Mudou de província: qual província tributa sua renda no ano

Em qual província entrego a declaração depois de me mudar?

Entregue pela província ou território onde você morava em 31 de dezembro. Essa província tributa sua renda do ano inteiro, inclusive o que você ganhou antes da mudança; o ano não é dividido entre as duas províncias. Na declaração, você informa a província em que morava, ou era residente de fato, em 31 de dezembro e, na linha seguinte, onde mora agora, se for diferente do endereço de correspondência (CRA: província de residência).

A base legal: se você reside em uma província no último dia do ano e não tem negócio com estabelecimento permanente fora dela, toda a sua renda do ano é renda obtida nessa província (Income Tax Regulations, s. 2601). Onde você trabalhou, onde tinha casa ou onde fica o empregador não muda isso. Se você saiu do Canadá durante o ano, o teste usa o último dia em que você morou no Canadá, e não 31 de dezembro (Regulations, s. 2601(5)); esse ano é tratado em como deixar o Canadá.

O caso deixa de ser simples quando você mantém casa em duas províncias, Quebec está de um dos lados, você tem renda de negócio em mais de uma província, chegou ao Canadá ou saiu dele naquele ano, mora no exterior, ou a Revenu Québec ou a CRA contesta sua província. Reúna contratos de locação ou escrituras de cada casa, a data da mudança, seus informes T4 e RL-1 e onde seu cônjuge e seus filhos moravam.

Qual é minha província de residência se minha família mora em uma província e eu trabalho em outra?

Em geral, a província onde está a sua vida familiar: se você é residente em mais de uma província em 31 de dezembro, é tratado como residente apenas no seu local principal de residência (Regulations, s. 2607). A CRA procura a província onde você tem os vínculos residenciais mais significativos, como casa, cônjuge ou companheiro em união estável e dependentes (Folio S5-F1-C1, parágrafos 1.2–1.3).

Um trabalhador que aluga um quarto perto de um emprego em Alberta enquanto o cônjuge e os filhos ficam na casa da família em Manitoba tem os vínculos que a CRA mais pesa (casa, cônjuge, filhos) em Manitoba. A resposta depende dos fatos, não de uma escolha sua; por isso guarde provas de onde sua família mora. Quebec aplica a própria lei para decidir se você mora em Quebec (Revenu Québec: condição de residência). Se você é residente do Canadá é tratado em residência fiscal no Canadá.

A província onde trabalho tributa meu salário?

Não, não no caso de renda de emprego. O pagamento de um emprego é tributado pela província em que você morava em 31 de dezembro, mesmo que todos os dias de trabalho tenham sido em outra província (Regulations, s. 2601). A renda de emprego nunca é dividida entre províncias.

A renda de negócio é diferente: um autônomo ou sócio com estabelecimento permanente em outra província divide a renda do negócio entre as províncias. Isso é tratado em como operar em mais de uma província.

Por que meu empregador está retendo imposto para a província errada?

A folha segue a sua província de emprego, não onde você mora. Seu empregador retém o imposto provincial da província onde você se apresenta para trabalhar, do estabelecimento ao qual um trabalhador remoto em tempo integral está vinculado, ou do estabelecimento que lhe paga (CRA: província de emprego). Um trabalhador remoto em uma província, pago por um escritório em outra, muitas vezes tem retido o imposto provincial errado.

A CRA diz que, quando as duas províncias são diferentes, o empregado pode ter retenção a menos ou a mais (CRA: aumentar ou reduzir o imposto retido). Na hora de acertar o imposto, fora de Quebec, todo o imposto federal e provincial que consta nos seus informes conta na linha 43700; por isso a diferença aparece só como reembolso ou saldo a pagar. Para residentes de Quebec, veja a seção de Quebec abaixo.

A província de emprego é uma regra da folha de pagamento, não uma escolha sua; o lado do empregador é tratado em como operar em mais de uma província. Um saldo a pagar acima de $3.000 ($1.800 para residentes de Quebec) pode levar a lembretes de pagamento parcelado (instalments); juros e multas por atraso na entrega estão em multas, juros e alívio.

Moro em Quebec e trabalho em Ontário, ou o contrário: quais declarações entrego?

Quebec tem o próprio imposto de renda; por isso um residente de Quebec em 31 de dezembro entrega duas declarações: uma federal à CRA e uma de Quebec à Revenu Québec. Um residente de qualquer outra província entrega a declaração federal, que inclui o imposto dessa província.

O teste de 31 de dezembro também decide as mudanças. Se você se mudou para Quebec durante o ano, entrega as duas declarações e transfere, na linha 43800, o imposto retido por seu empregador anterior fora de Quebec. Se você saiu de Quebec, inclua qualquer imposto de Quebec retido na linha federal 43700 (CRA: linha 43700).

Para o residente de Quebec, a transferência leva o imposto já retido para Quebec, onde a renda é tributada (CRA: linha 43800). Se a renda tributável de Quebec for zero, não é preciso transferir. Não coloque imposto de Quebec na linha 43700 se você morava em Quebec em 31 de dezembro (CRA: linha 43700).

Para o residente de Ontário, a CRA diz para incluir o imposto de Quebec retido na linha 43700 da declaração federal. Um negócio com clientes ou trabalhadores em Quebec é tratado em fazer negócios em Quebec a partir de outra província.

Em qual província pago imposto morando no exterior?

Depende de você ainda ser residente de fato do Canadá. Um residente de fato que mantém vínculos residenciais significativos continua tributável sobre a renda mundial e em geral é residente da província desses vínculos (Folio S5-F1-C1, parágrafos 1.2 e 1.10; CRA: residentes de fato temporariamente fora do Canadá). Em geral, é a província em que você morava antes de sair.

Um residente presumido (deemed resident) é residente do Canadá por lei, e não por vínculos, como um membro das Forças Canadenses ou certos funcionários do governo enviados ao exterior, e não é residente de nenhuma província (Folio, parágrafos 1.30 e 1.34). Um residente presumido não paga imposto provincial, não recebe créditos provinciais nem benefícios provinciais calculados com base em imposto e, em vez disso, paga uma sobretaxa federal de 48% do imposto federal, proporcional à parte da renda não obtida em uma província (Income Tax Act, s. 120(1)). Quem morava em Quebec logo antes de sair também pode ser tratado como residente de Quebec pela lei de Quebec; uma pessoa que precisa pagar o imposto de Quebec e a sobretaxa federal pode pedir à CRA alívio da sobretaxa ao entregar a declaração (Folio, parágrafo 1.31).

Se você ainda é residente é tratado em residência fiscal no Canadá; sair de vez, em como deixar o Canadá; e as declarações depois da saída, em declaração de não residente e anos em atraso. Morar no Canadá e trabalhar para um empregador no exterior está em trabalho remoto para empregadores no exterior.

Meus benefícios e créditos mudam quando me mudo de província?

Podem mudar. A CRA usa a província da sua declaração para calcular os créditos e benefícios provinciais ou territoriais a que você pode ter direito (CRA: província de residência); assim, uma mudança pode alterar quais programas provinciais se aplicam.

Avise a CRA do seu novo endereço quando se mudar. Os pagamentos de benefícios e créditos podem parar se você não avisar, mesmo com depósito direto na mesma conta bancária (CRA: mantenha suas informações atualizadas). O jeito mais rápido é online, na sua conta da CRA. A CRA não repassa a mudança de endereço a outros órgãos do governo; você entra em contato com cada um (CRA: mudança de endereço). Por isso, uma mudança para dentro ou para fora de Quebec também exige atualização na Revenu Québec.

A Revenu Québec diz que devo imposto de um ano em que morei em outra província: o que faço?

Você pode responder com provas de onde morava em 31 de dezembro e apresentar objeção a tempo se a Revenu Québec já emitiu um aviso de lançamento (notice of assessment). A Revenu Québec decide a residência em Quebec pela lei de Quebec.

Reúna o contrato de locação ou a escritura da sua nova casa, contas de serviços, cartão de saúde provincial e carteira de motorista da nova província, registros escolares dos filhos e a declaração federal entregue pela outra província. A objeção vence na data mais tardia entre 90 dias após o aviso e um ano após o prazo de entrega da declaração (Revenu Québec: prazo de objeção). Um lançamento da CRA tem os mesmos dois limites (90 dias e 1 ano; Income Tax Act, s. 165(1)). Se Quebec e outra província reivindicam você pelo mesmo ano, o resultado depende de fatos que cada autoridade fiscal avalia pela própria lei; esse caso exige julgamento profissional.

Posso deduzir despesas de mudança ao me mudar para outra província por um emprego?

Pode, se sua nova casa fica pelo menos 40 km mais perto do novo local de trabalho pelo trajeto público mais curto e você se mudou para trabalhar ou ter um negócio lá. A dedução só pode ser feita sobre a renda de emprego ou de autônomo obtida no novo local; o valor não usado é levado para um ano posterior, não para um anterior (CRA: linha 21900). Se o empregador pagou ou reembolsou a mudança, deduza apenas o que não foi reembolsado, a menos que você inclua o reembolso ou o auxílio na sua renda (Income Tax Act, s. 62(1)); a CRA pode pedir uma carta do empregador dizendo que você não foi reembolsado.

Calcule no Form T1-M, um formulário por mudança, e deduza na linha 21900. Guarde os recibos e as datas da mudança.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares canadenses.

De Calgary a Toronto em setembro

Uma empregada ganha C$60.000 em um emprego em Alberta, muda-se para Toronto em setembro e ganha C$30.000 em um novo emprego em Ontário. Ela tem dois T4. Ela mora em Ontário em 31 de dezembro; por isso todos os C$90.000 são tributados como renda de Ontário. O imposto que a folha de Alberta reteve continua valendo na linha 43700. Se a nova casa fica pelo menos 40 km mais perto do novo emprego, as despesas de mudança saem dos C$30.000 pagos em Ontário; qualquer parte não usada é levada para o ano seguinte.

Residente de Halifax pago por um escritório em Vancouver

Um empregado mora em Halifax e trabalha remotamente em tempo integral para um empregador que o vincula ao escritório de Vancouver. A folha retém imposto federal e da Colúmbia Britânica sobre o salário de C$100.000. A Nova Escócia tributa tudo; quando o imposto da Nova Escócia é maior que o da Colúmbia Britânica, a diferença aparece como saldo a pagar. No ano seguinte, ele entrega ao empregador formulários TD1 revisados pedindo retenção extra a cada pagamento.

Residente de Gatineau que trabalha em Ottawa

Uma empregada mora em Gatineau e trabalha em Ottawa. A folha de Ontário retém C$20.000 de imposto federal e de Ontário combinados. Como residente de Quebec em 31 de dezembro, ela entrega uma declaração federal e uma de Quebec. Ela pode transferir até C$9.000 (45% dos C$20.000 dos seus informes) na linha federal 43800 e informa o mesmo valor na linha 454 de Quebec.

E no seu caso?

• Você talvez nem seja residente do Canadá, ou divide seu tempo com outro país: veja residência fiscal no Canadá e peça ajuda com impostos de pessoa física.
• Você mantém casas em duas províncias, ou Quebec está de um dos lados da sua mudança ou do seu emprego: a província de residência é uma questão de fatos com imposto real em jogo; peça ajuda com impostos de pessoa física.
• A Revenu Québec ou a CRA lançou imposto em uma província que você diz ter deixado: fique atento ao prazo de objeção, a data mais tardia entre 90 dias após o aviso e um ano após o prazo de entrega, e peça ajuda com impostos de pessoa física.
• Você é autônomo ou sócio com estabelecimento em outra província: veja como operar em mais de uma província.
• Você chegou ao Canadá neste ano: veja primeiro ano como residente fiscal no Canadá.
• Você morou no exterior por anos: veja como deixar o Canadá e declaração de não residente e anos em atraso.
• O saldo a pagar trouxe lembretes de pagamento parcelado ou juros: veja lembretes de pagamento parcelado e multas, juros e alívio.