الانتقال بين المقاطعات الكندية: أي مقاطعة تفرض ضريبة دخلك

في أي مقاطعة أقدّم إقراري الضريبي بعد الانتقال؟

قدّم إقرارك عن المقاطعة أو الإقليم الذي كنت تسكن فيه يوم 31 ديسمبر. تفرض هذه المقاطعة ضريبة على دخلك للسنة كاملة، بما في ذلك ما كسبته قبل الانتقال؛ فالسنة لا تُقسَّم بين المقاطعتين. في الإقرار تدخل المقاطعة التي سكنت فيها، أو كنت مقيمًا فيها فعليًا، يوم 31 ديسمبر، وفي السطر التالي تدخل المقاطعة التي تسكن فيها الآن إذا اختلفت عن عنوانك البريدي (CRA: مقاطعة الإقامة).

السند القانوني: إذا كنت تقيم في مقاطعة في آخر يوم من السنة وليس لك نشاط تجاري له منشأة دائمة خارجها، فإن كل دخلك للسنة يُعدّ دخلًا مكتسبًا في تلك المقاطعة (لوائح ضريبة الدخل، المادة 2601). ولا يغيّر ذلك مكان عملك أو مكان منزلك أو مقر صاحب عملك. وإذا غادرت كندا خلال السنة، يعتمد الاختبار على آخر يوم سكنت فيه في كندا بدل 31 ديسمبر (اللوائح، المادة ⁦2601(5)⁩)؛ وتجد هذه الحالة في مغادرة كندا.

تصبح الحالة غير بسيطة إذا كان لديك منزل في مقاطعتين، أو كانت كيبك طرفًا في الانتقال أو العمل، أو كان لك دخل تجاري في أكثر من مقاطعة، أو وصلت إلى كندا أو غادرتها في تلك السنة، أو تعيش في الخارج، أو نازعت Revenu Québec أو CRA في مقاطعتك. اجمع عقود الإيجار أو سندات الملكية لكل منزل، وتاريخ الانتقال، وكشوف ⁦T4⁩ و⁦RL-1⁩، ومكان سكن الزوج أو الزوجة والأولاد.

ما مقاطعة إقامتي إذا كانت أسرتي في مقاطعة وأعمل أنا في مقاطعة أخرى؟

القاعدة العامة أنها المقاطعة التي فيها حياتك الأسرية: إذا كنت مقيمًا في أكثر من مقاطعة يوم 31 ديسمبر، تُعدّ مقيمًا في محل إقامتك الرئيسي فقط (اللوائح، المادة 2607). وتبحث CRA عن المقاطعة التي فيها أقوى روابطك السكنية، مثل المنزل والزوج أو الزوجة أو الشريك بحكم الواقع والمُعالون (النشرة ⁦S5-F1-C1⁩، الفقرات ⁦1.2–1.3⁩).

مثال: عامل يستأجر غرفة قرب عمله في ألبرتا بينما يبقى الزوج أو الزوجة والأولاد في منزل الأسرة في مانيتوبا، فأقوى الروابط التي تزنها CRA (المنزل والزوج أو الزوجة والأولاد) في مانيتوبا. الجواب يعتمد على الوقائع وليس على اختيارك، لذا احتفظ بما يثبت مكان سكن أسرتك. وتطبّق كيبك قانونها الخاص لتحديد ما إذا كنت تقيم فيها (Revenu Québec: وضع الإقامة). وتجد مسألة كونك مقيمًا في كندا أصلًا في الإقامة الضريبية في كندا.

هل تفرض المقاطعة التي أعمل فيها ضريبة على راتبي؟

لا، ليس على دخل العمل الوظيفي. فراتب الوظيفة تفرض عليه الضريبة المقاطعةُ التي كنت تسكن فيها يوم 31 ديسمبر، حتى لو كانت كل أيام عملك في مقاطعة أخرى (اللوائح، المادة 2601). ودخل العمل الوظيفي لا يُقسَّم أبدًا بين المقاطعات.

دخل النشاط التجاري مختلف: العامل لحسابه الخاص أو الشريك الذي له منشأة دائمة في مقاطعة أخرى يوزّع دخل النشاط التجاري بين المقاطعات. وتجد ذلك في العمل في أكثر من مقاطعة.

لماذا يقتطع صاحب عملي ضريبة لمقاطعة خاطئة؟

كشوف الرواتب تتبع مقاطعة العمل، لا مقاطعة سكنك. يقتطع صاحب العمل ضريبة المقاطعة التي تحضر إليها للعمل، أو المنشأة التي يتبع لها العامل عن بُعد بدوام كامل، أو المنشأة التي تدفع راتبك (CRA: مقاطعة العمل). وكثيرًا ما تُقتطع ضريبة مقاطعة خاطئة من عامل عن بُعد في مقاطعة يتقاضى راتبه عبر مكتب في مقاطعة أخرى.

تقول CRA إنه عند اختلاف المقاطعتين قد يُقتطع من الموظف ضريبة أقل أو أكثر من اللازم (CRA: زيادة الضريبة المقتطعة أو تخفيضها). عند تقديم الإقرار خارج كيبك، تُحتسب كل الضريبة الفيدرالية وضريبة المقاطعة الظاهرة في كشوفك على السطر 43700، فيظهر الفرق فقط كمبلغ مسترد أو رصيد مستحق. أما المقيمون في كيبك فيراجعون قسم كيبك أدناه.

مقاطعة العمل قاعدة خاصة بكشوف الرواتب وليست اختيارك؛ وتجد جانب صاحب العمل في العمل في أكثر من مقاطعة. والرصيد المستحق الذي يزيد على 3,000 دولار (1,800 دولار للمقيمين في كيبك) قد يؤدي إلى تذكيرات الدفعات المقدّمة؛ أما الفوائد وغرامات التأخر في التقديم ففي الغرامات والفوائد والإعفاء.

أسكن في كيبك وأعمل في أونتاريو، أو العكس: أي إقرارات أقدّم؟

تفرض كيبك ضريبة دخل خاصة بها، لذا يقدّم المقيم في كيبك يوم 31 ديسمبر إقرارين: إقرارًا فيدراليًا إلى CRA وإقرارًا في كيبك إلى Revenu Québec. أما المقيم في أي مقاطعة أخرى فيقدّم الإقرار الفيدرالي الذي يشمل ضريبة تلك المقاطعة.

اختبار 31 ديسمبر يحسم أيضًا حالات الانتقال. إذا انتقلت إلى كيبك خلال السنة، فإنك تقدّم الإقرارين وتحوّل على السطر 43800 الضريبة التي اقتطعها صاحب عملك السابق خارج كيبك. وإذا انتقلت من كيبك، فأدرج أي ضريبة كيبك مقتطعة في السطر الفيدرالي 43700 (CRA: السطر 43700).

بالنسبة للمقيم في كيبك، ينقل التحويل الضريبة المقتطعة أصلًا إلى كيبك، حيث يخضع الدخل للضريبة (CRA: السطر 43800). وإذا كان الدخل الخاضع للضريبة في كيبك صفرًا، فلا حاجة إلى تحويل. ولا تدرج ضريبة كيبك في السطر 43700 إذا كنت تسكن في كيبك يوم 31 ديسمبر (CRA: السطر 43700).

بالنسبة للمقيم في أونتاريو، تقول CRA أن يدرج ضريبة كيبك المقتطعة في السطر 43700 من الإقرار الفيدرالي. وتجد حالة النشاط التجاري الذي له عملاء أو عاملون في كيبك في مزاولة النشاط في كيبك من مقاطعة أخرى.

في أي مقاطعة أدفع الضريبة وأنا أعيش في الخارج؟

يعتمد ذلك على ما إذا كنت لا تزال مقيمًا فعليًا في كندا. المقيم فعليًا الذي يحتفظ بروابط سكنية مهمة يبقى خاضعًا للضريبة على دخله العالمي، وهو عادة مقيم في المقاطعة التي فيها تلك الروابط (النشرة ⁦S5-F1-C1⁩، الفقرتان 1.2 و1.10؛ CRA: المقيمون فعليًا الموجودون مؤقتًا خارج كندا). وهي عادة المقاطعة التي سكنت فيها قبل المغادرة.

المقيم بحكم القانون يُعدّ مقيمًا في كندا بنص القانون لا بسبب الروابط، مثل أفراد القوات الكندية أو بعض موظفي الحكومة المنتدبين في الخارج، وهو ليس مقيمًا في أي مقاطعة (النشرة، الفقرتان 1.30 و1.34). لا يدفع المقيم بحكم القانون ضريبة مقاطعة، ولا يحصل على ائتمانات ضريبية من المقاطعة ولا على مزايا مقاطعية مبنية مباشرة على الضريبة، وبدلًا من ذلك يدفع رسمًا فيدراليًا إضافيًا بنسبة ⁦48%⁩ من الضريبة الفيدرالية، بما يتناسب مع حصة الدخل غير المكتسب في مقاطعة (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦120(1)⁩). وقد يُعامل من سكن في كيبك قبل المغادرة مباشرة كمقيم في كيبك بموجب قانونها أيضًا؛ ومن عليه دفع ضريبة كيبك والرسم الفيدرالي الإضافي معًا يمكنه أن يطلب من CRA الإعفاء من الرسم الإضافي عند تقديم الإقرار (النشرة، الفقرة 1.31).

تجد مسألة بقائك مقيمًا في الإقامة الضريبية في كندا؛ والمغادرة النهائية في مغادرة كندا؛ والإقرارات بعد المغادرة في إقرارات غير المقيمين واستكمال الإقرارات المتأخرة. أما السكن في كندا مع العمل لدى صاحب عمل في الخارج فتجده في العمل عن بُعد لأصحاب عمل في الخارج.

هل تتغير مزاياي وائتماناتي عند الانتقال بين المقاطعات؟

قد تتغير. تعتمد CRA على المقاطعة المذكورة في إقرارك لحساب ائتمانات ومزايا المقاطعة أو الإقليم التي قد تستحقها (CRA: مقاطعة الإقامة)، لذا قد يغيّر الانتقال برامج المقاطعة التي تنطبق عليك.

أبلغ CRA بعنوانك الجديد عند الانتقال. قد تتوقف دفعات المزايا والائتمانات إذا لم تفعل، حتى لو بقي الإيداع المباشر في الحساب المصرفي نفسه (CRA: حافظ على تحديث معلوماتك). وأسرع طريقة هي عبر الإنترنت في حسابك لدى CRA. ولا تشارك CRA تغيير العنوان مع الجهات الحكومية الأخرى؛ عليك الاتصال بكل جهة بنفسك (CRA: تغيير عنوانك)، لذا فالانتقال إلى كيبك أو منها يتطلب أيضًا تحديث بياناتك لدى Revenu Québec.

تقول Revenu Québec إنني مدين بضريبة عن سنة سكنت فيها في مقاطعة أخرى: ماذا أفعل؟

يمكنك الرد بإثبات مكان سكنك يوم 31 ديسمبر، والاعتراض في الوقت المحدد إذا كانت Revenu Québec قد أصدرت إشعار تقدير. تحدد Revenu Québec الإقامة في كيبك بموجب قانون كيبك.

اجمع عقد إيجار منزلك الجديد أو سند ملكيته، وفواتير الخدمات، وبطاقة الصحة ورخصة القيادة الصادرتين من المقاطعة الجديدة، والسجلات المدرسية للأولاد، والإقرار الفيدرالي المقدّم عن المقاطعة الأخرى. يُقدَّم الاعتراض في موعد أقصاه الأبعد من 90 يومًا بعد الإشعار وسنة واحدة بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار (Revenu Québec: مهلة الاعتراض). ولتقدير CRA المهلتان نفسهما (90 يومًا و1 سنة؛ قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦165(1)⁩). وإذا طالبت كيبك ومقاطعة أخرى بك عن السنة نفسها، فإن النتيجة تعتمد على وقائع تزنها كل جهة ضريبية بموجب قانونها؛ وتحتاج هذه الحالة إلى رأي مهني.

هل يمكنني خصم نفقات الانتقال عند انتقالي إلى مقاطعة أخرى من أجل وظيفة؟

يمكنك ذلك إذا كان منزلك الجديد أقرب بمسافة 40 كم على الأقل إلى مكان العمل الجديد عبر أقصر طريق عام، وكان انتقالك للعمل هناك أو لإدارة نشاط تجاري. يُخصم المبلغ فقط من دخل العمل الوظيفي أو العمل الحر المكتسب في الموقع الجديد؛ والمبلغ غير المستخدم يُرحَّل إلى سنة لاحقة وليس إلى سنة سابقة (CRA: السطر 21900). وإذا دفع صاحب عملك نفقات الانتقال أو سددها لك، فاطلب فقط ما لم يُسدَّد، إلا إذا أدرجت السداد أو البدل في دخلك (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦62(1)⁩)؛ وقد تطلب CRA خطابًا من صاحب عملك يفيد بأنه لم يسدد لك.

احسبها في النموذج ⁦T1-M⁩، نموذج واحد لكل انتقال، واطلبها في السطر 21900. احتفظ بالإيصالات وتواريخ الانتقال.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل الأرقام بالدولار الكندي.

من كالغاري إلى تورونتو في سبتمبر

موظفة تكسب 60,000 دولار كندي من وظيفة في ألبرتا، وتنتقل إلى تورونتو في سبتمبر وتكسب 30,000 دولار كندي من وظيفة جديدة في أونتاريو. لديها كشفا ⁦T4⁩. تسكن في أونتاريو يوم 31 ديسمبر، فيخضع كامل المبلغ 90,000 دولار كندي لضريبة أونتاريو. وتبقى الضريبة التي اقتطعتها كشوف رواتب ألبرتا محتسبة في السطر 43700. وإذا كان المنزل الجديد أقرب بمسافة 40 كم على الأقل إلى الوظيفة الجديدة، تُخصم نفقات انتقالها من راتبها في أونتاريو البالغ 30,000 دولار كندي؛ وأي جزء غير مستخدم يُرحَّل إلى السنة التالية.

مقيم في هاليفاكس يتقاضى راتبه عبر مكتب في فانكوفر

موظف يسكن في هاليفاكس ويعمل عن بُعد بدوام كامل لدى صاحب عمل يربطه بمكتبه في فانكوفر. تقتطع كشوف الرواتب ضريبة فيدرالية وضريبة كولومبيا البريطانية من راتبه البالغ 100,000 دولار كندي. تفرض نوفا سكوشا الضريبة على كل الراتب؛ وحيث تزيد ضريبة نوفا سكوشا عن ضريبة كولومبيا البريطانية، يظهر النقص كرصيد مستحق. وفي السنة التالية يسلّم صاحب عمله نماذج ⁦TD1⁩ معدّلة تطلب اقتطاع ضريبة إضافية من كل راتب.

مقيمة في غاتينو تعمل في أوتاوا

موظفة تسكن في غاتينو وتعمل في أوتاوا. تقتطع كشوف رواتب أونتاريو 20,000 دولار كندي من الضريبة الفيدرالية وضريبة أونتاريو معًا. وبصفتها مقيمة في كيبك يوم 31 ديسمبر، تقدّم إقرارًا فيدراليًا وإقرارًا في كيبك. ويمكنها تحويل ما يصل إلى 9,000 دولار كندي (⁦45%⁩ من 20,000 دولار كندي الظاهرة في كشوفها) على السطر الفيدرالي 43800، وتدخل المبلغ نفسه في السطر 454 من إقرار كيبك.

هل وضعك مختلف؟

• قد لا تكون مقيمًا في كندا أصلًا، أو تقسّم وقتك مع بلد آخر: راجع الإقامة الضريبية في كندا واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• لديك منزلان في مقاطعتين، أو كيبك طرف في انتقالك أو عملك: مقاطعة الإقامة مسألة وقائع وفيها ضريبة حقيقية؛ احصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• قدّرت Revenu Québec أو CRA ضريبتك في مقاطعة تقول إنك غادرتها: انتبه لموعد الاعتراض، وهو الأبعد من 90 يومًا بعد الإشعار وسنة واحدة بعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار، واحصل على مساعدة في الضرائب الفردية.
• أنت عامل لحسابك الخاص أو شريك لديك منشأة في مقاطعة أخرى: راجع العمل في أكثر من مقاطعة.
• وصلت إلى كندا هذه السنة: راجع السنة الأولى كمقيم ضريبي في كندا.
• عشت في الخارج سنوات: راجع مغادرة كندا وإقرارات غير المقيمين واستكمال الإقرارات المتأخرة.
• الرصيد المستحق جلب تذكيرات بالدفعات المقدّمة أو فوائد: راجع تذكيرات الدفعات المقدّمة والغرامات والفوائد والإعفاء.