Mukim Olmayan Olarak Kanada Vergi İadesi: Süre, Çek ve Havale

CRA mukim olmayan beyannamesini ne kadar sürede işler?

CRA'nın mukim olmayan veya uluslararası beyanname verenler için yayımladığı işlem süresi 16 hafta içindedir. CRA, elektronik verilen beyannameler için 2 haftayı ayrı bir grup olarak listeler. Ayrılış beyannamesinin veya elektronik verilen bir mukim olmayan beyannamesinin hangi gruba girdiğini söylemez. Bu süreler yalnızca CRA beyannameyi son verilme tarihinde veya öncesinde alırsa geçerlidir (CRA: Vergi iadeleri). Geç verilen beyanname için yayımlanmış bir süre yoktur. CRA beyannameyi daha ayrıntılı incelemeye alırsa veya sizden ya da temsilcinizden ek bilgi veya belge isterse iade de daha uzun sürer. İnceleme bitene kadar bekler. İadenin kendisi tarhiyat bildiriminizle birlikte ya da sonrasında gelir (Rehber T4058).

İade yüksekse, birkaç yılı kapsıyorsa, Kanada ve yabancı geliri karıştırıyorsa veya eski bir borçla karşılaşıyorsa durum daha az basittir. Beyanname vermeden önce şunları toplayın:

• belgeleriniz (T4, T4A, T4A-NR, NR4) ve her birinde görünen kesilmiş vergi
• CRA'nın kayıtlı adresi ve yurt dışındaki yeni adresiniz
• adınıza hâlâ açık olan Kanada banka veya kredi kooperatifi hesaplarının bilgileri
• Kanada'dan ayrıldığınız tarih ve ayrıldıktan sonra yurt dışında kazandığınız gelire ait kayıtlar
• borçlu olduğunuz tutarlara dair CRA veya yardım bildirimleri

Hiç beyanname vermeniz gerekip gerekmediği ve iadenin ne kadar geriye gidebileceği (en fazla 10 takvim yılı) mukim olmayan olarak Kanada beyannamesi vermek rehberinde anlatılır. Beyannamenin yurt dışından nasıl gönderileceği ayrılış beyannamenizi yurt dışından vermek rehberindedir.

Mukim olmayan biri hangi Kanada vergilerinin iadesini alabilir?

Mukim olmayan biri, Kanada beyannamesinde vergilendirilen gelirden, örneğin T4'teki ücret gelirinden kesilen gelir vergisini, beyanname kesilenden daha az vergi gösterdiğinde geri alabilir. Part XIII vergisi farklıdır: temettü, faiz ve emekli aylığı gibi kalemlerde yapılan sabit oranlı mukim olmayan stopajıdır (anlaşma indirimi öncesinde genellikle %25). Bunun için “Part XIII vergisi, Kanada vergi beyannamesi verilerek iade edilemez” denir (CRA: Kanada'da mukim olmayanlar). İstisnalar, kira için 216. madde seçimi ile emekli aylığı ve benzeri ödemeler için 217. madde seçimidir; aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.

Kanada mülkünü sattığınızda alıcının geri tuttuğu para ayrı bir süreçtir. Bkz. alıcı satış gelirinizi geri tuttu.

Kanada banka hesabım yoksa CRA iadeyi nasıl öder?

Kanada'da hesabınız yoksa CRA, kayıtlı adresinize çek gönderir. “Doğrudan yatırım yalnızca Kanada banka ve kredi kooperatifi hesaplarına yapılabilir” (CRA: Bireyler için doğrudan yatırım). Beyanname vermeden önce doğrudan yatırım kurulmadıysa iade çekle gelir (CRA: Vergi iadeleri).

Bundan iki tuzak çıkar:

• Eski adres. Çek eski Kanada adresinize gider ve iade edilirse CRA, sonraki ödemelerin “hesaplanacağını ama adresiniz güncellenene kadar gönderilmeyeceğini” söyler (CRA: Vergi iadeleri). Beyanname vermeden önce adresinizi güncelleyin.
• Yabancı banka ücretleri. Kanada doları cinsinden çeki kabul eden yurt dışındaki bir banka ücret alabilir veya kendi kuruyla çevirebilir. Önce bankanıza sorun.

Kanada'da hesabınızı koruduysanız, doğrudan yatırıma CRA hesabınızdan veya o bankadan kaydolabilirsiniz. Telefonla kayıt artık sunulmuyor, postayla gönderilen formun işlenmesi üç ay veya daha uzun sürebilir (CRA: Bireyler için doğrudan yatırım).

CRA iadeyi yurt dışı banka hesabına yatırabilir mi?

Doğrudan yatırım yoluyla hayır. Kanada çeklerini kabul etmeyen bir ülkede yaşıyorsanız ödemeyi yabancı bir hesaba havale ile isteyebilirsiniz (CRA: Doğrudan yatırım SSS).

Gelir vergisi iadesi çeki için CRA'nın adımları şöyledir (CRA: Bozdurulmamış çekler):

1. Uluslararası havale almak için bankanızın nelere ihtiyaç duyduğunu sorun.
2. İstediğiniz para birimini, bankanın adını ve adresini, hesap numaranızı ve türünü, banka şube kodunu veya IBAN'ı, SWIFT/BIC kodunu, adınızı, adresinizi ve ıslak imzanızı içeren bir mektup yazın. CRA elektronik, dijital veya kaşe imza kabul etmez.
3. Bozdurulmamış çeki ve mektubu şu adrese postalayın: Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada. Çeki zaten iade ettiyseniz yalnızca mektubu gönderin.

CRA, ödemenin havale ile veya farklı bir para biriminde yeniden düzenlenmesi için bir çeki her iade edişinizde bu bilgiye yeniden ihtiyaç duyar. Form NR304 yalnızca Part XIII iadesi için (NR7-R talebi veya mukim olmayan vergi hesabı) kullanılır ve Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1 adresine gönderilir (CRA: Mukim olmayanlar için doğrudan yatırım).

CRA çekinin süresi dolmaz: eski bir çek Kanada'da ücretsiz bozdurulabilir. Kaybolmuş, çalınmış veya hiç ulaşmamış bir çek için CRA'yı arayın (Kanada veya ABD'den 1-800-959-8281; başka yerlerden santral aracılığıyla karşı ödemeli 1-613-940-8499). CRA, PWGSC 535 Undertaking and Indemnity gibi doldurmanız için formlar gönderebilir ve onaylanırsa yeni çek düzenler (CRA: Bozdurulmamış çekler).

Form NR304'ü kim, CRA hesabını kim kullanır?

Form NR304, iki mukim olmayan grup için doğrudan yatırım formudur: NR7-R iadesi talep edenler ve mukim olmayan vergi hesabı sahipleri (NR ile başlayıp bir harf ve altı rakamdan oluşan numara). İkisinde de formla veya hesapla eşleşen bir adla açılmış Kanada banka hesabı gerekir (CRA: Mukim olmayanlar için doğrudan yatırım).

Yurt dışından CRA hesabına girmek Kanada dışından CRA My Account rehberinde anlatılır.

CRA iadenin bir kısmını veya tamamını neden alıkoyar?

CRA, kalanı ödemeden önce iadeyi borçlu olduğunuz paraya mahsup edebilir (Income Tax Act, s. 164(2)). CRA şu borçları sayar (CRA: Vergi iadeleri):

• CRA'ya borçlu olunan veya bekleyen bir tutar
• bir nafaka haciz kararı
• öğrenci kredileri gibi diğer federal, eyalet veya bölge borçları
• istihdam sigortası, sosyal yardım, göçmenlik kredileri veya eğitim ödenekleri fazla ödemeleri
• verilmemiş GST/HST veya bordro beyannameleri, ödenmemiş bordro aktarımları ya da bir şahıs işletmesinin veya ortaklığın GST/HST veya bordro borcu

Kanada'dan ayrıldıktan sonra yapılan yardım ödemeleri fazla ödeme oluşturabilir. Bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar. CRA, bir borca itiraz etseniz veya o borç için temyiz etseniz bile iadenizi o borca ödeme olarak kullanabilir (IC98-1R8). İtiraz ettiğiniz veya ödeyemediğiniz bir borç için bkz. yurt dışında yaşarken CRA vergi borcu.

İadenin ulaşmamasının iki nedeni daha:

• Verilmemiş beyannameler. CRA, bildiği herhangi bir beyanname hâlâ verilmemişken hiçbir tutarı iade etmez veya mahsup etmez. Bu, yalnızca gelir vergisi beyannameleri için değil, GST/HST veya Underused Housing Tax beyannameleri için de geçerlidir (s. 164(2.01)).
• Küçük tutarlar. $2 veya daha düşük bir iade genellikle ödenmez (CRA: Vergi iadeleri).

CRA geç ödenen iadeye faiz öder mi?

Evet. CRA, bireyin gelir vergisi iadesine belirlenmiş oranla günlük bileşik faiz öder. Canada child benefit veya GST/HST kredisi gibi yardım ve kredi tutarlarına faiz ödemez. Faiz, üç günün en geç olanında başlar: yılın bakiye ödeme gününden 30 gün sonra, beyannameyi verdiğiniz günden 30 gün sonra ve fazla ödeme yaptığınız gün (Income Tax Act, s. 164(3); CRA: Vergi iadeleri).

Bu yüzden geç beyanname vermek başlangıç tarihini geriye iter: beyanname verildikten 30 gün sonrasına kadar iadeye faiz işlemez. CRA'nın bir borca mahsup ettiği tutar için de faiz ödenir.

İade durumumu yurt dışından nereden kontrol ederim?

CRA hesabınızdan çevrimiçi kontrol edin; orada beyannamenin durumu, iade tutarı ve tarhiyat bildiriminiz görünür. Telefonla Kanada veya ABD'den 1-800-959-8281'i arayın. Diğer ülkelerden 1-613-940-8495'i arayın; CRA burada yalnızca santral aracılığıyla yapılan karşı ödemeli aramaları kabul eder (CRA: Vergi iadeleri). Bir ödeme kaybolmuş veya iade edilmiş görünüyorsa CRA, aramadan önce ödeme tarihinden sonra 10 iş günü beklemenizi ister (CRA: Doğrudan yatırım SSS).

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; rakamlar Kanada doları cinsindendir.

Fazla kesilen ücret

Jun, Mayıs'ta Kanada'dan ayrıldı. İşvereni C$9.000 kesti ve yılın bir bölümüne ait vergisi C$6.500 çıktı. Ayrılış beyannamesini son tarihine kadar verdiği için C$2.500 tutarındaki iadesine CRA'nın yayımlanmış işlem süresi uygulanabilir. Kanada hesabını kapattığı için iade, beyannameden önce CRA'ya verdiği yabancı adrese çekle gelir.

Yurt dışında çek

Fatima'nın C$1.200 tutarındaki iade çeki Manila'ya ulaşır; ancak bankası Kanada çeklerini kabul etmez. Gelen havale için bankasından neye ihtiyaç olduğunu sorar, bu bilgilerle bir mektup yazıp imzalar ve bozdurulmamış çeki ve mektubu Sudbury Tax Centre'a postalar. CRA'dan ödemeyi havale ile yeniden düzenlemesini ister.

Borca mahsup edilen iade

Leo'nun C$800 tutarındaki iadesi, ayrıldıktan sonraki aylardan doğan C$1.100 tutarındaki yardım fazla ödemesine mahsup edilir. Bildiriminde kullanılan iade ve hâlâ borçlu olduğu C$300 görünür.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Beyanname vermeniz gerekip gerekmediğinden emin değilseniz veya geçmiş birkaç yıla ait iadeleriniz varsa: bkz. mukim olmayan beyannameleri ve eksik yılların tamamlanması ve bireysel vergi desteği alın.
• CRA, eski beyannameler verilene kadar iadenizi bekletiyorsa: bkz. mukim olmayan beyannameleri ve eksik yılların tamamlanması ve bireysel vergi desteği alın.
• Yüksek bir iade incelemeye alındıysa veya CRA belge istiyorsa: yanıt vermeden önce bireysel vergi desteği alın.
• Vergi bir NR4 belgesinde kesildiyse: bkz. NR4 belgeleri ve NR7-R iadeleri.
• Stopaj emekli aylığı, RRSP veya RRIF üzerindeyse: bkz. 217. madde beyannamesi.
• Stopaj Kanada kirası üzerindeyse: bkz. mukim olmayan kiralık mülk sahipleri.
• İadeniz itiraz ettiğiniz veya ödeyemediğiniz bir borca gittiyse: bkz. yurt dışında yaşarken CRA vergi borcu.
• Bir yardım fazla ödemesi iadenizi aldıysa: bkz. Kanada'dan ayrıldıktan sonra yardımlar.
• Yurt dışından CRA hesabınıza giremiyorsanız: bkz. Kanada dışından CRA My Account.