搬家换省：哪个省对您全年收入征税

搬家后，该在哪个省报税？

按您 12 月 31 日居住的省或地区报税。该省对您全年的收入征税，包括搬家前赚的部分；全年不会在两个省之间拆分。在税表上，请填写您 12 月 31 日居住（或作为事实居民）所在的省；如果您现在的住址与邮寄地址不同，再在下一行填写现住址所在的省（CRA：居住省）。

法律依据是：如果您在年度最后一天居住在某个省，并且在该省以外没有设有常设机构的经营，那么您当年的全部收入都视为在该省赚取的收入（《所得税条例》第 2601 条）。您在哪里工作、在哪里有房产，或雇主在哪里，都不会改变这一点。如果您当年离开了加拿大，判断标准改为您最后一天住在加拿大的日期，而不是 12 月 31 日（《条例》第 2601(5) 款）；该年度的处理见离开加拿大。

以下情况就不简单：您在两个省都保留住房、魁北克涉及其中一方、在多个省有经营收入、当年来到或离开加拿大、住在境外，或魁北克税务局或 CRA 对您的居住省有争议。请准备好每处住房的租约或房契、搬家日期、T4 和 RL-1 税单，以及配偶和子女居住的地点。

家人住在一个省、我在另一个省工作，我的居住省是哪个？

一般是您家庭生活所在的省：如果您在 12 月 31 日同时居住在多个省，就只视为居住在您的主要住所所在的省（《条例》第 2607 条）。CRA 看的是您居住联系最重要的省，如住房、配偶或同居伴侣和受抚养人（所得税专题 S5-F1-C1 第 1.2–1.3 段）。

例如，一位员工在阿尔伯塔省的工作地点附近租了一个房间，配偶和子女仍住在曼尼托巴省的家里，那么 CRA 最看重的联系（住房、配偶、子女）都在曼尼托巴省。答案取决于事实，不是您可以选择的，所以请保留证明家人住在哪里的资料。魁北克按自己的法律判断您是否居住在魁北克（魁北克税务局：居民身份）。您是不是加拿大居民，见加拿大税务居民身份。

我工作所在的省会对我的工资征税吗？

不会，受雇收入不是这样。工作的工资，由您 12 月 31 日居住的省征税，即使您每个工作日都在另一个省上班（《条例》第 2601 条）。受雇收入不会在省与省之间分摊。

经营收入则不同：在另一个省设有常设机构的自雇人士或合伙人，要在各省之间分摊经营收入。见在多个省经营。

为什么雇主把我的税扣到了错误的省？

工资预扣看的是您的受雇省份，而不是您居住的省。雇主为您报到上班的省、全职远程员工所属的机构所在省，或给您发工资的机构所在省预扣省税（CRA：受雇省份）。一位住在一个省、通过另一个省办公室发工资的远程员工，常常会被扣错省税。

CRA 表示，两个省不同时，员工被扣的税可能偏少，也可能偏多（CRA：增加或减少扣税）。报税时，在魁北克以外，税单上显示的全部联邦税和省税都计入第 43700 行，所以差额只会体现为退税或欠款。魁北克居民请看下面的魁北克部分。

受雇省份是工资预扣规则，不是您可以选择的；雇主方面的处理见在多个省经营。欠款超过 $3,000（魁北克居民为 $1,800）时，可能会收到分期预缴提醒；利息和迟报罚款见罚款、利息和减免。

我住在魁北克、在安大略省工作，或者相反：要报哪些税表？

魁北克自行征收所得税，所以 12 月 31 日居住在魁北克的居民要报两份税表：向 CRA 报联邦税表，向魁北克税务局报魁北克税表。其他任何省的居民只报联邦税表，其中包含该省的税。

搬家也按 12 月 31 日这一标准判断。如果您年内搬进了魁北克，两份税表都要报，并在第 43800 行转入您之前在魁北克以外的雇主已预扣的税款。如果您搬出了魁北克，请把已预扣的魁北克税计入联邦第 43700 行（CRA：第 43700 行）。

对魁北克居民来说，税款转移是把已经预扣的税款转到征税的魁北克（CRA：第 43800 行）。如果魁北克应税收入为零，就不需要转移。如果您 12 月 31 日住在魁北克，请不要把魁北克税填在第 43700 行（CRA：第 43700 行）。

对安大略省居民，CRA 表示应把已预扣的魁北克税计入联邦税表第 43700 行。在魁北克有客户或员工的企业，见从其他省到魁北克经营。

住在境外时，我在哪个省交税？

这取决于您是否仍是加拿大的事实居民。保留重要居住联系的事实居民，仍要就全球收入纳税，一般属于与这些联系所在的省（所得税专题 S5-F1-C1 第 1.2 段和第 1.10 段；CRA：暂时在加拿大境外的事实居民）。一般来说，就是您离开前居住的省。

视同居民是依法律、而不是依居住联系而属于加拿大居民，例如加拿大军队成员或被派驻境外的某些政府雇员，他们不属于任何一个省的居民（所得税专题第 1.30 段和第 1.34 段）。视同居民不缴省税，也享受不到省税抵免或直接按税额计算的省福利，而是缴纳联邦附加税，税率为联邦税的 48%，并按非省内赚取收入的比例计算（《所得税法》第 120(1) 款）。在离开前刚住在魁北克的人，依魁北克法律也可能被视为魁北克居民；既要缴魁北克税又要缴联邦附加税的人，可以在报税时向 CRA 申请减免附加税（所得税专题第 1.31 段）。

您是否仍是居民，见加拿大税务居民身份；永久离开，见离开加拿大；离开后的税表，见非居民税表和补报。住在加拿大、为境外雇主工作，见为境外雇主远程工作。

换省后，我的福利金和税额抵免会变吗？

可能会变。CRA 按您税表上的省份，计算您可以领取的省或地区税额抵免和福利金（CRA：居住省），所以搬家可能改变适用的省级项目。

搬家后，请把新地址告诉 CRA。如果不更新，福利金和抵免款的发放可能会中止，即使直接存入的还是同一个银行账户（CRA：及时更新您的信息）。最快的办法是在 CRA 账户中在线更新。CRA 不会把地址变更转告其他政府部门，需要您自己逐一通知（CRA：更改地址），所以搬进或搬出魁北克，还需要向魁北克税务局更新。

魁北克税务局说我在另一个省居住的年度欠税：我该怎么办？

您可以拿出 12 月 31 日居住地点的证明来回应；如果魁北克税务局已经发出评税通知，要按时提出异议。魁北克税务局依魁北克法律判断是否为魁北克居民。

请准备好：新住所的租约或房契、水电费账单、新省份的医疗卡和驾照、子女的学校记录，以及为另一个省报的联邦税表。异议的期限，是通知日之后 90 天 与税表申报截止日之后 一年 这两者中较晚的日期（魁北克税务局：异议期限）。CRA 的评税有同样的两个期限（90 天 和 1 年；《所得税法》第 165(1) 款）。如果魁北克和另一个省都主张您在同一年度属于该省，结果取决于各税务机关依自己的法律权衡的事实；这种情况需要专业判断。

为工作搬到另一个省，搬家费用能扣除吗？

可以，前提是新住所到新工作地点的最短公共路线距离，至少比旧住所近 40 公里，并且您是为在新地点工作或经营而搬家。这项扣除只能从新地点赚取的受雇或自雇收入中扣，未用完的金额结转到以后年度，不能向前结转（CRA：第 21900 行）。如果雇主支付或报销了搬家费用，只能申报未获报销的部分，除非您把报销款或津贴计入了收入（《所得税法》第 62(1) 款）；CRA 可能要求您提供雇主出具的、说明您未获报销的信函。

在 T1-M 表上计算，每次搬家用一份表，并填入第 21900 行申报。请保留收据和搬家日期。

示例

以下示例仅作说明，所有金额均为加元。

9 月从卡尔加里搬到多伦多

一位员工在阿尔伯塔省的工作赚了 C$60,000，9 月搬到多伦多，在安大略省的新工作赚了 C$30,000。她有两份 T4 税单。12 月 31 日她住在安大略省，所以全部 C$90,000 都按安大略省的收入征税。阿尔伯塔省的工资系统预扣的税，仍然计入第 43700 行。如果新家到新工作地点的距离比旧家近至少 40 公里，她的搬家费用可以从 C$30,000 的安大略省工资中扣除；未用完的部分结转到下一年。

住在哈利法克斯、通过温哥华办公室发工资的居民

一位员工住在哈利法克斯，为一家雇主全职远程工作，雇主把他归属在温哥华办公室。工资系统对他 C$100,000 的工资预扣联邦税和卑诗省税。新斯科舍省对全部收入征税；新斯科舍省的税高于卑诗省的部分，会体现为欠款。下一年，他给雇主提交新的 TD1 表，要求每次发工资时多扣税。

住在加蒂诺、在渥太华工作的居民

一位员工住在加蒂诺，在渥太华工作。安大略省的工资系统预扣了合计 C$20,000 的联邦税和安大略省税。她在 12 月 31 日是魁北克居民，所以要报联邦税表和魁北克税表。她可以在联邦第 43800 行转入最多 C$9,000（税单上 C$20,000 的 45%），并在魁北克税表第 454 行填同样的金额。

您的情况不同？

• 您可能根本不是加拿大居民，或者在加拿大与另一个国家分段居住：请看加拿大税务居民身份，并联系个人税务服务。
• 您在两个省都保留住房，或魁北克涉及您的搬家或工作的任何一方：居住省是事实问题，涉及实际的税款；请联系个人税务服务。
• 魁北克税务局或 CRA 在您声称已离开的省份对您作出了评税：请留意异议期限，即通知日之后 90 天 与申报截止日之后 一年 这两者中较晚的日期，并联系个人税务服务。
• 您是自雇人士，或在另一个省设有机构的合伙人：请看在多个省经营。
• 您今年来到加拿大：请看成为加拿大税务居民的第一年。
• 您在境外生活了多年：请看离开加拿大和非居民税表和补报。
• 欠款导致您收到分期预缴提醒或被收利息：请看分期预缴提醒和罚款、利息和减免。