非居民的加拿大退稅：時間、支票與電匯

CRA 處理非居民稅表要多久？

CRA 公布的非居民或國際申報人處理時間為16 週內。電子報稅的稅表另列為單獨一組，處理時間為 2 週；CRA 沒有說明離境稅表或電子報稅的非居民稅表屬於哪一組。這些時間只適用於 CRA 在申報截止日當天或之前收到稅表的情況（CRA：退稅）。逾期提交的稅表，沒有公布的處理時限。如果 CRA 選中稅表做更詳細的審查，或向您或您的代表索取更多資料或文件，退稅也會更久；CRA 會等到審查結束。退稅會隨評稅通知書一起，或在其後寄出（T4058 指南）。

如果退稅金額很大、涉及多個年度、混合了加拿大與國外收入，或遇上舊的欠款，您的情況就不那麼簡單。提交之前，請準備：

• 您的憑證（T4、T4A、T4A-NR、NR4）和每份憑證上顯示的預扣稅款
• CRA 檔案上的地址，以及您在國外的新地址
• 仍以您名義開立的加拿大銀行或信用合作社帳戶的詳細資料
• 您離開加拿大的日期，以及離開後在國外賺取收入的記錄
• 任何有關您欠款的 CRA 或福利通知

您是否必須報稅，以及退稅最多可以追溯多久（最長 10 個日曆年度），請見以非居民身份提交加拿大稅表。如何從國外寄出稅表，請見從國外提交離境年度稅表。

非居民可以退回哪些加拿大稅款？

當稅表顯示的稅款低於預扣的稅款時，非居民可以取回從在加拿大稅表上課稅的收入（例如 T4 上的就業收入）中扣除的所得稅。第 XIII 部分稅則不同，它是對股息、利息和養老金等項目徵收的固定非居民預扣稅（在套用任何稅收協定減免之前，一般為 25%）：「第 XIII 部分稅不能透過提交加拿大稅表來退還」（CRA：加拿大的非居民）。例外是租金的第 216 條選擇和養老金等款項的第 217 條選擇，見下表。

出售加拿大財產時買方扣留的款項是另一套程序；請見買方扣留了您的出售款項。

我沒有加拿大銀行帳戶，CRA 如何支付退稅？

沒有加拿大帳戶時，CRA 會把支票寄到檔案上的地址。「直接存款只適用於加拿大的銀行和信用合作社帳戶」（CRA：個人的直接存款）。如果在您提交稅表之前沒有設定直接存款，退稅就以支票寄出（CRA：退稅）。

由此產生兩個陷阱：

• 舊地址。如果支票寄到您以前的加拿大地址而被退回，CRA 說以後的款項「會計算出來，但要等到您更新地址後才會發出」（CRA：退稅）。請在提交稅表之前更新您的地址。
• 國外銀行的費用。接受加元支票的國外銀行，可能收取手續費，或按自己的匯率兌換。請先問您的銀行。

如果您保留了加拿大的帳戶，可以在您的 CRA 帳戶或透過該銀行註冊直接存款；電話註冊已不再提供，郵寄表格可能需要三個月或更長時間（CRA：個人的直接存款）。

CRA 可以把退稅存入國外銀行帳戶嗎？

不能用直接存款。如果您居住的國家不接受加拿大支票，可以要求 CRA 把款項電匯到國外帳戶（CRA：直接存款常見問題）。

所得稅退稅支票的處理，CRA 的步驟如下（CRA：未兌現的支票）：

1. 問您的銀行，接收國際電匯需要哪些資料。
2. 寫一封信，列明您要的貨幣、銀行名稱和地址、您的帳號和帳戶類型、銀行代碼或 IBAN、SWIFT/BIC 代碼，以及您的姓名、地址和親筆簽名。CRA 不接受電子、數位或蓋印的簽名。
3. 把未兌現的支票和信寄到：Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada。如果您已經退回了支票，只寄這封信即可。

您每次退回支票，要求以電匯或其他貨幣重新發放款項時，CRA 都需要這些資料。只有第 XIII 部分稅的退稅（NR7-R 申請或非居民稅務帳戶）才使用 NR304 表，並寄往 Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1（CRA：非居民的直接存款）。

CRA 支票永不過期：舊支票仍可在加拿大免費兌現。支票如果遺失、被盜或從未收到，請致電 CRA（在加拿大或美國撥 1-800-959-8281；其他地區透過接線員撥對方付費電話 1-613-940-8499）；CRA 可能寄來需要填寫的表格，例如 PWGSC 535 擔保與賠償承諾書，批准後會補發（CRA：未兌現的支票）。

誰用 NR304 表，誰用 CRA 帳戶？

NR304 表是兩類非居民的直接存款表格：申請 NR7-R 退稅的人，以及持有非居民稅務帳戶（以 NR 開頭，後接一個字母和六位數字的號碼）的人。兩者都需要一個加拿大銀行帳戶，且戶名須與表格或帳戶相符（CRA：非居民的直接存款）。

如何從國外登入 CRA 帳戶，請見從加拿大境外使用 CRA「我的帳戶」。

CRA 為什麼會扣留我的部分或全部退稅？

CRA 可能先把退稅用來抵銷您欠的款項，再付給您其餘部分（《所得稅法》第 164(2) 款）。CRA 列出以下債務（CRA：退稅）：

• 欠 CRA 的款項，或待處理的款項
• 家庭贍養費的扣押令
• 其他聯邦、省或地區的債務，例如學生貸款
• 就業保險、社會援助、移民貸款或培訓津貼的多付款項
• 未提交的 GST/HST 或工資稅申報表、未匯繳的工資稅款，或獨資經營或合夥企業的 GST/HST 或工資稅債務

您離開加拿大後領取的福利金，可能造成多付；請見離開加拿大後的福利。即使您正在對某筆債務提出異議或上訴，CRA 仍可能用您的退稅來還債（IC98-1R8）。對於您有異議或無力繳納的債務，請見在國外面對 CRA 的欠稅。

退稅可能收不到的另外兩個原因：

• 未提交的稅表。只要 CRA 知道還有任何一份稅表未提交，包括 GST/HST 或空置住房稅（Underused Housing Tax）稅表，不只是所得稅稅表，CRA 就不會退還或抵銷任何款項（第 164(2.01) 款）。
• 金額太小。$2 或以下的退稅，一般不會支付（CRA：退稅）。

CRA 會為遲發的退稅支付利息嗎？

會。CRA 對個人所得稅退稅，按指定利率每日複利支付利息，但加拿大兒童福利或 GST/HST 抵免等福利或抵免金額除外。利息從以下三個日期中最晚的一個開始計算：該年度結餘到期日之後 30 天、您提交稅表之後 30 天，以及您多繳稅款的那一天（《所得稅法》第 164(3) 款；CRA：退稅）。

所以逾期提交會使起算日往後推：在稅表提交後 30 天之前，退稅不產生利息。CRA 用來抵銷債務的金額，也會支付利息。

我在國外要去哪裡查詢退稅進度？

請在您的 CRA 帳戶上線上查詢，帳戶會顯示稅表狀態、退稅金額和您的評稅通知書。電話方面，在加拿大或美國請撥 1-800-959-8281；在其他國家請撥 1-613-940-8495，CRA 只接受透過接線員撥打的對方付費電話（CRA：退稅）。如果款項似乎遺失或被退回，CRA 要求您在付款日後等 10 個工作日再來電（CRA：直接存款常見問題）。

範例

這些範例僅作說明，金額以加元計。

多預扣的工資

Jun 在 5 月離開加拿大。雇主預扣了 C$9,000，而他的部分年度稅款為 C$6,500。他在截止日前提交了離境年度稅表，所以他 C$2,500 的退稅可以適用 CRA 公布的處理時間。他已關閉加拿大帳戶，所以退稅以支票寄到他在提交前告知 CRA 的國外地址。

國外收到支票

Fatima 的 C$1,200 退稅支票寄到了馬尼拉，但她的銀行不接受加拿大支票。她問銀行接收電匯需要哪些資料，寫好信並簽名，然後把未兌現的支票和信寄給 Sudbury Tax Centre，要求 CRA 改用電匯重新發放款項。

退稅被用來抵銷債務

Leo 的 C$800 退稅，被用來抵銷他離開後幾個月造成的 C$1,100 福利多付款項。他的通知書顯示已使用的退稅，以及仍欠 C$300。

您的情況不同？

• 您不確定是否必須報稅，或有好幾個過去年度的退稅：請見非居民稅表與補報，並取得個人稅務協助。
• CRA 因為較早年度的稅表未提交而扣留您的退稅：請見非居民稅表與補報，並取得個人稅務協助。
• 一筆大額退稅被扣下審查，或 CRA 向您索取文件：回覆之前，請先取得個人稅務協助。
• 稅款是在 NR4 憑證上預扣的：請見 NR4 憑證與 NR7-R 退稅。
• 預扣的是養老金、RRSP 或 RRIF：請見第 217 條稅表。
• 預扣的是加拿大租金：請見非居民房東。
• 您的退稅被用來還您有異議或無力繳納的債務：請見在國外面對 CRA 的欠稅。
• 福利多付款項扣走了您的退稅：請見離開加拿大後的福利。
• 您無法從國外登入 CRA 帳戶：請見從加拿大境外使用 CRA「我的帳戶」。