Reembolso de Canadá como no residente: plazos y cheques

¿Cuánto tarda la CRA en procesar una declaración de no residente?

El plazo de procesamiento publicado por la CRA para declarantes no residentes o internacionales es de hasta 16 semanas. Para las declaraciones presentadas por vía electrónica indica 2 semanas como un grupo aparte, y no dice en qué grupo cae una declaración de salida ni una declaración de no residente presentada por vía electrónica. Estos plazos aplican solo si la CRA recibe la declaración a más tardar en la fecha límite de presentación (CRA: reembolsos). Una declaración presentada tarde no tiene un plazo publicado. Un reembolso también tarda más cuando la CRA selecciona la declaración para una revisión más detallada o le pide a usted o a su representante más información o documentos; espera hasta que termine la revisión. El reembolso llega junto con su aviso de determinación, o después (Guide T4058).

Su caso es menos sencillo cuando el reembolso es grande, abarca varios años, mezcla ingresos canadienses y extranjeros o se topa con una deuda antigua. Antes de presentar, reúna:

• sus comprobantes (T4, T4A, T4A-NR, NR4) y el impuesto retenido que muestra cada uno
• la dirección que la CRA tiene registrada y su nueva dirección en el extranjero
• los datos de cualquier cuenta en un banco o cooperativa de crédito canadiense que siga abierta a su nombre
• la fecha en que salió de Canadá y los registros de los ingresos ganados en el extranjero después de salir
• cualquier aviso de la CRA o de beneficios sobre montos que usted deba

Si está obligado a presentar declaración y hasta cuántos años atrás puede llegar un reembolso (hasta 10 años calendario) se explica en presentar una declaración canadiense como no residente. Cómo enviar la declaración desde el extranjero se explica en presentar su declaración de salida desde el extranjero.

¿Qué impuestos canadienses puede recuperar un no residente?

Un no residente puede recuperar el impuesto sobre la renta descontado de ingresos gravados en una declaración canadiense, como los ingresos de empleo en un T4, cuando la declaración muestra menos impuesto que el retenido. El impuesto de la Parte XIII, la retención fija para no residentes sobre conceptos como dividendos, intereses y pensiones (generalmente 25% antes de cualquier reducción por tratado), es otra cosa: «el impuesto de la Parte XIII no es reembolsable al presentar una declaración de impuestos canadiense» (CRA: no residentes de Canadá). Las excepciones son la elección de la sección 216 para alquileres y la elección de la sección 217 para pensiones y pagos similares, que se muestran en la tabla siguiente.

El dinero que un comprador retuvo cuando usted vendió una propiedad canadiense es un trámite aparte; vea el comprador retuvo el dinero de su venta.

¿Cómo paga la CRA un reembolso si no tengo cuenta bancaria canadiense?

Sin una cuenta canadiense, la CRA envía por correo un cheque a la dirección que tiene registrada. «El depósito directo solo está disponible para cuentas de bancos y cooperativas de crédito canadienses» (CRA: depósito directo para personas físicas). Si el depósito directo no está configurado antes de que presente la declaración, el reembolso llega por cheque (CRA: reembolsos).

De esto se derivan dos trampas:

• Dirección antigua. Si un cheque va a su antigua dirección canadiense y es devuelto, la CRA indica que los pagos futuros «se calcularán, pero no se emitirán hasta que se actualice su dirección» (CRA: reembolsos). Actualice su dirección antes de presentar.
• Cargos del banco extranjero. Un banco en el extranjero que acepta un cheque en dólares canadienses puede cobrar una comisión o convertirlo a su propio tipo de cambio. Pregunte primero a su banco.

Si conservó una cuenta canadiense, puede inscribirse al depósito directo en su cuenta de la CRA o a través de ese banco; la inscripción por teléfono ya no se ofrece, y el formulario enviado por correo puede tardar tres meses o más (CRA: depósito directo para personas físicas).

¿Puede la CRA depositar un reembolso en una cuenta bancaria extranjera?

No por depósito directo. Si vive en un país que no acepta cheques canadienses, puede pedir el pago por transferencia bancaria a una cuenta extranjera (CRA: preguntas frecuentes sobre el depósito directo).

Para un cheque de reembolso del impuesto sobre la renta, los pasos de la CRA (CRA: cheques sin cobrar):

1. Pregunte a su banco qué necesita para recibir una transferencia internacional.
2. Escriba una carta con la moneda que desea, el nombre y la dirección del banco, el número y el tipo de su cuenta, el código del banco o el IBAN, el código SWIFT/BIC, y su nombre, dirección y firma manuscrita. La CRA no acepta firmas electrónicas, digitales ni selladas.
3. Envíe por correo el cheque sin cobrar y la carta a: Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada. Si ya devolvió el cheque, envíe solo la carta.

La CRA necesita esta información cada vez que usted devuelve un cheque para que el pago se vuelva a emitir por transferencia o en otra moneda. Solo un reembolso de la Parte XIII (una reclamación NR7-R o una cuenta de impuestos de no residente) usa el Form NR304 y va a la Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1 (CRA: depósito directo para no residentes).

Un cheque de la CRA nunca vence: uno antiguo todavía se puede cobrar en Canadá sin cargo. Si un cheque se perdió, fue robado o nunca llegó, llame a la CRA (1-800-959-8281 desde Canadá o EE. UU.; 1-613-940-8499 por cobrar a través de un operador desde otros lugares); puede enviarle formularios para completar, como el PWGSC 535 Undertaking and Indemnity (compromiso e indemnización), y emite un reemplazo si lo aprueba (CRA: cheques sin cobrar).

¿Quién usa el Form NR304 y quién usa la cuenta de la CRA?

El Form NR304 es el formulario de depósito directo para dos grupos de no residentes: quienes reclaman un reembolso NR7-R y los titulares de una cuenta de impuestos de no residente (un número que empieza con NR, una letra y seis dígitos). Ambos necesitan una cuenta bancaria canadiense a un nombre que coincida con el formulario o la cuenta (CRA: depósito directo para no residentes).

Cómo entrar a una cuenta de la CRA desde el extranjero se explica en CRA My Account desde fuera de Canadá.

¿Por qué la CRA retendría parte o todo mi reembolso?

La CRA puede aplicar un reembolso a dinero que usted deba antes de pagarle el resto (Income Tax Act, s. 164(2)). La CRA enumera estas deudas (CRA: reembolsos):

• un monto que se le debe a la CRA, o uno pendiente
• una orden de embargo por manutención familiar
• otras deudas federales, provinciales o territoriales, como los préstamos estudiantiles
• pagos en exceso de seguro de empleo, asistencia social, préstamos de inmigración o subsidios de capacitación
• declaraciones de GST/HST o de nómina sin presentar, remesas de nómina sin pagar, o deudas de GST/HST o de nómina de una empresa individual o una sociedad de personas

Los pagos de beneficios hechos después de que salió de Canadá pueden crear un pago en exceso; vea beneficios después de salir de Canadá. La CRA puede usar su reembolso para pagar una deuda aun mientras usted objeta o apela esa deuda (IC98-1R8). Para una deuda que usted disputa o no puede pagar, vea deuda de impuestos con la CRA viviendo en el extranjero.

Dos razones más por las que un reembolso puede no llegar:

• Declaraciones sin presentar. La CRA no reembolsa ni aplica ningún monto mientras haya una declaración que conoce sin presentar, incluida una declaración de GST/HST o del Underused Housing Tax (impuesto sobre viviendas subutilizadas), no solo las declaraciones del impuesto sobre la renta (s. 164(2.01)).
• Montos pequeños. Un reembolso de $2 o menos generalmente no se paga (CRA: reembolsos).

¿La CRA paga intereses por un reembolso tardío?

Sí. La CRA paga intereses compuestos diarios a la tasa prescrita sobre el reembolso del impuesto sobre la renta de una persona física, pero no sobre beneficios o créditos como el Canada Child Benefit o el crédito de GST/HST. Los intereses empiezan en la última de tres fechas: 30 días después de la fecha de saldo a pagar del año, 30 días después de que usted presentó la declaración y el día en que pagó de más (Income Tax Act, s. 164(3); CRA: reembolsos).

Por eso, presentar tarde atrasa la fecha de inicio: no se generan intereses sobre el reembolso hasta 30 días después de que se presenta la declaración. También se pagan intereses sobre un monto que la CRA aplica a una deuda.

¿Dónde reviso el estado de mi reembolso desde el extranjero?

Revíselo en línea en su cuenta de la CRA, que muestra el estado de la declaración, el monto del reembolso y su aviso de determinación. Por teléfono, llame al 1-800-959-8281 desde Canadá o EE. UU.; desde cualquier otro país, llame al 1-613-940-8495, donde la CRA solo acepta llamadas por cobrar hechas a través de un operador (CRA: reembolsos). Si un pago parece perdido o devuelto, la CRA le pide esperar 10 días hábiles después de la fecha del pago antes de llamar (CRA: preguntas frecuentes sobre el depósito directo).

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares canadienses.

Sueldo retenido en exceso

Jun salió de Canadá en mayo. Su empleador retuvo C$9,000, y su impuesto por parte del año resulta en C$6,500. Presenta su declaración de salida a más tardar en la fecha límite, así que puede aplicar un plazo de procesamiento publicado por la CRA a su reembolso de C$2,500. Cerró su cuenta canadiense, así que el reembolso llega por cheque a la dirección en el extranjero que dio a la CRA antes de presentar.

Cheque en el extranjero

El cheque de reembolso de C$1,200 de Fatima llega a Manila, donde su banco no acepta cheques canadienses. Ella pregunta a su banco qué necesita para una transferencia entrante, escribe y firma una carta con esos datos, y envía por correo el cheque sin cobrar y la carta al Sudbury Tax Centre. Pide a la CRA que vuelva a emitir el pago por transferencia.

Reembolso aplicado a una deuda

El reembolso de C$800 de Leo se aplica a un pago en exceso de beneficios de C$1,100 de los meses posteriores a su salida. Su aviso muestra el reembolso usado y C$300 todavía pendientes.

¿Su caso es distinto?

• No está seguro de si debe presentar declaración, o tiene reembolsos de varios años pasados: vea declaraciones de no residente y presentación atrasada y obtenga ayuda con impuestos personales.
• La CRA retiene su reembolso hasta que se presenten declaraciones más antiguas: vea declaraciones de no residente y presentación atrasada y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Un reembolso grande queda retenido para revisión, o la CRA le pide documentos: obtenga ayuda con impuestos personales antes de responder.
• El impuesto se retuvo en un comprobante NR4: vea comprobantes NR4 y reembolsos NR7-R.
• La retención fue sobre una pensión, un RRSP o un RRIF: vea la declaración de la sección 217.
• La retención fue sobre un alquiler canadiense: vea propietarios no residentes.
• Su reembolso se fue a una deuda que usted disputa o no puede pagar: vea deuda de impuestos con la CRA viviendo en el extranjero.
• Un pago en exceso de beneficios se llevó su reembolso: vea beneficios después de salir de Canadá.
• No puede iniciar sesión en su cuenta de la CRA desde el extranjero: vea CRA My Account desde fuera de Canadá.