Ticari gelir farklıdır: başka bir eyalette daimi iş yeri olan serbest meslek sahibi veya ortak, ticari gelirini eyaletler arasında böler. Bu, birden fazla eyalette faaliyet göstermek rehberinde anlatılıyor.

İşverenim neden yanlış eyalet için vergi kesiyor?

Bordro, yaşadığınız yeri değil, istihdam eyaletinizi izler. İşvereniniz, işe geldiğiniz eyalet, tam zamanlı uzaktan çalışanın bağlı olduğu iş yeri veya size ödeme yapan iş yeri için eyalet vergisi keser (CRA: istihdam eyaleti). Bir eyalette yaşayıp başka bir eyaletteki ofis üzerinden ödeme alan uzaktan çalışana çoğu zaman yanlış eyalet vergisi kesilir.

CRA, iki eyalet farklı olduğunda bir çalışanın vergisinin az veya fazla kesilebileceğini söyler (CRA: kesilen vergiyi artırma veya azaltma). Vergi zamanında, Québec dışında, belgelerinizde görünen tüm federal ve eyalet vergisi satır 43700'de sayılır; bu yüzden fark yalnızca iade veya ödenecek bakiye olarak görünür. Québec mukimleri aşağıdaki Québec bölümüne bakın.

İstihdam eyaleti bir bordro kuralıdır, sizin seçiminiz değildir; işverenin tarafı birden fazla eyalette faaliyet göstermek rehberinde anlatılıyor. $3.000 tutarını (Québec mukimleri için $1.800) aşan bir ödenecek bakiye taksit hatırlatmalarına yol açabilir; faiz ve geç beyan cezaları cezalar, faiz ve af rehberinde anlatılıyor.

Québec'te yaşıyor ve Ontario'da çalışıyorum ya da tersi: hangi beyannameleri veririm?

Québec kendi gelir vergisini uygular; bu yüzden 31 Aralık'ta Québec mukimi olan kişi iki beyanname verir: CRA'ya federal beyanname ve Revenu Québec'e Québec beyannamesi. Diğer herhangi bir eyaletin mukimi, o eyaletin vergisini de içeren federal beyanname verir.

31 Aralık testi taşınmalara da karar verir. Yıl içinde Québec'e taşındıysanız her iki beyannameyi de verirsiniz ve önceki Québec dışı işvereninizin kestiği vergiyi satır 43800'de aktarırsınız. Québec'ten taşındıysanız, kesilen Québec vergisini federal satır 43700'e dahil edin (CRA: satır 43700).

Québec mukimi için aktarım, zaten kesilmiş vergiyi, gelirin vergilendirildiği Québec'e taşır (CRA: satır 43800). Québec vergilendirilebilir geliri sıfırsa aktarım gerekmez. 31 Aralık'ta Québec'te yaşadıysanız Québec vergisini satır 43700'e yazmayın (CRA: satır 43700).

Ontario mukimi için CRA, kesilen Québec vergisinin federal beyannamenin satır 43700'üne dahil edilmesini söyler. Québec'te müşterisi veya çalışanı olan bir işletme başka bir eyaletten Québec'te iş yapmak rehberinde anlatılıyor.

Yurt dışında yaşarken hangi eyalette vergi öderim?

Hâlâ Kanada'nın fiili mukimi olup olmadığınıza bağlıdır. Önemli ikamet bağlarını koruyan fiili mukim, dünya çapındaki gelir üzerinden vergilendirilmeye devam eder ve genellikle bu bağların bulunduğu eyalette mukim sayılır (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.2 and 1.10; CRA: geçici olarak Kanada dışında bulunan fiili mukimler). Genellikle bu, ayrılmadan önce yaşadığınız eyalettir.

Farazi mukim, Kanada Silahlı Kuvvetleri üyesi veya yurt dışında görevlendirilen bazı devlet çalışanları gibi, bağlar yerine kanunla Kanada mukimi sayılan kişidir ve hiçbir eyaletin mukimi değildir (Folio paragraphs 1.30 and 1.34). Farazi mukim eyalet vergisi ödemez, eyalet vergi kredisi veya doğrudan vergiye dayalı eyalet menfaatleri almaz; bunun yerine, gelirin bir eyalette kazanılmayan payı oranında, federal verginin %48 kadarı tutarında federal ek vergi öder (Income Tax Act, s. 120(1)). Ayrılmadan hemen önce Québec'te yaşayan biri, Québec kanununa göre Québec mukimi de sayılabilir; hem Québec vergisi hem federal ek vergi ödemesi gereken kişi, beyanname verirken CRA'dan ek vergiden af isteyebilir (Folio paragraph 1.31).

Hâlâ mukim olup olmadığınız Kanada vergi mukimliği rehberinde; kalıcı olarak ayrılmak Kanada'dan ayrılmak rehberinde; ayrıldıktan sonraki beyannameler ise mukim olmayan beyannameleri ve geçmiş yılları tamamlamak rehberinde anlatılıyor. Kanada'da yaşarken yurt dışındaki bir işveren için çalışmak yurt dışındaki işverenler için uzaktan çalışma rehberinde.

Eyalet değiştirince menfaatlerim ve kredilerim değişir mi?

Değişebilir. CRA, alabileceğiniz eyalet veya bölge kredilerini ve menfaatlerini hesaplamak için beyannamenizdeki eyaleti kullanır (CRA: mukim olunan eyalet); bu yüzden taşınma, hangi eyalet programlarının geçerli olduğunu değiştirebilir.

Taşındığınızda yeni adresinizi CRA'ya bildirin. Bildirmezseniz, aynı banka hesabına doğrudan yatırma olsa bile menfaat ve kredi ödemeleri durabilir (CRA: bilgilerinizi güncel tutun). En hızlı yol, CRA hesabınızdan çevrimiçi bildirmektir. CRA adres değişikliğini diğer devlet dairelerine iletmez; her birine kendiniz başvurursunuz (CRA: adres değiştirme). Bu yüzden Québec'e veya Québec'ten taşınmak, Revenu Québec'te de güncelleme gerektirir.

Revenu Québec başka bir eyalette yaşadığım bir yıl için vergi borcum olduğunu söylüyor: ne yapmalıyım?

31 Aralık'ta nerede yaşadığınızı gösteren kanıtlarla cevap verebilir, Revenu Québec zaten bir tarhiyat bildirimi gönderdiyse süresi içinde itiraz edebilirsiniz. Revenu Québec, Québec mukimliğine Québec kanununa göre karar verir.

Yeni evinizin kira sözleşmesini veya tapusunu, fatura belgelerini, yeni eyaletten aldığınız eyalet sağlık kartınızı ve ehliyetinizi, çocukların okul kayıtlarını ve diğer eyalet için verilen federal beyannameyi toplayın. İtiraz süresi, bildirimden sonra 90 gün ile beyanname verme son tarihinden sonra bir yıl süresinden hangisi daha geçse o tarihte dolar (Revenu Québec: itiraz süresi). CRA tarhiyatı için de aynı iki sınır geçerlidir (90 gün ve 1 yıl; Income Tax Act, s. 165(1)). Hem Québec hem başka bir eyalet sizi aynı yıl için kendine bağlıyorsa sonuç, her vergi idaresinin kendi kanununa göre tarttığı olgulara bağlıdır; bu durum profesyonel değerlendirme gerektirir.

İş için başka bir eyalete taşınırsam taşınma giderlerimi indirebilir miyim?

Yeni eviniz en kısa kamusal güzergâhla yeni iş yerinize en az 40 km daha yakınsa ve orada çalışmak veya işletme yürütmek için taşındıysanız indirebilirsiniz. İndirim yalnızca yeni yerde kazanılan çalışma veya serbest meslek gelirinden yapılır; kullanılmayan tutar önceki yıla değil, sonraki bir yıla devredilir (CRA: satır 21900). İşvereniniz taşınmayı ödediyse veya karşıladıysa, karşılamayı ya da ödeneği gelirinize eklemediğiniz sürece yalnızca karşılanmayan kısmı talep edin (Income Tax Act, s. 62(1)); CRA, işvereninizden karşılanmadığınızı belirten bir yazı isteyebilir.

Form T1-M üzerinde hesaplayın (her taşınma için bir form) ve satır 21900'de talep edin. Makbuzları ve taşınma tarihlerini saklayın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar Kanada dolarıdır.

Eylül'de Calgary'den Toronto'ya

Bir çalışan Alberta'daki işinde C$60.000 kazanıyor, Eylül'de Toronto'ya taşınıyor ve Ontario'daki yeni işinde C$30.000 kazanıyor. İki T4'ü var. 31 Aralık'ta Ontario'da yaşadığı için C$90.000'ın tamamı Ontario geliri olarak vergilendirilir. Alberta bordrosunun kestiği vergi satır 43700'de yine sayılır. Yeni ev yeni işe en az 40 km daha yakınsa taşınma giderleri Ontario'daki C$30.000'lık ücretten düşülür; kullanılmayan kısım gelecek yıla devredilir.

Vancouver ofisi üzerinden ödeme alan Halifax mukimi

Bir çalışan Halifax'ta yaşıyor ve Vancouver ofisine bağlı olarak tam zamanlı uzaktan çalışıyor. Bordro, C$100.000'lık maaşından federal ve B.C. vergisi kesiyor. Nova Scotia hepsini vergilendirir; Nova Scotia'nın vergisi B.C.'ninkinden yüksekse aradaki fark ödenecek bakiye olarak çıkar. Bir sonraki yıl için işverenine, her ödemede ek vergi kesilmesini isteyen yenilenmiş TD1 formlarını verir.

Ottawa'da çalışan Gatineau mukimi

Bir çalışan Gatineau'da yaşıyor ve Ottawa'da çalışıyor. Ontario bordrosu federal ve Ontario vergisi olarak toplam C$20.000 kesiyor. 31 Aralık'ta Québec mukimi olduğu için federal ve Québec beyannamesi verir. Federal satır 43800'de belgelerindeki C$20.000'ın %45'i olan C$9.000'a kadarını aktarabilir ve aynı tutarı Québec satır 454'e yazar.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada mukimi hiç olmayabilirsiniz veya zamanınızı başka bir ülkeyle bölüyorsunuz: bkz. Kanada vergi mukimliği ve bireysel vergi desteği alın.
• İki eyalette ev tutuyorsunuz veya Québec taşınmanızın ya da işinizin bir tarafında: mukim olunan eyalet, gerçek vergi yükü olan bir olgu sorusudur; bireysel vergi desteği alın.
• Revenu Québec veya CRA, ayrıldığınızı söylediğiniz bir eyalette sizi tarh etti: itiraz son tarihini izleyin; bu, bildirimden sonra 90 gün ile beyanname verme son tarihinden sonra bir yıl süresinden hangisi daha geçse odur. Bireysel vergi desteği alın.
• Serbest meslek sahibisiniz veya başka bir eyalette iş yeri olan bir ortaksınız: bkz. birden fazla eyalette faaliyet göstermek.
• Bu yıl Kanada'ya geldiniz: bkz. Kanada vergi mukimi olarak ilk yıl.
• Yıllarca yurt dışında yaşadınız: bkz. Kanada'dan ayrılmak ve mukim olmayan beyannameleri ve geçmiş yılları tamamlamak.
• Ödenecek bakiye taksit hatırlatmalarına veya faize yol açtı: bkz. taksit hatırlatmaları ve cezalar, faiz ve af.