Mudanza entre provincias: qué provincia grava su ingreso del año

¿En qué provincia presento impuestos después de mudarme?

Presente para la provincia o el territorio donde vivía el 31 de diciembre. Esa provincia grava todo su ingreso del año, incluido lo que ganó antes de la mudanza; el año no se divide entre las dos provincias. En la declaración usted anota la provincia donde vivía, o donde era residente de hecho, el 31 de diciembre y, en la línea siguiente, donde vive ahora si es distinta de su dirección postal (CRA: provincia de residencia).

La ley en que se basa: si usted reside en una provincia el último día del año y no tiene un negocio con establecimiento permanente fuera de ella, todo su ingreso del año es ingreso obtenido en esa provincia (Income Tax Regulations, s. 2601). El lugar donde trabajó, tuvo una casa o donde está su empleador no cambia eso. Si usted dejó Canadá durante el año, la prueba usa el último día que vivió en Canadá en lugar del 31 de diciembre (Regulations, s. 2601(5)); ese año se explica en cómo dejar Canadá.

Un caso no es sencillo cuando mantiene una casa en dos provincias, Quebec está en alguno de los dos lados, tiene ingresos de un negocio en más de una provincia, llegó a Canadá o la dejó ese año, vive en el extranjero, o Revenu Québec o la CRA cuestiona su provincia. Reúna los contratos de alquiler o las escrituras de cada casa, la fecha de la mudanza, sus comprobantes T4 y RL-1, y dónde vivían su cónyuge y sus hijos.

¿Cuál es mi provincia de residencia si mi familia vive en una provincia y yo trabajo en otra?

Por lo general, la provincia donde está su vida en el hogar: si usted es residente de más de una provincia el 31 de diciembre, se le trata como residente solo de su lugar principal de residencia (Regulations, s. 2607). La CRA busca la provincia donde usted tiene los vínculos residenciales más importantes, como una casa, un cónyuge o pareja de hecho y dependientes (Folio S5-F1-C1, párrafos 1.2–1.3).

Un trabajador que alquila una habitación cerca de su empleo en Alberta mientras su cónyuge y sus hijos siguen en la casa familiar en Manitoba tiene en Manitoba los vínculos que más pesan para la CRA (casa, cónyuge, hijos). La respuesta depende de los hechos, no de una elección suya, así que guarde pruebas de dónde vive su hogar. Quebec aplica su propia ley para decidir si usted vive en Quebec (Revenu Québec: condición de residente). Si usted es residente de Canadá se explica en residencia fiscal en Canadá.

¿La provincia donde trabajo grava mi pago?

No, no el ingreso de empleo. El pago de un empleo lo grava la provincia donde usted vivía el 31 de diciembre, aunque todos sus días de trabajo hayan sido en otra provincia (Regulations, s. 2601). El ingreso de empleo nunca se divide entre provincias.

El ingreso de un negocio es distinto: un trabajador independiente o socio con un establecimiento permanente en otra provincia divide el ingreso del negocio entre provincias. Eso se explica en operar en más de una provincia.

¿Por qué mi empleador retiene impuesto para la provincia equivocada?

La nómina sigue su provincia de empleo, no el lugar donde usted vive. Su empleador retiene el impuesto provincial de la provincia donde usted se presenta a trabajar, del establecimiento al que está asignado un trabajador remoto de tiempo completo, o del establecimiento que le paga (CRA: provincia de empleo). A un trabajador remoto en una provincia que cobra por una oficina en otra, con frecuencia se le retiene el impuesto provincial equivocado.

La CRA indica que, cuando las dos provincias son distintas, a un empleado se le puede retener muy poco o demasiado impuesto (CRA: aumentar o reducir el impuesto retenido). A la hora de declarar, fuera de Quebec, todo el impuesto federal y provincial que muestran sus comprobantes cuenta en la línea 43700, así que la diferencia aparece solo como un reembolso o un saldo a pagar. Los residentes de Quebec ven la sección de Quebec más abajo.

La provincia de empleo es una regla de nómina, no una elección suya; el lado del empleador se explica en operar en más de una provincia. Un saldo a pagar superior a $3,000 ($1,800 para residentes de Quebec) puede llevar a recordatorios de pagos anticipados; los intereses y las multas por presentación tardía se explican en multas, intereses y alivio.

Vivo en Quebec y trabajo en Ontario, o al revés: ¿qué declaraciones presento?

Quebec tiene su propio impuesto sobre la renta, así que un residente de Quebec el 31 de diciembre presenta dos declaraciones: una federal ante la CRA y una de Quebec ante Revenu Québec. Un residente de cualquier otra provincia presenta la declaración federal, que incluye el impuesto de esa provincia.

La prueba del 31 de diciembre también decide las mudanzas. Si se mudó a Quebec durante el año, presenta las dos declaraciones y transfiere en la línea 43800 el impuesto que retuvo su empleador anterior fuera de Quebec. Si se mudó fuera de Quebec, incluya cualquier impuesto de Quebec retenido en la línea federal 43700 (CRA: línea 43700).

Para el residente de Quebec, la transferencia traslada a Quebec el impuesto ya retenido, donde se grava el ingreso (CRA: línea 43800). Si el ingreso gravable de Quebec es cero, no hace falta transferencia. No anote impuesto de Quebec en la línea 43700 si vivía en Quebec el 31 de diciembre (CRA: línea 43700).

Para el residente de Ontario, la CRA indica incluir el impuesto de Quebec retenido en la línea 43700 de la declaración federal. Un negocio con clientes o trabajadores en Quebec se explica en hacer negocios en Quebec desde otra provincia.

¿En qué provincia pago impuestos si vivo en el extranjero?

Depende de si usted sigue siendo residente de hecho de Canadá. Un residente de hecho que conserva vínculos residenciales importantes sigue sujeto al impuesto sobre su ingreso mundial y, por lo general, es residente de la provincia de esos vínculos (Folio S5-F1-C1, párrafos 1.2 y 1.10; CRA: residentes de hecho temporalmente fuera de Canadá). Por lo general, esa es la provincia donde vivía antes de irse.

Un residente presunto es residente de Canadá por ley y no por vínculos, como un miembro de las Fuerzas Canadienses o ciertos empleados del gobierno destinados al extranjero, y no es residente de ninguna provincia (párrafos 1.30 y 1.34 del Folio). Un residente presunto no paga impuesto provincial, no recibe créditos tributarios provinciales ni beneficios provinciales basados directamente en el impuesto, y en cambio paga un recargo federal de 48% del impuesto federal, en proporción a la parte del ingreso que no se obtuvo en una provincia (Income Tax Act, s. 120(1)). Quien vivía en Quebec justo antes de irse también puede ser tratado como residente de Quebec según la ley de Quebec; una persona que debe pagar tanto el impuesto de Quebec como el recargo federal puede pedir a la CRA un alivio del recargo al presentar (párrafo 1.31 del Folio).

Si usted sigue siendo residente se explica en residencia fiscal en Canadá; irse definitivamente, en cómo dejar Canadá; y las declaraciones después de irse, en declaraciones de no residentes y cómo ponerse al día. Vivir en Canadá mientras trabaja para un empleador en el extranjero está en trabajo remoto para empleadores en el extranjero.

¿Cambian mis beneficios y créditos cuando me mudo de provincia?

Pueden cambiar. La CRA usa la provincia de su declaración para calcular los créditos y beneficios provinciales o territoriales que usted puede recibir (CRA: provincia de residencia), así que una mudanza puede cambiar qué programas provinciales se aplican.

Avise a la CRA su nueva dirección cuando se mude. Los pagos de beneficios y créditos pueden detenerse si no lo hace, aunque el depósito directo vaya a la misma cuenta bancaria (CRA: mantenga su información al día). La forma más rápida es en línea, en su cuenta de la CRA. La CRA no comparte un cambio de dirección con otros departamentos del gobierno; usted se comunica con cada uno (CRA: cambiar su dirección), así que una mudanza hacia o desde Quebec también requiere una actualización en Revenu Québec.

Revenu Québec dice que debo impuestos por un año en que viví en otra provincia: ¿qué hago?

Puede responder con pruebas de dónde vivía el 31 de diciembre, y presentar una objeción a tiempo si Revenu Québec ya emitió un aviso de determinación. Revenu Québec decide la residencia en Quebec según la ley de Quebec.

Reúna el contrato de alquiler o la escritura de su nueva casa, facturas de servicios, una tarjeta de salud provincial y una licencia de conducir de la nueva provincia, registros escolares de sus hijos, y la declaración federal presentada para la otra provincia. Una objeción vence en la fecha que sea posterior entre 90 días después del aviso y un año después de la fecha límite de presentación de la declaración (Revenu Québec: plazo de objeción). Una determinación de la CRA tiene los mismos dos límites (90 días y 1 año; Income Tax Act, s. 165(1)). Si Quebec y otra provincia lo reclaman por el mismo año, el resultado depende de hechos que cada autoridad tributaria pondera según su propia ley; ese caso requiere criterio profesional.

¿Puedo deducir los gastos de mudanza si me mudo a otra provincia por un empleo?

Sí, si su nueva casa queda al menos 40 km más cerca del nuevo lugar de trabajo por la ruta pública más corta, y usted se mudó para trabajar o dirigir un negocio allí. La deducción se aplica solo contra el ingreso de empleo o de trabajo independiente obtenido en el nuevo lugar; el monto no usado se arrastra a un año posterior, no a uno anterior (CRA: línea 21900). Si su empleador pagó o reembolsó la mudanza, reclame solo lo que no se reembolsó, salvo que incluya el reembolso o la asignación en su ingreso (Income Tax Act, s. 62(1)); la CRA puede pedirle una carta de su empleador que diga que no se le reembolsó.

Calcúlelo en el Form T1-M, un formulario por mudanza, y reclámelo en la línea 21900. Guarde los recibos y las fechas de la mudanza.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares canadienses.

De Calgary a Toronto en septiembre

Una empleada gana C$60,000 en un trabajo en Alberta, se muda a Toronto en septiembre y gana C$30,000 en un nuevo trabajo en Ontario. Tiene dos T4. Vive en Ontario el 31 de diciembre, así que los C$90,000 se gravan como ingreso de Ontario. El impuesto que retuvo la nómina de Alberta igual cuenta en la línea 43700. Si la nueva casa queda al menos a 40 km más cerca del nuevo trabajo, sus gastos de mudanza se descuentan de los C$30,000 pagados en Ontario; cualquier parte no usada se arrastra al año siguiente.

Residente de Halifax con pago desde una oficina de Vancouver

Un empleado vive en Halifax y trabaja a distancia, de tiempo completo, para un empleador que lo asigna a su oficina de Vancouver. La nómina retiene impuesto federal y de Columbia Británica sobre su sueldo de C$100,000. Nueva Escocia grava todo; donde el impuesto de Nueva Escocia es mayor que el de Columbia Británica, la diferencia aparece como un saldo a pagar. Para el año siguiente, entrega a su empleador formularios TD1 revisados pidiendo que se retenga impuesto adicional en cada pago.

Residente de Gatineau que trabaja en Ottawa

Una empleada vive en Gatineau y trabaja en Ottawa. La nómina de Ontario retiene C$20,000 de impuesto federal y de Ontario combinados. Como residente de Quebec el 31 de diciembre, presenta una declaración federal y una de Quebec. Puede transferir hasta C$9,000 (45% de los C$20,000 de sus comprobantes) en la línea federal 43800 y anota el mismo monto en la línea 454 de Quebec.

¿Su caso es distinto?

• Puede que no sea residente de Canadá, o que divida su tiempo con otro país: vea residencia fiscal en Canadá y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Mantiene casas en dos provincias, o Quebec está en alguno de los dos lados de su mudanza o su empleo: la provincia de residencia es una cuestión de hechos con impuestos reales en juego; obtenga ayuda con impuestos personales.
• Revenu Québec o la CRA le determinó impuestos en una provincia de la que usted dice haberse ido: vigile el plazo de objeción, el posterior entre 90 días después del aviso y un año después de la fecha límite de presentación, y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Es trabajador independiente o socio con un establecimiento en otra provincia: vea operar en más de una provincia.
• Llegó a Canadá este año: vea primer año como residente fiscal de Canadá.
• Vivió en el extranjero por años: vea cómo dejar Canadá y declaraciones de no residentes y cómo ponerse al día.
• El saldo a pagar le trajo recordatorios de pagos anticipados o intereses: vea recordatorios de pagos anticipados y multas, intereses y alivio.