استرداد الضريبة الكندية لغير المقيم: المدة والشيك والحوالة

كم تستغرق CRA في معالجة إقرار غير المقيم؟

المدة المنشورة لدى CRA للمقدّمين من غير المقيمين أو من الخارج هي خلال 16 أسبوعًا. وهي تذكر مدة أسبوعين ⁦(2)⁩ للإقرارات المقدمة إلكترونيًا كفئة مستقلة، ولا تبيّن في أي فئة يقع إقرار المغادرة أو إقرار غير المقيم المقدم إلكترونيًا. وتسري هذه المدد فقط إذا تسلّمت CRA الإقرار في الموعد النهائي للتقديم أو قبله (CRA: استرداد الضريبة). وليست للإقرار المتأخر مدة منشورة. ويستغرق الاسترداد وقتًا أطول أيضًا إذا اختارت CRA الإقرار لمراجعة أكثر تفصيلًا أو طلبت منك أو من ممثلك معلومات أو مستندات إضافية؛ فهي تنتظر حتى تنتهي المراجعة. ويصل الاسترداد نفسه مع إشعار التقدير أو بعده (الدليل ⁦T4058⁩).

تكون حالتك أقل بساطة إذا كان الاسترداد كبيرًا، أو يمتد على عدة سنوات، أو يجمع دخلًا كنديًا وأجنبيًا، أو يصطدم بدين قديم. اجمع قبل أن تقدّم الإقرار:

• كشوفك (⁦T4⁩ و⁦T4A⁩ و⁦T4A-NR⁩ و⁦NR4⁩) والضريبة المستقطعة المبيّنة في كل منها
• العنوان المسجل لدى CRA، وعنوانك الجديد في الخارج
• تفاصيل أي حساب في بنك أو اتحاد ائتماني كندي لا يزال مفتوحًا باسمك
• تاريخ مغادرتك كندا، وسجلات الدخل الذي كسبته في الخارج بعد مغادرتك
• أي إشعارات من CRA أو المزايا عن مبالغ مستحقة عليك

هل يجب أن تقدّم إقرارًا أصلًا، وإلى أي مدة يمكن أن يعود الاسترداد (حتى 10 سنوات تقويمية)، موضح في تقديم إقرار كندي لغير المقيم. وكيفية إرسال الإقرار من الخارج في تقديم إقرار المغادرة من الخارج.

أي الضرائب الكندية يمكن لغير المقيم استردادها؟

يستطيع غير المقيم استرداد ضريبة الدخل المقتطعة من دخل تُفرض عليه الضريبة في إقرار كندي، مثل دخل العمل في كشف ⁦T4⁩، عندما يُظهر الإقرار ضريبة أقل مما استُقطع. أما ضريبة الجزء XIII، وهي الاستقطاع الثابت لغير المقيمين على بنود مثل توزيعات الأرباح والفوائد والمعاشات (عادةً ⁦25%⁩ قبل أي تخفيض بموجب اتفاقية)، فمسألة مختلفة: «ضريبة الجزء XIII لا تُسترد بتقديم إقرار ضريبي كندي» (CRA: غير المقيمين في كندا). والاستثناءان هما اختيار المادة 216 للإيجار واختيار المادة 217 للمعاشات والدفعات المماثلة، كما في الجدول أدناه.

المبلغ الذي يحتجزه المشتري عندما تبيع ممتلكات كندية عملية منفصلة؛ انظر احتجز المشتري متحصلات بيعك.

كيف تدفع CRA الاسترداد إذا لم يكن لدي حساب مصرفي كندي؟

من دون حساب كندي، ترسل CRA شيكًا بالبريد إلى العنوان المسجل لديها. و«الإيداع المباشر متاح فقط للحسابات في البنوك والاتحادات الائتمانية الكندية» (CRA: الإيداع المباشر للأفراد). وإذا لم يكن الإيداع المباشر مُعدًّا قبل أن تقدّم الإقرار، يصل الاسترداد بشيك (CRA: استرداد الضريبة).

وينتج عن ذلك فخّان:

• العنوان القديم. إذا ذهب شيك إلى عنوانك الكندي القديم وأُعيد، فإن CRA تقول إن أي دفعات مستقبلية «ستُحتسب لكنها لن تُصدر حتى يُحدَّث عنوانك» (CRA: استرداد الضريبة). حدّث عنوانك قبل أن تقدّم الإقرار.
• رسوم البنك الأجنبي. قد يفرض بنك في الخارج يقبل شيكًا بالدولار الكندي رسمًا أو يحوّله بسعره الخاص. اسأل بنكك أولًا.

إذا أبقيت حسابًا كنديًا، يمكنك التسجيل في الإيداع المباشر في حسابك لدى CRA أو عبر ذلك البنك؛ والتسجيل بالهاتف لم يعد متاحًا، وقد يستغرق النموذج البريدي 3 أشهر أو أكثر (CRA: الإيداع المباشر للأفراد).

هل تستطيع CRA إيداع الاسترداد في حساب مصرفي أجنبي؟

ليس بالإيداع المباشر. وإذا كنت تعيش في بلد لا يقبل الشيكات الكندية، يمكنك أن تطلب الدفع بحوالة مصرفية إلى حساب أجنبي (CRA: أسئلة الإيداع المباشر).

وبالنسبة لشيك استرداد ضريبة الدخل، خطوات CRA هي (CRA: الشيكات غير المصروفة):

1. اسأل بنكك ما يحتاجه لاستلام حوالة دولية.
2. اكتب خطابًا يذكر العملة التي تريدها، واسم البنك وعنوانه، ورقم حسابك ونوعه، ورمز الفرع (sort code) أو رقم IBAN، ورمز ⁦SWIFT/BIC⁩، واسمك وعنوانك وتوقيعك بخط اليد. ولا تقبل CRA التوقيعات الإلكترونية أو الرقمية أو المختومة.
3. أرسل بالبريد الشيك غير المصروف والخطاب إلى: Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada. وإذا أعدت الشيك فعلًا، فأرسل الخطاب وحده.

تحتاج CRA إلى هذه المعلومات في كل مرة تعيد فيها شيكًا لتعيد إصدار الدفعة بحوالة أو بعملة مختلفة. ولا يستخدم النموذج ⁦NR304⁩ إلا استرداد الجزء XIII (مطالبة ⁦NR7-R⁩ أو حساب ضريبة غير المقيم)، ويُرسل إلى Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1 (CRA: الإيداع المباشر لغير المقيمين).

شيك CRA لا تنتهي صلاحيته أبدًا: يمكن صرف شيك قديم في كندا دون رسوم. وإذا ضاع الشيك أو سُرق أو لم يصل، فاتصل بـ CRA (⁦1-800-959-8281⁩ من كندا أو الولايات المتحدة؛ ⁦1-613-940-8499⁩ مكالمة بالدفع عند الاستلام (collect) عبر مشغّل الهاتف من أي مكان آخر)؛ وقد ترسل إليك نماذج لتعبئتها، مثل PWGSC 535 تعهد وتعويض (Undertaking and Indemnity)، وتصدر شيكًا بديلًا إذا وافقت (CRA: الشيكات غير المصروفة).

من يستخدم النموذج ⁦NR304⁩ ومن يستخدم حساب CRA؟

النموذج ⁦NR304⁩ هو نموذج الإيداع المباشر لفئتين من غير المقيمين: من يطالب باسترداد ⁦NR7-R⁩، وأصحاب حساب ضريبة غير المقيم (رقم يبدأ بالحرفين NR ثم حرف و6 أرقام). وكلاهما يحتاج إلى حساب مصرفي كندي باسم يطابق النموذج أو الحساب (CRA: الإيداع المباشر لغير المقيمين).

الدخول إلى حساب CRA من الخارج موضح في حساب CRA الإلكتروني من خارج كندا.

لماذا قد تحتجز CRA جزءًا من استرداد ضريبتي أو كله؟

قد تخصم CRA الاسترداد من مبالغ مستحقة عليك قبل أن تدفع الباقي (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦164(2)⁩). وتذكر CRA هذه الديون (CRA: استرداد الضريبة):

• مبلغ مستحق لـ CRA، أو قيد الاستحقاق
• أمر حجز لنفقة الأسرة
• ديون اتحادية أو إقليمية أو مقاطعية أخرى، مثل قروض الطلاب
• مبالغ زائدة مدفوعة من تأمين التوظيف أو المساعدة الاجتماعية أو قروض الهجرة أو بدلات التدريب
• إقرارات ⁦GST/HST⁩ أو الرواتب غير المقدمة، أو استقطاعات الرواتب غير المسددة، أو ديون ⁦GST/HST⁩ أو الرواتب لمنشأة فردية أو شراكة

قد تنشأ عن المزايا المدفوعة بعد مغادرتك كندا مبالغ زائدة؛ انظر المزايا بعد مغادرة كندا. وقد تستخدم CRA استردادك لسداد دين حتى أثناء اعتراضك عليه أو استئنافك له (⁦IC98-1R8⁩). وللدين الذي تعترض عليه أو لا تستطيع سداده، انظر دين ضريبي لدى CRA أثناء الإقامة في الخارج.

سببان آخران قد يمنعان وصول الاسترداد:

• إقرارات غير مقدمة. لن تعيد CRA أي مبلغ ولن تخصمه ما دام أي إقرار تعرف به غير مقدم، بما فيه إقرار ⁦GST/HST⁩ أو إقرار ضريبة الإسكان غير المستغل (Underused Housing Tax)، لا إقرارات ضريبة الدخل وحدها (الفقرة ⁦164(2.01)⁩).
• المبالغ الصغيرة. الاسترداد البالغ $2 أو أقل لا يُدفع عادةً (CRA: استرداد الضريبة).

هل تدفع CRA فوائد على استرداد متأخر؟

نعم. تدفع CRA فوائد مركبة يوميًا بالنسبة المقررة على استرداد ضريبة الدخل للفرد، لكن ليس على مبالغ المزايا أو الائتمانات مثل إعانة الأطفال الكندية أو ائتمان ⁦GST/HST⁩. وتبدأ الفوائد من أحدث ثلاثة أيام: بعد 30 يومًا من يوم استحقاق الرصيد للسنة، وبعد 30 يومًا من تقديمك الإقرار، ويوم دفعت أكثر مما عليك (قانون ضريبة الدخل، الفقرة ⁦164(3)⁩؛ CRA: استرداد الضريبة).

ولذلك فإن التأخر في التقديم يؤخر بداية الفوائد: فلا تُحتسب أي فوائد على الاسترداد حتى 30 يومًا بعد تقديم الإقرار. وتُدفع الفوائد أيضًا على مبلغ تخصمه CRA لسداد دين.

أين أتحقق من حالة استردادي وأنا في الخارج؟

تحقق عبر الإنترنت في حسابك لدى CRA، الذي يعرض حالة الإقرار ومبلغ الاسترداد وإشعار التقدير. وبالهاتف، اتصل بالرقم ⁦1-800-959-8281⁩ من كندا أو الولايات المتحدة؛ ومن أي بلد آخر اتصل بالرقم ⁦1-613-940-8495⁩، حيث لا تقبل CRA إلا المكالمات بالدفع عند الاستلام (collect) عبر مشغّل الهاتف (CRA: استرداد الضريبة). وإذا بدت دفعة مفقودة أو معادة، تطلب منك CRA الانتظار 10 أيام عمل بعد تاريخ الدفع قبل الاتصال (CRA: أسئلة الإيداع المباشر).

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ والمبالغ بالدولار الكندي.

أجور استُقطع منها أكثر من اللازم

غادر جون كندا في مايو. استقطع صاحب عمله 9,000 دولار كندي، وتبلغ ضريبته عن جزء السنة 6,500 دولار كندي. قدّم إقرار المغادرة في الموعد النهائي، فقد تنطبق مدة معالجة منشورة لدى CRA على استرداده البالغ 2,500 دولار كندي. أغلق حسابه الكندي، فيصل الاسترداد بشيك إلى العنوان الأجنبي الذي أعطاه لـ CRA قبل التقديم.

شيك في الخارج

يصل شيك استرداد فاطمة البالغ 1,200 دولار كندي إلى مانيلا، حيث لا يقبل بنكها الشيكات الكندية. تسأل بنكها عما يلزم لحوالة واردة، وتكتب خطابًا بهذه التفاصيل وتوقعه، وترسل الشيك غير المصروف والخطاب بالبريد إلى Sudbury Tax Centre. وتطلب من CRA إعادة إصدار الدفعة بحوالة مصرفية.

استرداد مخصوم لدين

يُخصم استرداد ليو البالغ 800 دولار كندي من مبلغ زائد قدره 1,100 دولار كندي دُفع له كمزايا عن الأشهر التي تلت مغادرته. ويبيّن إشعاره الاسترداد المستخدم وبقاء 300 دولار كندي مستحقة.

هل وضعك مختلف؟

• لست متأكدًا من وجوب تقديم إقرار، أو لديك استردادات عن عدة سنوات سابقة: انظر إقرارات غير المقيمين واستكمال المتأخر واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• تحتجز CRA استردادك حتى تُقدَّم إقرارات أقدم: انظر إقرارات غير المقيمين واستكمال المتأخر واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• استرداد كبير محتجز للمراجعة، أو تطلب CRA مستندات: احصل على مساعدة ضريبية للأفراد قبل أن ترد.
• استُقطعت الضريبة في كشف ⁦NR4⁩: انظر كشوف ⁦NR4⁩ واستردادات ⁦NR7-R⁩.
• كان الاستقطاع على معاش أو RRSP أو RRIF: انظر إقرار المادة 217.
• كان الاستقطاع على إيجار كندي: انظر مالكو العقارات غير المقيمين.
• ذهب استردادك إلى دين تعترض عليه أو لا تستطيع سداده: انظر دين ضريبي لدى CRA أثناء الإقامة في الخارج.
• أخذ مبلغ زائد من المزايا استردادك: انظر المزايا بعد مغادرة كندا.
• لا تستطيع تسجيل الدخول إلى حسابك لدى CRA من الخارج: انظر حساب CRA الإلكتروني من خارج كندا.