Umzug in eine andere Provinz: Wo Ihr Einkommen besteuert wird

In welcher Provinz reiche ich nach einem Umzug meine Steuererklärung ein?

Reichen Sie für die Provinz oder das Territorium ein, in der oder dem Sie am 31. Dezember gewohnt haben. Diese Provinz besteuert Ihr Einkommen für das ganze Jahr, auch das vor dem Umzug Verdiente; das Jahr wird nicht auf die beiden Provinzen aufgeteilt. In der Erklärung tragen Sie die Provinz ein, in der Sie am 31. Dezember gewohnt haben oder faktisch ansässig waren, und in der nächsten Zeile, wo Sie jetzt wohnen, falls das von Ihrer Postadresse abweicht (CRA: Provinz der Ansässigkeit).

Die Rechtsgrundlage: Wenn Sie am letzten Tag des Jahres in einer Provinz ansässig sind und kein Geschäft mit einer Betriebsstätte außerhalb dieser Provinz haben, gelten alle Ihre Einkünfte des Jahres als in dieser Provinz erzielt (Income Tax Regulations, s. 2601). Wo Sie arbeiteten, ein Haus besaßen oder wo Ihr Arbeitgeber sitzt, ändert daran nichts. Haben Sie Kanada im Laufe des Jahres verlassen, gilt für den Test statt des 31. Dezember der letzte Tag, an dem Sie in Kanada gewohnt haben (Regulations, s. 2601(5)); dieses Jahr behandelt Wegzug aus Kanada.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Sie in zwei Provinzen ein Zuhause behalten, Québec auf einer der beiden Seiten liegt, Sie Geschäftseinkünfte in mehr als einer Provinz haben, Sie in dem Jahr nach Kanada eingereist oder ausgereist sind, Sie im Ausland leben oder Revenu Québec oder die CRA Ihre Provinz bestreitet. Sammeln Sie Mietverträge oder Eigentumsurkunden für jedes Zuhause, das Umzugsdatum, Ihre Bescheinigungen T4 und RL-1 und den Wohnort Ihres Ehepartners und Ihrer Kinder.

Welche Provinz ist meine Provinz der Ansässigkeit, wenn meine Familie in einer Provinz lebt und ich in einer anderen arbeite?

In der Regel die Provinz, in der Ihr Zuhause liegt: Sind Sie am 31. Dezember in mehr als einer Provinz ansässig, gelten Sie nur an Ihrem Hauptwohnsitz als ansässig (Regulations, s. 2607). Die CRA sucht die Provinz, in der Sie die wichtigsten Wohnbindungen haben, etwa ein Zuhause, einen Ehepartner oder Lebenspartner (Common-Law Partner) und unterhaltsberechtigte Personen (Folio S5-F1-C1, Absätze 1.2–1.3).

Ein Arbeitnehmer, der in Alberta ein Zimmer nahe der Arbeitsstelle mietet, während Ehepartner und Kinder im Familienhaus in Manitoba bleiben, hat die Bindungen, die die CRA am stärksten gewichtet (Zuhause, Ehepartner, Kinder), in Manitoba. Die Antwort hängt von den Fakten ab, nicht von einer Wahl; bewahren Sie daher Nachweise auf, wo Ihr Haushalt lebt. Québec wendet sein eigenes Recht an, um zu entscheiden, ob Sie in Québec wohnen (Revenu Québec: Ansässigkeitsstatus). Ob Sie überhaupt in Kanada ansässig sind, behandelt steuerliche Ansässigkeit in Kanada.

Besteuert die Provinz, in der ich arbeite, meinen Lohn?

Nein, nicht bei Arbeitseinkünften. Vergütung aus einem Arbeitsverhältnis besteuert die Provinz, in der Sie am 31. Dezember gewohnt haben, auch wenn jeder Arbeitstag in einer anderen Provinz lag (Regulations, s. 2601). Arbeitseinkünfte werden nie zwischen Provinzen aufgeteilt.

Bei Geschäftseinkünften ist es anders: Ein Selbstständiger oder Gesellschafter mit einer Betriebsstätte in einer anderen Provinz teilt die Geschäftseinkünfte zwischen den Provinzen auf. Das behandelt Geschäftstätigkeit in mehr als einer Provinz.

Warum behält mein Arbeitgeber Steuer für die falsche Provinz ein?

Die Lohnabrechnung folgt Ihrer Beschäftigungsprovinz, nicht Ihrem Wohnort. Ihr Arbeitgeber behält Provinzsteuer für die Provinz ein, in der Sie sich zur Arbeit melden, für die Betriebsstätte, der ein Vollzeit-Remote-Mitarbeiter zugeordnet ist, oder für die Betriebsstätte, die Sie bezahlt (CRA: Beschäftigungsprovinz). Ein Remote-Mitarbeiter in einer Provinz, der über ein Büro in einer anderen bezahlt wird, bekommt oft die falsche Provinzsteuer abgezogen.

Die CRA sagt, dass bei unterschiedlichen Provinzen einem Arbeitnehmer zu wenig oder zu viel Steuer abgezogen werden kann (CRA: Steuerabzug erhöhen oder verringern). Bei der Steuererklärung zählt außerhalb von Québec die gesamte auf Ihren Bescheinigungen ausgewiesene Bundes- und Provinzsteuer in Zeile 43700, sodass sich die Lücke nur als Erstattung oder Restbetrag zeigt. In Québec Ansässige finden den Abschnitt zu Québec weiter unten.

Die Beschäftigungsprovinz ist eine Regel der Lohnabrechnung, nicht Ihre Wahl; die Seite des Arbeitgebers behandelt Geschäftstätigkeit in mehr als einer Provinz. Ein Restbetrag über $3.000 ($1.800 für in Québec Ansässige) kann zu Erinnerungen an Vorauszahlungen führen; Zinsen und Verspätungszuschläge behandelt Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.

Ich wohne in Québec und arbeite in Ontario, oder umgekehrt: Welche Erklärungen reiche ich ein?

Québec erhebt eine eigene Einkommensteuer, sodass eine am 31. Dezember in Québec ansässige Person zwei Erklärungen einreicht: eine Erklärung auf Bundesebene bei der CRA und eine Québec-Erklärung bei Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec). Wer in einer anderen Provinz ansässig ist, reicht die Erklärung auf Bundesebene ein, die die Steuer dieser Provinz enthält.

Der Test zum 31. Dezember entscheidet auch bei Umzügen. Sind Sie im Laufe des Jahres nach Québec gezogen, reichen Sie beide Erklärungen ein und übertragen die von Ihrem früheren Arbeitgeber außerhalb von Québec einbehaltene Steuer in Zeile 43800. Sind Sie aus Québec weggezogen, nehmen Sie die in Québec einbehaltene Steuer in Zeile 43700 der Erklärung auf Bundesebene auf (CRA: Zeile 43700).

Für die in Québec ansässige Person verschiebt die Übertragung bereits einbehaltene Steuer nach Québec, wo das Einkommen besteuert wird (CRA: Zeile 43800). Ist das steuerpflichtige Einkommen in Québec null, ist keine Übertragung nötig. Tragen Sie keine Québec-Steuer in Zeile 43700 ein, wenn Sie am 31. Dezember in Québec gewohnt haben (CRA: Zeile 43700).

Für die in Ontario ansässige Person sagt die CRA, die in Québec einbehaltene Steuer sei in Zeile 43700 der Erklärung auf Bundesebene aufzunehmen. Ein Unternehmen mit Kunden oder Beschäftigten in Québec behandelt Geschäfte in Québec von einer anderen Provinz aus.

In welcher Provinz zahle ich Steuer, während ich im Ausland lebe?

Das hängt davon ab, ob Sie noch faktisch in Kanada ansässig sind. Wer als faktisch Ansässiger wesentliche Wohnbindungen behält, bleibt mit dem Welteinkommen steuerpflichtig und ist in der Regel in der Provinz dieser Bindungen ansässig (Folio S5-F1-C1, Absätze 1.2 und 1.10; CRA: faktisch Ansässige, die vorübergehend außerhalb Kanadas sind). In der Regel ist das die Provinz, in der Sie vor dem Wegzug gewohnt haben.

Eine als ansässig geltende Person (Deemed Resident) ist von Gesetzes wegen und nicht aufgrund von Bindungen in Kanada ansässig, etwa ein Mitglied der Canadian Forces oder bestimmte ins Ausland entsandte Regierungsangestellte, und ist in keiner Provinz ansässig (Folio, Absätze 1.30 und 1.34). Eine solche Person zahlt keine Provinzsteuer, erhält keine Provinzsteuergutschriften oder direkten steuerbasierten Provinzleistungen und zahlt stattdessen einen Bundeszuschlag von 48 % der Bundessteuer, im Verhältnis zum Anteil des nicht in einer Provinz erzielten Einkommens (Income Tax Act, s. 120(1)). Wer unmittelbar vor dem Wegzug in Québec gelebt hat, kann nach dem Recht von Québec auch als in Québec ansässig gelten; wer sowohl Québec-Steuer als auch den Bundeszuschlag zahlen müsste, kann bei der Einreichung bei der CRA um Erlass des Zuschlags bitten (Folio, Absatz 1.31).

Ob Sie noch ansässig sind, behandelt steuerliche Ansässigkeit in Kanada; den endgültigen Wegzug Wegzug aus Kanada; und Erklärungen nach dem Wegzug Erklärungen von Nichtansässigen und Nachholen. Wer in Kanada lebt und für einen Arbeitgeber im Ausland arbeitet, findet das unter Remote-Arbeit für Arbeitgeber im Ausland.

Ändern sich meine Leistungen und Gutschriften, wenn ich die Provinz wechsle?

Das kann sein. Die CRA verwendet die Provinz in Ihrer Erklärung, um die Gutschriften und Leistungen der Provinz oder des Territoriums zu berechnen, die Ihnen zustehen können (CRA: Provinz der Ansässigkeit); ein Umzug kann daher ändern, welche Programme der Provinz gelten.

Teilen Sie der CRA bei einem Umzug Ihre neue Adresse mit. Zahlungen von Leistungen und Gutschriften können stoppen, wenn Sie es nicht tun, auch bei Direkteinzahlung auf dasselbe Bankkonto (CRA: Angaben aktuell halten). Am schnellsten geht es online in Ihrem CRA-Konto. Die CRA gibt eine Adressänderung nicht an andere Behörden weiter; Sie wenden sich an jede selbst (CRA: Adresse ändern), sodass ein Umzug nach oder aus Québec auch eine Aktualisierung bei Revenu Québec braucht.

Revenu Québec sagt, ich schulde Steuer für ein Jahr, in dem ich in einer anderen Provinz wohnte: Was tue ich?

Sie können mit einem Nachweis antworten, wo Sie am 31. Dezember gewohnt haben, und rechtzeitig Einspruch einlegen, wenn Revenu Québec bereits einen Steuerbescheid erlassen hat. Revenu Québec entscheidet über die Ansässigkeit in Québec nach dem Recht von Québec.

Sammeln Sie den Mietvertrag oder die Eigentumsurkunde für Ihr neues Zuhause, Nebenkostenabrechnungen, eine Krankenversicherungskarte und einen Führerschein der neuen Provinz, Schulunterlagen der Kinder und die für die andere Provinz eingereichte Erklärung auf Bundesebene. Ein Einspruch ist bis zum späteren der beiden Termine fällig: 90 Tage nach dem Bescheid und ein Jahr nach der Einreichungsfrist der Erklärung (Revenu Québec: Einspruchsfrist). Für einen Bescheid der CRA gelten dieselben zwei Fristen (90 Tage und 1 Jahr; Income Tax Act, s. 165(1)). Beanspruchen sowohl Québec als auch eine andere Provinz Sie für dasselbe Jahr, hängt das Ergebnis von Fakten ab, die jede Steuerbehörde nach ihrem eigenen Recht gewichtet; dieser Fall braucht fachliche Beurteilung.

Kann ich Umzugskosten abziehen, wenn ich für einen Job in eine andere Provinz ziehe?

Ja, wenn Ihr neues Zuhause auf dem kürzesten öffentlichen Weg mindestens 40 km näher am neuen Arbeitsort liegt und Sie umgezogen sind, um dort zu arbeiten oder ein Geschäft zu betreiben. Der Abzug ist nur von Arbeits- oder selbstständigen Einkünften möglich, die am neuen Ort erzielt wurden; ein nicht genutzter Betrag wird auf ein späteres Jahr vorgetragen, nicht zurück (CRA: Zeile 21900). Hat Ihr Arbeitgeber den Umzug bezahlt oder erstattet, machen Sie nur den nicht erstatteten Teil geltend, es sei denn, Sie nehmen die Erstattung oder Pauschale in Ihr Einkommen auf (Income Tax Act, s. 62(1)); die CRA kann ein Schreiben Ihres Arbeitgebers verlangen, dass Ihnen nichts erstattet wurde.

Berechnen Sie es in Form T1-M, eine Form pro Umzug, und machen Sie es in Zeile 21900 geltend. Bewahren Sie Belege und die Umzugsdaten auf.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Von Calgary nach Toronto im September

Eine Arbeitnehmerin verdient C$60.000 in einem Job in Alberta, zieht im September nach Toronto und verdient C$30.000 in einem neuen Job in Ontario. Sie hat zwei T4. Am 31. Dezember wohnt sie in Ontario, daher werden alle C$90.000 als Einkommen in Ontario besteuert. Die Steuer, die die Lohnabrechnung in Alberta einbehalten hat, zählt weiterhin in Zeile 43700. Liegt das neue Zuhause mindestens 40 km näher am neuen Job, werden ihre Umzugskosten von den C$30.000 aus Ontario abgezogen; ein nicht genutzter Teil wird auf das nächste Jahr vorgetragen.

In Halifax wohnhaft, über ein Büro in Vancouver bezahlt

Ein Arbeitnehmer wohnt in Halifax und arbeitet in Vollzeit remote für einen Arbeitgeber, der ihn dem Büro in Vancouver zuordnet. Die Lohnabrechnung behält Bundes- und B.C.-Steuer auf sein Gehalt von C$100.000 ein. Nova Scotia besteuert alles; liegt die Steuer von Nova Scotia über der von B.C., zeigt sich der Fehlbetrag als Restbetrag. Für das nächste Jahr gibt er seinem Arbeitgeber geänderte Formen TD1 und bittet um zusätzlichen Steuerabzug bei jeder Zahlung.

In Gatineau wohnhaft, arbeitet in Ottawa

Eine Arbeitnehmerin wohnt in Gatineau und arbeitet in Ottawa. Die Lohnabrechnung in Ontario behält C$20.000 kombinierte Bundes- und Ontario-Steuer ein. Als am 31. Dezember in Québec Ansässige reicht sie eine Erklärung auf Bundesebene und eine Québec-Erklärung ein. Sie kann bis zu C$9.000 (45 % der C$20.000 auf ihren Bescheinigungen) in Zeile 43800 des Bundes übertragen und trägt denselben Betrag in Zeile 454 der Québec-Erklärung ein.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie sind möglicherweise gar nicht in Kanada ansässig, oder Sie teilen Ihre Zeit mit einem anderen Land: siehe steuerliche Ansässigkeit in Kanada und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Sie behalten Häuser in zwei Provinzen, oder Québec liegt auf einer Seite Ihres Umzugs oder Jobs: Die Provinz der Ansässigkeit ist eine Tatsachenfrage mit echten Steuerfolgen; holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Revenu Québec oder die CRA hat Sie in einer Provinz veranlagt, die Sie nach eigenen Angaben verlassen haben: Beachten Sie die Einspruchsfrist, den späteren Termin aus 90 Tage nach dem Bescheid und ein Jahr nach der Einreichungsfrist, und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Sie sind selbstständig oder Gesellschafter mit einer Betriebsstätte in einer anderen Provinz: siehe Geschäftstätigkeit in mehr als einer Provinz.
• Sie sind in diesem Jahr nach Kanada gekommen: siehe Ihr erstes Jahr als in Kanada steuerlich Ansässiger.
• Sie haben jahrelang im Ausland gelebt: siehe Wegzug aus Kanada und Erklärungen von Nichtansässigen und Nachholen.
• Der Restbetrag hat Erinnerungen an Vorauszahlungen oder Zinsen ausgelöst: siehe Erinnerungen an Vorauszahlungen und Strafzuschläge, Zinsen und Erlass.