Dành cho ai
- Người từng cư trú và người không cư trú đang chờ hoàn thuế trên tờ khai tại Canada
- Người không cư trú đòi lại thuế Part XIII bị khấu trừ thừa bằng Form NR7-R
Không đề cập ở đây
- Bạn có phải nộp tờ khai hay không, và tờ khai nào phù hợp với thu nhập của bạn
- Cách tính tờ khai theo Section 216 cho tiền thuê nhà và theo Section 217 cho lương hưu
- Phản đối hoặc trả khoản nợ CRA từ nước ngoài
CRA mất bao lâu để xử lý tờ khai của người không cư trú?
Thời gian xử lý do CRA công bố cho người nộp tờ khai không cư trú hoặc ở nước ngoài là trong vòng 16 tuần. CRA liệt kê 2 tuần cho tờ khai nộp điện tử như một nhóm riêng và không nói tờ khai rời đi hoặc tờ khai người không cư trú nộp điện tử thuộc nhóm nào. Các mốc thời gian này chỉ áp dụng nếu CRA nhận tờ khai vào hoặc trước hạn nộp tờ khai (CRA: Hoàn thuế). Tờ khai nộp trễ không có mốc thời gian được công bố. Khoản hoàn thuế cũng lâu hơn khi CRA chọn tờ khai để xem xét chi tiết hơn hoặc yêu cầu bạn hay người đại diện cung cấp thêm thông tin hoặc tài liệu; khoản hoàn thuế chờ đến khi việc xem xét kết thúc. Bản thân khoản hoàn thuế đến cùng với hoặc sau thông báo ấn định thuế của bạn (Hướng dẫn T4058).
Trường hợp của bạn ít đơn giản hơn khi khoản hoàn thuế lớn, kéo dài nhiều năm, lẫn thu nhập Canada và nước ngoài, hoặc gặp một khoản nợ cũ. Trước khi nộp, hãy chuẩn bị:
- các chứng từ của bạn (T4, T4A, T4A-NR, NR4) và số thuế bị khấu trừ ghi trên từng chứng từ
- địa chỉ CRA đang lưu và địa chỉ mới của bạn ở nước ngoài
- thông tin về mọi tài khoản ngân hàng hoặc credit union tại Canada còn mở dưới tên bạn
- ngày bạn rời Canada và hồ sơ thu nhập kiếm được ở nước ngoài sau khi rời đi
- mọi thông báo của CRA hoặc về trợ cấp liên quan đến các khoản bạn nợ
Bạn có bắt buộc phải nộp tờ khai hay không, và khoản hoàn thuế có thể quay lại bao xa (tối đa 10 năm theo lịch), được trình bày trong nộp tờ khai tại Canada với tư cách người không cư trú. Cách gửi tờ khai từ nước ngoài nằm trong nộp tờ khai năm rời đi từ nước ngoài.
Người không cư trú có thể được hoàn lại những loại thuế nào của Canada?
Người không cư trú có thể lấy lại thuế thu nhập đã khấu trừ từ thu nhập bị đánh thuế trên tờ khai tại Canada, chẳng hạn thu nhập từ việc làm trên chứng từ T4, khi tờ khai cho thấy số thuế thấp hơn số đã khấu trừ. Thuế Part XIII, khoản khấu trừ cố định dành cho người không cư trú trên các khoản như cổ tức, tiền lãi và lương hưu (nhìn chung 25% trước khi giảm theo hiệp định), thì khác: "thuế Part XIII không được hoàn lại bằng cách nộp tờ khai tại Canada" (CRA: Người không cư trú của Canada). Các ngoại lệ là lựa chọn Section 216 cho tiền thuê nhà và lựa chọn Section 217 cho lương hưu và các khoản tương tự, được nêu trong bảng bên dưới.
| Nguồn của khoản hoàn thuế | Cách yêu cầu | Nội dung được trình bày ở đâu |
|---|---|---|
| Thuế bị khấu trừ từ tiền lương tại Canada hoặc thu nhập T4/T4A khác | Nộp tờ khai tại Canada | Tờ khai người không cư trú |
| Thuế Part XIII trên tiền thuê nhà | Tờ khai theo Section 216 | Chủ nhà không cư trú |
| Thuế Part XIII trên lương hưu, các khoản chi từ RRSP hoặc RRIF | Tờ khai theo Section 217, nhìn chung đến hạn vào ngày 30 tháng 6 | Tờ khai theo Section 217 |
| Thuế Part XIII bị khấu trừ thừa (ví dụ bỏ qua thuế suất theo hiệp định) | Form NR7-R, nhìn chung trong vòng 2 năm sau khi kết thúc năm dương lịch mà bên trả đã nộp thuế cho CRA (một số hiệp định cho phép lâu hơn) | Chứng từ NR4 và NR7-R |
| Thuế Part XIII đúng mức trên thu nhập khác | Không được hoàn lại | Chứng từ NR4 |
Khoản tiền bên mua giữ lại khi bạn bán tài sản tại Canada là một thủ tục riêng; xem bên mua giữ lại tiền bán của bạn.
CRA trả khoản hoàn thuế thế nào nếu tôi không có tài khoản ngân hàng Canada?
Nếu không có tài khoản tại Canada, CRA gửi séc qua đường bưu điện đến địa chỉ CRA đang lưu. "Gửi tiền trực tiếp chỉ dành cho tài khoản tại ngân hàng và credit union ở Canada" (CRA: Gửi tiền trực tiếp cho cá nhân). Nếu bạn chưa thiết lập gửi tiền trực tiếp trước khi nộp tờ khai, khoản hoàn thuế được gửi bằng séc (CRA: Hoàn thuế).
Hai cái bẫy phát sinh từ điều này:
- Địa chỉ cũ. Nếu séc được gửi đến địa chỉ cũ của bạn tại Canada và bị trả lại, CRA cho biết các khoản chi trả sau này "sẽ được tính nhưng sẽ không được phát hành cho đến khi địa chỉ của bạn được cập nhật" (CRA: Hoàn thuế). Hãy cập nhật địa chỉ trước khi nộp tờ khai.
- Phí ngân hàng nước ngoài. Ngân hàng ở nước ngoài nhận séc bằng đô la Canada có thể thu phí hoặc đổi theo tỷ giá của riêng họ. Hãy hỏi ngân hàng của bạn trước.
Nếu bạn còn giữ tài khoản tại Canada, bạn có thể đăng ký gửi tiền trực tiếp trong tài khoản CRA hoặc qua ngân hàng đó; đăng ký qua điện thoại không còn được cung cấp, và biểu mẫu gửi qua bưu điện có thể mất ba tháng hoặc lâu hơn (CRA: Gửi tiền trực tiếp cho cá nhân).
CRA có thể gửi khoản hoàn thuế vào tài khoản ngân hàng nước ngoài không?
Không bằng gửi tiền trực tiếp. Nếu bạn sống ở nước không nhận séc Canada, bạn có thể yêu cầu trả khoản này bằng chuyển khoản ngân hàng vào tài khoản nước ngoài (CRA: Câu hỏi thường gặp về gửi tiền trực tiếp).
Với séc hoàn thuế thu nhập, các bước của CRA (CRA: Séc chưa đổi):
- Hỏi ngân hàng của bạn cần những gì để nhận chuyển khoản quốc tế.
- Viết một lá thư ghi loại tiền tệ bạn muốn, tên và địa chỉ ngân hàng, số và loại tài khoản, mã sort code hoặc IBAN của ngân hàng, mã SWIFT/BIC, cùng tên, địa chỉ và chữ ký viết tay của bạn. CRA không chấp nhận chữ ký điện tử, chữ ký số hoặc chữ ký đóng dấu.
- Gửi qua bưu điện tờ séc chưa đổi và lá thư đến: Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada. Nếu bạn đã gửi trả séc, chỉ cần gửi lá thư.
CRA cần các thông tin này mỗi lần bạn gửi trả séc để phát hành lại khoản tiền bằng chuyển khoản hoặc bằng loại tiền khác. Chỉ khoản hoàn thuế Part XIII (yêu cầu NR7-R hoặc tài khoản thuế người không cư trú) dùng Form NR304 và gửi đến Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1 (CRA: Gửi tiền trực tiếp cho người không cư trú).
Séc của CRA không bao giờ hết hạn: séc cũ vẫn có thể đổi tại Canada mà không mất phí. Với séc bị mất, bị trộm hoặc không bao giờ đến, hãy gọi CRA (1-800-959-8281 từ Canada hoặc Hoa Kỳ; 1-613-940-8499 gọi người nhận trả tiền qua tổng đài viên từ nơi khác); CRA có thể gửi các biểu mẫu cần điền, chẳng hạn PWGSC 535 Undertaking and Indemnity, và phát hành séc thay thế nếu được chấp thuận (CRA: Séc chưa đổi).
Ai dùng Form NR304 và ai dùng tài khoản CRA?
Form NR304 là biểu mẫu gửi tiền trực tiếp cho hai nhóm người không cư trú: người yêu cầu hoàn thuế NR7-R và người có tài khoản thuế người không cư trú (số bắt đầu bằng NR, một chữ cái và sáu chữ số). Cả hai đều cần tài khoản ngân hàng tại Canada đứng tên khớp với biểu mẫu hoặc tài khoản (CRA: Gửi tiền trực tiếp cho người không cư trú).
| Bạn là | Cách thiết lập khoản chi trả |
|---|---|
| Cá nhân nộp tờ khai thông thường hoặc tờ khai rời đi, có tài khoản tại Canada | Tài khoản CRA (Profile, Direct deposit) hoặc ngân hàng của bạn tại Canada |
| Người yêu cầu hoàn thuế NR7-R | Gửi NR304 cùng NR7-R, qua bưu điện hoặc qua "Submit documents" trong tài khoản CRA của bạn |
| Người có tài khoản thuế người không cư trú | NR304, hoặc Profile trong tài khoản thuế người không cư trú trực tuyến |
| Không thể đổi séc Canada | Hoàn thuế thu nhập: gửi trả séc kèm thư có chữ ký ghi thông tin ngân hàng. Hoàn thuế Part XIII: gửi trả séc kèm NR304 |
Cách vào tài khoản CRA từ nước ngoài được trình bày trong CRA My Account từ ngoài Canada.
Vì sao CRA giữ một phần hoặc toàn bộ khoản hoàn thuế của tôi?
CRA có thể dùng khoản hoàn thuế để trừ các khoản bạn nợ trước khi trả phần còn lại (Income Tax Act, s. 164(2)). CRA liệt kê các khoản nợ sau (CRA: Hoàn thuế):
- một khoản nợ CRA, hoặc một khoản đang chờ xử lý
- lệnh khấu trừ tiền cấp dưỡng gia đình
- các khoản nợ khác với chính phủ liên bang, tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ, chẳng hạn khoản vay sinh viên
- các khoản chi thừa về bảo hiểm thất nghiệp, trợ cấp xã hội, khoản vay di trú hoặc trợ cấp đào tạo
- tờ khai GST/HST hoặc tiền lương chưa nộp, các khoản nộp thuế lương chưa trả, hoặc nợ GST/HST hay thuế lương của doanh nghiệp một chủ hoặc hợp danh
Các khoản trợ cấp được chi trả sau khi bạn rời Canada có thể tạo ra khoản chi thừa; xem các khoản trợ cấp sau khi rời Canada. CRA có thể dùng khoản hoàn thuế để trả một khoản nợ ngay cả khi bạn đang khiếu nại hoặc kháng cáo khoản nợ đó (IC98-1R8). Với khoản nợ bạn tranh chấp hoặc không thể trả, xem nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài.
Hai lý do nữa khiến khoản hoàn thuế có thể không đến:
- Tờ khai chưa nộp. CRA sẽ không hoàn hoặc bù trừ bất kỳ khoản nào khi còn bất kỳ tờ khai nào mà CRA biết là chưa nộp, kể cả tờ khai GST/HST hoặc Underused Housing Tax, không chỉ tờ khai thuế thu nhập (s. 164(2.01)).
- Số tiền nhỏ. Khoản hoàn thuế từ $2 trở xuống nhìn chung không được chi trả (CRA: Hoàn thuế).
CRA có trả tiền lãi khi hoàn thuế trễ không?
Có. CRA trả tiền lãi kép hằng ngày theo lãi suất quy định trên khoản hoàn thuế thu nhập của cá nhân, nhưng không trả trên các khoản trợ cấp hoặc tín thuế như Canada child benefit hay tín thuế GST/HST. Tiền lãi bắt đầu tính vào ngày muộn nhất trong ba ngày: 30 ngày sau ngày đến hạn nộp số thuế còn nợ của năm đó, 30 ngày sau ngày bạn nộp tờ khai, và ngày bạn nộp thừa (Income Tax Act, s. 164(3); CRA: Hoàn thuế).
Vì vậy nộp trễ làm lùi ngày bắt đầu: không có tiền lãi trên khoản hoàn thuế cho đến 30 ngày sau khi tờ khai được nộp. Tiền lãi cũng được trả trên khoản mà CRA dùng để trừ nợ.
Tôi kiểm tra tình trạng khoản hoàn thuế từ nước ngoài ở đâu?
Hãy kiểm tra trực tuyến trong tài khoản CRA của bạn, nơi cho biết tình trạng tờ khai, số tiền hoàn thuế và thông báo ấn định thuế của bạn. Qua điện thoại, hãy gọi 1-800-959-8281 từ Canada hoặc Hoa Kỳ; từ các nước khác, gọi 1-613-940-8495, nơi CRA chỉ nhận cuộc gọi người nhận trả tiền qua tổng đài viên (CRA: Hoàn thuế). Nếu một khoản chi trả có vẻ bị thất lạc hoặc bị trả lại, CRA yêu cầu bạn chờ 10 ngày làm việc sau ngày chi trả trước khi gọi (CRA: Câu hỏi thường gặp về gửi tiền trực tiếp).
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa; số liệu tính bằng đô la Canada.
Tiền lương bị khấu trừ thừa
Jun rời Canada vào tháng 5. Người sử dụng lao động của anh đã khấu trừ C$9.000, và thuế một phần năm của anh tính ra là C$6.500. Anh nộp tờ khai rời đi đúng hạn, nên thời gian xử lý do CRA công bố có thể áp dụng cho khoản hoàn thuế C$2.500 của anh. Anh đã đóng tài khoản tại Canada, nên khoản hoàn thuế được gửi bằng séc đến địa chỉ nước ngoài mà anh cung cấp cho CRA trước khi nộp tờ khai.
Séc gửi ra nước ngoài
Séc hoàn thuế C$1.200 của Fatima đến Manila, nơi ngân hàng của cô không nhận séc Canada. Cô hỏi ngân hàng cần những gì để nhận chuyển khoản, viết và ký một lá thư với các thông tin đó, rồi gửi tờ séc chưa đổi và lá thư đến Sudbury Tax Centre. Cô yêu cầu CRA phát hành lại khoản tiền bằng chuyển khoản.
Khoản hoàn thuế bị trừ vào nợ
Khoản hoàn thuế C$800 của Leo được dùng để trừ vào khoản chi thừa trợ cấp C$1.100 của những tháng sau khi anh rời đi. Thông báo của anh cho thấy khoản hoàn thuế đã được dùng và còn nợ C$300.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn không chắc mình có phải nộp tờ khai, hoặc bạn có khoản hoàn thuế của nhiều năm trước: xem tờ khai người không cư trú và nộp bù và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
- CRA đang giữ khoản hoàn thuế của bạn cho đến khi các tờ khai cũ hơn được nộp: xem tờ khai người không cư trú và nộp bù và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
- Khoản hoàn thuế lớn bị giữ để xem xét, hoặc CRA yêu cầu tài liệu: hãy nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân trước khi bạn trả lời.
- Thuế bị khấu trừ trên chứng từ NR4: xem chứng từ NR4 và hoàn thuế NR7-R.
- Khoản khấu trừ nằm trên lương hưu, RRSP hoặc RRIF: xem tờ khai theo Section 217.
- Khoản khấu trừ nằm trên tiền thuê nhà tại Canada: xem chủ nhà không cư trú.
- Khoản hoàn thuế của bạn bị dùng để trừ một khoản nợ mà bạn tranh chấp hoặc không thể trả: xem nợ thuế CRA khi sống ở nước ngoài.
- Khoản chi thừa trợ cấp đã lấy mất khoản hoàn thuế của bạn: xem các khoản trợ cấp sau khi rời Canada.
- Bạn không đăng nhập được vào tài khoản CRA từ nước ngoài: xem CRA My Account từ ngoài Canada.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Hạn mức hoàn thuế theo quyết định của cơ quan thuế Canada cho tờ khai cá nhân nộp trễ Cá nhân thường phải nộp tờ khai trong khoảng thời gian này sau khi kết thúc năm tính thuế để đủ điều kiện theo subsection 164(1.5) | 10 năm theo lịch | Canada Income Tax Act, subsection 164(1.5) Đã kiểm tra |
| Thuế suất khấu trừ mặc định của Canada đối với người không cư trú Thuế suất trong nước đối với các khoản thanh toán có nguồn từ Canada được chỉ định; hiệp định thuế có thể giảm mức này | 25% | CRA: Người không cư trú và thuế thu nhập Đã kiểm tra |
| Ngày nộp bầu chọn Section 217 sau năm tính thuế Tờ khai phải được nộp trong vòng sáu tháng sau năm dương lịch tính thuế | Ngày 30 tháng 6 | Income Tax Act subsection 217(2) Đã kiểm tra |
| Thời hạn yêu cầu hoàn khoản khấu trừ quá mức Part XIII Yêu cầu bằng văn bản sau năm dương lịch mà thuế đã được nộp cho CRA; Form NR7-R | 2 năm | Income Tax Act subsection 227(6) Đã kiểm tra |
| Mức hoàn thuế thu nhập cá nhân mà CRA nhìn chung không chi trả Nhìn chung, CRA không hoàn thuế nếu khoản hoàn thuế bằng hoặc thấp hơn mức này | $2 | CRA: Hoàn thuế Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- CRA: Hoàn thuế
- CRA: Gửi tiền trực tiếp cho người không cư trú
- CRA: Gửi tiền trực tiếp cho cá nhân
- CRA: Câu hỏi thường gặp về gửi tiền trực tiếp
- CRA: Người không cư trú của Canada
- CRA: Hướng dẫn T4058, Người không cư trú và thuế thu nhập
- CRA: Séc chưa đổi
- Income Tax Act, section 164
- CRA: IC98-1R8 Chính sách thu nợ thuế
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.