非居民的加拿大退税：到账时间、支票和电汇

CRA 处理非居民税表需要多久？

CRA 公布的非居民或国际申报人处理时间是16 周内。电子报税另列一类，处理时间为 2 周，CRA 没有说明离境税表或电子提交的非居民税表属于哪一类。这些时间只适用于 CRA 在报税截止日当天或之前收到的税表（CRA：退税）。逾期提交的税表没有公布处理时间。如果 CRA 选中您的税表做更详细的审查，或向您或您的代表索取更多资料或文件，退税也会更慢；退税要等到审查结束才发放。退税款本身会与评税通知一起到达，或在评税通知之后到达（T4058 指南）。

如果退税金额较大、跨越多个年度、混有加拿大和外国收入，或者碰上旧债务，情况就没那么简单。报税之前请准备：

• 您的税单（T4、T4A、T4A-NR、NR4）以及每张税单上显示的已预扣税款
• CRA 档案中的地址，以及您在国外的新地址
• 仍以您名义开立的加拿大银行或信用合作社账户的资料
• 您离开加拿大的日期，以及离开之后在国外赚取收入的记录
• 任何关于您所欠款项的 CRA 或福利通知

您是否必须报税，以及退税最多可以追溯多久（最长 10 个日历年度），见以非居民身份报加拿大税表。如何从国外寄出税表，见从国外提交离境税表。

非居民可以退回加拿大的哪些税？

非居民在加拿大税表上征税的收入中已扣的所得税，例如 T4 上的就业收入，当税表计算出的税额低于已预扣的税额时，可以退回。第 XIII 部分税则不同，它是对股息、利息和退休金等项目统一征收的非居民预扣税（税收协定降低税率之前一般为 25%）：“不能通过提交加拿大税表来退还第 XIII 部分税”（CRA：加拿大非居民）。例外是针对租金的第 216 条选择，以及针对退休金和类似款项的第 217 条选择，见下表。

您出售加拿大财产时买家扣留的款项，是另一套流程；见买家扣留了您的售房款。

我没有加拿大银行账户，CRA 怎么付退税？

没有加拿大账户时，CRA 会把支票邮寄到档案中的地址。“直接存款仅适用于加拿大的银行和信用合作社账户”（CRA：个人的直接存款）。如果在报税前没有设置直接存款，退税就以支票寄出（CRA：退税）。

由此产生两个陷阱：

• 旧地址。如果支票寄到您以前的加拿大地址并被退回，CRA 说今后的付款“将计算出来，但在您更新地址之前不会发出”（CRA：退税）。请在报税之前更新地址。
• 国外银行的费用。接受加元支票的国外银行可能收取手续费，或按自己的汇率折算。请先问您的银行。

如果您保留了加拿大账户，可以在 CRA 账户中或通过该银行登记直接存款；不再提供电话登记，邮寄表格可能要三个月或更久（CRA：个人的直接存款）。

CRA 能把退税存入外国银行账户吗？

不能用直接存款。如果您居住的国家不接受加拿大支票，您可以要求电汇到外国账户（CRA：直接存款常见问题）。

对于所得税退税支票，CRA 的步骤如下（CRA：未兑现的支票）：

1. 问您的银行，接收国际电汇需要哪些信息。
2. 写一封信，写明您想要的货币、银行名称和地址、账号和账户类型、银行代码或 IBAN、SWIFT/BIC 代码，以及您的姓名、地址和亲笔签名。CRA 不接受电子签名、数字签名或盖章。
3. 把未兑现的支票和这封信邮寄到：Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada。如果您已经退回了支票，只需寄这封信。

每次退回支票、要求改用电汇或换一种货币重新开出付款时，CRA 都需要这些信息。只有第 XIII 部分的退税（NR7-R 申请或非居民税务账户）才使用 NR304 表，并寄到 Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1（CRA：非居民的直接存款）。

CRA 的支票永远不会过期：旧支票仍可在加拿大免费兑现。如果支票丢失、被盗或从未收到，请致电 CRA（在加拿大或美国拨打 1-800-959-8281；在其他地区通过接线员拨打对方付费电话 1-613-940-8499）；CRA 可能寄来需要填写的表格，例如 PWGSC 535 担保与赔偿承诺书，批准后会补发（CRA：未兑现的支票）。

谁用 NR304 表，谁用 CRA 账户？

NR304 表是两类非居民使用的直接存款表：申请 NR7-R 退税的人，以及持有非居民税务账户（以 NR 开头、加一个字母和六位数字的号码）的人。两者都需要一个加拿大银行账户，且户名与表格或税务账户一致（CRA：非居民的直接存款）。

如何从国外登录 CRA 账户，见在加拿大境外使用 CRA 我的账户。

CRA 为什么会扣留我的部分或全部退税？

CRA 可能先把退税用来抵扣您所欠的款项，再发放余额（《所得税法》第 164(2) 款）。CRA 列出的这些债务如下（CRA：退税）：

• 欠 CRA 的款项，或待定的款项
• 家庭抚养费的扣押令
• 其他联邦、省或地区的债务，例如学生贷款
• 就业保险、社会救助、移民贷款或培训津贴的多发款项
• 未提交的 GST/HST 或工资税表、未汇缴的工资税，或独资经营或合伙企业的 GST/HST 或工资税债务

您离开加拿大之后发放的福利款项可能形成多发款项；见离开加拿大后的福利。即使您正在对某项债务提出异议或申诉，CRA 也可能用您的退税来抵偿这笔债务（IC98-1R8）。对于您有争议或无法缴付的债务，见身在国外时的 CRA 欠税。

退税没有到账，还有另外两个原因：

• 未提交的税表。只要 CRA 知道还有任何一份税表未提交，就不会退还或抵扣任何金额，包括 GST/HST 或未充分利用住房税的税表，而不只是所得税税表（第 164(2.01) 款）。
• 金额很小。$2 或以下的退税一般不发放（CRA：退税）。

退税晚了，CRA 会付利息吗？

会。CRA 对个人所得税退税，按规定利率每日复利支付利息，但加拿大儿童福利或 GST/HST 抵免这类福利和抵免金额不计利息。利息从以下三个日期中最晚的那天开始计算：该年度欠税缴付日之后 30 天、您提交税表之后 30 天、您多缴税款的那一天（《所得税法》第 164(3) 款；CRA：退税）。

所以逾期报税会推迟计息的开始日期：在提交税表之后 30 天以前，退税不产生利息。CRA 用于抵偿债务的金额，也会支付利息。

在国外怎样查询退税进度？

请在您的 CRA 账户中在线查看，账户会显示税表的状态、退税金额和评税通知。如需电话查询，在加拿大或美国拨打 1-800-959-8281；在其他国家拨打 1-613-940-8495，CRA 只接受通过接线员拨打的对方付费电话（CRA：退税）。如果款项看似丢失或被退回，CRA 要求您在付款日之后等 10 个工作日再打电话（CRA：直接存款常见问题）。

示例

以下示例仅作说明，金额为加元。

工资被多预扣

Jun 5 月离开加拿大。雇主预扣了 C$9,000，而他部分年度的税额算下来是 C$6,500。他在截止日前提交了离境税表，所以他那笔 C$2,500 退税可以适用 CRA 公布的处理时间。他已经关闭了加拿大账户，所以退税以支票寄到他在报税前告诉 CRA 的国外地址。

国外收到支票

Fatima 的 C$1,200 退税支票寄到了马尼拉，而她的银行不接受加拿大支票。她先问银行接收电汇需要哪些信息，写好信并签名，把未兑现的支票和信寄到 Sudbury 税务中心，请 CRA 改用电汇重新支付。

退税被用来抵债

Leo 的 C$800 退税被用来抵扣他离开后几个月产生的 C$1,100 福利多发款项。他的通知显示退税已用掉，仍欠 C$300。

您的情况不同？

• 您不确定是否必须报税，或者有多个过往年度的退税：见非居民税表与补报，并寻求个人税务协助。
• CRA 在等您补交旧年度税表之前扣着您的退税：见非居民税表与补报，并寻求个人税务协助。
• 一大笔退税被扣下来审查，或 CRA 向您索要文件：回复之前请先寻求个人税务协助。
• 税款是在 NR4 税单上预扣的：见 NR4 税单和 NR7-R 退税。
• 预扣发生在退休金、RRSP 或 RRIF 上：见第 217 条税表。
• 预扣发生在加拿大租金上：见非居民房东。
• 您的退税被用来抵偿您有争议或无法缴付的债务：见身在国外时的 CRA 欠税。
• 福利多发款项扣走了您的退税：见离开加拿大后的福利。
• 您在国外无法登录 CRA 账户：见在加拿大境外使用 CRA 我的账户。