למי זה מתאים
- תושבים לשעבר ותושבי חוץ שמצפים להחזר בדוח קנדי
- תושבי חוץ שתובעים בחזרה מס לפי Part XIII שנוכה ביתר, בטופס NR7-R
לא מכוסה כאן
- האם חייבים להגיש דוח, ואיזה דוח מתאים להכנסה שלכם
- חישובי הדוח לפי סעיף 216 להשכרה והדוח לפי סעיף 217 לקצבאות
- ערעור על חוב ל-CRA או תשלומו מחו״ל
כמה זמן לוקח ל-CRA לטפל בדוח של תושב חוץ?
זמן הטיפול ש-CRA מפרסמת למגישים שהם תושבי חוץ או מגישים בינלאומיים הוא עד 16 שבועות. היא מציגה בנפרד קבוצה של דוחות שהוגשו אלקטרונית עם זמן של 2 שבועות, ואינה מציינת לאיזו קבוצה שייך דוח עזיבה או דוח תושב חוץ שהוגש אלקטרונית. הזמנים האלה חלים רק אם CRA מקבלת את הדוח עד מועד ההגשה או לפניו (CRA: החזרי מס). לדוח שהוגש באיחור אין לוח זמנים מפורסם. ההחזר גם מתעכב כש-CRA בוחרת את הדוח לבדיקה מפורטת יותר או מבקשת מכם או מהנציג שלכם מידע או מסמכים נוספים. היא ממתינה עד שהבדיקה מסתיימת. ההחזר עצמו מגיע יחד עם הודעת השומה או אחריה (מדריך T4058).
המקרה פחות פשוט כשההחזר גדול, משתרע על כמה שנים, מערבב הכנסה קנדית וזרה, או פוגש חוב ישן. לפני שמגישים, אספו:
- את הטפסים שלכם (T4, T4A, T4A-NR, NR4) ואת המס שנוכה לפי כל אחד
- את הכתובת שרשומה אצל CRA ואת הכתובת החדשה שלכם בחו״ל
- פרטים על כל חשבון בבנק קנדי או באיגוד אשראי קנדי שעדיין פתוח על שמכם
- את תאריך העזיבה ואת הרישומים של הכנסה שהרווחתם בחו״ל אחרי שעזבתם
- כל הודעה מ-CRA או הודעה על הטבות בנוגע לסכומים שאתם חייבים
האם בכלל חייבים להגיש, ועד כמה אחורה אפשר לבקש החזר (עד 10 שנים קלנדריות), מוסבר בהגשת דוח קנדי כתושב חוץ. איך שולחים את הדוח מחו״ל מוסבר בהגשת דוח העזיבה מחו״ל.
אילו מסים קנדיים תושב חוץ יכול לקבל בחזרה?
תושב חוץ יכול לקבל בחזרה מס הכנסה שנוכה מהכנסה שמתמסה בדוח קנדי, כמו הכנסה מעבודה בטופס T4, כשהדוח מראה פחות מס ממה שנוכה. מס לפי Part XIII, הניכוי האחיד במקור לתושבי חוץ על פריטים כמו דיבידנדים, ריבית וקצבאות (בדרך כלל 25% לפני הפחתה לפי אמנה), הוא עניין אחר: “מס לפי Part XIII אינו ניתן להחזר באמצעות הגשת דוח מס קנדי” (CRA: תושבי חוץ של קנדה). החריגים הם הבחירה לפי סעיף 216 להכנסה משכירות והבחירה לפי סעיף 217 לקצבאות ותשלומים דומים, שמוצגים בטבלה שלהלן.
| מקור ההחזר | איך תובעים אותו | איפה זה מוסבר |
|---|---|---|
| מס שנוכה משכר קנדי או מהכנסה אחרת בטפסי T4/T4A | מגישים דוח קנדי | דוח תושב חוץ |
| מס לפי Part XIII על שכר דירה | דוח לפי סעיף 216 | משכירים שהם תושבי חוץ |
| מס לפי Part XIII על קצבאות או על תשלומים מ-RRSP או מ-RRIF | דוח לפי סעיף 217, בדרך כלל עד 30 ביוני | דוח לפי סעיף 217 |
| נוכה יותר מדי מס לפי Part XIII (למשל כשהתעלמו משיעור לפי אמנה) | טופס NR7-R, בדרך כלל בתוך 2 שנים מסוף שנת הלוח שבה המשלם העביר את המס ל-CRA (באמנות מסוימות יש זמן ארוך יותר) | טפסי NR4 ו-NR7-R |
| מס נכון לפי Part XIII על הכנסה אחרת | אינו ניתן להחזר | טפסי NR4 |
כסף שקונה עיכב כשמכרתם נכס קנדי הוא הליך נפרד. ראו הקונה עיכב את תמורת המכירה שלכם.
איך CRA משלמת החזר אם אין לי חשבון בנק קנדי?
בלי חשבון קנדי, CRA שולחת בדואר צ׳ק לכתובת הרשומה אצלה. “הפקדה ישירה זמינה רק לחשבונות בבנקים ובאיגודי אשראי קנדיים” (CRA: הפקדה ישירה ליחידים). אם לא הוגדרה הפקדה ישירה לפני ההגשה, ההחזר מגיע בצ׳ק (CRA: החזרי מס).
שתי מלכודות נובעות מכך:
- כתובת ישנה. אם צ׳ק נשלח לכתובת הקנדית הישנה שלכם וחוזר, CRA אומרת שתשלומים עתידיים “יחושבו אך לא יונפקו עד שהכתובת תעודכן” (CRA: החזרי מס). עדכנו את הכתובת לפני שמגישים.
- עמלות בנק זר. בנק בחו״ל שמקבל צ׳ק בדולרים קנדיים עשוי לגבות עמלה או להמיר אותו בשער משלו. שאלו את הבנק שלכם מראש.
אם שמרתם חשבון קנדי, אפשר להירשם להפקדה ישירה בחשבון CRA שלכם או דרך אותו בנק. הרשמה בטלפון כבר לא מוצעת, והטופס שנשלח בדואר יכול לקחת שלושה חודשים או יותר (CRA: הפקדה ישירה ליחידים).
CRA יכולה להפקיד החזר בחשבון בנק זר?
לא בהפקדה ישירה. אם אתם גרים במדינה שאינה מקבלת צ׳קים קנדיים, אפשר לבקש את התשלום בהעברה בנקאית לחשבון זר (CRA: שאלות נפוצות על הפקדה ישירה).
בצ׳ק של החזר מס הכנסה, השלבים של CRA (CRA: צ׳קים שלא נפרעו):
- שאלו את הבנק שלכם מה הוא צריך כדי לקבל העברה בנקאית בינלאומית.
- כתבו מכתב עם המטבע שאתם רוצים, שם הבנק וכתובתו, מספר החשבון וסוגו, קוד הסניף (sort code) או IBAN, קוד SWIFT/BIC, ואת שמכם, כתובתכם וחתימתכם בכתב יד. CRA אינה מקבלת חתימות אלקטרוניות, דיגיטליות או מוטבעות בחותמת.
- שלחו בדואר את הצ׳ק שלא נפרע ואת המכתב אל: Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada. אם כבר החזרתם את הצ׳ק, שלחו את המכתב בלבד.
CRA צריכה את המידע הזה בכל פעם שאתם מחזירים צ׳ק כדי להנפיק את התשלום מחדש בהעברה בנקאית או במטבע אחר. רק החזר של Part XIII (תביעת NR7-R או חשבון מס של תושב חוץ) משתמש בטופס NR304 ונשלח אל Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1 (CRA: הפקדה ישירה לתושבי חוץ).
צ׳ק של CRA אינו פג תוקף לעולם: אפשר עדיין לפרוע צ׳ק ישן בקנדה בלי עמלה. על צ׳ק שאבד, נגנב או לא הגיע, התקשרו ל-CRA (1-800-959-8281 מקנדה או מארצות הברית; 1-613-940-8499 בשיחה גובינאית דרך מוקדנית ממקומות אחרים). היא עשויה לשלוח טפסים למילוי, כמו PWGSC 535 Undertaking and Indemnity, ומנפיקה צ׳ק חלופי אם הבקשה מאושרת (CRA: צ׳קים שלא נפרעו).
מי משתמש בטופס NR304 ומי בחשבון CRA?
טופס NR304 הוא טופס הפקדה ישירה לשתי קבוצות של תושבי חוץ: מי שתובע החזר NR7-R ובעלי חשבון מס של תושב חוץ (מספר שמתחיל ב-NR, אות ושש ספרות). שתי הקבוצות צריכות חשבון בנק קנדי בשם שתואם לטופס או לחשבון (CRA: הפקדה ישירה לתושבי חוץ).
| אתם | איך מגדירים את התשלום |
|---|---|
| יחיד שמגיש דוח רגיל או דוח עזיבה, עם חשבון קנדי | חשבון CRA (Profile, Direct deposit) או הבנק הקנדי שלכם |
| תובעים החזר NR7-R | שלחו NR304 יחד עם NR7-R, בדואר או דרך “Submit documents” בחשבון CRA |
| בעלי חשבון מס של תושב חוץ | NR304, או Profile בחשבון המס המקוון של תושב החוץ |
| אינכם יכולים לפרוע צ׳ק קנדי | החזר מס הכנסה: החזירו את הצ׳ק עם מכתב חתום עם פרטי הבנק. החזר Part XIII: החזירו אותו עם NR304 |
איך נכנסים לחשבון CRA מחו״ל מוסבר בCRA My Account מחוץ לקנדה.
למה CRA עשויה לעכב חלק מההחזר שלי או את כולו?
CRA רשאית לקזז את ההחזר מכסף שאתם חייבים לפני שהיא משלמת את היתרה (חוק מס הכנסה, סעיף 164(2)). CRA מפרטת את החובות האלה (CRA: החזרי מס):
- סכום שחייבים ל-CRA, או סכום שממתין להיקבע
- צו עיקול בגין מזונות
- חובות אחרים לממשלה הפדרלית, לפרובינציות או לטריטוריות, כמו הלוואות סטודנטים
- תשלומי יתר של ביטוח תעסוקה, סיוע סוציאלי, הלוואות הגירה או קצבאות הכשרה
- דוחות GST/HST או שכר שלא הוגשו, העברות שכר שלא שולמו, או חוב GST/HST או שכר של עסק יחידני או שותפות
תשלומי הטבות שהתקבלו אחרי שעזבתם את קנדה יכולים ליצור תשלום יתר. ראו הטבות אחרי עזיבת קנדה. CRA רשאית להשתמש בהחזר שלכם לתשלום חוב גם בזמן שאתם מערערים על החוב (IC98-1R8). לחוב שאתם חולקים עליו או לא יכולים לשלם, ראו חוב מס ל-CRA בזמן מגורים בחו״ל.
עוד שתי סיבות שהחזר עשוי לא להגיע:
- דוחות שלא הוגשו. CRA לא תחזיר ולא תקזז סכום כלשהו כל עוד דוח שהיא יודעת עליו לא הוגש, כולל דוח GST/HST או Underused Housing Tax, לא רק דוחות מס הכנסה (סעיף 164(2.01)).
- סכומים קטנים. החזר של $2 או פחות בדרך כלל אינו משולם (CRA: החזרי מס).
CRA משלמת ריבית על החזר שמאחר?
כן. CRA משלמת ריבית דריבית יומית לפי השיעור הקבוע על החזר מס הכנסה ליחיד, אך לא על סכומי הטבות או זיכויים כמו קצבת הילדים הקנדית או זיכוי GST/HST. הריבית מתחילה במאוחר משלושה ימים: 30 ימים אחרי יום התשלום של השנה, 30 ימים אחרי שהגשתם את הדוח, והיום ששילמתם ביתר (חוק מס הכנסה, סעיף 164(3); CRA: החזרי מס).
לכן הגשה באיחור דוחה את תחילת הריבית: ריבית על ההחזר לא נצברת עד 30 ימים אחרי הגשת הדוח. ריבית משולמת גם על סכום ש-CRA מקזזת לחוב.
איפה בודקים את מצב ההחזר מחו״ל?
בדקו באינטרנט בחשבון CRA שלכם, שמציג את מצב הדוח, את סכום ההחזר ואת הודעת השומה. בטלפון, התקשרו ל-1-800-959-8281 מקנדה או מארצות הברית. מכל מדינה אחרת התקשרו ל-1-613-940-8495, ש-CRA מקבלת בו רק שיחות גובינאיות דרך מוקדנית (CRA: החזרי מס). אם נראה שתשלום אבד או הוחזר, CRA מבקשת שתמתינו 10 ימי עסקים אחרי תאריך התשלום לפני שאתם מתקשרים (CRA: שאלות נפוצות על הפקדה ישירה).
דוגמה
הדוגמאות האלה להמחשה. הסכומים בדולרים קנדיים.
שכר שנוכה ביתר
ג׳ון עזב את קנדה במאי. המעסיק שלו ניכה C$9,000, והמס שלו לחלק השנה יוצא C$6,500. הוא מגיש את דוח העזיבה עד המועד, ולכן זמן הטיפול שמפרסמת CRA יכול לחול על ההחזר שלו, C$2,500. הוא סגר את החשבון הקנדי שלו, ולכן ההחזר מגיע בצ׳ק לכתובת בחו״ל שמסר ל-CRA לפני ההגשה.
צ׳ק בחו״ל
צ׳ק ההחזר של פאטמה, C$1,200, מגיע למנילה, שם הבנק שלה לא מקבל צ׳קים קנדיים. היא שואלת את הבנק מה הוא צריך להעברה נכנסת, כותבת וחותמת על מכתב עם הפרטים האלה, ושולחת בדואר את הצ׳ק שלא נפרע ואת המכתב אל Sudbury Tax Centre. היא מבקשת מ-CRA להנפיק את התשלום מחדש בהעברה בנקאית.
החזר שקוזז מחוב
ההחזר של לאו, C$800, מקוזז מתשלום יתר של הטבה בסך C$1,100 מהחודשים שאחרי שעזב. הודעת השומה שלו מראה את ההחזר שנוצל ו-C$300 שעדיין חייב.
המצב שלכם שונה?
- אתם לא בטוחים שאתם חייבים להגיש, או שיש לכם החזרים לכמה שנים קודמות: ראו דוחות תושב חוץ והשלמת שנים שחסרות וקבלו עזרה במס אישי.
- CRA מחזיקה את ההחזר שלכם עד שיוגשו דוחות ישנים יותר: ראו דוחות תושב חוץ והשלמת שנים שחסרות וקבלו עזרה במס אישי.
- החזר גדול נעצר לבדיקה, או ש-CRA מבקשת מסמכים: קבלו עזרה במס אישי לפני שאתם עונים.
- המס נוכה בטופס NR4: ראו טפסי NR4 והחזרי NR7-R.
- הניכוי במקור היה על קצבה, על RRSP או על RRIF: ראו הדוח לפי סעיף 217.
- הניכוי במקור היה על שכר דירה בקנדה: ראו משכירים שהם תושבי חוץ.
- ההחזר שלכם הלך לחוב שאתם חולקים עליו או לא יכולים לשלם: ראו חוב מס ל-CRA בזמן מגורים בחו״ל.
- תשלום יתר של הטבה לקח את ההחזר שלכם: ראו הטבות אחרי עזיבת קנדה.
- אתם לא מצליחים להיכנס לחשבון CRA מחו״ל: ראו CRA My Account מחוץ לקנדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| מגבלת ההחזר לפי שיקול דעת בקנדה לדוח מאוחר של יחיד היחיד חייב בדרך כלל להגיש את הדוח בתוך תקופה זו לאחר סוף שנת המס כדי להיות זכאי לפי סעיף 164(1.5) | 10 שנים קלנדריות | Canada Income Tax Act, סעיף קטן 164(1.5) סומן |
| שיעור ברירת המחדל של מס הניכוי במקור הקנדי לתושבי חוץ שיעור מקומי על תשלומים מסוימים ממקור קנדי; אמנת מס יכולה להפחית אותו | 25% | CRA: תושבי חוץ ומס הכנסה סומן |
| מועד הגשת בחירה לפי סעיף 217 לאחר שנת המס יש להגיש את הדוח בתוך שישה חודשים לאחר שנת המס | 30 ביוני | Income Tax Act סעיף משנה 217(2) סומן |
| חלון תביעת החזר על ניכוי יתר במס חלק XIII תביעה בכתב אחרי שנת הלוח שבה שולם המס ל-CRA; טופס NR7-R | 2 שנים | Income Tax Act סעיף משנה 227(6) סומן |
| סכום החזר מס הכנסה ליחיד ש-CRA בדרך כלל אינה משלמת בדרך כלל לא מונפק החזר אם סכום ההחזר הוא סכום זה או פחות | $2 | CRA: החזרי מס סומן |
מקורות ראשוניים
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.