搬家換省：哪個省對您當年的收入課稅

搬家後，我該在哪個省報稅？

請為 12 月 31 日您居住的省或地區報稅。該省對您全年的收入課稅，包括搬家前賺取的部分；一年不會在兩個省之間分開。在稅表上，請填寫 12 月 31 日您居住（或作為事實居民）的省份，下一行再填寫現居地（如果與郵寄地址不同）（CRA：居住的省份）。

法律依據是：如果您在年末最後一天居住在某個省，且沒有在該省以外設有常設機構的業務，您當年的全部收入都視為在該省賺取的收入（《所得稅條例》第 2601 條）。您在哪裡工作、在哪裡擁有住房，或雇主在哪裡，都不改變這一點。如果您在年內離開加拿大，則改按您最後居住在加拿大的那一天，而不是 12 月 31 日（《所得稅條例》第 2601(5) 款）；這一年的情況請見離開加拿大。

如果您在兩個省都保有住房、魁北克省是搬家或工作的任何一端、您的經營收入涉及多個省、您當年入境或離開加拿大、您住在境外，或魁北克稅務局或 CRA 對您的居住省份有異議，情況就不單純。請備齊各處住房的租約或房契、搬家日期、您的 T4 和 RL-1 憑證，以及您的配偶和子女居住的地方。

如果我的家人住在一個省，我在另一個省工作，哪個是我的居住省？

一般是您的家庭生活所在的省：如果 12 月 31 日您在多個省都是居民，則只視為居住在您的主要居所所在的省（《所得稅條例》第 2607 條）。CRA 看的是您居住聯繫最重要的省份，例如住房、配偶或同居伴侶，以及受撫養人（手冊 S5-F1-C1，第 1.2 至 1.3 段）。

有位工作者為了在艾伯塔省的工作租了一個房間，而配偶和子女留在曼尼托巴省的家中，那麼 CRA 最看重的聯繫（住房、配偶、子女）都在曼尼托巴省。答案取決於事實，不是您自己的選擇，所以請保留您的家人居住地點的證明。魁北克省依自己的法律判斷您是否住在魁北克省（Revenu Québec：居民身份）。您究竟是不是加拿大居民，請見加拿大稅務居民身份。

我工作所在的省會對我的薪資課稅嗎？

不會，僱傭收入不會。工作薪資由 12 月 31 日您居住的省課稅，即使每個工作日都在另一個省（《所得稅條例》第 2601 條）。僱傭收入不會在各省之間分攤。

經營收入則不同：在另一個省設有常設機構的自僱人士或合夥人，要把經營收入在各省之間分攤。請見在多個省經營。

為什麼我的雇主預扣的是錯誤省份的稅款？

工資核算依據的是您的僱傭所在省，不是您居住的省。雇主預扣的省稅，是您報到上班的省份、全職遠端員工所隸屬的營業場所所在的省，或向您支薪的營業場所所在的省（CRA：僱傭所在省）。在一個省遠端工作，卻由另一個省的辦公室發薪的員工，常常被預扣到錯誤的省稅。

CRA 表示，當兩個省不同時，雇員可能被少扣或多扣稅款（CRA：增加或減少扣稅）。報稅時，在魁北克省以外，您憑證上顯示的所有聯邦稅和省稅都計入第 43700 行，所以差額只會表現為退稅或欠款。魁北克省居民請見下文魁北克部分。

僱傭所在省是工資核算規則，不是您的選擇；雇主方面的規定請見在多個省經營。欠款超過 $3,000（魁北克省居民為 $1,800）時，可能收到分期預繳稅提醒；利息和逾期提交罰款請見罰款、利息與寬免。

我住在魁北克省、在安大略省工作（或相反）：要提交哪些稅表？

魁北克省自行徵收所得稅，所以 12 月 31 日住在魁北克省的居民要提交兩份稅表：向 CRA 提交聯邦稅表，向魁北克稅務局（Revenu Québec）提交魁北克稅表。其他省的居民只提交聯邦稅表，其中已包括該省的稅款。

搬家同樣以 12 月 31 日來判斷。如果您年內搬進魁北克省，要提交兩份稅表，並把您在魁北克省以外的前雇主預扣的稅款，在第 43800 行轉移。如果您搬出魁北克省，請把預扣的魁北克稅款計入聯邦稅表第 43700 行（CRA：第 43700 行）。

對魁北克省居民來說，稅款轉移是把已預扣的稅款移到魁北克省，因為收入在魁北克省課稅（CRA：第 43800 行）。如果魁北克省的應稅收入為零，就不必轉移。如果 12 月 31 日您住在魁北克省，不要把魁北克稅款填在第 43700 行（CRA：第 43700 行）。

對安大略省居民，CRA 表示要把預扣的魁北克稅款計入聯邦稅表第 43700 行。在魁北克省有客戶或員工的企業，請見從其他省在魁北克省經營。

我住在境外，要在哪個省繳稅？

這取決於您是否仍是加拿大的事實居民。保有重要居住聯繫的事實居民，仍須就全球收入課稅，一般視為居住在這些聯繫所在的省（手冊 S5-F1-C1，第 1.2 和 1.10 段；CRA：暫時在加拿大境外的事實居民）。一般來說，就是您離開前居住的省。

視同居民是依法律而不是依聯繫被視為加拿大居民，例如加拿大軍隊成員或派駐境外的某些政府雇員，不屬於任何一個省的居民（手冊第 1.30 和 1.34 段）。視同居民不繳省稅，也沒有省稅抵免或直接以稅額為基礎的省福利金，而是按未在任何省賺取的收入所占比例，繳納聯邦稅 48% 的聯邦附加稅（《所得稅法》第 120(1) 款）。離開前剛住在魁北克省的人，依魁北克省法律也可能被視為魁北克省居民；須同時繳魁北克稅和聯邦附加稅的人，可在提交時向 CRA 申請免除附加稅（手冊第 1.31 段）。

您是否仍是居民，請見加拿大稅務居民身份；永久離開請見離開加拿大；離開後的稅表請見非居民稅表與補報。住在加拿大、為境外雇主工作的情況，請見為境外雇主遠端工作。

搬到另一個省後，我的福利金和抵免會改變嗎？

可能會。CRA 以您稅表上的省份，計算您可能領取的省或地區抵免和福利金（CRA：居住的省份），所以搬家可能改變適用的省級計劃。

搬家時，請告訴 CRA 您的新地址。如果沒有更新，福利金和抵免的付款可能停止，即使直接存入同一個銀行帳戶也一樣（CRA：更新您的資料）。最快的方式是在 CRA 帳戶中在線更新。CRA 不會把地址變更告知其他政府部門，您要自己逐一聯絡（CRA：更改地址），所以搬進或搬出魁北克省，還須通知魁北克稅務局。

魁北克稅務局說我欠了我住在另一個省那一年的稅：怎麼辦？

您可以用 12 月 31 日居住地的證明來答覆；如果魁北克稅務局已經發出評稅通知書，還要在期限內提出異議。魁北克省居民身份由魁北克稅務局依魁北克省法律判斷。

請備齊新家的租約或房契、水電費帳單、新省的省健康卡和駕駛執照、子女的學校記錄，以及為另一個省提交的聯邦稅表。異議的期限是通知後 90 天 與稅表提交截止日後 一年 兩者中較晚者（Revenu Québec：異議時限）。CRA 的評稅適用同樣的兩項期限（90 天 和 1 年；《所得稅法》第 165(1) 款）。如果魁北克省和另一個省對同一年度都主張您是其居民，結果取決於兩個稅務機關各自依本國法律衡量的事實；這種情況需要專業判斷。

為了工作搬到另一個省，可以扣除搬遷費用嗎？

可以，前提是新住所按最短的公共路線，比舊住所至少近 40 公里 到新工作地點，而且您是為了在那裡工作或經營業務而搬家。這項扣除只能從在新地點賺取的僱傭或自僱收入中扣除；未用完的金額可向後結轉到以後年度，不能向前結轉（CRA：第 21900 行）。如果雇主支付或報銷了搬家費用，只能申請未被報銷的部分，除非您把報銷款或津貼計入收入（《所得稅法》第 62(1) 款）；CRA 可能要求您提供雇主的信函，證明您沒有獲得報銷。

請在 T1-M 表上計算，每次搬家用一份表，並在第 21900 行申請。請保留收據和搬家日期。

舉例

以下例子僅作說明，所有金額均以加元計。

9 月從卡加利搬到多倫多

一位雇員在艾伯塔省的工作賺了 C$60,000，9 月搬到多倫多，在安大略省的新工作賺了 C$30,000。她有兩份 T4。12 月 31 日她住在安大略省，所以全部 C$90,000 都按安大略省收入課稅。艾伯塔省的工資核算預扣的稅款，仍計入第 43700 行。如果新家比舊家至少近 40 公里到新工作地點，她的搬遷費用從在安大略省賺的 C$30,000 中扣除；未用完的部分結轉到明年。

住在哈利法克斯、由溫哥華辦公室支薪的居民

一位雇員住在哈利法克斯，為一家雇主全職遠端工作，雇主把他歸屬於溫哥華辦公室。工資核算對他 C$100,000 的薪金預扣聯邦稅和卑詩省稅。新斯科舍省對這筆收入全部課稅；如果新斯科舍省的稅率高於卑詩省，差額會表現為欠款。下一年度，他向雇主提交修訂後的 TD1 表，要求每次發薪時多扣稅款。

住在加蒂諾、在渥太華工作的居民

一位雇員住在加蒂諾，在渥太華工作。安大略省的工資核算預扣了聯邦稅和安大略省稅合計 C$20,000。她在 12 月 31 日是魁北克省居民，所以要提交聯邦稅表和魁北克稅表。她可以在聯邦稅表第 43800 行最多轉移 C$9,000（憑證上 C$20,000 的 45%），並在魁北克稅表第 454 行填寫相同金額。

您的情況不同？

• 您可能根本不是加拿大居民，或您的時間分在加拿大和另一個國家：請見加拿大稅務居民身份，並取得個人稅務協助。
• 您在兩個省都有住房，或魁北克省是您搬家或工作的任何一端：居住省份屬於事實問題，涉及實際稅款；請取得個人稅務協助。
• 魁北克稅務局或 CRA 把您評定為居住在您說已經離開的省：請注意異議期限，即通知後 90 天 與提交截止日後 一年 兩者中較晚者，並取得個人稅務協助。
• 您是自僱人士或合夥人，在另一個省設有營業場所：請見在多個省經營。
• 您今年才入境加拿大：請見成為加拿大稅務居民的第一年。
• 您在境外住了多年：請見離開加拿大和非居民稅表與補報。
• 欠款帶來了分期預繳稅提醒或利息：請見分期預繳稅提醒和罰款、利息與寬免。