Chuyển sang tỉnh bang khác: tỉnh bang nào đánh thuế thu nhập

Sau khi chuyển nhà, tôi nộp thuế ở tỉnh bang nào?

Hãy nộp thuế theo tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn sống vào ngày 31 tháng 12. Tỉnh bang đó đánh thuế thu nhập của bạn cho cả năm, kể cả phần bạn kiếm được trước khi chuyển; năm không bị chia giữa hai tỉnh bang. Trên tờ khai, bạn ghi tỉnh bang nơi bạn sống, hoặc là người cư trú thực tế, vào ngày 31 tháng 12, và ở dòng kế tiếp ghi nơi bạn đang sống nếu khác với địa chỉ nhận thư (CRA: tỉnh bang cư trú).

Căn cứ pháp lý: nếu bạn cư trú tại một tỉnh bang vào ngày cuối cùng của năm và không có hoạt động kinh doanh với cơ sở thường trú ngoài tỉnh bang đó, toàn bộ thu nhập của bạn trong năm là thu nhập kiếm được tại tỉnh bang đó (Income Tax Regulations, s. 2601). Nơi bạn làm việc, nơi bạn có nhà hoặc nơi nhà tuyển dụng đặt trụ sở không thay đổi điều này. Nếu bạn rời Canada trong năm, phép thử dùng ngày cuối cùng bạn sống tại Canada thay vì ngày 31 tháng 12 (Regulations, s. 2601(5)); năm đó được giải thích trong rời Canada.

Trường hợp sẽ không đơn giản khi bạn giữ nhà ở hai tỉnh bang, Quebec nằm ở một trong hai phía, bạn có thu nhập kinh doanh ở nhiều hơn một tỉnh bang, bạn đến hoặc rời Canada trong năm đó, bạn sống ở nước ngoài, hoặc Revenu Québec hay CRA tranh chấp tỉnh bang của bạn. Hãy gom hợp đồng thuê hoặc giấy tờ sở hữu của từng căn nhà, ngày bạn chuyển nhà, chứng từ T4 và RL-1 của bạn, và nơi vợ/chồng và con của bạn sống.

Tỉnh bang cư trú của tôi là tỉnh bang nào nếu gia đình tôi sống ở một tỉnh bang còn tôi làm việc ở tỉnh bang khác?

Nhìn chung là tỉnh bang nơi cuộc sống gia đình của bạn: nếu bạn cư trú ở nhiều hơn một tỉnh bang vào ngày 31 tháng 12, bạn chỉ được coi là cư trú tại nơi cư trú chính (Regulations, s. 2607). CRA tìm tỉnh bang nơi bạn có các mối liên hệ cư trú quan trọng nhất, như nhà, vợ/chồng hoặc bạn đời sống chung và người phụ thuộc (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.2–1.3).

Một người thuê phòng gần nơi làm việc ở Alberta trong khi vợ/chồng và con ở lại nhà gia đình tại Manitoba thì có những mối liên hệ mà CRA coi trọng nhất (nhà, vợ/chồng, con) ở Manitoba. Câu trả lời dựa vào dữ kiện, không phải do bạn tự chọn, nên hãy giữ bằng chứng về nơi hộ gia đình của bạn sống. Quebec áp dụng luật riêng để quyết định bạn có sống tại Quebec hay không (Revenu Québec: tình trạng cư trú). Việc bạn có phải là người cư trú tại Canada hay không được giải thích trong tình trạng cư trú về thuế tại Canada.

Tỉnh bang nơi tôi làm việc có đánh thuế tiền lương của tôi không?

Không, với thu nhập từ việc làm thì không. Tiền lương từ công việc bị đánh thuế bởi tỉnh bang nơi bạn sống vào ngày 31 tháng 12, kể cả khi mọi ngày làm việc đều ở tỉnh bang khác (Regulations, s. 2601). Thu nhập từ việc làm không bao giờ bị chia giữa các tỉnh bang.

Thu nhập kinh doanh thì khác: người tự kinh doanh hoặc thành viên hợp danh có cơ sở thường trú ở tỉnh bang khác sẽ chia thu nhập kinh doanh giữa các tỉnh bang. Việc này được giải thích trong kinh doanh ở nhiều hơn một tỉnh bang.

Tại sao nhà tuyển dụng khấu trừ thuế cho nhầm tỉnh bang?

Bảng lương theo tỉnh bang nơi làm việc (province of employment), không phải nơi bạn sống. Nhà tuyển dụng khấu trừ thuế cấp tỉnh bang cho tỉnh bang nơi bạn đến làm việc, cơ sở mà nhân viên làm việc từ xa toàn thời gian trực thuộc, hoặc cơ sở trả lương cho bạn (CRA: tỉnh bang nơi làm việc). Nhân viên làm việc từ xa ở một tỉnh bang nhưng được trả lương qua văn phòng ở tỉnh bang khác thường bị khấu trừ nhầm thuế cấp tỉnh bang.

CRA cho biết khi hai tỉnh bang khác nhau, nhân viên có thể bị khấu trừ quá ít hoặc quá nhiều thuế (CRA: tăng hoặc giảm thuế khấu trừ). Khi quyết toán thuế, ngoài Quebec, toàn bộ thuế liên bang và thuế cấp tỉnh bang ghi trên chứng từ của bạn được tính ở line 43700, nên chênh lệch chỉ thể hiện ở khoản hoàn thuế hoặc số thuế còn nợ. Người cư trú tại Quebec xem phần Quebec bên dưới.

Tỉnh bang nơi làm việc là quy tắc về bảng lương, không phải lựa chọn của bạn; phía nhà tuyển dụng được giải thích trong kinh doanh ở nhiều hơn một tỉnh bang. Số thuế còn nợ trên $3.000 ($1.800 cho người cư trú tại Quebec) có thể dẫn đến nhắc nhở nộp thuế tạm tính; tiền lãi và tiền phạt nộp trễ được giải thích trong tiền phạt, tiền lãi và giảm nhẹ.

Tôi sống ở Quebec và làm việc ở Ontario, hoặc ngược lại: tôi nộp những tờ khai nào?

Quebec có hệ thống thuế thu nhập riêng, nên người cư trú tại Quebec vào ngày 31 tháng 12 nộp hai tờ khai: tờ khai liên bang cho CRA và tờ khai Quebec cho Revenu Québec. Người cư trú ở bất kỳ tỉnh bang nào khác nộp tờ khai liên bang, đã bao gồm thuế của tỉnh bang đó.

Phép thử ngày 31 tháng 12 cũng quyết định các trường hợp chuyển nhà. Nếu bạn chuyển đến Quebec trong năm, bạn nộp cả hai tờ khai và chuyển thuế mà nhà tuyển dụng trước đó ngoài Quebec đã khấu trừ sang line 43800. Nếu bạn chuyển ra khỏi Quebec, hãy ghi thuế Quebec đã khấu trừ vào line 43700 của tờ khai liên bang (CRA: line 43700).

Với người cư trú tại Quebec, khoản chuyển này đưa thuế đã khấu trừ sang Quebec, nơi thu nhập bị đánh thuế (CRA: line 43800). Nếu thu nhập chịu thuế tại Quebec bằng không thì không cần chuyển. Không ghi thuế Quebec vào line 43700 nếu bạn sống tại Quebec vào ngày 31 tháng 12 (CRA: line 43700).

Với người cư trú tại Ontario, CRA cho biết hãy ghi thuế Quebec đã khấu trừ vào line 43700 của tờ khai liên bang. Doanh nghiệp có khách hàng hoặc nhân viên tại Quebec được giải thích trong kinh doanh tại Quebec từ tỉnh bang khác.

Tôi nộp thuế ở tỉnh bang nào khi sống ở nước ngoài?

Việc này tùy thuộc vào việc bạn còn là người cư trú thực tế (factual resident) của Canada hay không. Người cư trú thực tế còn giữ các mối liên hệ cư trú quan trọng vẫn chịu thuế trên thu nhập toàn cầu và nhìn chung được coi là cư trú tại tỉnh bang của các mối liên hệ đó (Folio S5-F1-C1, paragraphs 1.2 and 1.10; CRA: người cư trú thực tế tạm thời ở ngoài Canada). Nhìn chung, đó là tỉnh bang bạn sống trước khi rời đi.

Người được coi là cư trú (deemed resident) là người cư trú tại Canada theo luật chứ không theo các mối liên hệ, chẳng hạn thành viên Lực lượng Canada hoặc một số nhân viên chính phủ được cử ra nước ngoài, và không cư trú tại tỉnh bang nào (Folio paragraphs 1.30 and 1.34). Người được coi là cư trú không nộp thuế cấp tỉnh bang, không nhận tín thuế cấp tỉnh bang hay các khoản trợ cấp cấp tỉnh bang dựa trực tiếp vào thuế, mà nộp phụ phí liên bang bằng 48% thuế liên bang, theo tỷ lệ phần thu nhập không kiếm được trong một tỉnh bang (Income Tax Act, s. 120(1)). Người sống ở Quebec ngay trước khi rời đi cũng có thể được coi là người cư trú tại Quebec theo luật Quebec; người phải nộp cả thuế Quebec và phụ phí liên bang có thể xin CRA miễn phụ phí khi nộp tờ khai (Folio paragraph 1.31).

Việc bạn còn là người cư trú hay không được giải thích trong tình trạng cư trú về thuế tại Canada; rời đi vĩnh viễn trong rời Canada; và tờ khai sau khi bạn rời đi trong tờ khai của người không cư trú và nộp bù. Sống tại Canada nhưng làm việc cho nhà tuyển dụng ở nước ngoài có trong làm việc từ xa cho nhà tuyển dụng ở nước ngoài.

Các khoản trợ cấp và tín thuế của tôi có thay đổi khi tôi chuyển tỉnh bang không?

Có thể có. CRA dùng tỉnh bang trên tờ khai của bạn để tính các khoản tín thuế và trợ cấp cấp tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ bạn có thể nhận (CRA: tỉnh bang cư trú), nên việc chuyển nhà có thể thay đổi các chương trình cấp tỉnh bang áp dụng.

Hãy báo cho CRA địa chỉ mới khi bạn chuyển nhà. Các khoản trợ cấp và tín thuế có thể bị ngừng nếu bạn không báo, kể cả khi gửi trực tiếp vào cùng tài khoản ngân hàng (CRA: cập nhật thông tin của bạn). Cách nhanh nhất là làm trực tuyến trong tài khoản CRA của bạn. CRA không chia sẻ việc đổi địa chỉ với các cơ quan chính phủ khác; bạn tự liên hệ từng nơi (CRA: đổi địa chỉ), nên chuyển vào hoặc ra khỏi Quebec cũng cần cập nhật với Revenu Québec.

Revenu Québec nói tôi nợ thuế cho một năm tôi sống ở tỉnh bang khác: tôi nên làm gì?

Bạn có thể trả lời bằng bằng chứng về nơi bạn sống vào ngày 31 tháng 12, và khiếu nại đúng hạn nếu Revenu Québec đã gửi thông báo ấn định thuế. Revenu Québec quyết định việc cư trú tại Quebec theo luật Quebec.

Hãy gom hợp đồng thuê hoặc giấy tờ sở hữu căn nhà mới, hóa đơn tiện ích, thẻ bảo hiểm y tế và bằng lái xe của tỉnh bang mới, hồ sơ học tập của con, và tờ khai liên bang đã nộp cho tỉnh bang kia. Hạn khiếu nại là mốc muộn hơn giữa 90 ngày sau thông báo và một năm sau hạn nộp tờ khai (Revenu Québec: thời hạn khiếu nại). Thông báo ấn định của CRA có cùng hai giới hạn (90 ngày và 1 năm; Income Tax Act, s. 165(1)). Nếu cả Quebec và một tỉnh bang khác cùng cho rằng bạn thuộc về họ trong cùng một năm, kết quả tùy thuộc vào dữ kiện mà mỗi cơ quan thuế cân nhắc theo luật của mình; trường hợp đó cần có phán đoán chuyên môn.

Tôi có khấu trừ được chi phí chuyển nhà khi chuyển sang tỉnh bang khác để làm việc không?

Có, nếu nhà mới của bạn gần nơi làm việc mới hơn ít nhất 40 km theo tuyến đường công cộng ngắn nhất, và bạn chuyển để làm việc hoặc kinh doanh tại đó. Khoản khấu trừ chỉ trừ vào thu nhập từ việc làm hoặc tự kinh doanh kiếm được tại nơi mới; phần chưa dùng được chuyển sang năm sau, không chuyển về năm trước (CRA: line 21900). Nếu nhà tuyển dụng đã trả hoặc hoàn lại chi phí chuyển nhà, chỉ xin khấu trừ phần chưa được hoàn, trừ khi bạn tính khoản hoàn hoặc trợ cấp đó vào thu nhập (Income Tax Act, s. 62(1)); CRA có thể yêu cầu thư của nhà tuyển dụng xác nhận bạn chưa được hoàn.

Hãy tính trên Form T1-M, mỗi lần chuyển nhà một biểu mẫu, và xin khấu trừ ở line 21900. Hãy giữ biên lai và ngày chuyển nhà.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền đều tính bằng đô la Canada.

Từ Calgary đến Toronto vào tháng 9

Một nhân viên kiếm được C$60.000 từ công việc ở Alberta, chuyển đến Toronto vào tháng 9 và kiếm C$30.000 từ công việc mới ở Ontario. Chị có hai chứng từ T4. Chị sống ở Ontario vào ngày 31 tháng 12, nên toàn bộ C$90.000 bị đánh thuế như thu nhập Ontario. Thuế mà bảng lương Alberta đã khấu trừ vẫn được tính ở line 43700. Nếu nhà mới gần nơi làm việc mới hơn ít nhất 40 km, chi phí chuyển nhà của chị được trừ vào C$30.000 lương Ontario; phần chưa dùng được chuyển sang năm sau.

Người cư trú tại Halifax được trả lương qua văn phòng ở Vancouver

Một nhân viên sống ở Halifax và làm việc từ xa toàn thời gian cho nhà tuyển dụng gắn anh với văn phòng ở Vancouver. Bảng lương khấu trừ thuế liên bang và B.C. trên mức lương C$100.000 của anh. Nova Scotia đánh thuế toàn bộ khoản này; nếu thuế của Nova Scotia cao hơn của B.C., phần thiếu thể hiện là số thuế còn nợ. Cho năm sau, anh đưa nhà tuyển dụng Form TD1 đã sửa, yêu cầu khấu trừ thêm thuế mỗi kỳ lương.

Người cư trú tại Gatineau làm việc ở Ottawa

Một nhân viên sống ở Gatineau và làm việc ở Ottawa. Bảng lương Ontario khấu trừ C$20.000 tổng thuế liên bang và Ontario. Là người cư trú tại Quebec vào ngày 31 tháng 12, chị nộp tờ khai liên bang và tờ khai Quebec. Chị có thể chuyển tối đa C$9.000 (45% của C$20.000 trên chứng từ của chị) ở line 43800 liên bang và ghi cùng số tiền vào line 454 của Quebec.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn có thể hoàn toàn không phải là người cư trú tại Canada, hoặc bạn chia thời gian với nước khác: xem tình trạng cư trú về thuế tại Canada và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn giữ nhà ở hai tỉnh bang, hoặc Quebec nằm ở một trong hai phía của việc chuyển nhà hay công việc: tỉnh bang cư trú là câu hỏi về dữ kiện với số thuế thực sự ở phía sau; hãy nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Revenu Québec hoặc CRA đã ấn định thuế bạn ở một tỉnh bang mà bạn nói mình đã rời: hãy chú ý hạn khiếu nại, mốc muộn hơn giữa 90 ngày sau thông báo và một năm sau hạn nộp tờ khai, và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn tự kinh doanh hoặc là thành viên hợp danh có cơ sở ở tỉnh bang khác: xem kinh doanh ở nhiều hơn một tỉnh bang.
• Bạn đến Canada trong năm nay: xem năm đầu tiên là người cư trú về thuế tại Canada.
• Bạn đã sống ở nước ngoài nhiều năm: xem rời Canada và tờ khai của người không cư trú và nộp bù.
• Số thuế còn nợ dẫn đến nhắc nhở nộp thuế tạm tính hoặc tiền lãi: xem nhắc nhở nộp thuế tạm tính và tiền phạt, tiền lãi và giảm nhẹ.