NR4 Belgesi Nedir: Kutular, Kodlar ve Ne Yapmalı

NR4 belgesi nedir ve neden aldım?

NR4 belgesi, Kanada'da mukim olmadığınız dönemde size ödenen veya hesabınıza yazılan Kanada kaynaklı geliri ve ödeyicinin kestiği mukim olmayan (Part XIII) vergisini bildirir. Ödeyici, yıl içinde size $50 veya daha fazla ödediyse ya da daha küçük bir tutarda bile Part XIII vergisi kestiyse belge düzenlemek zorundadır (CRA rehberi T4061). Çoğu durumda belgeyle Kanada'da bir şey vermezsiniz: yeni ülkenizdeki vergi beyannamesi için saklarsınız.

Anlaşma veya Gelir Vergisi Kanunu oranı düşürmedikçe Part XIII vergisi %25 oranındadır (CRA oranları). İlk adımınız belgedeki rakamlara bağlıdır:

NR301, anlaşma oranınızı talep etmek için ödeyiciye verdiğiniz formdur. NR7-R, fazla kesilen vergi için CRA'ya yapılan iade talebidir. 216. madde veya 217. madde beyannamesi, kira veya emeklilik türü gelir için verilen ve vergiyi düşürebilen bir Kanada beyannamesidir.

Farklı oranlarda birden fazla NR4 aldıysanız, beyannamenin vergiyi değiştirebileceği emeklilik veya kira geliriniz varsa, yıl ortasında ülke değiştirdiyseniz ya da eksik yıllarınız varsa durum basit değildir. O yıla ait tüm NR4 ve T belgelerini, ayrılış tarihinizi, yeni vergi mukimliğinizin kanıtını ve ödeyiciye verdiğiniz NR301 formlarını toplayın.

NR4 belgesinin kutularını nasıl okurum?

Her NR4 belgesi yılı, kim olduğunuzu, vergi açısından nerede yaşadığınızı ve en fazla iki gelir türünü gösterir. CRA'nın belge talimatları ve güncel beyan şartnamesi her kutuyu tanımlar:

24'ten 28'e kadar olan kutular, ikinci bir gelir türü için 14'ten 18'e kadar olanları tekrarlar; üçüncü tür için ayrı bir belge gerekir. Muafiyet kodları rehber T4061 Ek C'de listelenir ve her biri yalnızca ilgili gelir türüyle geçerlidir.

En sık hangi NR4 gelir kodlarını görürüm?

Kanada'dan ayrılanların çoğu faiz, temettü, kira veya emeklilik geliri kodlarıyla karşılaşır. Aşağıdakiler yaygın olanlardır; tam liste CRA'nın belge sayfasındadır.

Banka gibi ilişkisiz bir ödeyiciden gelen faiz (kod 61) genellikle Part XIII kapsamı dışındadır; bu yüzden o belgede normalde vergi görünmez ve bir muafiyet kodu bulunur. Yalnızca ilişkili ödeyiciden gelen veya ödeyicinin kârına göre değişen faiz vergilendirilir (Gelir Vergisi Kanunu madde 212). Kod 13 kiranın kendi beyan seçenekleri vardır; mukim olmayan kiralık mülk sahipleri rehberine bakın.

NR4 belgemdeki vergi nihai Kanada vergim midir?

Genellikle evet. CRA, doğru tutar kesilmişse kesilen Part XIII vergisinin bu gelir için Kanada'ya karşı nihai vergi yükümlülüğünüz olduğunu belirtir (CRA, Kanada'da mukim olmayanlar). Vergiyi geri almak için NR4 gelirini olağan bir Kanada beyannamesine yazmazsınız. Üç istisna bunu değiştirir:

NR7-R talebi, verginin CRA'ya aktarıldığı takvim yılının bitiminden sonra 2 yıl içinde CRA'ya ulaşmalıdır (T4061; Gelir Vergisi Kanunu madde 227). Bu süre kaçırılırsa fazla kesilen vergi genellikle kaybedilir.

Eksik kesildiyse, örneğin hak etmediğiniz bir anlaşma oranı uygulandıysa, vergi kapanmış sayılmaz: Part XIII vergisini yine ödemeniz gerekir; ödeyici de eksikten sorumludur ve bunu sizden geri isteyebilir (Gelir Vergisi Kanunu madde 215).

Aynı yıl için neden hem bir T belgesi hem de bir NR4 aldım?

Çünkü yılın bir bölümünde mukimdiniz. Mukim olduğunuz dönemde ödenen gelir olağan Kanada belgesinde (T4, T5, T4A vb.) yer alır; NR4'e yalnızca mukim olmaktan çıktıktan sonra ödenen veya hesaba yazılan gelir yazılır (T4061). T belgeleri ayrılış yılı beyannamenize girer; 216. madde veya 217. madde kapsamında seçim yapmadıkça NR4 geliri genellikle girmez.

Yıl içinde vergi mukimliği ülkenizi değiştirdiyseniz, ödeyici her ülke için ayrı bir NR4 düzenlemelidir. Ayrıldıktan sonra gelen T belgeleri için Kanada'dan ayrıldıktan sonra Kanada vergi belgeleri rehberine bakın.

NR4 belgemdeki oran veya ülke kodu yanlış görünüyor: ne yapmalıyım?

Önce ödeyiciyle iletişime geçin; belgeyi yalnızca ödeyici düzeltebilir. Kutu 12 vergi mukimi olduğunuz ülke değilse düzeltilmiş bir NR4 isteyin; ödeyici bir hata bulduğunda bunu hazırlamak zorundadır (T4061). Ödeme yapıldığında Kanada'da mukim idiyseniz ödeyici belgeyi bu gerekçeyle iptal edemez; mukimler kesilen vergi için Kanada beyannamelerinde kredi alabilir (T4061).

Ödeyici %25 oranında stopaj yaptıysa ve ülkenizin Kanada ile bir anlaşması varsa, ödeyicide anlaşma beyanınız bulunmuyor olabilir veya anlaşma o geliri kapsamıyor olabilir; önce Kanada'da mukim olmayanlara vergi oranları rehberinden oranı kontrol edin. Hak ediyorsanız, ödeyici gelecek ödemelerde anlaşma oranını uygulayabilsin diye Form NR301 verin (anlaşma oranı nasıl alınır), ardından geçmişte fazla kesilen vergiyi NR7-R ile geri isteyin. CPP ve OAS farklı işler: Service Canada, anlaşma indirimi istemenize gerek olmadığını belirtir; yani verilecek bir NR301 yoktur ve vergi soruları için sizi CRA'ya yönlendirir (Service Canada). Gelecekteki emeklilik ödemelerinde stopajı düşürmek için yurt dışında Kanada emeklilik aylığında stopajı düşürme rehberine bakın.

NR4 belgem ne zaman gelmeli, gelmezse ne yapmalıyım?

Ödeyiciler NR4 belgelerini ödeme yılından sonraki Mart'ın son günü tarihine kadar göndermek zorundadır; tereke veya trust için süre, vergi yılının bitiminden sonra 90 gündür (T4061). CPP ve OAS için Service Canada, NR4 belgelerini en erken 1 Şubat'ta çevrimiçi yayımlar ve çevrimiçi görüntülemeye kaydolmamış kişilere Şubat ayında posta ile gönderir (Service Canada).

CPP veya OAS belgesi 28 Şubat'a kadar gelmediyse Service Canada, International Social Security Agreements birimiyle iletişime geçmenizi ister. Diğer belgelerde ödeyiciden bir kopya isteyin. Size $50 altında ödeme yapıldıysa ve hiçbir şey kesilmediyse belge zorunlu değildir.

NR4 belgemi yeni ülkemde nasıl kullanırım?

NR4 belgeniz, Kanada gelirinin ve bunun üzerinden ödenen Kanada vergisinin kaydıdır. Yeni ülkeniz aynı gelirden vergi alabilir ve ödenen Kanada vergisi için indirim tanıyabilir; bu indirim Kanada'nın değil, o ülkenin kanununa ve varsa vergi anlaşmasına bağlıdır. Belgeyi oradaki beyannamenizle birlikte saklayın ve tutarları o ülkenin kurallarına göre çevirin. ABD'de mi yaşıyorsunuz? Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA rehberine bakın.

Ortak hesap NR4'ü: gelir kimin?

Ortak hesap NR4 belgesinde kutu 11'de alıcı kodu 2 ve belgede ikinci hesap sahibinin adı yer alır (CRA). Belge tutarın tamamını bildirir, hesap sahipleri arasında bölmez. Her hesap sahibi genellikle kendi payını yaşadığı yerde, o ülkenin geliri kimin sayacağına dair kurallarına göre bildirir; belgeyi toplam tutar üzerinden ödenen Kanada vergisinin kanıtı olarak saklayın.

Örnek

Tutarlar Kanada dolarıyla ve açıklayıcıdır.

Birleşik Krallık'taki bir emekliye RRIF ödemeleri

Birleşik Krallık'ta yaşayan bir emekli, RRIF kuruluşundan bir NR4 alır: gelir kodu 26, brüt C$20.000, kesilen vergi C$5.000, muafiyet kodu yok. %25'lik tam oran, anlaşma oranının uygulanmadığı anlamına gelebilir veya çekimlerin dönemsel emeklilik ödemesi sayılamayacak kadar yüksek olduğu anlamına gelebilir: RRIF'te, yıl içindeki ödemeler asgari tutarın iki katı ile yıl başı fon değerinin %10'undan büyük olanını aşınca anlaşmanın dönemsel emeklilik oranı sona erer (Income Tax Conventions Interpretation Act madde 5). Anlaşma oranını kontrol eder ve daha düşük bir oran geçerliyse kuruluşa Form NR301 verir. Bu yılın vergisi için 217. madde beyannamesi, yıl sona erdikten sonra 6 ay içinde verilmelidir; NR7-R talebi için süre iki yıldır.

Haziran'da Kanada'dan ayrıldı

Bir göçmen Haziran'da ayrılır. Bankası, Ocak–Haziran faizi için bir T5 ve Temmuz'dan sonra ödenen temettüler için bir NR4 gönderir. Yalnızca T5, ayrılış yılı beyannamesine girer; temettüler 217. madde seçimine uygun değildir. NR4 temettüleri stopajla vergilendirilmiştir ve belgeyi yeni ülkesinin beyannamesi için saklar.

Ortak aracı kurum hesabı

Yurt dışında yaşayan bir çift, ortak bir Kanada aracı kurum hesabına sahiptir. NR4 belgesinde alıcı kodu 2, her iki ad ve C$4.000 temettü görünür. Her biri, geliri kimin saydığına dair yerel kurallara bağlı olarak yurt dışında yalnızca kendi payını bildirebilir ve belgeyi kesilen Kanada vergisinin kanıtı olarak saklar.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Farklı oranlarda birkaç NR4 var veya ödeyici anlaşma oranınızı hiç uygulamadı: neyi talep edeceğinizi mukim olmayan beyannameleri ve geriye dönük düzeltme rehberi ve bireysel vergi desteği ile belirleyin.
• Emeklilik aylığı, RRSP, RRIF, CPP veya OAS geliri: 217. madde beyannamesi vergiyi düşürebilir; emeklilik ve RRSP geliri için mukim olmayan beyannamesi rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Kanada mülkünden kira: mukim olmayan kiralık mülk sahipleri rehberine bakın.
• Eksik yıllar veya hiç ilgilenmediğiniz belgeler: NR7-R süresi kısadır; mukim olmayan beyannameleri ve geriye dönük düzeltme rehberi ve bireysel vergi desteği ile başlayın.
• ABD'de yaşıyorsunuz: Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA rehberine bakın.