Kanada-Steuererstattung im Ausland: Dauer, Scheck, Überweisung

Wie lange braucht die CRA, um eine Erklärung für Nichtansässige zu bearbeiten?

Die von der CRA veröffentlichte Bearbeitungszeit für Nichtansässige und internationale Einreicher beträgt 16 Wochen oder weniger. Für elektronisch eingereichte Erklärungen nennt sie 2 Wochen als eigene Gruppe und sagt nicht, in welche Gruppe eine Wegzugserklärung oder eine elektronisch eingereichte Erklärung eines Nichtansässigen fällt. Diese Zeiten gelten nur, wenn die CRA die Erklärung spätestens zur Einreichungsfrist erhält (CRA: Steuererstattungen). Für eine verspätet eingereichte Erklärung gibt es keine veröffentlichte Frist. Eine Erstattung dauert auch länger, wenn die CRA die Erklärung für eine genauere Prüfung auswählt oder Sie oder Ihren Vertreter um weitere Auskünfte oder Unterlagen bittet; sie wartet dann, bis die Prüfung endet. Die Erstattung selbst kommt mit oder nach Ihrem Steuerbescheid (Leitfaden T4058).

Ihr Fall ist weniger einfach, wenn die Erstattung hoch ist, mehrere Jahre umfasst, kanadische und ausländische Einkünfte mischt oder auf eine alte Schuld trifft. Halten Sie vor dem Einreichen bereit:

• Ihre Bescheinigungen (T4, T4A, T4A-NR, NR4) und die jeweils einbehaltene Steuer
• die Adresse, die die CRA gespeichert hat, und Ihre neue Adresse im Ausland
• Angaben zu einem kanadischen Bank- oder Credit-Union-Konto, das noch auf Ihren Namen läuft
• das Datum Ihres Wegzugs aus Kanada und Nachweise über Einkünfte, die Sie nach dem Wegzug im Ausland erzielt haben
• alle Mitteilungen der CRA oder zu Leistungen über Beträge, die Sie schulden

Ob Sie überhaupt einreichen müssen und wie weit eine Erstattung zurückreichen kann (bis zu 10 Kalenderjahre), steht in Kanadische Steuererklärung als Nichtansässiger einreichen. Wie Sie die Erklärung aus dem Ausland senden, steht in Wegzugserklärung vom Ausland aus einreichen.

Welche kanadischen Steuern kann ein Nichtansässiger erstattet bekommen?

Ein Nichtansässiger kann Einkommensteuer zurückerhalten, die von Einkünften abgezogen wurde, die in einer kanadischen Erklärung besteuert werden, etwa Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit auf einer T4 (kanadische Lohnbescheinigung), wenn die Erklärung weniger Steuer zeigt als einbehalten wurde. Part-XIII-Steuer, der pauschale Einbehalt für Nichtansässige auf Posten wie Dividenden, Zinsen und Renten (in der Regel 25 % vor einer Abkommensermäßigung), ist etwas anderes: „Die Part-XIII-Steuer ist durch Einreichen einer kanadischen Steuererklärung nicht erstattungsfähig“ (CRA: Nichtansässige in Kanada). Ausnahmen sind die Wahl nach Section 216 für Mieten und die Wahl nach Section 217 für Renten und ähnliche Zahlungen, die in der Tabelle unten stehen.

Geld, das ein Käufer beim Verkauf kanadischen Vermögens zurückgehalten hat, ist ein eigenes Verfahren; siehe Käufer hat Ihren Verkaufserlös zurückgehalten.

Wie zahlt die CRA eine Erstattung, wenn ich kein kanadisches Bankkonto habe?

Ohne kanadisches Konto schickt die CRA einen Scheck an die gespeicherte Adresse. „Die Direkteinzahlung ist nur für Konten bei kanadischen Banken und Credit Unions möglich“ (CRA: Direkteinzahlung für Privatpersonen). Ist die Direkteinzahlung vor dem Einreichen nicht eingerichtet, kommt die Erstattung per Scheck (CRA: Steuererstattungen).

Daraus folgen zwei Fallen:

• Alte Adresse. Geht ein Scheck an Ihre alte kanadische Adresse und kommt zurück, werden künftige Zahlungen laut CRA „berechnet, aber erst ausgezahlt, wenn Ihre Adresse aktualisiert ist“ (CRA: Steuererstattungen). Aktualisieren Sie Ihre Adresse vor dem Einreichen.
• Gebühren der Auslandsbank. Eine Bank im Ausland, die einen Scheck in kanadischen Dollar annimmt, kann eine Gebühr erheben oder ihn zu ihrem eigenen Kurs umrechnen. Fragen Sie vorher Ihre Bank.

Wenn Sie ein kanadisches Konto behalten haben, können Sie die Direkteinzahlung in Ihrem CRA-Konto oder über diese Bank einrichten. Die Anmeldung per Telefon gibt es nicht mehr, und das Papierformular kann drei Monate oder länger dauern (CRA: Direkteinzahlung für Privatpersonen).

Kann die CRA eine Erstattung auf ein ausländisches Bankkonto einzahlen?

Nicht per Direkteinzahlung. Wenn Sie in einem Land leben, das kanadische Schecks nicht annimmt, können Sie die Zahlung per Überweisung auf ein ausländisches Konto beantragen (CRA: Häufige Fragen zur Direkteinzahlung).

Für einen Scheck über eine Einkommensteuererstattung gelten diese Schritte der CRA (CRA: Nicht eingelöste Schecks):

1. Fragen Sie Ihre Bank, was sie für den Empfang einer internationalen Überweisung braucht.
2. Schreiben Sie einen Brief mit der gewünschten Währung, Name und Adresse der Bank, Ihrer Kontonummer und Kontoart, Bankleitzahl oder IBAN, dem SWIFT/BIC-Code sowie Ihrem Namen, Ihrer Adresse und Ihrer handschriftlichen Unterschrift. Die CRA akzeptiert keine elektronischen, digitalen oder gestempelten Unterschriften.
3. Senden Sie den nicht eingelösten Scheck und den Brief an: Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada. Haben Sie den Scheck schon zurückgeschickt, senden Sie nur den Brief.

Die CRA braucht diese Angaben jedes Mal, wenn Sie einen Scheck zurückschicken, damit die Zahlung per Überweisung oder in einer anderen Währung neu ausgestellt wird. Nur eine Part-XIII-Erstattung (ein NR7-R-Antrag oder ein Steuerkonto für Nichtansässige) nutzt Form NR304 und geht an die Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1 (CRA: Direkteinzahlung für Nichtansässige).

Ein Scheck der CRA verfällt nie: Ein alter lässt sich in Kanada weiterhin kostenlos einlösen. Bei einem verlorenen, gestohlenen oder nie angekommenen Scheck rufen Sie die CRA an (1-800-959-8281 aus Kanada oder den USA; 1-613-940-8499 als R-Gespräch über eine Vermittlung aus anderen Ländern). Sie schickt womöglich Formulare zum Ausfüllen, etwa den PWGSC 535 Undertaking and Indemnity, und stellt bei Genehmigung einen Ersatz aus (CRA: Nicht eingelöste Schecks).

Wer nutzt Form NR304, und wer das CRA-Konto?

Form NR304 ist das Formular für die Direkteinzahlung für zwei Gruppen von Nichtansässigen: Personen, die eine NR7-R-Erstattung beantragen, und Inhaber eines Steuerkontos für Nichtansässige (eine Nummer aus NR, einem Buchstaben und sechs Ziffern). Beide brauchen ein kanadisches Bankkonto auf einen Namen, der zum Formular oder Konto passt (CRA: Direkteinzahlung für Nichtansässige).

Wie Sie sich aus dem Ausland in ein CRA-Konto einloggen, steht in CRA My Account von außerhalb Kanadas.

Warum behält die CRA einen Teil oder die ganze Erstattung ein?

Die CRA kann eine Erstattung mit Beträgen verrechnen, die Sie schulden, bevor sie den Rest zahlt (Income Tax Act, s. 164(2)). Die CRA nennt diese Schulden (CRA: Steuererstattungen):

• ein Betrag, den Sie der CRA schulden, oder ein offener Betrag
• eine Pfändung wegen Familienunterhalt
• andere Schulden gegenüber Bund, Provinzen oder Territorien, etwa Studiendarlehen
• Überzahlungen von Arbeitslosenversicherung (Employment Insurance), Sozialhilfe, Einwanderungsdarlehen oder Ausbildungsbeihilfen
• nicht eingereichte Erklärungen zur GST/HST (kanadische Waren- und Dienstleistungssteuer / harmonisierte Umsatzsteuer) oder zu Lohnabgaben, nicht abgeführte Lohnabgaben oder GST/HST- oder Lohnabgaben-Schulden eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft

Leistungen, die nach Ihrem Wegzug aus Kanada gezahlt wurden, können eine Überzahlung verursachen; siehe Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada. Die CRA darf Ihre Erstattung auch dann zur Tilgung einer Schuld verwenden, wenn Sie gegen diese Schuld Einspruch erheben oder Rechtsmittel einlegen (IC98-1R8). Bei einer Schuld, die Sie bestreiten oder nicht zahlen können, siehe CRA-Steuerschulden im Ausland.

Zwei weitere Gründe, warum eine Erstattung ausbleiben kann:

• Nicht eingereichte Erklärungen. Die CRA erstattet oder verrechnet keinen Betrag, solange eine ihr bekannte Erklärung noch nicht eingereicht ist, auch eine Erklärung zur GST/HST oder zur Underused Housing Tax (Steuer auf leerstehenden Wohnraum), nicht nur Einkommensteuererklärungen (s. 164(2.01)).
• Kleine Beträge. Eine Erstattung von $2 oder weniger wird in der Regel nicht gezahlt (CRA: Steuererstattungen).

Zahlt die CRA Zinsen auf eine verspätete Erstattung?

Ja. Die CRA zahlt auf die Einkommensteuererstattung einer Privatperson täglich aufgezinste Zinsen zum vorgeschriebenen Satz, nicht aber auf Leistungen oder Gutschriften wie das Canada Child Benefit oder die GST/HST-Gutschrift. Die Zinsen beginnen am spätesten von drei Tagen: 30 Tage nach dem Fälligkeitstag für den Restbetrag des Jahres, 30 Tage nach der Einreichung der Erklärung und dem Tag der Überzahlung (Income Tax Act, s. 164(3); CRA: Steuererstattungen).

Eine verspätete Einreichung verschiebt den Beginn also nach hinten: Auf die Erstattung laufen erst 30 Tage nach Einreichung der Erklärung Zinsen. Zinsen werden auch auf einen Betrag gezahlt, den die CRA mit einer Schuld verrechnet.

Wo prüfe ich den Stand meiner Erstattung vom Ausland aus?

Prüfen Sie online in Ihrem CRA-Konto, das den Stand der Erklärung, den Erstattungsbetrag und Ihren Steuerbescheid zeigt. Telefonisch rufen Sie 1-800-959-8281 aus Kanada oder den USA an; aus jedem anderen Land rufen Sie 1-613-940-8495 an, wobei die CRA nur R-Gespräche über eine Vermittlung annimmt (CRA: Steuererstattungen). Wirkt eine Zahlung verloren oder zurückgegangen, bittet die CRA Sie, 10 Werktage nach dem Zahlungsdatum zu warten, bevor Sie anrufen (CRA: Häufige Fragen zur Direkteinzahlung).

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in kanadischen Dollar.

Zu viel einbehaltener Lohn

Jun verließ Kanada im Mai. Sein Arbeitgeber behielt C$9.000 ein, seine Steuer für das Teiljahr beträgt C$6.500. Er reicht die Wegzugserklärung bis zur Frist ein, sodass für seine Erstattung von C$2.500 eine veröffentlichte Bearbeitungszeit der CRA gelten kann. Er hat sein kanadisches Konto geschlossen, daher kommt die Erstattung per Scheck an die Auslandsadresse, die er der CRA vor dem Einreichen mitgeteilt hat.

Scheck im Ausland

Der Erstattungsscheck von C$1.200 für Fatima erreicht Manila, wo ihre Bank keine kanadischen Schecks annimmt. Sie fragt ihre Bank, was sie für eine eingehende Überweisung braucht, schreibt und unterschreibt einen Brief mit diesen Angaben und sendet den nicht eingelösten Scheck und den Brief an das Sudbury Tax Centre. Sie bittet die CRA, die Zahlung per Überweisung neu auszustellen.

Mit einer Schuld verrechnete Erstattung

Leos Erstattung von C$800 wird mit einer Überzahlung von C$1.100 bei einer Leistung aus den Monaten nach seinem Wegzug verrechnet. Sein Bescheid zeigt die verwendete Erstattung und C$300, die noch offen sind.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie wissen nicht, ob Sie einreichen müssen, oder haben Erstattungen für mehrere frühere Jahre: Siehe Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Die CRA hält Ihre Erstattung zurück, bis ältere Erklärungen eingereicht sind: Siehe Steuererklärungen für Nichtansässige und Nachholen und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen.
• Eine hohe Erstattung wird zur Prüfung zurückgehalten, oder die CRA verlangt Unterlagen: Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für Privatpersonen, bevor Sie antworten.
• Die Steuer wurde auf einer NR4-Bescheinigung einbehalten: Siehe Ratgeber zur NR4-Bescheinigung und NR7-R.
• Der Einbehalt betraf eine Rente, einen RRSP oder einen RRIF: Siehe die Erklärung nach Section 217.
• Der Einbehalt betraf kanadische Mieten: Siehe Nichtansässige Vermieter.
• Ihre Erstattung ging an eine Schuld, die Sie bestreiten oder nicht zahlen können: Siehe CRA-Steuerschulden im Ausland.
• Die Überzahlung einer Leistung hat Ihre Erstattung aufgezehrt: Siehe Leistungen nach dem Wegzug aus Kanada.
• Sie können sich vom Ausland aus nicht in Ihr CRA-Konto einloggen: Siehe CRA My Account von außerhalb Kanadas.