Kanada'dan ayrılış beyannamesini yurt dışından verme

Yurt dışına taşındıktan sonra Kanada vergi beyannamemi nasıl veririm?

Ayrıldığınız yıl için ayrılış tarihinizde yaşadığınız eyalet veya bölgenin olağan beyanname paketini verin, dünya çapındaki gelirinizi o tarihe kadar bildirin ve ayrılış tarihini 1. sayfaya yazın (CRA: Kanada'dan ayrılmak). Mukim olmayan paketi sonraki yıllar içindir, bu yıl için değil. Beyanname ve varsa borç, izleyen yılın 30 Nisan tarihine kadar ödenir.

Taşınma farazi bir satışı tetiklediğinde beyanname vermek zorunludur. Yıl içinde herhangi bir anda Kanada'da mukim olan biri, vergilendirilebilir sermaye kazancı elde ettiyse veya sermaye mülkünü elden çıkardıysa beyanname vermelidir (Income Tax Act, s. 150(1.1)); Kanada'dan ayrılmak ise Kanada'daki gayrimenkul, RRSP veya TFSA gibi kayıtlı planlar ve Kanada'daki sabit bir işyeri üzerinden yürüttüğünüz işletmenin mülkü dışında mülklerinizin çoğunu ayrılış tarihinizde satılmış sayar. Son on yılda 60 ay veya daha kısa süre Kanada'da mukim olduysanız, geldiğinizde sahip olduğunuz veya sonradan miras aldığınız mülk de dışarıda bırakılır (s. 128.1(4)(b)).

Ayrılış beyannamesi şu durumlarda basit değildir:

• Ayrılışta toplam değeri $25.000 tutarını aşan bildirilmesi gereken mülkünüz varsa (Form T1161) veya bildirilecek (Form T1243) ya da ertelenecek (Form T1244) bir farazi kazancınız varsa. Bu formlar beyannamenin kâğıtla verilmesini de zorunlu kılar.
• Birden fazla ülkeden belgeleriniz veya geliriniz ya da serbest meslek geliriniz varsa.
• Ödenecek borcunuz var ve artık Kanada banka hesabınız yoksa.

Hazırlayın: tüm Kanada belgeleriniz, tam ayrılış tarihiniz, yeni yabancı adresiniz, son tarhiyat bildiriminiz, ayrılış tarihindeki değerleri gösteren hesap özetleriniz ve SIN'iniz. Beyannameye hangi gelir ve kredilerin gireceği yılın bir bölümüne ait beyanname rehberinde anlatılır.

Kanada'dan ayrıldığım yıl hangi beyannameyi veririm?

Ayrıldığınız gün yaşadığınız eyalet veya bölge için genel gelir vergisi paketini kullanın. Yıl boyunca mukim olmayan kişilere ait mukim olmayan paketini kullanmayın. CRA'nın göçmen sayfası bu kuralı koyar ve ayrılış tarihini 1. sayfada ister.

Québec'te yaşadıysanız ayrıca bir Québec beyannamesi de verirsiniz; bkz. Québec'ten ayrılmak. 31 Aralık'ta bir eyalette yaşamaya bağlı krediler genellikle ayrıldığınız yıl için geçerli değildir; hangileri olduğunu yılın bir bölümüne ait beyanname rehberi açıklar.

Göçmen vergi beyannamemi yazılımla çevrimiçi verebilir miyim?

Çoğu zaman evet; EFILE kullanan bir vergi hazırlayıcısı aracılığıyla, ancak ayrılış formları ekliyse olmaz. CRA'nın EFILE kurallarına göre, orada sayılan yakın yıllara ait bir göçmen beyannamesi kabul edilir; yalnızca Form T1243, T1244 veya T1161 içeren ya da Form T2203'te serbest meslek geliri bildiren beyannameler hariçtir. Bunlar kâğıtla verilir.

Kendiniz vermek: kendi beyannamenizi onaylı yazılımla vermek için olan NETFILE hizmeti, göçmenleri kısıtlamalar arasında saymaz; ancak aynı sayfa eyalet beyannamesini 31 Aralık'ta yaşadığınız yere göre yönlendirir ve bu, ayrılış yılına uymaz. CRA'nın sayfaları bunu belirsiz bırakır, bu yüzden NETFILE'a güvenmeden önce teyit edin. NETFILE ayrıca adresinizi değiştiremez; kâğıt veya EFILE beyannamesi değiştirebilir. Her iki hizmet de kabul ettiği vergi yıllarını listeler ve kurallarını her sezon değiştirir.

Göçmen vergi beyannamemi Kanada dışından nereye postalarım?

Kâğıt ayrılış beyannamesini, CRA'nın göçmen sayfasının işaret ettiği göçmen posta listesindeki vergi merkezine gönderin. Liste, ayrıldığınız eyalete veya Ontario bölgesine göre sıralanır: batı eyaletleri, bölgeler (territories) ve birkaç Ontario kenti Winnipeg Tax Centre'a; Atlantik eyaletleri, Québec, Toronto, Barrie ve Sudbury ise Sudbury Tax Centre'a gider. CRA'nın genel posta sayfası ise mukim olmayan beyannamelerini ülkeye göre sıralar; bu nedenle ikisi farklı merkezleri gösterirse CRA'ya teyit ettirin. Tam adresi postaladığınız gün kopyalayın.

Genel sayfa ayrıca, uluslararası posta gecikmeleri nedeniyle CRA'nın mukim olmayan gelir vergisi beyannamelerini geçici olarak faksla kabul ettiğini söyler. Bunun ayrılış yılı beyannamesini de kapsadığını belirtmez; bu yüzden postalamak yerine faksla göndermeden önce CRA'ya teyit ettirin.

Birinci sınıf posta veya eşdeğeriyle gönderilen bir beyanname, postalandığı gün alınmış sayılır (Income Tax Act, s. 248(7)). Belirli bir yabancı posta hizmetinin eşdeğer sayılıp sayılmadığı açıkça belirtilmemiştir. Özel kurye yerine izlenebilir bir posta hizmeti kullanın (kural yalnızca postadan söz eder), tarihli makbuzu saklayın ve gönderdiğiniz her şeyin tam bir kopyasını tutun.

T4, T5 ve diğer belgelerimi Kanada dışından nasıl alırım?

Çoğu belge, düzenleyen taraf bunları CRA'ya verip CRA işledikten sonra CRA hesabınızda görünür; yurt dışından giriş yapmak Kanada dışından CRA My Account rehberinde anlatılır. Bir belge eksikse düzenleyen taraftan (eski işvereniz, bankanız veya aracı kurumunuz) belgeyi yeni adresinize veya çevrimiçi göndermesini isteyin.

Belgeler postalanmadan önce adresinizi her düzenleyen tarafa ve CRA'ya bildirin. CRA adres değişikliğini çevrimiçi hesabınızda, telefonla (Kanada ve ABD dışından, santral aracılığıyla ödemeli aramalarla), kâğıt veya EFILE beyannamesinde ya da Form RC325 ile kabul eder (CRA: Adres değişikliği).

Kanada banka hesabım yokken yurt dışından borcumu nasıl öderim?

CRA'nın havale sayfasındaki banka bilgilerini kullanarak Receiver General for Canada'ya Kanada doları havale edin. Sayfa, ödemenin kaybolmasını önleyen adımları verir:

1. Havaleyi Kanada doları cinsinden gönderin.
2. Masraf alanını OUR olarak ayarlayın; böylece bankanızın ücretleri CRA'ya ulaşan tutardan düşülmez.
3. Açıklama alanına o sayfada gösterilen CRA yetkilendirme numarasını, ardından SIN'inizi, tam yasal adınızı, telefon numaranızı ve vergi yılını yazın.
4. Bankanın onayının bir kopyasını, ödeme tarihi, tutar ve onay numarasıyla birlikte, o sayfadaki numaraya faksla CRA'ya gönderin.

Havale, gönderdiğiniz gün değil CRA'nın aldığı gün ödenmiş sayılır; bu yüzden son tarihten birkaç iş günü önce gönderin. Ücretler kesildiği için eksik ulaşan bir havale, faiz işlemeye devam eden bir bakiye bırakır. Hâlâ bir Kanada banka hesabınız varsa, ayrılmadan önce yaptığınız gibi oradan ödeyebilirsiniz.

Göçmen beyannamesinin son tarihi ne zaman, serbest meslek sahibiysem ne olur?

Beyanname ve varsa borç, ayrıldığınız yılı izleyen yılın 30 Nisan tarihine kadar ödenir. Siz veya birlikte yaşadığınız eşiniz ya da fiili partneriniz yıl içinde bir işletme yürüttüyseniz (harcamalarının ağırlıklı olarak vergi sığınağı yatırımlarına gittiği işletme hariç), beyanname tarihi 15 Haziran olur; ancak borç yine 30 Nisan tarihinde ödenmelidir (CRA: Beyanname son tarihleri; Income Tax Act, s. 150(1)(d)).

Son tarih bir hafta sonuna veya CRA'nın tanıdığı bir tatile denk gelirse, bir sonraki iş gününe kadar alınmış veya postalanmış beyanname zamanında sayılır; bir sonraki iş gününde alınan ödeme de zamanında sayılır.

Ödenecek borcu olan ve geç verilen beyanname, ödenmemiş verginin %5 oranında ve geç kalınan her tam ay için %1 oranında, en fazla 12 ay süreyle ceza doğurur (Income Tax Act, s. 162). Geç verilen ayrılış formlarının kendi cezaları vardır; bkz. geç verilen ayrılış formları ve cezalar.

Kanada'daki bir vergi hazırlayıcısı ayrılış beyannamemi benim yerime verebilir mi?

Evet. Hazırlayıcı beyannameyi sizin adınıza verebilir; kurallar izin veriyorsa EFILE ile, vermiyorsa sizin imzaladığınız kâğıtla. EFILE için önce hazırlayıcının beyannameyi elektronik olarak göndermesine izin veren Form T183'ü imzalarsınız; bu, hazırlayıcının sizin adınıza CRA ile konuşmasına izin vermez. Hazırlayıcının hesabınız hakkında CRA ile de konuşabilmesi için onu yetkilendirin; üç ana yol aşağıdadır, CRA başkalarını da sayar (CRA: Temsilci yetkilendirme):

Yurt dışından giriş yapamıyorsanız, temsilcinin talebi yine de CRA'nın en az altı ay önce işlediği bir beyannamenin tarhiyat bildirimindeki bilgilerle onaylanabilir; Form AUT-01 de olur ancak yalnızca çevrimdışı erişim sağlar. Ücreti neyin belirlediği ayrılış beyannamesinin maliyeti rehberinde anlatılır. Kanada ve ABD dışından telefonla CRA sorularınız için CRA, iletişim sayfasındaki numaradan santral aracılığıyla ödemeli aramaları kabul eder.

Bundan sonra da Kanada beyannamesi vermeye devam etmem gerekir mi?

Otomatik olarak değil. Ayrılış yılından sonra yıl boyunca mukim olmayan olursunuz ve yalnızca örneğin o yıl için Kanada gelir vergisi borcunuz varsa, vergilendirilebilir sermaye kazancınız varsa, ayrıldıktan sonra da Kanada'nın vergilendirdiği bir mülkü (vergilendirilebilir Kanada mülkü) hariç tutulan bir elden çıkarma dışında satarsanız veya yıl sonunda bir Home Buyers' Plan ya da Lifelong Learning Plan bakiyeniz varsa beyanname vermelisiniz (Income Tax Act, s. 150(1.1)(b)(i), (iii) ve (iv)). Mukim olmayanlara ödenen Kanada gelirlerinin çoğu beyannameyle değil, stopajla vergilendirilir.

Sonraki hangi beyannamelerin uygun olduğu ve kaçırılanların nasıl telafi edileceği mukim olmayanın Kanada beyannameleri ve geriye dönük verme rehberinde anlatılır. Yurt dışına ödenen iadeler için mukim olmayan olarak vergi iadesi rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklama amaçlıdır; tüm rakamlar Kanada dolarıdır.

Bir öğretmen Temmuz'da Japonya'ya taşınır

Bir T4 belgesi ve küçük bir banka hesabı var, Form T1161 veya T1243 gerektiren bir mülkü yok ve yaklaşık $800 iade bekliyor. Eski eyaletinin paketini verir, Temmuz'daki ayrılış tarihini yazar ve CRA'nın EFILE listesi o yıl için göçmen beyannamelerini kabul ediyorsa beyannamedeki Japonya adresini ekleyerek bir hazırlayıcıya EFILE yaptırır; aksi halde postalar.

Bir çift, $250.000 değerinde aracı kurum hesabıyla Birleşik Krallık'a taşınır

Her eş kendi ayrılış beyannamesini verir. Hisseleri ayrılışta satılmış sayılır; bu yüzden her beyannamede Form T1243 ve Form T1161 bulunur ve her ikisi de kâğıtla verilmelidir. İki beyannameyi de izlenebilir postayla, 30 Nisan'dan önce, CRA'nın göçmen listesinde ayrıldıkları eyalet için gösterilen vergi merkezine postalarlar. Her biri $9.000 öder; her biri masrafı OUR olarak ayarlanmış, Kanada dolarıyla ayrı bir havale gönderir, açıklamaya yetkilendirme numarasını ve kendi SIN'ini, adını, telefon numarasını ve vergi yılını yazar, kendi banka onayını faksla gönderir.

Bir serbest çalışan yılın ortasında Meksika'ya taşınır

Ayrılana kadar Kanada'da bir işletme yürüttü. Beyanname tarihi 15 Haziran'dır, ancak $3.000 borcu 30 Nisan'a kadar ödenmelidir. $3.000'ın tamamı 30 Nisan'a kadar CRA'ya ulaşırsa, Haziran'da beyanname vermiş olsa bile üzerine faiz işlemez.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Beyannameniz T1161, T1243 veya T1244 içeriyor: Form T1161 ve Form T1243 ve ayrılış kazancı rehberlerine bakın ve yurt dışından kâğıt beyanname postalamadan önce bireysel vergi desteği alın.
• İki ülkeden belgeleriniz veya geliriniz var: yılın bir bölümüne ait kurallar yılın bir bölümüne ait beyanname rehberindedir; ülkelerin gelirini karıştıran bir beyanname bireysel vergi desteği gerektiren bir durumdur.
• Yüksek bir borcunuz var ve Kanada hesabınız yok: yukarıdaki havale adımlarını izleyin; bir ödeme eksik veya geç ulaştıysa bireysel vergi desteği alın.
• Eşiniz veya çocuklarınız Kanada'da kalıyor: siz yurt dışında çalışırken ailenin Kanada'da kalması rehberine bakın; mukim olmaktan çıktığınızdan emin değilseniz Kanada vergi mukimliği rehberine bakın.
• SIN'inizin süresi doldu veya hiç SIN'iniz olmadı: geçerli SIN olmadan beyanname vermek rehberine bakın.
• Ayrılış beyannamesini veya formlarını geç verdiniz: geç verilen ayrılış formları ve cezalar rehberine bakın.
• Québec'te yaşadınız: Québec'ten ayrılmak rehberine bakın.
• Sonraki yıllara ait beyannameleri kaçırdınız: mukim olmayan beyannameleri ve geriye dönük verme rehberine bakın.
• Ayrılışın tüm resmini istiyorsunuz: Kanada'dan ayrılma kontrol listesi ile başlayın.