Restituição do Canadá para não residentes: prazo e pagamento

Quanto tempo a CRA leva para processar uma declaração de não residente?

O prazo de processamento publicado pela CRA para contribuintes não residentes ou internacionais é de até 16 semanas. Ela lista 2 semanas para declarações entregues por via eletrônica como um grupo separado e não diz em qual grupo entram uma declaração de saída ou uma declaração de não residente entregue por via eletrônica. Esses prazos só valem se a CRA receber a declaração até a data de vencimento da entrega (CRA: restituições de imposto). Uma declaração entregue com atraso não tem prazo publicado. A restituição também demora mais quando a CRA seleciona a declaração para uma revisão mais detalhada ou pede mais informações ou documentos a você ou ao seu representante; ela espera até a revisão terminar. A restituição chega junto com o seu aviso de lançamento (notice of assessment) ou depois dele (Guide T4058).

O seu caso fica menos simples quando a restituição é grande, abrange vários anos, mistura rendas canadenses e estrangeiras ou esbarra em uma dívida antiga. Antes de entregar, reúna:

• seus informes (T4, T4A, T4A-NR, NR4) e o imposto retido que cada um mostra
• o endereço que a CRA tem cadastrado e o seu novo endereço no exterior
• os dados de qualquer conta em banco ou cooperativa de crédito do Canadá ainda aberta no seu nome
• a data em que você saiu do Canadá e os registros da renda ganha no exterior depois da saída
• qualquer aviso da CRA ou de benefícios sobre valores que você deve

Se você precisa entregar declaração e até quantos anos atrás uma restituição pode voltar (até 10 anos-calendário) está em entregar uma declaração canadense como não residente. Como enviar a declaração do exterior está em entregar a declaração de saída a partir do exterior.

Quais impostos canadenses um não residente pode receber de volta?

Um não residente pode receber de volta o imposto de renda descontado de rendas tributadas em uma declaração canadense, como rendimentos de emprego em um T4, quando a declaração mostra menos imposto do que o retido. O imposto da Parte XIII, a retenção fixa sobre não residentes em itens como dividendos, juros e pensões (geralmente 25% antes de qualquer redução por tratado), é outra coisa: “o imposto da Parte XIII não é restituível por meio de uma declaração canadense” (CRA: não residentes do Canadá). As exceções são a opção da seção 216 para aluguel e a opção da seção 217 para pensões e pagamentos semelhantes, mostradas na tabela abaixo.

O dinheiro que um comprador reteve quando você vendeu um imóvel no Canadá é outro processo; veja o comprador reteve o valor da sua venda.

Como a CRA paga a restituição se não tenho conta bancária no Canadá?

Sem uma conta canadense, a CRA envia um cheque pelo correio ao endereço que tem cadastrado. “O depósito direto só está disponível para contas em bancos e cooperativas de crédito do Canadá” (CRA: depósito direto para pessoas físicas). Se o depósito direto não estiver configurado antes de você entregar a declaração, a restituição vem por cheque (CRA: restituições de imposto).

Daí decorrem duas armadilhas:

• Endereço antigo. Se um cheque vai para o seu antigo endereço no Canadá e é devolvido, a CRA diz que os pagamentos futuros “serão calculados, mas não serão emitidos até que o seu endereço seja atualizado” (CRA: restituições de imposto). Atualize o endereço antes de entregar a declaração.
• Tarifas do banco no exterior. Um banco no exterior que aceita um cheque em dólares canadenses pode cobrar uma tarifa ou converter o valor pela própria taxa. Pergunte ao seu banco antes.

Se você manteve uma conta no Canadá, pode se cadastrar no depósito direto na sua conta da CRA ou pelo banco; o cadastro por telefone não é mais oferecido, e o formulário enviado pelo correio pode levar três meses ou mais (CRA: depósito direto para pessoas físicas).

A CRA pode depositar a restituição em uma conta bancária no exterior?

Não por depósito direto. Se você mora em um país que não aceita cheques canadenses, pode pedir o pagamento por transferência bancária internacional para uma conta no exterior (CRA: perguntas frequentes sobre depósito direto).

Para um cheque de restituição de imposto de renda, estas são as etapas da CRA (CRA: cheques não descontados):

1. Pergunte ao seu banco o que ele precisa para receber uma transferência internacional.
2. Escreva uma carta com a moeda desejada, o nome e o endereço do banco, o número e o tipo da sua conta, o código do banco ou o IBAN, o código SWIFT/BIC e o seu nome, endereço e assinatura de próprio punho. A CRA não aceita assinaturas eletrônicas, digitais ou carimbadas.
3. Envie pelo correio o cheque não descontado e a carta para: Attention: Team Leader, Direct Deposit and Program Support, Sudbury Tax Centre, 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C1, Canada. Se você já devolveu o cheque, envie só a carta.

A CRA precisa dessas informações a cada vez que você devolve um cheque para que o pagamento seja reemitido por transferência ou em outra moeda. Só uma restituição da Parte XIII (um pedido NR7-R ou uma conta fiscal de não residente) usa o Form NR304 e vai para a Non-Resident Withholding Section, P.O. Box 20000, Station A, Sudbury ON P3A 5C1 (CRA: depósito direto para não residentes).

Um cheque da CRA nunca expira: um cheque antigo ainda pode ser descontado no Canadá sem custo. Para um cheque perdido, roubado ou que nunca chegou, ligue para a CRA (1-800-959-8281 do Canadá ou dos Estados Unidos; 1-613-940-8499 a cobrar, por telefonista, de outros lugares); ela pode enviar formulários para preencher, como o PWGSC 535 Undertaking and Indemnity, e emite um cheque substituto se aprovado (CRA: cheques não descontados).

Quem usa o Form NR304 e quem usa a conta da CRA?

O Form NR304 é o formulário de depósito direto para dois grupos de não residentes: quem pede uma restituição NR7-R e quem tem uma conta fiscal de não residente (um número que começa com NR, uma letra e seis dígitos). Os dois precisam de uma conta bancária no Canadá em nome que corresponda ao formulário ou à conta (CRA: depósito direto para não residentes).

Como entrar em uma conta da CRA a partir do exterior está em CRA My Account fora do Canadá.

Por que a CRA ficaria com parte ou toda a minha restituição?

A CRA pode usar uma restituição para pagar o que você deve antes de pagar o restante (Income Tax Act, seção 164(2)). A CRA lista estas dívidas (CRA: restituições de imposto):

• um valor devido à CRA, ou pendente
• uma ordem de penhora para pensão alimentícia
• outras dívidas federais, provinciais ou territoriais, como empréstimos estudantis
• pagamentos a mais de seguro-desemprego (employment insurance), assistência social, empréstimos de imigração ou auxílios de treinamento
• declarações de GST/HST ou de folha de pagamento não entregues, recolhimentos da folha não pagos, ou dívida de GST/HST ou da folha de uma empresa individual ou de uma sociedade de pessoas

Pagamentos de benefícios feitos depois que você saiu do Canadá podem gerar um pagamento a mais; veja benefícios depois de sair do Canadá. A CRA pode usar a sua restituição para pagar uma dívida mesmo enquanto você contesta ou recorre dessa dívida (IC98-1R8). Para uma dívida que você contesta ou não consegue pagar, veja dívida de imposto com a CRA morando no exterior.

Mais dois motivos pelos quais uma restituição pode não chegar:

• Declarações não entregues. A CRA não restitui nem aplica nenhum valor enquanto houver qualquer declaração que ela conheça ainda sem entrega, inclusive uma declaração de GST/HST ou de Underused Housing Tax, e não apenas declarações de imposto de renda (seção 164(2.01)).
• Valores pequenos. Uma restituição de $2 ou menos geralmente não é paga (CRA: restituições de imposto).

A CRA paga juros sobre uma restituição atrasada?

Sim. A CRA paga juros compostos diários, pela taxa prescrita, sobre a restituição de imposto de renda de uma pessoa física, mas não sobre valores de benefícios ou créditos, como o Canada Child Benefit (benefício do Canadá por filho) ou o crédito de GST/HST. Os juros começam na mais tardia de três datas: 30 dias após o vencimento do saldo do ano, 30 dias após você entregar a declaração e o dia em que você pagou a mais (Income Tax Act, seção 164(3); CRA: restituições de imposto).

Entregar com atraso, portanto, adia o início: nenhum juro corre sobre a restituição até 30 dias depois da entrega da declaração. Também são pagos juros sobre um valor que a CRA aplica a uma dívida.

Onde confiro o status da minha restituição do exterior?

Consulte online na sua conta da CRA, que mostra o status da declaração, o valor da restituição e o seu aviso de lançamento. Por telefone, ligue para 1-800-959-8281 do Canadá ou dos Estados Unidos; de qualquer outro país, ligue para 1-613-940-8495, número em que a CRA só aceita chamadas a cobrar feitas por telefonista (CRA: restituições de imposto). Se um pagamento parece perdido ou devolvido, a CRA pede que você espere 10 dias úteis após a data do pagamento antes de ligar (CRA: perguntas frequentes sobre depósito direto).

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares canadenses.

Salário retido a mais

Jun saiu do Canadá em maio. O empregador reteve C$9.000, e o imposto dele no ano parcial dá C$6.500. Ele entrega a declaração de saída no prazo, então o prazo de processamento publicado pela CRA pode valer para a restituição de C$2.500. Ele fechou a conta no Canadá, então a restituição vem por cheque ao endereço no exterior que ele informou à CRA antes de entregar.

Cheque no exterior

O cheque de restituição de C$1.200 de Fatima chega a Manila, onde o banco dela não aceita cheques canadenses. Ela pergunta ao banco o que ele precisa para receber uma transferência, escreve e assina uma carta com esses dados e envia pelo correio o cheque não descontado e a carta ao Sudbury Tax Centre. Ela pede à CRA que reemita o pagamento por transferência.

Restituição aplicada a uma dívida

A restituição de C$800 de Leo é aplicada a um pagamento a mais de benefício de C$1.100 dos meses depois da saída dele. O aviso dele mostra a restituição usada e C$300 ainda devidos.

E no seu caso?

• Você não tem certeza de que precisa entregar declaração, ou tem restituições de vários anos passados: veja declarações de não residente e regularização e busque ajuda com imposto de pessoa física.
• A CRA está retendo a sua restituição até você entregar declarações mais antigas: veja declarações de não residente e regularização e busque ajuda com imposto de pessoa física.
• Uma restituição grande está retida para revisão, ou a CRA pede documentos: busque ajuda com imposto de pessoa física antes de responder.
• O imposto foi retido em um informe NR4: veja informes NR4 e restituições NR7-R.
• A retenção foi sobre uma pensão, RRSP ou RRIF: veja a declaração da seção 217.
• A retenção foi sobre aluguel no Canadá: veja proprietários não residentes.
• Sua restituição foi usada em uma dívida que você contesta ou não consegue pagar: veja dívida de imposto com a CRA morando no exterior.
• Um pagamento a mais de benefício levou a sua restituição: veja benefícios depois de sair do Canadá.
• Você não consegue entrar na sua conta da CRA do exterior: veja CRA My Account fora do Canadá.